內(nèi)部審計管理制度范文（二篇）

第11頁共11頁內(nèi)部審計管理制?度范文第一章?總則第一條為?了建立健全__?__公司（以下?簡稱公司）及其?所屬全資、控股?子公司（以下簡?稱公司所屬單位?）內(nèi)部審計制度?，實現(xiàn)內(nèi)部審計?工作的制度化和?規(guī)范化，明確內(nèi)?部審計機(jī)構(gòu)和人?員的職責(zé)，發(fā)揮?內(nèi)部審計的服務(wù)?、監(jiān)督職能，促?進(jìn)和提升企業(yè)管?理，根據(jù)《__?__審計法》、?《審計署關(guān)于內(nèi)?部審計工作的規(guī)?定》等有關(guān)法律?法規(guī)的規(guī)定，結(jié)?合公司實際情況?，特制定本制度?。第二條本制?度適用于公司及?公司所屬單位的?所有內(nèi)部審計，?各單位經(jīng)營活動?、管理工作、財?務(wù)收支及核算等?經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)?本制度接受內(nèi)部?審計檢查和監(jiān)督?。公司及公司所?屬單位負(fù)責(zé)人對?本單位向內(nèi)部審?計部門提供的財?務(wù)會計等資料的?真實性、完整性?負(fù)責(zé)。第三條?內(nèi)部審計人員依?法履行職責(zé)，受?法律保護(hù)。第?二章內(nèi)部審計機(jī)?構(gòu)及人員第四?條公司內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)為監(jiān)察審計?部。監(jiān)察審計部?內(nèi)審工作在部門?分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)?總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展?內(nèi)部審計工作。?依照國家法律、?法規(guī)、政策以及?相關(guān)規(guī)定，獨立?行使審計監(jiān)督職?能，發(fā)揮監(jiān)督、?評價和服務(wù)功能?。第五條監(jiān)察?審計部配備具有?內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、?相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的?專職內(nèi)部審計人?員，根據(jù)內(nèi)審工?作需要，可__?__抽調(diào)各單位?相1關(guān)人員，?成立內(nèi)審工作小?組，以有效開展?內(nèi)部審計工作。?第六條內(nèi)部審?計人員應(yīng)具有較?高的政策水平，?具備與其從事的?審計工作相適應(yīng)?的專業(yè)知識和業(yè)?務(wù)能力，熟悉公?司的經(jīng)營活動。?第七條內(nèi)部審?計人員必須遵守?下列職業(yè)道德規(guī)?范：1、內(nèi)部?審計人員在履行?職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格遵守內(nèi)部審計?法律和法規(guī)規(guī)定?。2、內(nèi)部審?計人員不得從事?損害國家利益、?公司利益活動。?3、內(nèi)部審計?人員在履行職責(zé)?時，應(yīng)當(dāng)做到獨?立、客觀、公正?。4、內(nèi)部審?計人員應(yīng)當(dāng)保持?和提高專業(yè)勝任?能力，必要時可?聘請有關(guān)專家協(xié)?助。5、內(nèi)部?審計人員應(yīng)當(dāng)遵?循保密性原則，?按規(guī)定使用其在?履行職責(zé)時所獲?取的資料。6?、內(nèi)部審計人員?在審計報告中應(yīng)?客觀地披露所了?解的全部重要事?項。7、內(nèi)部?審計人員應(yīng)不斷?接受后續(xù)教育，?提高服務(wù)質(zhì)量。?第八條公司實?行審計回避制度?，內(nèi)部審計人員?與審計事項或被?審計單位（部門?）有利害關(guān)系的?，應(yīng)事先申明，?不得參與該項審?計工作。第三?章內(nèi)部審計職能?與職權(quán)第九條?內(nèi)部審計依照法?律、法規(guī)和公司?規(guī)章制度履行下?列職能：1?、依照法律、法?規(guī)和要求，起草?、修訂內(nèi)部審計?管理制度；2?、根據(jù)公司年度?工作計劃制定年?度內(nèi)審工作計劃?；3、為公司?經(jīng)營、管理決策?提供可靠信息和?建設(shè)性意見；?4、負(fù)責(zé)___?_公司內(nèi)部審計?人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)?；5、開展各?項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)?。第十條監(jiān)察?審計部對公司及?公司所屬單位開?展下列審計業(yè)務(wù)?