師范學(xué)院基建及維修工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

#師范學(xué)院基建及維修工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法第一條為加強(qiáng)學(xué)?；?、維修工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，確保投資的合理使用，規(guī)范基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》及國家有關(guān)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱基建、維修工程項(xiàng)目，是指學(xué)校利用各種資金建設(shè)的各類基建、維修工程項(xiàng)目?；üこ添?xiàng)目包括新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目；維修工程項(xiàng)目包括零星土建、房屋與建筑物維修、裝飾工程、園林綠化、場地、道路、水暖、管道、溝渠、電器、照明設(shè)備安裝工程以及拆遷工程等。第三條本辦法所稱對基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)，是指紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處依法對學(xué)?；?、維修工程項(xiàng)目，從項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段全過程以及與工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。第四條學(xué)校工程管理部門根據(jù)職責(zé)范圍具體負(fù)責(zé)基建、維修工程項(xiàng)目的預(yù)算編制、招投標(biāo)、建設(shè)實(shí)施階段管理、竣工驗(yàn)收、決算等工作。按時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處提供項(xiàng)目審計(jì)所需要的各項(xiàng)資料，并對所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第五條紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)基建、維修工程項(xiàng)目的審計(jì)，監(jiān)督招投標(biāo)，審核合同條款，參與隱蔽工程驗(yàn)收。對省政府第145號令規(guī)定的政府性投資建設(shè)項(xiàng)目，必須由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)。凡基建、維修工程項(xiàng)目必須經(jīng)過審計(jì)。工程概算造價(jià)300萬元（含）以上的項(xiàng)目，其預(yù)算價(jià)必須報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，不經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)預(yù)算價(jià)的建設(shè)項(xiàng)目，不得組織招標(biāo)；招標(biāo)中標(biāo)總價(jià)不得高于審計(jì)機(jī)關(guān)審定的預(yù)算價(jià)總價(jià)。工程概算造價(jià)100萬元（含）以上的政府性投資建設(shè)項(xiàng)目由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。工程概算造價(jià)在100萬元以下的工程項(xiàng)目由師范州審計(jì)局、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或者學(xué)校審計(jì)部門審計(jì)。第六條學(xué)?；?、維修工程項(xiàng)目必須按國家相關(guān)規(guī)定和《師范學(xué)院建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》履行招標(biāo)、投標(biāo)手續(xù)。第七條基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容工程項(xiàng)目的預(yù)算審計(jì)：1、預(yù)算編制的依據(jù)及設(shè)計(jì)任務(wù)書的報(bào)批情況；2、套用預(yù)算定額（指標(biāo)）、費(fèi)用定額和人工、材料、設(shè)備預(yù)算情況；3、預(yù)算組成內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用、費(fèi)用計(jì)取的真實(shí)、準(zhǔn)確情況；4、招標(biāo)工程是否按規(guī)定程序進(jìn)行，招標(biāo)工程標(biāo)底價(jià)格、合同承包價(jià)格情況；5、施工隊(duì)伍的選定和合同內(nèi)容的合法、有效情況；6、總價(jià)包死的工程項(xiàng)目，必須在簽約前審計(jì)；7、其他有關(guān)情況。工程項(xiàng)目的決算審計(jì)：1、竣工決算報(bào)表和編報(bào)說明；2、竣工項(xiàng)目的實(shí)際建設(shè)內(nèi)容和投資完成情況，竣工驗(yàn)收和遺留問題的處置情況；3、設(shè)計(jì)變更工程增減項(xiàng)，調(diào)整項(xiàng)目是否經(jīng)過審核，手續(xù)是否齊全、合規(guī)；4、工程項(xiàng)目竣工決算書、工程量及有關(guān)材料是否真實(shí)、全面；5、定額選套，工程取費(fèi)，利潤、稅金計(jì)取，人工、機(jī)械、材料價(jià)格是否準(zhǔn)確、合理；6、驗(yàn)收、交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整并符合使用條件；7、預(yù)算調(diào)整變更的原因、依據(jù)、數(shù)額和報(bào)批情況；8、其他有關(guān)情況。（三）審計(jì)中遇到以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取必要的簽證：1、施工情況與圖紙不符；2、實(shí)物工程量與圖紙不符；3、施工用料發(fā)生變化；4、施工情況與施工合同不符；5、施工中使用的工程材料、設(shè)備價(jià)格與合同不符；6、改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)；7、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；8、計(jì)劃外工程項(xiàng)目。