現代咨詢方法與實務培訓課件

19七月2023現代咨詢方法與實務培訓課件考試目的檢驗參加考試人員對現代咨詢方法的種類、特點、內容、適用范圍的程度。運用案例考核參加考試人員綜合運用這些現代咨詢方法解決實際問題的能力。Date2byczz現代咨詢方法與實務教材結構全書共11章，涉及4個方面戰(zhàn)略分析方法市場預測方法項目評價方法項目管理方法Date3byczz現代咨詢方法與實務本書與其它課程的關聯本課程主要與《工程咨詢概論》、《工程項目組織與管理》、《項目決策分析與評價》三門課程有交叉和聯系。因為定位于投資前期，與《項目決策分析與評價》聯系最多，而與《工程咨詢概論》、《工程項目組織與管理》分別有一、二章相關?？紤]到是案例考試，主要通過主觀案例題型，考察考生對方法的掌握和應用能力，宏觀經濟政策與發(fā)展規(guī)劃不容易出案例題，因此，與《宏觀經濟政策與發(fā)展規(guī)劃》幾乎無聯系，Date4byczz現代咨詢方法與實務重點與難點SWOT分析一元線性回歸、消費系數和彈性系數法項目投資簡單估算法現金流量分析及財務評價國民經濟效益費用流量分析邏輯框架分析方案經濟比較概率樹分析咨詢服務評標方法ABC法、魚刺圖分析法、關鍵路徑法（CPM）、S曲線法Date5byczz現代咨詢方法與實務考前復習中應注意的問題本課程是案例考試，主要通過主觀案例題型，考察考生對方法的掌握和應用能力本課程涉及內容比較多，而且新的東西也比較多，考生掌握具有一定的難度，要著重掌握解題方法和重點案例。不像其他四門課，通過背一些概念，記一些要點，再加上猜測，可以完成客觀題的考試。本課程要求考生通過實際練習來掌握要求掌握的內容，不做練習是難以通過本課程的。因此在五門課的復習上，要合理安排時間，本課程占有的時間應該最多。Date6byczz現代咨詢方法與實務

第一章現代工程咨詢方法概述一.現代工程咨詢方法的概念及體系二.現代工程咨詢的信息基礎三.信息數據的篩選和鑒定了解現代咨詢方法的種類、特點及方法體系。熟悉現代咨詢所需信息和數據的采集途徑。掌握咨詢所需信息和數據的辨別方法。Date7byczz現代咨詢方法與實務現代工程咨詢方法：是工程、技術、經濟、管理、財務和法律等專業(yè)知識和分析方法在工程咨詢領域的綜合運用，并通過眾多的工程咨詢機構和大批咨詢工程師，在長期的工程咨詢實踐中不斷總結、不斷創(chuàng)新發(fā)展起來的方法體系?，F代工程咨詢方法特點：定性分析和定量分析相結合，重視定量分析；靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結合，重視動態(tài)分析；統(tǒng)計分析與預測分析相結合，重視預測分析。Date8byczz現代咨詢方法與實務常用現代工程咨詢方法戰(zhàn)略分析方法五因素模型

投資組合分析（Bosten矩陣、GE矩陣）

SWOT分析

PEST分析市場預測方法（類推預測法、專家會議法、Delphi法）

因果分析法（回歸分析、消費系數法、彈性系數法）

延伸預測法（移動平均法、指數平滑法、成長曲線、季節(jié)波動分析）項目評價方法

財務評價法（現金流量分析）

國民經濟評價方法（費用效益分析）

社會評價方法（邏輯框架方法）方案比較與優(yōu)化方法（方案經濟比較法、價值工程）風險分析方法（蒙特卡洛模擬、概率樹法）項目管理方法

項目招投標咨詢方法項目進度控制方法（關鍵線路法、PERT法）項目費用控制方法（贏值法）項目質量控制方法（ABC分析法、魚刺圖分析法、控制圖法）

Date9byczz現代咨詢方法與實務工程咨詢信息的采集（掌握）1.業(yè)主提供信息2.咨詢企業(yè)數據庫：法律數據庫、政策數據庫、標準規(guī)范數據庫、行業(yè)統(tǒng)計數據庫、項目數據庫。3.網絡和出版物4.采購信息5.自主調查辨別信息和數據的常用方法（掌握）1.通過提供信息的單位背景來辨別2.通過分解信息產生的過程來辨別3.用不同的方法、不同渠道取得的數據進行驗證4.對比計算不同時期、不同來源的數據差異，并進行適當修正5.通過專家集體討論及辨別信息的準確性和可靠性

Date10byczz現代咨詢方法與實務第二章戰(zhàn)略分析方法企業(yè)戰(zhàn)略分析產品生命周期競爭能力分析企業(yè)外部環(huán)境分析SWOT分析企業(yè)投資組合分析了解產品生命周期及PEST分析。熟悉競爭能力分析和矩陣分析。掌握SWOT分析。Date11byczz現代咨詢方法與實務重點與難點企業(yè)戰(zhàn)略類型產品生命周期不同階段的特點行業(yè)競爭結構五因素分析模型競爭態(tài)勢矩陣PEST分析SWOT分析BOSTEN矩陣GE矩陣Date12byczz現代咨詢方法與實務復習中應注意的問題戰(zhàn)略分析對項目前期工作是非常重要的，新的可行性研究指南增加了市場競爭能力和營銷分析等方面的內容，本章對咨詢工程師而言是比較新的內容。戰(zhàn)略分析的方法和工具很多，本章只介紹了一些基本的方法，咨詢工程師應當對這些方法有所熟悉和了解，并掌握SWOT分析。Date13byczz現代咨詢方法與實務一.企業(yè)戰(zhàn)略分析1.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)戰(zhàn)略是指企業(yè)在競爭環(huán)境中，為贏得競爭優(yōu)勢，實現企業(yè)經營目標和使命而著眼于長遠，適應企業(yè)內外形勢而做出的企業(yè)總體長遠發(fā)展規(guī)劃。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是規(guī)劃企業(yè)未來長期目標，并制定實施計劃的過程，分戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施3個方面。2.企業(yè)戰(zhàn)略類型企業(yè)總體戰(zhàn)略（穩(wěn)定戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略（新領域進入戰(zhàn)略、一體化戰(zhàn)略、多元化戰(zhàn)略）、撤退戰(zhàn)略）企業(yè)競爭戰(zhàn)略（領先戰(zhàn)略、差別戰(zhàn)略、重點戰(zhàn)略）職能戰(zhàn)略Date14byczz現代咨詢方法與實務二.產品生命周期Date15byczz現代咨詢方法與實務階段導入期成長期成熟期衰退期市場廣告宣傳開辟銷售渠道建立商標信譽，開拓新銷售渠道保護現有市場，滲透進入別入市場選擇市場區(qū)域，改善企業(yè)形象生產經營提高生產效率，開發(fā)標準產品改進產品質量，增加產品品種加強和客戶的關系，降低成本縮減生產能力，保持價格優(yōu)勢財力利用金融杠桿聚集資源支持生產控制成本提高管理系統(tǒng)效率人事使員工適應生產和市場發(fā)展生產/技術能力提高生產效率面向新的增長領域研發(fā)掌握技術秘密提高產品質量和功能降低成本，開發(fā)新品種面向新的增長領域成功關鍵因素產品創(chuàng)新市場培育生產工藝創(chuàng)新，創(chuàng)立品牌，銷售網絡建立通過資本密集、規(guī)模效應，降低成本，提高質量，產品升級縮減生產能力,減少開支,縮小市場投資策略加強研發(fā)重視市場開發(fā)大量盈利回收投資產品生命周期戰(zhàn)略特點Date16byczz現代咨詢方法與實務三.競爭能力分析1.行業(yè)競爭結構分析