：1、財務(wù)收?支審計。與財務(wù)?收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)?活動情況，資金?和財產(chǎn)管理情況?等進(jìn)行審計監(jiān)督?。2、離任審?計。公司所屬單?位主要管理人員?離任、調(diào)職時，?對其任職期間履?行職責(zé)情況及經(jīng)?濟(jì)活動情況進(jìn)行?審計。3、工?程項目程序?qū)徲?。對公司及公司?所屬單位新建、?改擴(kuò)建、大修、?裝修項目程序?qū)?計。4、內(nèi)控?審計。____?公司及公司所屬?單位內(nèi)部控制管?理制度建立和執(zhí)?行情況，促使各?項工作規(guī)范化。?5、專項事項?的審計。對公司?及公司所屬單位?與經(jīng)營活動有關(guān)?的特定事項進(jìn)行?專項審計調(diào)查。?6、后續(xù)審計?：為檢查被審?計單位對審計發(fā)?現(xiàn)的問題所采取?的糾正措施及其?效果而進(jìn)行的審?計。7、其他?審計。公司認(rèn)為?需要____的?其他事項。第?十一條內(nèi)部審計?的主要職權(quán)：?1、檢查審核憑?證、帳表、決算?、資金和資產(chǎn)，?查閱有關(guān)文件和?資料，必要時索?取相關(guān)資料復(fù)印?件，被審計單位?不得拒絕；2?、參加審計事務(wù)?相關(guān)會議；3?、對審計中涉及?的有關(guān)事項進(jìn)行?調(diào)查，并索取有?關(guān)文件及證明材?料；4、對正?在進(jìn)行的嚴(yán)重違?反財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)?重?fù)p失浪費的行?為，經(jīng)審計部分?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作?出臨時的制止決?定；5、對阻?撓妨礙內(nèi)部審計?工作以及拒絕提?供有關(guān)資料的，?經(jīng)審計部分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采?取必要的臨時措?施；6、審計?部門進(jìn)行內(nèi)部審?計時，被審計單?位不得轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改、毀棄?會計憑證、會計?賬簿、財務(wù)會計?報告以及其它與?財務(wù)收支有關(guān)的?資料。7、對?審計中的重大事?項，及時向領(lǐng)導(dǎo)?反映；8、跟?蹤被審計單位執(zhí)?行公司領(lǐng)導(dǎo)作出?的審計建議、意?見和決定，限期?糾正問題，改善?管理第四章內(nèi)?部審計實施第?十二條內(nèi)部審計?工作的主要程序?：1、根據(jù)審?計工作安排，制?定具體審計計劃?，監(jiān)察審計部應(yīng)?在實施審計前，?向被審計單位發(fā)?送內(nèi)部審計通知?郵件，特殊審計?業(yè)務(wù)可不通知被?審計單位。2?、內(nèi)部審計人員?應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目?標(biāo)獲取不同類型?的審計證據(jù)。?3、內(nèi)部審計人?員在審計工作中?應(yīng)編制審計工作?底稿，審計工作?底稿應(yīng)內(nèi)容完整?、記錄清晰。?4、內(nèi)部審計人?員應(yīng)在審計實施?結(jié)束后，形成審?計結(jié)論與建議，?出具審計報告。?5、內(nèi)部審計?報告應(yīng)征求被審?計單位意見，被?審計單位應(yīng)當(dāng)在?收到審計報告之?日起____個?工作日內(nèi)書面反?饋意見；被審計?單位對審計結(jié)果?執(zhí)有異議，審計?項目負(fù)責(zé)人及相?關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研?究、核實。6?、將審計報告連?同被審計單位意?見報監(jiān)察審計部?分管領(lǐng)導(dǎo)，由分?管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計?意見。第十三?條對簽發(fā)了審計?意見或?qū)徲嫑Q定?的審計項目，監(jiān)?察審計部應(yīng)實行?后續(xù)跟蹤，檢查?被審計單位執(zhí)行?審計意見或決定?的情況。第十?四條監(jiān)察審計部?進(jìn)行審計事項或?審計調(diào)查時，審?計人員不得少于?____人。?第十五條審計事?項結(jié)束后，審計?證據(jù)、審計工作?底稿等材料歸檔?管理。第五章?罰則第十六條?對阻撓、破壞審?計人員行使職權(quán)?的，打擊報復(fù)審?計人員和檢舉人?的以及拒不執(zhí)行?審計決定，甚至?誣告、陷害他人?的都應(yīng)對直接責(zé)?任者給予必要的?處分，造成嚴(yán)重?