對于以上情況施工單位沒有取得合規(guī)簽證的，將不予以決算審計(jì)，所造成的一切后果由施工單位自行承擔(dān)。第八條工程管理部門在申報(bào)基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，需提供下列資料：工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書；預(yù)（概）算資料及招投標(biāo)文件；工程竣工圖紙、圖紙會審記錄、設(shè)計(jì)變更資料、隱蔽工程記錄、施工現(xiàn)場簽證單及有關(guān)會議紀(jì)要；工程量計(jì)算書、工程標(biāo)底、中標(biāo)通知書、工程預(yù)、決算書；建設(shè)單位供料明細(xì)表：對施工單位預(yù)付工程款、供應(yīng)材料和設(shè)備價(jià)款以及決算情況資料；工程開工報(bào)告、竣工驗(yàn)收報(bào)告、竣工資料；施工方對初審結(jié)果認(rèn)可簽名或記錄。其他有關(guān)文件資料?；ā⒕S修工程項(xiàng)目送審資料應(yīng)經(jīng)施工單位和學(xué)校項(xiàng)目管理部門共同認(rèn)定（簽字蓋公章）方為有效；如送審資料不齊或手續(xù)不全，紀(jì)監(jiān)審處不予簽收或不進(jìn)行決算審核。第九條審計(jì)程序、方法基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行申報(bào)審計(jì)制度，即由工程管理部門主動將年度基建、維修計(jì)劃的有關(guān)資料送紀(jì)監(jiān)審處備案。如計(jì)劃有變更應(yīng)及時(shí)通知紀(jì)監(jiān)審處。發(fā)生的快、急、險(xiǎn)工程項(xiàng)目，經(jīng)報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)后可邊施工邊與紀(jì)監(jiān)審處聯(lián)系?；?、維修工程項(xiàng)目決算應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)送審，最長不超過三個(gè)月?；ā⒕S修工程項(xiàng)目預(yù)算、決算由工程管理部門初審并整理齊全資料后，送紀(jì)監(jiān)審處審核。工程管理部門對送審的每項(xiàng)基建、維修工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算應(yīng)嚴(yán)格審核把關(guān)。（五）紀(jì)監(jiān)審處根據(jù)基建、維修工程項(xiàng)目預(yù)決算資料送達(dá)的先后順序安排審計(jì)時(shí)間。（六）紀(jì)監(jiān)審處在進(jìn)行基建、維修工程項(xiàng)目決算審計(jì)過程中，施工單位應(yīng)積極配合，并簽定審計(jì)承諾書。（七）施工單位對紀(jì)監(jiān)審處（社會審計(jì)機(jī)構(gòu)）出具的審計(jì)結(jié)論如有異議，可以在收到審計(jì)結(jié)論之日起十五日內(nèi)向?qū)W校審計(jì)主管負(fù)責(zé)人提出書面意見，學(xué)校審計(jì)主管負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在二十日之內(nèi)作出是否更改的決定。如施工單位對該負(fù)責(zé)人的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級審計(jì)機(jī)關(guān)提請復(fù)議或請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行裁定。第十條工程概算造價(jià)5000萬元（含）以上的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)師范州審計(jì)局進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)；工程概算造價(jià)在5000萬元（含）以下、300萬元（含）以上的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)商同師范州審計(jì)局或委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施跟蹤審計(jì)；工程概算造價(jià)在300萬元以下的建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)具體情況，由紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處提出意見，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組決定是否實(shí)行跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)分為項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段審計(jì)。具體程序和內(nèi)容如下：（一）對項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的跟蹤審計(jì)：1、有關(guān)工程投資是否納入政府或?qū)W校的年度投資計(jì)劃；2、工程手續(xù)是否經(jīng)過有關(guān)部門審核認(rèn)可；3、基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；4、建設(shè)項(xiàng)目投資來源渠道及年度建設(shè)資金的來源是否正當(dāng)、落實(shí)。5、“三通一平”（通水、通電、通路、平整場地）等前期工程是否完成，開工條件是否具備。6、工程招標(biāo)投標(biāo)是否符合《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和云南省相關(guān)法規(guī)的要求，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級、付款、撥付款辦法，獎罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；7、與建設(shè)項(xiàng)目開工有關(guān)的其他問題。