行業(yè)競爭結構：完全壟斷(第一名市場份額超過74%)、寡頭壟斷（第一名市場份額超過42%且大于第二名的1.7倍）、雙頭壟斷（前二名市場份額大于74%，且二者份額比率在1.7以內）、相對壟斷（前三者市場份額大于74%，且三者份額比率在1.7以內）、分散競爭（第一名市場份額小于26%，各企業(yè)份額比率均在1.7以內）。Date17byczz現代咨詢方法與實務行業(yè)競爭結構分析模型（Porter五因素模型）2003.6 現代咨詢方法與實務供應商討價還價的能力價格敏感性 討價還價能力－產品成本/總成本 －供應商相對企業(yè)的集中度和規(guī)模－差別化 －供應商的轉換成本－購買者之間的競爭 －供應商信息－供應商前向一體化的能力現有競爭對手之間的競爭決定競爭強度的因素：－行業(yè)增長－行業(yè)集中度－固定成本與庫存成本－差別化－行業(yè)的生產能力－退出障礙新的進入者的威脅進入障礙：－規(guī)模經濟－差別化－資本需求－成本優(yōu)勢－銷售渠道－政府限制－轉化成本－其他替代品的威脅決定替代的因素：－客戶對替代品的使用傾向－替代品的相對價格－轉化成本客戶討價還價的能力：價格敏感性 討價還價能力－產品成本/總成本 －客戶相對企業(yè)的集中度和規(guī)模－差別化 －客戶的轉換成本－購買者之間的競爭 －客戶信息 －客戶前向一體化的能力2.企業(yè)競爭能力分析

分析工具：競爭態(tài)勢矩陣、企業(yè)價值鏈分析、戰(zhàn)略成本分析。競爭態(tài)勢矩陣（CPM）：通過行業(yè)內關鍵戰(zhàn)略因素的評價比較，分析企業(yè)的主要競爭對手及相對于企業(yè)的戰(zhàn)略地位所面臨的機會與風險能力大小，為企業(yè)制定戰(zhàn)略提供的一種競爭優(yōu)勢分析工具。核心競爭力：企業(yè)在競爭中比其他企業(yè)擁有更具優(yōu)勢的關鍵資源、知識或能力，它具有競爭對手難以模仿、不可移植，也不隨員工的離開而流失等特點。Date19byczz現代咨詢方法與實務PEST分析2003.6 現代咨詢方法與實務政治和法律環(huán)境－法律－政府－法規(guī)技術環(huán)境－技術變革速度－產品生命周期－新技術構想企業(yè)經濟環(huán)境－經濟增長－貨幣與財政政策－利率－匯率－消費－投資－就業(yè)社會自然環(huán)境－人口－地理分布－教育－職業(yè)和商業(yè)觀念－生活方式－社會價值－自然資源－生態(tài)保護四.企業(yè)外部環(huán)境分析：政治(politics)、經濟(economy)、社會(society)、技術（technology）SWOT分析五.SWOT分析（掌握）

企業(yè)外部環(huán)境分析與企業(yè)內部因素分析的組合分析步驟：1.優(yōu)勢與劣勢分析（SW）2.機會與威脅分析（OT）3.企業(yè)戰(zhàn)略選擇SWOT分析（企業(yè)戰(zhàn)略選擇）2003.6 現代咨詢方法與實務05-5優(yōu)勢劣勢機會扭轉性戰(zhàn)略WO增長性戰(zhàn)略SO防御性戰(zhàn)略WT多元化戰(zhàn)略ST-5????5六.企業(yè)投資組合分析

波士頓矩陣：以企業(yè)經營的全部產品或業(yè)務的組合為研究對象，分析企業(yè)相關經營業(yè)務之間的現金流量的平衡問題，尋求企業(yè)資源的最佳組合。明星業(yè)務問題業(yè)務金牛業(yè)務瘦狗業(yè)務市場成長率20%，高0，低1.5，高1.0，中0.1，低相對市場份額戰(zhàn)略應用：發(fā)展戰(zhàn)略；穩(wěn)定戰(zhàn)略；撤退戰(zhàn)略。成功的路線失敗的戰(zhàn)線Date23byczz現代咨詢方法與實務第三章市場預測方法市場預測的主要方法因果分析法延伸分析法定性預測法－了解德爾菲法、專家會議法、類推預測法。－熟悉移動平均法、指數平滑法、成長曲線模型法和季節(jié)波動分析。－掌握一元線性回歸、消費系數和彈性系數法。Date24byczz現代咨詢方法與實務重點與難點一元線性回歸相關檢驗t檢驗點預測與區(qū)間預測彈性系數法消費系數法簡單移動平均指數平滑法定性預測方法Date25byczz現代咨詢方法與實務復習中應注意的問題市場預測方法是咨詢工程師的基本技能，可能是考試的出題點，也比較容易出案例題，應重點掌握。要注意回歸的相關檢驗，t檢驗，點預測與區(qū)間預測，這是經常容易忽視的問題。彈性系數法和消費系數法比較簡單，可以出題簡單移動平均，指數平滑法。定性預測由于不好出案例題，因此只作為了解的內容，但基本方法應該了解。Date26byczz現代咨詢方法與實務一.市場預測主要方法簡單移動平均法多元回歸一元回歸非線性回歸加權移動平均法一次指數平滑法回歸分析法彈性系數法消費系數法移動平均法指數平滑法成長曲線法季節(jié)波動模型德菲爾法專家會議法類推預測法定性預測定量預測因果分析法延伸預測法Date27byczz現代咨詢方法與實務二.因果分析法之一元線性回歸(掌握)1.基本公式y(tǒng)=a+bx(a為回歸常數，b為回歸系數)

利用最小二乘法原理（偏差的平方和最?。゜=(∑xiyi－X∑yi)/(∑xi2－X∑xi)a=Y－bX

xi、yi分別是自變量x和因變量

y的觀察值，X、Y分別是x、y的平均值。擬合值：

yi’＝a+bxi殘差：ei=yi-yi’

Date28byczz現代咨詢方法與實務2.回歸檢驗對回歸系數、回歸方程進行檢驗，以判定預測模型的合理性和適用性。檢驗方法：方差分析、相關檢驗、t檢驗、F檢驗相關檢驗、t檢驗、F檢驗

定義可決系數R2

R2＝1－

R為相關系數，

∑(yi–yi’)2∑(yi–Y)2

殘差平方和，不可解釋變差偏差平方和，總變差tb＝b/Sb＝b

∑（xi－X）2∑（yi－yi’）2/(n－2)

是描述兩個變量之間的線性相關關系的密切程度的數量指標回歸系數顯著性檢驗，以判定預測模型變量之間線性假設是否合理區(qū)間預測:

S0＝Sy

1（x0－X）21＋+n∑（xi

－X）2

以一定概率預測的在y附近y0’變動的范圍F檢驗：回歸方程的顯著性檢驗，檢測預測模型的總體線性關系的顯著性F＝∑(yi

’–Y)2∑(yi–yi

’)2/(n-2)