后果的要移交司?法機(jī)關(guān)懲處。?第十七條審計人?員泄露____?、以權(quán)謀私、玩?忽職守、弄虛作?假的，應(yīng)視其情?節(jié)輕重和損失大?小，給予相應(yīng)的?處分，造成嚴(yán)重?后果的要移交司?法機(jī)關(guān)懲處。?第六章附則第?十八條本制度未?盡事宜，按照國?家有關(guān)法律、法?規(guī)和公司制度的?規(guī)定執(zhí)行。第?十九條本制度由?公司監(jiān)察審計部?解釋。內(nèi)部審?計管理制度范文?（二）第一章?總則第一條為?了建立健全__?__公司（以下?簡稱公司）及其?所屬全資、控股?子公司（以下簡?稱公司所屬單位?）內(nèi)部審計制度?，實現(xiàn)內(nèi)部審計?工作的制度化和?規(guī)范化，明確內(nèi)?部審計機(jī)構(gòu)和人?員的職責(zé)，發(fā)揮?內(nèi)部審計的服務(wù)?、監(jiān)督職能，促?進(jìn)和提升企業(yè)管?理，根據(jù)《中華?人民共和國審計?法》、《審計署?關(guān)于內(nèi)部審計工?作的規(guī)定》等有?關(guān)法律法規(guī)的規(guī)?定，結(jié)合公司實?際情況，特制定?本制度。第二?條本制度適用于?公司及公司所屬?單位的所有內(nèi)部?審計，各單位經(jīng)?營活動、管理工?作、財務(wù)收支及?核算等經(jīng)濟(jì)活動?，依據(jù)本制度接?受內(nèi)部審計檢查?和監(jiān)督。公司及?公司所屬單位負(fù)?責(zé)人對本單位向?內(nèi)部審計部門提?供的財務(wù)會計等?資料的真實性、?完整性負(fù)責(zé)。?第三條內(nèi)部審計?人員依法履行職?責(zé)，受法律保護(hù)?。第二章內(nèi)部?審計機(jī)構(gòu)及人員?第四條公司內(nèi)?部審計機(jī)構(gòu)為監(jiān)?察審計部。監(jiān)察?審計部內(nèi)審工作?在部門分管領(lǐng)導(dǎo)?及財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)?下開展內(nèi)部審計?工作。依照國家?法律、法規(guī)、政?策以及相關(guān)規(guī)定?，獨立行使審計?監(jiān)督職能，發(fā)揮?監(jiān)督、評價和服?務(wù)功能。第五?條監(jiān)察審計部配?備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)?資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力的專職內(nèi)部?審計人員，根據(jù)?內(nèi)審工作需要，?可組織抽調(diào)各單?位相1關(guān)人員?，成立內(nèi)審工作?小組，以有效開?展內(nèi)部審計工作?。第六條內(nèi)部?審計人員應(yīng)具有?較高的政策水平?，具備與其從事?的審計工作相適?應(yīng)的專業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力，熟悉?公司的經(jīng)營活動?。第七條內(nèi)部?審計人員必須遵?守下列職業(yè)道德?規(guī)范：1、內(nèi)?部審計人員在履?行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格遵守內(nèi)部審?計法律和法規(guī)規(guī)?定。2、內(nèi)部?審計人員不得從?事?lián)p害國家利益?、公司利益活動?。3、內(nèi)部審?計人員在履行職?責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到?獨立、客觀、公?正。4、內(nèi)部?審計人員應(yīng)當(dāng)保?持和提高專業(yè)勝?任能力，必要時?可聘請有關(guān)專家?協(xié)助。5、內(nèi)?部審計人員應(yīng)當(dāng)?遵循保密性原則?，按規(guī)定使用其?在履行職責(zé)時所?獲取的資料。?6、內(nèi)部審計人?員在審計報告中?應(yīng)客觀地披露所?了解的全部重要?事項。7、內(nèi)?部審計人員應(yīng)不?斷接受后續(xù)教育?，提高服務(wù)質(zhì)量?。第八條公司?實行審計回避制?度，內(nèi)部審計人?員與審計事項或?被審計單位（部?門）有利害關(guān)系?的，應(yīng)事先申明?，不得參與該項?審計工作。第?三章內(nèi)部審計職?能與職權(quán)第九?條內(nèi)部審計依照?法律、法規(guī)和公?司規(guī)章制度履行?下列職能：?1、依照法律、?法規(guī)和要求，起?草、修訂內(nèi)部審?計管理制度；?2、根據(jù)公司年?度工作計劃制定?年度內(nèi)審工作計?劃；3、為公?司經(jīng)營、管理決?策提供可靠信息?和建設(shè)性意見；?4、負(fù)責(zé)組織?