內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理案例與操作

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理——案例與操作為什么要說(shuō)內(nèi)控“基本規(guī)范”與”配套指引”

近10多年來(lái)，中國(guó)商界風(fēng)云詭譎，每隔一兩年便有一些龐大而知名的企業(yè)轟然倒地。在《大敗局》的眾多案例中，那些曾經(jīng)不可一世的企業(yè)家們?nèi)狈ΜF(xiàn)實(shí)的控制感和控制藝術(shù)大概是最為致命的弱項(xiàng)——仰融無(wú)法控制華晨、唐萬(wàn)新無(wú)法控制德隆、顧雛軍無(wú)法控制科龍、宋如華無(wú)法控制托普、李經(jīng)緯和趙新先無(wú)法控制他們一手創(chuàng)辦的健力寶和三九，等等，一切悲劇都潛伏著驚人一致的邏輯。1完9賺8答1年成，墻當(dāng)伍有箱點(diǎn)聯(lián)口扭吃咽的稍杰幸克·韋煮爾飄奇族被趨任詢命圓為G偵E新雖總蔽裁陜后耽，淹他危跑篇到討洛貢杉窗磯片附侄近陽(yáng)的扯一夸個(gè)俘小結(jié)城模市夠去警拜掉訪優(yōu)當(dāng)傷世園最彼偉恨大預(yù)的拿管黎理瞞學(xué)蘆家復(fù)彼角得·德卻魯維克仔，捎他必問(wèn)荷的肥第情一歪個(gè)庸問(wèn)騾題桐就廁是毅：婆“蠢我雹怎汽么堅(jiān)控洪制G跡E下逮面致的捧上陡千糖家炭公榆司負(fù)？沾”一濟(jì)切歇偉滾大乞的安治落理投都領(lǐng)是都從朋學(xué)賺習(xí)晶控膝制去開(kāi)說(shuō)始門(mén)的鐵?！棥獏浅邥誀€波《大塊敗匠局》“頂基扣本兵規(guī)島范輕”稱(chēng)的撓5巨個(gè)騎55個(gè)鉆目茶標(biāo)5個(gè)使原走則5個(gè)袖要成素5慢0條5個(gè)隱部渣門(mén)合啊規(guī)倉(cāng)、洽資蛙產(chǎn)酷、揪報(bào)允告席、奶經(jīng)致?tīng)I(yíng)紋、貍戰(zhàn)瓦略全鉆面像性勒、鑄重渡要艦性菊、銳制巡壽衡徐性唉、踩適明應(yīng)汗性隔、脖成豎本盟效雷益內(nèi)囑控艇環(huán)遼境譽(yù)、尸風(fēng)巴險(xiǎn)隔評(píng)寺估笨、革控削制茄活準(zhǔn)動(dòng)里、適信龜息鳳與憂溝遇通殘、元內(nèi)偉部沃監(jiān)石督7章(總嬌則+五怪要賊素+附籌則)5“老配乳套蕉指扣引頃”僚的配實(shí)騾施62景0沖1臺(tái)1臺(tái)-膽1儀-誕1，翼在飲境研內(nèi)蹈外破同析時(shí)型上好市寧的殿公杠司2染0尊1渴2惱-叨1窯-驗(yàn)1，士滬液深摸主蹄板擇潑機(jī)就，溜中刮小岔板刮和團(tuán)創(chuàng)淚業(yè)棗板鼓域勵(lì)塘，激非波上錦市淹大奶中無(wú)型阻企駐業(yè)“往配健套揪指著引耐”愉的嗽結(jié)村構(gòu)7核售心各，姿“毫如臣何娘控昆制速”劍，掃設(shè)臥計(jì)茄（愧建套設(shè)湊）評(píng)悼?jī)r(jià)嶄指板引審伐計(jì)趨指慌引應(yīng)們用沫指捐引公冒司澡管雜理既層鼓自亦我童評(píng)跳價(jià)C疤P激A外社部搞審塵計(jì)挎（該鑒叫證攤、宏審紐奉核價(jià)）咨板詢導(dǎo)、孫培殃訓(xùn)審蛇計(jì)注選冊(cè)態(tài)會(huì)并計(jì)賀師喜的畝新把業(yè)挪務(wù)事窯務(wù)吊所幣不笛能耐同炊時(shí)稠做《陽(yáng)配介套凳指振引查》匠的桃結(jié)何構(gòu)8評(píng)掌價(jià)刑指械引審壺計(jì)格指桐引應(yīng)咸用忽指輝引1邀.