3.一元回歸流程輸入歷史統(tǒng)計數據原因分析：數據處理影響因素選擇預測模型選擇計算回歸參數a和b回歸檢驗計算預測結果分析輸出預測結果分析合理不合理不合理合理選擇其它方法Date31byczz現代咨詢方法與實務重點例題介紹例3-1〖問題〗：2000年某地區(qū)鍍鋅鋼板消費量18.5萬噸，主要應用于家電業(yè)、輕工業(yè)和汽車工業(yè)等行業(yè)，1991－2000年當地鍍鋅鋼板消費量及同期第二產業(yè)產值入表3－1所示。按照該地區(qū)十五規(guī)劃，十五期間地方第二產業(yè)增長速度預計為12％。請用一元回歸方法預測2005年當地鍍鋅鋼板需求量。表3－11994-2000某地鋅鋼板消費量與第二產業(yè)產值（1）建立回歸模型經過分析，發(fā)現該地區(qū)鍍鋅鋼板消費量與第二產業(yè)產值之間存在線性關系，將鍍鋅鋼板設為因變量y，以第二產業(yè)產值為自變量x，建立一元回歸模型 y＝a＋bx（2）參數計算采用最小二乘法，計算出相關參數：b=(∑xiyi－X∑yi)/(∑xi2－X∑xi)=

9.590a=Y－bX=－7.55（3）相關檢驗R2＝1－＝0.924R＝0.961在α=0.05時，自由度＝n－2＝8，查相關檢驗表，得R0.05=0.632因 R＝0.961>0.632=R0.05故在α=0.05的顯著性檢驗水平上，檢驗通過，說明第二產業(yè)產值與鍍鋅鋼板需求量線性關系合理?！?yi–yi’)2∑(yi–Y)2

（4）t檢驗tb＝b/Sb＝b =9.85在α=0.05時，自由度＝n－2＝8，查t檢驗表，得t(0.025,8)=2.306因 tb＝9.85>2.306=t(0.025,8)故在α=0.05的顯著性檢驗水平上，t檢驗通過，說明第二產業(yè)產值與鍍鋅鋼板需求量線性關系明顯?！疲▁i－X）2∑（yi－yi’）2/(n－2)

（6）需求預測根據地方規(guī)劃，2005年地區(qū)第二產業(yè)產值將達到：x(2005)＝(1＋r)5x(2000)＝(1＋12％)52.274=4.01千億元于是，2005年當地鍍鋅鋼板需求點預測為：

y(2005)＝a＋bx(2005)＝－7.55＋9.590*4.01＝30.88萬噸。區(qū)間預測:

S0＝Sy

=2.656于是，在α=0.05的顯著性檢驗水平上，2005年鍍鋅鋼板需求量的置信區(qū)間為 30.88+t(0.025,8)S0＝30.88+

6.13即在(24.75,37.00)的區(qū)間內。1（x(2005)－X）21＋+n∑（xi

－X）2

三.因果分析法之彈性系數分析彈性是一個相對量，它衡量某一變量的改變所引起的另一變量的相對變化。彈性系數：(ΔQ/Q)/(ΔI/I)Q為商品購買量，I為同期收入水平ΔQ與ΔI分別是相應的改變量Date40byczz現代咨詢方法與實務重點例題介紹[例3－4]某市2010年電力需求預測。 〖問題〗：某市2000年GDP達到1788億元，當年電力消費量269萬千瓦小時。預計未來10年中前5年和后5年，GDP將保持9％和8%的速度增長，請用彈性系數法預測2005年和2010年該市電力需求量。

經專家分析，該市電力需求彈性系數如表3－10。表3－10該市電力需求彈性系數時間 “十五” “十一五” 2001-2005 2006-2010彈性系數 0．66 0．59〖解答〗：

按照公式 2001－2005年和2006－2010年電力彈性系數分別為0.66和0.59，則2001－2005和2006－2010年年均電力需求增長速度： 2001－2005年＝電力消費彈性系數×GDP年增長速度＝0.66×9％＝5.9％ 2006－2010年＝0.59×8％＝4.7％于是，2005年該市電力需求量： ＝2000年電力消費量×（1＋電力需求年增長速度2001-2005）5=359（萬KWh）2010年電力需求=2005年電力需求×（1＋年電力需求年增長速度2006-2010）5 ＝359×（1＋4.7％）5＝451.86萬（KWh）四.因果分析法之消費系數法分析各行業(yè)消費現狀與趨勢分析產品消費的各行業(yè)分析各行業(yè)消費需求系數預測各行業(yè)消費需求匯總各行業(yè)需求消費系數法流程消費系數是指某產品在各個行業(yè)（或部門、地區(qū)、人口、群體等）的單位消費量。通過計算消費系數可得出某產品的總需求量。消費系數＝消費量/產量部門需求量＝生產規(guī)模*消費系數總需求量＝各部門需求量之和Date43byczz現代咨詢方法與實務重點例題介紹（某地區(qū)車用汽油市場預測）2002年某地區(qū)汽車消耗汽油121.02萬噸。其具體消耗如下表，預計2005年當地各類車保有量分別是：私人轎車20萬輛，出租車5萬輛，商務用車7萬輛，小型摩托車0.5萬輛，其他車2萬輛。假定各類車輛年消耗汽油不變，請用消費系數法預測2005年車用汽油需求量。Date44byczz現代咨詢方法與實務表3－112002年某地區(qū)車用汽油消費量〖解答〗：（1）首先計算各類車年汽油消耗量每輛私人轎車年汽油消耗量＝2002年私人轎車年汽油消耗量/私人轎車保有量

＝19.62萬噸/6.21萬輛＝3.16噸/輛.年類似，每輛出租車年汽油消耗量＝8.88噸/輛.年

每輛商務車年汽油消耗量＝11.32噸/輛.年每輛小型摩托車年汽油消耗量＝0.11噸/輛.年每輛其它車年汽油消耗量＝5.6噸/輛.年（2）計算各類車2005年年汽油消耗量私人轎車年汽油消耗量＝2005年私人轎車保有量×私人轎車年汽油消耗量 ＝20萬輛×3.16噸＝63.2萬噸類似，2005年出租車年汽油消耗量＝44.4萬噸 2005年商務車年汽油消耗量＝79.24萬噸2005年小型摩托車年汽油消耗量＝0.06萬噸其它車輛年汽油消耗量＝11.21萬噸（3）匯總各類車輛汽油需求量，于是，2005年車用汽油需求量為198萬噸。五.延伸預測法簡單移動平均法、指數平滑法、成長曲線模型、季節(jié)波動模型。按照時間序列預測。1.簡單移動平均法之重點例題介紹[例3－7]〖問題〗：某商場2000年1－12月洗衣機銷售量如表3－12所示，請用簡單移動平均法預測2001年第一季度該商場洗衣機銷售量（n＝3）。Date48byczz現代咨詢方法與實務