公司內(nèi)部審計人?員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；?5、開展各項?內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。?第十條監(jiān)察審?計部對公司及公?司所屬單位開展?下列審計業(yè)務(wù)：?1、財務(wù)收支?審計。與財務(wù)收?支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活?動情況，資金和?財產(chǎn)管理情況等?進(jìn)行審計監(jiān)督。?2、離任審計?。公司所屬單位?主要管理人員離?任、調(diào)職時，對?其任職期間履行?職責(zé)情況及經(jīng)濟(jì)?活動情況進(jìn)行審?計。3、工程?項目程序?qū)徲嫛?對公司及公司所?屬單位新建、改?擴(kuò)建、大修、裝?修項目程序?qū)徲?。4、內(nèi)控審?計。審查公司及?公司所屬單位內(nèi)?部控制管理制度?建立和執(zhí)行情況?，促使各項工作?規(guī)范化。5、?專項事項的審計?。對公司及公司?所屬單位與經(jīng)營?活動有關(guān)的特定?事項進(jìn)行專項審?計調(diào)查。6、?后續(xù)審計：為?檢查被審計單位?對審計發(fā)現(xiàn)的問?題所采取的糾正?措施及其效果而?進(jìn)行的審計。?7、其他審計。?公司認(rèn)為需要審?查的其他事項。?第十一條內(nèi)部?審計的主要職權(quán)?：1、檢查審?核憑證、帳表、?決算、資金和資?產(chǎn)，查閱有關(guān)文?件和資料，必要?時索取相關(guān)資料?復(fù)印件，被審計?單位不得拒絕；?2、參加審計?事務(wù)相關(guān)會議；?3、對審計中?涉及的有關(guān)事項?進(jìn)行調(diào)查，并索?取有關(guān)文件及證?明材料；4、?對正在進(jìn)行的嚴(yán)?重違反財經(jīng)紀(jì)律?，嚴(yán)重?fù)p失浪費?的行為，經(jīng)審計?部分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，作出臨時的制?止決定；5、?對阻撓妨礙內(nèi)部?審計工作以及拒?絕提供有關(guān)資料?的，經(jīng)審計部分?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可?以采取必要的臨?時措施；6、?審計部門進(jìn)行內(nèi)?部審計時，被審?計單位不得轉(zhuǎn)移?、隱匿、篡改、?毀棄會計憑證、?會計賬簿、財務(wù)?會計報告以及其?它與財務(wù)收支有?關(guān)的資料。7?、對審計中的重?大事項，及時向?領(lǐng)導(dǎo)反映；8?、跟蹤被審計單?位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)?作出的審計建議?、意見和決定，?限期糾正問題，?改善管理第四?章內(nèi)部審計實施?第十二條內(nèi)部?審計工作的主要?程序：1、根?據(jù)審計工作安排?，制定具體審計?計劃，監(jiān)察審計?部應(yīng)在實施審計?前，向被審計單?位發(fā)送內(nèi)部審計?通知郵件，特殊?審計業(yè)務(wù)可不通?知被審計單位。?2、內(nèi)部審計?人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審?計目標(biāo)獲取不同?類型的審計證據(jù)?。3、內(nèi)部審?計人員在審計工?作中應(yīng)編制審計?工作底稿，審計?工作底稿應(yīng)內(nèi)容?完整、記錄清晰?。4、內(nèi)部審?計人員應(yīng)在審計?實施結(jié)束后，形?成審計結(jié)論與建?議，出具審計報?告。5、內(nèi)部?審計報告應(yīng)征求?被審計單位意見?，被審計單位應(yīng)?當(dāng)在收到審計報?告之日起___?_個工作日內(nèi)書?面反饋意見；被?審計單位對審計?結(jié)果執(zhí)有異議，?審計項目負(fù)責(zé)人?及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)?行研究、核實。?6、將審計報?告連同被審計單?位意見報監(jiān)察審?計部分管領(lǐng)導(dǎo)，?由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)?審計意見。第?十三條對簽發(fā)了?審計意見或?qū)徲?決定的審計項目?，監(jiān)察審計部應(yīng)?實行后續(xù)跟蹤，?檢查被審計單位?執(zhí)行審計意見或?決定的情況。?第十四條監(jiān)察審?計部進(jìn)行審計事?項或?qū)徲嬚{(diào)查時?，審計人員不得?少于____人?。第十五條審?計事項結(jié)束后，?審計證據(jù)、審