（二）對項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)：1、工程項(xiàng)目是否嚴(yán)格按施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行施工。2、各項(xiàng)合同的訂立、履行、變更、解除是否嚴(yán)格遵守《經(jīng)濟(jì)合同法》的有關(guān)規(guī)定。3、現(xiàn)場管理是否到位。施工進(jìn)度有無達(dá)到合同工期要求；隱蔽工程是否經(jīng)過嚴(yán)格驗(yàn)收；工程變更和現(xiàn)場簽證手續(xù)是否完備。4、資金使用管理是否合規(guī)合法，有無截留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題。5、工程項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購，有無盲目采購或收取回扣等行為；設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)各環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度是否存在漏洞。6、工程造價(jià)結(jié)算、往來賬款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛假冒領(lǐng)工程款等問題；7、工程結(jié)算書、監(jiān)理工程報(bào)告、工程變更單、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等是否符合基本建設(shè)程序。（三）對項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段的審計(jì)：1、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收資料是否齊全。2、竣工決算是否按規(guī)定及時(shí)編報(bào)，竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、完整、合法；3、竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；4、工程量、套項(xiàng)、價(jià)格、人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)及計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法、合規(guī)，執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；5、交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題；6、項(xiàng)目結(jié)余資金情況是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；7、是否按國家規(guī)定及時(shí)組織竣工驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收條件是否具備；竣工驗(yàn)收的程序和組織是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行；竣工驗(yàn)收的內(nèi)容是否完整，對驗(yàn)收項(xiàng)目的遺留問題是否作了妥善處理。第十一條學(xué)校財(cái)務(wù)處、工程管理部門應(yīng)按施工合同對工程預(yù)付款、進(jìn)度款等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，所有基建、維修工程項(xiàng)目價(jià)款的支付在審計(jì)之前不得超過該工程合同價(jià)或預(yù)算價(jià)的80%，凡未經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)一律不得付款，不得辦理財(cái)務(wù)結(jié)算。第十二條紀(jì)監(jiān)審處開展基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下，提高工作效率。工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)做到隨到隨審；對于10萬元以下的工程決算審計(jì)，應(yīng)在5天內(nèi)完成；對于30萬元以下的工程決算審計(jì)，應(yīng)在10天內(nèi)完成；對于50萬元以下的工程決算審計(jì)，應(yīng)在20天內(nèi)完成；對于100萬元以下的工程決算審計(jì)，應(yīng)在30天內(nèi)完成。第十三條為有效遏制施工單位報(bào)送工程決算的高估冒算行為，實(shí)行審前承諾制。施工單位與學(xué)校簽訂承諾書，若審計(jì)核減額超過施工單位送審金額5%以上的，審計(jì)費(fèi)用全額由施工單位支付，若施工單位拒不支付審計(jì)費(fèi)用的，由學(xué)校從應(yīng)付施工單位工程款中扣除（此款應(yīng)在雙方簽訂施工合同時(shí)確定）。第十四條紀(jì)監(jiān)審處對送交師范州審計(jì)局或社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的工程項(xiàng)目需按照規(guī)定履行審計(jì)前的簽約手續(xù)。審計(jì)費(fèi)列入基建、維修工程項(xiàng)目的決算。第十五條凡送社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)選擇資質(zhì)好、信譽(yù)高、技術(shù)力量強(qiáng)的單位進(jìn)行審計(jì)。學(xué)校紀(jì)監(jiān)審處應(yīng)全程參與師范州審計(jì)局或社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，做好溝通、協(xié)調(diào)、配合的有關(guān)服務(wù)事項(xiàng)。第十六條紀(jì)監(jiān)審處對送審的每項(xiàng)工程項(xiàng)目，均應(yīng)提供書面審計(jì)結(jié)論或師范州審計(jì)局、社會審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)審批。第十七條紀(jì)監(jiān)審處