2.指數平滑法（指數加權平均法）選取各時期權重數值為遞減指數數列

Ft=αXt＋（1－α）Ft-1〖解答〗：首先，計算初始平滑值：F0 ＝(x1＋x2＋x3)/3=（31.67+33.99+39.71）/3＝35.12按照指數平滑法的計算公式，得出： F1=αX1＋（1－α）F0 ＝0.3×31.67＋（1－0.3）×35.12=34.09 F2=αX2＋（1－α）F1 ＝0.3×33.99＋（1－0.3）×34.09=34.06 F3=αX3＋（1－α）F2 ＝0.3×37.91＋（1－0.3）×34.06=35.75 ……… F12=43.92 于是，2002年1月煤炭需求量X’13＝F12=43.92萬噸。Date52byczz現代咨詢方法與實務3.成長曲線模型（S型增長曲線模型）4.季節(jié)波動分析（季節(jié)指數趨勢法）Date53byczz現代咨詢方法與實務

第四章投資估算方法建設投資簡單估算法建設投資分類估算法流動資金估算基本要求：－熟悉項目投資估算的分類估算方法。－掌握項目投資估算的簡單法。Date61byczz現代咨詢方法與實務重點與難點生產能力指數法比例估算法系數估算法投資構成進口設備費用估算建設期利息估算分項流動資金估算簡單估算分類估算Date62byczz現代咨詢方法與實務復習中應注意的問題投資估算是咨詢工程師的基本技能，應該掌握基本的估算方法，方法相對簡單，通過案例練習能夠很好地掌握。投資估算可以出一些簡單的案例題，可能是出題點。要求掌握簡單估算法，對分類估算中的建設期利息、漲價預備費、進口設備費用等重點練習。Date63byczz現代咨詢方法與實務重點例題介紹例4-1〖問題〗：已知建設年產30萬噸乙烯裝置的投資額為60000萬元，現有一年產70萬噸乙烯的裝置，工程條件與上述裝置類似，試估算該裝置的投資額(生產能力指數n=0.6，CF＝1.2)。建設投資簡單估算法之生產能力指數法生產能力指數法，計算公式為：Y2=Y1×(X2/X1)n×CF(4－1)式中：Y2――擬建項目或裝置的投資額；Y1――已建類似項目或裝置的投資額；X2――擬建項目或裝置的生產能力；X1――已建類似項目或裝置的生產能力；CF――新老項目建設間隔期內定額、單價、費用變更等的綜合調整系數；n――生產能力指數，0≤n≤1。[解答]：根據公式(4－1)，則有：Y2＝Y1×(X2/X1)n×CF＝60000×(70/30)0.6×1.2＝119706.73萬元。重點例題介紹【例4-4】某公司擬從國外進口一套機電設備，重量1500噸，裝運港船上交貨價，即離岸價(FOB價)為400萬美元。其他有關費用參數為：國際運費標準為360美元／噸；海上運輸保險費率為0.266%；中國銀行費率為0.5%；外貿手續(xù)費率為1.5%；關稅稅率為22%；增值稅的稅率為17%；美元的銀行牌價為8.27元人民幣，設備的國內運雜費率為2.5%?，F對該套設備進行估價。建設投資分類估算法之設備及工器具購置費的估算[解答]：根據上述各項費用的計算公式，則有：進口設備貨價=400×8.27=3308萬元國際運費=360×1500×8.27=446.6萬元國外運輸保險費=（3308+446.6)×0.266%=10萬元進口關稅=（3308+446.6+10）×22%=828.2萬元增值稅=（3308+446.6+10+828.2）×17%=780.8萬元銀行財務費=3308×0.5%=16.5萬元外貿手續(xù)費=（3308+446.6+10）×1.5%=56.5萬元進口設備原價=3308+446.6+10+828.2+780.8+16.5+56.5=5446.6萬元設備估價=5177.78×（1+2.5%）=5582.8萬元重點例題介紹【例4-5】某企業(yè)為了某一工程建設項目，需要征用耕地100畝，被征用前第一年平均每畝產值1200元，征用前第二年平均每畝產值1100元，征用前第三年平均每畝產值1000元，該單位人均耕地2.5畝，地上附著物共有樹木3000棵，按照20元／棵補償，青苗補償按照100元／畝計取，現試對該土地費用進行估價。[解答]：根據國家有關規(guī)定，取被征用前三年平均產值的8倍計算土地補償費，則有：土地補償費=（1200+1100+1000）×100×8/3=88萬元取該耕地被征用前三年平均產值的5倍計算安置補助費，則：需要安置的農業(yè)人口數：100／2.5=40人人均安置補助＝(1200+1100+1000)×2.5×5/3＝1.38萬元安置補助費=1.38萬×40人=55.2萬元地上附著物補償費＝3000×20=6萬元青苗補償費；100×100=1萬元則該土地費用估價為：88+55.2+6+1=150.2萬元重點例題介紹【例4-7】某項目的靜態(tài)投資為250000萬元，按本項目進度計劃，項目建設期為5年，3年的投資分年度使用比例為第一年10％，第二年20％，第三年30％，第四年30％，第五年10％，建設期內年平均價格變動率為6％，試估計該項目建設期的漲價預備費。計算公式為：nPC＝∑It[(1+f)t－1](4－6)t＝1式中：PC――漲價預備費；It――第t年的建筑工程費，設備及工器具購置費，安裝工程費之和；f――建設期價格上漲指數；n――建設期。[解答]：第一年投資計劃用款額：I1＝250000×10％＝25000萬元第一年漲價預備費：PC1＝I1[(1+f)－1]＝25000×[(1+6％)－1]＝1500萬元第二年投資計劃用款額：I2＝250000×20％＝50000萬元第二年漲價預備費：PC2＝I2[(1+f)2－1]＝50000×[(1+6％)2－1]＝6180萬元第三年投資計劃用款額：I3＝250000×30％＝75000萬元第三年漲價預備費：PC3＝I3[(1+f)3－1]＝75000×[(1+6％)3－1]＝14326.2萬元第四年投資計劃用款額：I4＝250000×30％＝75000萬元第四年漲價預備費：PC4＝I4[(1+f)4－1]＝75000×[(1+6％)4－1]＝19685.8萬元第五年投資計劃用款額：I5＝250000×10％＝25000萬元第五年漲價預備費：PC5＝I5[(1+f)5－1]＝25000×[(1+6％)5－1]＝8455.6萬元所以，項目建設期的漲價預備費為：PC＝PC1+PC2+PC3+PC4+PC5＝1500+6180+14326.2+19685.8+8455.6＝50147.6萬元。重點例題介紹【例4-8】某新建項目，建設期為3年，分年均衡進行貸款，第一年貸款300萬元，第二年貸款600萬元，第三年貸款400萬元，年利率為6％，試計算項目建設期貸款利息。貸款在建設期各年年初發(fā)放，建設期貸款利息的計算公式為：Qt＝(Pt-1+Ai)·i(4－7)式中：Qt――建設期第i年應計利息；Pt-1――建設期第t－1年末借款本息累計；At――建設期第i年借款額;i――借款年利率。[解答]：解：第一年貸款利息：Q1＝A1·i＝300×6％＝18萬元第二年貸款利息：Q2＝(P1+A2)·i＝(300＋18＋600)×6％＝55.08萬元第三年貸款利息：Q3＝(P2+A3)·i＝(300＋18＋600＋55.08＋400)×6％＝82.38萬元所以，項目建設期貸款利息為：Q＝Q1＋Q2＋Q3＝18＋55.08＋82.38＝155.46萬元。第五章現金流量分析及財務分析方法資金時間價值投資項目現金流量的識別和計算財務評價熟悉資金時間價值基本概念、基本公式掌握現金流量分析及財務分析方法Date77byczz現代咨詢方法與實務本章的重點、難點現值、終值、年金、折現率的內涵(p89-90)現值與終值之間、等額年金、現值與終值之間相互換算的簡單案例(p91-94)；不等額序列的現值、終值與年金的相互換算(p94)；銷售收入＝設計生產能力×生產負荷×售價(p95)雙倍余額遞減法和年數總和法計算折舊的案例(p97-98)銀行借款等額還本付息、等額還本利息照付方式的還本及付息額計算案例(p99-100)投資回收期法及其計算案例(p104-104)動態(tài)分析方法及其計算案例(p106-110，p112-114)Date78byczz現代咨詢方法與實務本章復習中應注意的問題本章是全書的重點之一，因此也是考試的重點。財務分析方法是對咨詢工程師的最基本要求，是肯定要出案例題的地方，因此必須予以高度重視。要將本章作為本書復習的重點。重點是要理解書中所講的各種方法，而不是機械性地去計算數據。思路、方法比具體的數字更重要。重點是要掌握案例，尤其是本次培訓所強調的案例Date79byczz現代咨詢方法與實務關于資金時間價值涵義:資金數額在特定利率條件下,對時間指數的變化關系.利率:時間價值,風險價值,通貨膨脹.約束因素:資金投入量,資金投入方式,利息計算方式[單利:F=P(1+i×n)復利：F=P(1+i)n]計算方法：終值F=P(1+i)n、現值P=F/(1+i)n、年金、折現率（貼現率）、名義利率與有效利率i有效=(1+i名義/m)m-1現金流量：項目壽命期內各期實際發(fā)生的現金流入或流出序列，以及它們的差（凈現金流）Date80byczz現代咨詢方法與實務靜態(tài)評價方法（掌握）投資收益率與投資回收期投資收益率E，又稱投資利潤率，它是項目投資后所獲的年凈現金收入(或利潤)R與投資額K的比值，即E=R/K投資回收期T是指用項目投產后每年的凈收入(或利潤)補嘗原始投資所需的年限，它是投資收益率的倒數，即T=1/E=K/R若項目的年凈現金收入不等，則回收期為使用累計凈現金收入補償投資所需的年限，投資收益率則是相應投資回收期的倒數。財務評價之：Date81byczz現代咨詢方法與實務投資項目評價原則投資項目的評價原則：投資收益率越大，或者說投資回收期越短，經濟效益就越好。不同部門的投資收益率E和投資回收期T都有一個規(guī)定的標準收益率E標和標準回收期T標，只有評價項目的投資收益率E≥E標，投資回收期T≤T標時項目才是可行的；否則項目就是不可行的。Date82byczz現代咨詢方法與實務討論例題例：假設某項目的現金流量如下表所示：假設該行業(yè)的標準投資收益率為12%，試分析該項目的投資是否可行？年01234年凈現金流量—5000500100020004000Date83byczz現代咨詢方法與實務投資回收期計算計算累計現金流量項目的投資回收期為：T=3年＋1500/4000=3.38年項目的投資收益率為：E=1/T=29.6%≥12%可行.年01234年凈現金流量—5000500100020004000凈現金流量累計—5000—4500—3500—15002500Date84byczz現代咨詢方法與實務動態(tài)評價方法資金的時間價值資金的價值與時間有密切關系，資金具有時間價值，也就是說，今天的一筆資金比起將來同等數額的資金，即使不考慮通貨膨脹與風險因素也更有價值。利息一般我們把通過銀行借貸資金，所付出的或得到的比本金多的那部分增值叫利息，而把資金投入生產或流通領域產生的增值，稱為盈利或凈收益。項目論證中利息是廣義的概念，泛指投資凈收益與貨款利息，當然這是由項目論證的任務決定的。財務評價之：Date85byczz現代咨詢方法與實務凈現值現值（PV)即將來某一筆金的現在價值。凈現值法是將整個項目投資過程的現金流按要求的投資收益率(折現率)，折算到時間等于零時，得到現金流的折現累計值（凈現值NPV），然后加以分析和評估。式中B為收入額C為支出額NPV指標的評價準則是：當折現率取標準值時，若NPV≥0,則該項目是合理的若NPV<0,則是不經濟的。Date86byczz現代咨詢方法與實務內部收益率內部收益率法又稱貼現法，就是求出一個內部收益率（IRR)，這個內部收益率使項目使用期內現金流量的現值合計等于零,即NPV=0內部收益率的評價準則是：當標準折現率為i0時，若IRR≥i0，則投資項目可以接受若IRR＜i0，項目就是不經濟的。對兩個投資相等的方案進行比較時，IRR大的方案較IRR小的方案可取。Date87byczz現代咨詢方法與實務某項目現金流量表如下：項目年012345現金流入銷售收入015001500150015001500殘值10回收資金5現金流出投資1500500流動資金5經營成本500500500500500稅金凈現金流量-15005001000100010001015帖現系數(10%)1.909.826.751.683.621NPV=1839.8項目可行Date88byczz現代咨詢方法與實務外部收益率法外部收益率法與內部收益率法相似，所不同的是要假設投資過程每年的收入都以相當于標準折現率的收益率進行再投資，到了項目有效期未必有一筆本利和，這是投資過程的收入，然而投資過程的每一年都有一筆投資支出，把這些支出按某一利率折算到項目有效期末，若其本利和等于投資收入本利和，則投資過程對該過程投資的折算利率來說是不盈不虧的，這個利率就叫投資過程的外部收益率ERR。外部收益率的評價準則是：當標準折現率為i0時，若ERR≥i0，則投資項目可以接受若ERR＜i0，項目就是不經濟的。Date89byczz現代咨詢方法與實務動態(tài)投資回收期法考慮到資金的時間價值后，投入資金回收的時間即為動態(tài)投資回收期Td，式中A為投產后年收益

P為原始投資額相應的項目動態(tài)投資收益率Ed=1/Td動態(tài)投資回收期和動態(tài)投資收益率的評價準則是：當動態(tài)投資回收期Td≤T標或動態(tài)投資收益率Ed≥E標時，項目投資是可行的當Td＞T標或Ed＜E標，則項目投資是不可行的。7/19/202390示例例：假設某企業(yè)的總投資為4900萬元，投產后每年的產值為990萬元，企業(yè)年經營成本為450萬元。試求其投資回收期?如果不考慮時間因素，投資回收期T可由總投資額和年利潤值算出，即T=4900/（990-450）≈9年但是企業(yè)的投資是由銀行貸款的，因此除償還成本外，每年還要支付利息，年利率為10%?？紤]這一因素，則應按動態(tài)投資回收期計算，即Td=23年不考慮時間因素的投資回收期是9年，可以認為經濟效益可取，而考慮了貸款利息之后，投資回收期為23年，從經濟效益看可能就是不可取了。7/19/202391重點案例介紹案例5－9（第97頁－98頁）某工程項目的投資建設，需要購買一臺設備，原值為5600萬元，預計使用年限為5年，凈殘值率10％，請分別按照平均年限法、雙倍余額遞減法和年數總和法計算每年應計提的折舊。解：1、按平均年限法計算應計提的折舊：年折舊率＝（1－凈殘值率）/折舊年限＝18％年折舊額=固定資產原值×年折舊率＝5600×18％＝1008（萬元）Date92byczz現代咨詢方法與實務2、按雙倍余額遞減法應計提的折舊年折舊率＝2/折舊年限＝40％第1－3年應計提折舊的計算列表如下：表5－3某項目按雙倍余額遞減法應計提折舊計算表年份第1年第2年第3年年折舊率40％40％40％年初固定資產凈值560033602016本年應計提折舊22401344806.4年末固定資產凈值336020161209.6表中，每年計提折舊額等于本年初固定資產凈值與年折舊率的乘積。第4－5年應計提的折舊額，應將固定資產凈值扣除凈殘值后的凈額，在最后兩年內平均分攤。凈殘值＝5600×10％＝560（萬元）第4－5年每年應計提的折舊額＝（第4年初的固定資產凈值－第5年末的設備凈殘值）/2＝（1209.6-560）/2＝324.8萬元933、按年數總和法應計提的折舊年折舊率＝（折舊年限－已使用年限）/(年限×(年限＋1)/2)×100%年折舊額＝（固定資產原值－凈殘值）×年折舊率計算結果見下表：表5－4某項目按年數總和法應計提折舊計算表年份12345固定資產原值－凈殘值50405040504050405040年折舊率5/154/153/152/151/15年計提折舊168013441008672336Date94byczz現代咨詢方法與實務案例5－10（第99頁－100頁）某企業(yè)為了某一項目的建設，向銀行借款5000萬元，雙方經初步接洽，商談約定的貸款期限為5年，沒有寬限期，年利率為6％，采用等額還本付息方式進行還本付息。要求計算每年的還本額和利息支付額。解:本例中，Ic＝5000萬元，i＝6％，n＝5，每年需要支付的還本付息額A＝Ic×（A/P,I,n）=1186.98（萬元）每年的還本付息額見下表：資金回收系數Date95byczz現代咨詢方法與實務表中，每年應計利息為年初本金與年利率的乘積；每年應還本金為每年應還本付息總額（A）與當年應付利息之和；年末本金為年初本金與本年償還本金之差。年份12345年初本金50004113317321761120年利率6%6%6%6%6%本年應計利息30024719013167本年還本付息11871187118711871187本年應還本金88794099710561120年末本金41133173217611200表5－5某項目借款等額還本付息方式償還借款計算表96byczz現代咨詢方法與實務案例5－16/17（第105頁－106頁）某公司目前有兩個項目可供選擇，其現金流量分別如下：若該公司要求項目投入資金必須在兩年內回收，應選擇哪個項目？如果該公司要求采用凈現值法進行投資決策，設定折現率為14％，應選擇哪個項目？解：項目A的累計凈現金流量計算見下表：年份項目A項目B0－6000－40001320020002280096031200240097表5－9某公司A項目凈現金流量計算表年份凈現金流量累計凈現金流量0-6000-600013200-2800228000312001200表明項目A的投資回收期為兩年項目B的累計凈現金流量計算見下表：Date98byczz現代咨詢方法與實務表5－10某公司B項目凈現金流量計算表年份凈現金流量累計凈現金流量0-4000-400012000-20002960-1040324001360上表計算結果表明，項目B的投資在最后一年內才能全部回收，回收期為：2＋1040/（2400）＝2.43年。因此應選擇項目A。如果采用NPV法，A項目的凈現值NPV＝-6000+3200/1.14+2800/1.142+1200/1.143＝-228.5B項目的凈現值NPV＝-4000+2000/1.14+960/1.142+2400/1.143＝113NPVA<NPVB，因此應選擇項目B。Date99byczz現代咨詢方法與實務案例5－18（第107-110頁）某公司要將其生產線改造成計算機自動化控制的生產線，以提高生產效率。該公司的資本成本為15％，適用的所得稅率為33％。更新改造前后的有關資料見下表（單位：萬元）：目前狀況操作工人年工資18000年運營維護費用8500年殘次品成本7200舊設備當期購買成本60000預計使用壽命10年已經使用年限5年預計殘值0折舊年限及方法10年，直線折舊法舊設備當年市值12000Date100byczz現代咨詢方法與實務更新改造后的預計情況人員工資0（不需要操作人員）更新改造設備投資62000設備安裝費用7500年運營維護費用6800年殘次品費用1800預計使用壽命5殘值0折舊年限及方法5年，直線折舊法要求：1、計算本次更新改造投資計劃的現金流量2、計算投資回收期、凈現值（NPV）和內部收益率評價指標3、評價該投資計劃的財務可行性解：1、計算現金流量投資項目現金流量的測算，應估算項目有關的稅后增量現金流量，包括期初現金流量、項目壽命期間的現金流量和期末現金流量。Date101byczz現代咨詢方法與實務本項目涉及變賣舊資產，按照直線折舊法，舊資產已經計提折舊：＝（資產當初購買價格－期末殘值）×已使用年限/預計全部使用年限＝（60000－0）×5/10=30000（萬元）現有機器當前的市值僅為12000萬元，舊機器出售可以獲得所得稅抵扣收入：（30000－12000）×33％＝5940萬元。期初現金流量的計算過程見下表：現金流出更新改造設備投資62000設備安裝費7500減：舊設備出售收入12000減：出售舊設備抵稅收益5940凈現金流出51560Date102byczz現代咨詢方法與實務（2）壽命期間現金流量的計算更新改造的投資可以使操作人員年工資減少18000萬元，年運營維護費從8500萬元降至6800萬元，年殘次品損失可以從7200萬元降至1800萬元。在折舊方面，舊設備的年折舊費為：(60000-0)10=6000（萬元）新設備的年折舊費為：（62000＋7500〕5＝13900（萬元）因此，更新改造投資將使公司每年增加折舊費7900萬元。盡管折舊費及其增加額對現金流量不造成直接影響，但它會減少應納稅所得額，從而影響稅后現金流量。為了確定項目的投資計劃在項目壽命期內每年的稅后凈現金流量，首先必須找出用帳面利潤和現金流量表示的稅前利潤，然后根據稅前帳面利潤計算納稅增加額。下表列示了本項目的更新投資計劃在項目壽命期內的稅后凈現金流量的計算過程及結果。Date103byczz現代咨詢方法與實務項目現金流量費用節(jié)省額：操作人員工資節(jié)省18000運營維護費用減少8500－6800＝1700殘次品損失減少7200－1800＝5400稅前凈節(jié)約額25100折舊費增加13900－6000＝7900年利潤增加額25100－7900＝17200年應交所得稅增加額17200×33％＝5676稅后凈節(jié)約額25100－5676＝19424（3）期末現金流量的計算項目壽命期末現金流量通常包括項目的稅后殘值加上或減去所有與項目出售相關的稅后現金流入或流出。本項目中，由于新設備的殘值預計為0，所以沒有期末現金流量。Date104byczz現代咨詢方法與實務本項目計算期的全部現金流量見下表：年份012345現金流出更新改造設備投資-62000設備安裝費-7500現金流入舊設備出售收入12000出售舊設備抵稅收益5940投資凈現金流量-51560操作人員工資節(jié)省1800018000180001800018000運營維護費用減少17001700170017001700殘次品損失減少54005400540054005400稅前凈現金流量（合計）-515602510025100251002510025100應交所得稅增加額56765676567656765676稅后凈現金流量-515601942419424194241942419424Date105byczz現代咨詢方法與實務2、對本項目的現金流量分析見下表：年份第0年第1年第2年第3年第4年第5年稅前凈現金流量-515602510025100251002510025100稅后凈現金流量-515601942419424194241942419424累計稅后現金流量-51560-32136-1271267122613645560折現系數10.870.760.660.570.50折現稅后現金流量-51560168901468712772111069657累計折現現金流量-51560-34670-19982-7211389513552稅前內部收益率（IRR）＝39.45%，稅后投資回收期＝3+12712/19424=2.65（年）稅后凈現值NPV（i＝15％）＝13552萬元，稅后內部收益率IRR＝26%上述計算結果表明，本次更新改造投資的內部收益率大于本公司的資金成本15％，以15％為折現率計算的凈現值為13552萬元，大于零，該投資計劃財務可行。Date106byczz現代咨詢方法與實務案例5－20（第112-114頁）某公司將投資一個新項目，需要初始投資2500萬元用于設備和廠房建設，并在5年壽命期期末產生殘值500萬元。該項目第一年產生收入1150萬元，經營成本（不包括折舊）320萬元。這些收入和成本在今后4年內預計每年遞增5％。該公司的所得稅率為33%，資本成本為12％。試分別按照直線折舊法（SL法）和雙倍余額遞減法（DDB法）計提折舊，并分別分析采用不同的折舊方法對項目的現金流量及評價指標的影響。解：在采用直線折舊法的情況下，項目每年計提折舊：（2500－500）/5＝400（萬元）項目各年的現金流量見下表：Date107byczz現代咨詢方法與實務項目012345現金流出設備及廠房投資-2500500經營成本-320-336-353-370-389現金流入經營收入11501208126813311398稅前凈現金流量-25008308729159611509折舊400400400400400稅前收益430472515561609所得稅142156170185201所得稅后現金流量-25006887167457761308計算得到項目的稅后IRR＝18.37%在資金成本為12％情況下的NPV＝450.71（萬元）108在采用雙倍余額遞減法加速折現的情況下，項目每年計提折舊如下：年折舊率＝2/折舊年限×100％＝40％年折舊額=固定資產凈值×年折舊率在折舊年限到期前最后兩年的折舊額，是將固定資產凈值扣除凈殘值后的凈額進行平均攤銷計算的。項目各年的折舊計算見下表：年份12345年初資產凈值25001500900540520折舊率40%40%40%--計提折舊10006003602020年末資產凈值1500900540520500Date109byczz現代咨詢方法與實務項目各年的現金流量見下表：項目名稱012345現金流出設備及廠房投資-2500500經營成本-320-336-353-370-389現金流入經營收入11501208126813311398稅前凈現金流量-25008308729159611509折舊10006003602020稅前收益-170272555941989所得稅034183311326所得稅后現金流量-25008308387326501183Date110byczz現代咨詢方法與實務在上表的計算中，第1年的稅前收益為負值，不需要納稅，所得稅額為0；第2年稅前收益出現正值，應首先彌補以前年份的虧損，余額部分（272－170＝102萬元）再按規(guī)定的稅率計算所得稅額。計算得到項目的稅后IRR＝23.07%，稅前IRR＝23.07%在資金成本為12％情況下的稅后NPV＝514.50（萬元）上述計算結果表明，采用不同的折現政策對項目所得稅前的現金流量沒有產生影響，但對所得稅后的現金流量產生影響，從而對稅后財務內部收益率、凈現值等評價指標產生影響。Date111byczz現代咨詢方法與實務第六章國民經濟評價方法國民經濟費用與效益的識別方法國民經濟評價計算價格的確定方法國民經濟效益費用流量分析方法了解國民經濟評價計算價格的確定方法熟悉國民經濟費用、效益的種類及識別方法掌握國民經濟效益費用流量分析方法Date112byczz現代咨詢方法與實務本章的重點、難點國民經濟評價中，轉移支付需要調整的內容(p120-121)貿易貨物口岸價格法計算影子價格的方法(p122-123)；土地國民經濟費用的計算方法（p127-128）Date113byczz現代咨詢方法與實務本章復習中應注意的問題本章作為一般章節(jié)考慮，不是本書的考試重點，不會出大型計算題，因此不要把精力放在大型案例的計算上。重點要理解國民經濟評價的有關概念、原理，并要求能夠計算一些小型的案例Date114byczz現代咨詢方法與實務一.基本原理國民經濟評價是按合理配置資源的原則，采用影子價格、影子匯率、社會折現等國民經濟評價參數，從國家整體角度考察項目的效益和費用，分析計算項目對國民經濟的貢獻，評價項目的經濟合理性。采用費用－效益分析方法，尋求以最小的投入（費用）獲取最大的產出（效益）。采取“有無對比”方法識別項目的費用和效益，采用影子價格理論方法估算各項費用和效益，采用現金流量分析方法，使用報表分析、采用內部收益率、凈現值等經濟盈利性指標進行定量的經濟效益分析。主要工作：識別國民經濟的費用和效益、測算和選取影子價格、編制國民經濟評價表、計算國民經濟評價指標并進行方案比選。（“資源”的影子價格:“資源”對于目標的邊際貢獻，反映在投資項目的產出上是消費者“支付意愿”、“愿付價格”）Date115byczz現代咨詢方法與實務二.費用與效益的識別直接效益與直接費用間接效益與間接費用（外部效果）環(huán)境影響技術擴散效果“上、下游”企業(yè)相鄰效果乘數效果（連鎖反應）價格影響轉移支付（稅金、補貼、折舊、利息不能計為費用或效益）Date116byczz現代咨詢方法與實務三.國民經濟評價計算價格的確定方法國民經濟評價計算價格，是能夠反映投資項目投入物和產出物真實國民經濟費用和效益的影子價格。影子價格是進行國民經濟評價的專用價格。一般貨物影子價格（口岸價格法、成本分解法）特殊投入物影子價格（影子工資、土地費用、自然資源費用）Date117byczz現代咨詢方法與實務四.國民經濟效益費用流量分析方法1.國民經濟盈利能力評價指標國民經濟內部收益率

Σ(B-C)t(1+EIRR)-t=0國民經濟凈現值ENPV＝Σ(B-C)t(1+is)-t

2.外匯效果分析指標外匯凈現值直接外匯效益(創(chuàng)匯額和經濟換匯、節(jié)匯成本)nt=1nt=1Date118byczz現代咨詢方法與實務重點案例介紹案例6－1（第123頁）某投資項目使用進口原油，根據預測，在投資項目經營期內投資項目所使用的原油到岸價(CIF)為160美元/噸，投資項目所在地位于海邊，原油可直接由油碼頭經輸油管輸送至廠內，輸油管投資及運營費用已經計入項目的投資及經營成本。原油進口由進出口公司代理，代理費2%。該投資項目進口原油的影子價格為：CIF×影子匯率＋貿易費用＋國內運雜費=160×8.3×1.08+160×8.3×2%+0=1460.8元/噸其中：外匯牌價按1美元=8.3元人民幣，影子匯率換算系數按1.08計算Date119byczz現代咨詢方法與實務案例2：某水利項目土地機會成本的計算（第127－139頁）土地的國民經濟費用中，土地補償及安置補助費屬于機會成本性質的國民經濟費用，在國民經濟評價中需按機會成本進行計算，其余各項國民經濟費用為新增資源耗費，需按照影子價格進行換算。根據占用土地的適用性和其所處的環(huán)境等條件，所占用的土地最可能用途為：耕地和灘地夏秋兩季種植小麥和水稻，魚塘發(fā)展淡水養(yǎng)殖，園地發(fā)展蠶繭業(yè)，宅基地發(fā)展蔬菜種植，復種次數2.5次。經計算，土地的機會成本為：挖壓耕地6472元/畝，灘地耕地9375元/畝，挖壓魚塘23589元/畝，灘地魚塘2920元/畝，園地6513元/畝，宅基地14635元/畝，土地機會成本總額為64879萬元。土地利用情況及土地機會成本計算見下表。Date120byczz現代咨詢方法與實務表6－12土地利用情況及土地機會成本計算土地類別占地面積（畝）可能替代用途征用年限（年）年凈國民經濟效益（元/年.畝）凈國民經濟效益年均增長率（％）機會成本（元/畝）機會成本總額（萬元）挖壓耕地57180小麥水稻種植505801%639036535灘地耕地40920小麥水稻種植1.54201%6182527挖壓魚塘7495淡水養(yǎng)殖5020702%2565519228灘地魚塘2542淡水養(yǎng)殖1.520702%3384860挖壓園地6646桑園505722%70894711宅基地4003蔬菜5011182.5%147805916合計5791569779Date121byczz現代咨詢方法與實務表中，耕地、魚塘、園地征用年限為施工期6年加上運營期54年。灘地征用1.5年后還原；園地以桑園為代表，土地機會成本計算公式：OC＝式中：OC－土地機會成本，n－項目占用土地的期限NB0－基年土地的“最佳可替代用途”的單位面積凈效益；－凈效益計算基年2002年距項目開工年2004年的年數；g－土地的最佳可替代用途的年平均效益增長率；I－社會折現率10％。例如，對于挖壓耕地，NB0＝580，g＝1％，i＝10％，n=50，＝2，則OC＝＝6390元利用同樣的方法計算出：灘地耕地的每畝機會成本為618元；挖壓魚塘的每畝機會成本為25655元；灘地魚塘的每畝機會成本為3384元；挖壓園地的每畝機會成本為7089元；宅基地的每畝機會成本為14780元。然后根據占用土地的面積，計算出土地機會成本總額為69779萬元。122案例3：某投資項目使用進口卡車與國產卡車的經濟性對比（第143－145頁）某企業(yè)擬建立一個物流運輸系統(tǒng)，該項目的可行性研究報告中提出擬使用某國制造的進口卡車100輛。每輛進口卡車車價6萬美元/輛，海運費、保險費3000美元/輛，進口關稅、增值稅每輛約需22萬元人民幣。同時，根據該企業(yè)與外方達成的初步協議，如果向國外購買這批進口卡車，可以得到按車價款35%的比例獲得出口國政府的贈款，并且可以得到其余65%的出口信貸。出口信貸利率約為年率8%，貸款期限6年，從第2年末開始償還貸款，分5年等額還本。如果使用某種相同噸位的國產卡車，車價15萬元/輛，需要繳納購置稅等費用2.5萬元/輛。卡車司機人均工資24000元/年，每輛卡車配1名司機。車輛使用壽命10年，10年內，國產卡車行駛60萬公里，中間大修2次；進口卡車行駛80萬公里，中間大修1次。10年后車輛報廢。Date123byczz現代咨詢方法與實務進口卡車國產卡車購車價格52.29萬元15萬元繳納稅費22210年內大修次數1次2次大修理費用8萬元2萬元百公里油耗20升22升年平均維護成本16000元5000元年平均運行里程8萬公里6萬公里進口卡車與國產卡車主要技術經濟指標見下表：Date124byczz現代咨詢方法與實務上述財務基礎數據，除人工費、外匯匯率和燃油成本外，不存在價格扭曲的現象，試從國民經濟評價的角度分析本項目是否應該進口卡車。我們通過計算百公里行使所花費的國民經濟費用對是否進口卡車進行分析評價。1、人工費每年每輛車需要人工費2.4萬元。進口車的勞動力影子價格轉換系數按1.25，國產車按1計算，按平均年行駛里程分攤：進口車每百公里人工費＝24000×1.25×100/80000＝37.5元國產車每百公里人工費＝24000×1×100/60000＝40元Date125byczz現代咨詢方法與實務2、燃油成本每升燃油的影子價格為3元，進口車百公里油耗20升，國產車22升，燃油成本分別為60元（20×3）、66元（22×3）。3、日常維護成本進口車年平均日常維護成本16000元，國產車5000元，按年平均行駛里程分攤，進口車百公里日常維護成本20元（16000/800），國產車8.33元（5000/600）。4、大修理成本進口車10年內大修1次，大修成本8萬元，國產車大修2次，每次2萬元，平均分攤到10年中總運行里程（分別為80萬公里、60萬公里），百公里大修成本進口車10元，國產車6.67元（不考慮時間因素，近似計算）。1265、購車費用成本的分攤（1）進口車購車費用的分攤進口車車價6萬美元，但可得到車款35%計2.1萬美元的贈款，同時可得到65%即3.9萬美元的出口信貸。該公司實際支付的車款應為3.9萬美元出口信貸還本付息所支付的資金，以及支付的3000美元海運費和保險費，和22萬元人民幣的進口關稅、增值稅。在國民經濟評價中，進口關稅和增值稅作為轉移支付而不予考慮。進口車價6萬美元/輛，65%出口信貸，需要償還本金3.9萬美元，牌價匯率1美元=8.3元人民幣，第一年不還本金，第二年年末開始分5年等額還本。Date127byczz現代咨詢方法與實務各年還本付息金額及現值計算如下：Date128byczz現代咨詢方法與實務進口車每輛實際耗費的國民經濟費用現值＝還本付息現值×影子匯率轉換系數＋海運及保險費×牌價匯率×影子匯率轉換系數＝30.36×1.08+0.3×8.3×1.08＝35.48（萬元）這些費用應在10年內分攤到80萬公里的行駛里程中。計算公式為：百公里分攤車輛購置成本＝354800×(A/P,8.5%,10)×100/80000=354800×0.16275×100/80000=72.18（元/百公里）式中:（A/P,10%,10）——現值年金系數，10%為社會折現率，10年期等額年金。計算結果表明，進口車分攤的國民經濟購車費為72.18元/百公里。對于國產車，車價15萬元，繳納稅費的2萬元也作為國民經濟內部轉移支付而不予考慮，150000元車價分攤至10年內的60萬公里行駛里程中，計算如下：百公里分攤車輛購置成本＝150000×(A/P,10%，10)×100/60000=150000×0.16275×100/60000=40.69元/百公里Date129byczz現代咨詢方法與實務綜合以上各項，進口卡車與國產車百公里財務成本比較如下表：6、評價結論從國民經濟評價的角度計算，在考慮了外國政府35%的車價款贈款優(yōu)惠之后，本項目進口卡車百公里國民經濟費用約比國產車高出23.5%。因此，應使用國產車比較合理。Date130byczz現代咨詢方法與實務第七章投資項目社會評價方法社會評價方法社會調查方法邏輯框架方法的運用參與式方法的運用了解社會評價的目的和參與式社會評價方法熟悉社會評價的主要方法和社會調查的主要方法掌握邏輯框架分析方法在社會評價中的運用Date131byczz現代咨詢方法與實務本章的重點、難點幾種常用的社會評價方法及其含義（p147-1