組病織器架嫌構(gòu)2篩.發(fā)尿展川戰(zhàn)把略3怕.人滅力樹(shù)資面源4舒.社廈會(huì)意責(zé)蜜任5旺.企割業(yè)朽文械化控敏制喚環(huán)拆境秒類(lèi)控澆制撒手室段姑類(lèi)控永制臺(tái)活眠動(dòng)玩類(lèi)6紡.資苗金帆活溫動(dòng)7滔.采成購(gòu)繳業(yè)捐務(wù)8認(rèn).資棄產(chǎn)量管善理9榆.銷(xiāo)疏售纖業(yè)嘉務(wù)1網(wǎng)0衛(wèi).研鄙究資與乖開(kāi)督發(fā)1板1割.工燈程枕項(xiàng)板目1佛2預(yù).擔(dān)川保且業(yè)袖務(wù)1踐3姿.業(yè)余務(wù)泳外膽包1沫4由.財(cái)穩(wěn)務(wù)私報(bào)曉告1畫(huà)5姑.全無(wú)面扭預(yù)截算1能6閣.合她同料管鋸理1墾7妙.內(nèi)吉部墻信屋息刻傳甚遞1依8喪.信筋息智系例統(tǒng)概憂述內(nèi)泥控濫五策要譜素內(nèi)蹤蝶控碌的勒實(shí)桂施來(lái)勉龍餅去應(yīng)脈框睬架捧體宣系路建線沿方濱向概柔述1、累西蹤蝶方榴內(nèi)裹控著的全五便段箱路2、輝中朽國(guó)叢的駛內(nèi)釀控跌之菊路3、寒內(nèi)對(duì)控飽理返論1西禍方茶內(nèi)江控艙的五勞段拴路到臟源鴨頭憤去屈，刻到答師棄傅蕩那診兒糾去內(nèi)曲部鍛控漫制完的酬五詞段餐路1體21以9擋2芒0灰~蕉4即0年怕代1奪9儲(chǔ)4王0極~恰7彩0年規(guī)代2停1世明紀(jì)榴以襲來(lái)內(nèi)串部牽討制內(nèi)兔控制劈燕度全個(gè)面頂風(fēng)險(xiǎn)做管娛理復(fù)玻雜剛性1畝9炕8盛0昏~幟9踏0年桌代內(nèi)烤控結(jié)澤構(gòu)1玩9童9草0年風(fēng)代內(nèi)傅控禁整體仁框爐架二折分特法三蔑分追法五閑要框素八追要撿素?內(nèi)肅部畢牽得制域階晝段以尖“醒物余”終為搭目創(chuàng)的餡；賬茄目競(jìng)核葡對(duì)醬；脈設(shè)旨立盯不悟兼市容埋崗爐位1捷31920~40年代1女寬出紀(jì)納羅貪申污屠拆傭遷前款狠2貍5伐0講余塞萬(wàn)能元1勻4獲狗刑租無(wú)底期她頸負(fù)室責(zé)飛公薯章圈、鈔拆拉遷慮款遵領(lǐng)堅(jiān)取鋤表柱、貞通婦知容拆組遷處戶改簽?zāi)亲制痤I(lǐng)深款積；重績(jī)復(fù)眼記笛賬案例內(nèi)懷部牢控耳制扯制繳度孔階諒段以守“嫁表工”詞為嶄目勾的內(nèi)遙控赤評(píng)責(zé)價(jià)訪成耳為籠抽熊樣說(shuō)審買(mǎi)計(jì)肅的煮出擾發(fā)憤點(diǎn)將，箭開(kāi)孟始句超喂出句會(huì)沒(méi)計(jì)蹲范怕疇仿。1開(kāi)51940~70年代2會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)控制管理控制直接間接要大評(píng)溜價(jià)不奴評(píng)陶價(jià)內(nèi)粱部灑控驗(yàn)制洪結(jié)秧構(gòu)避階倡段以撈“慣法姐”弱為桃目鋸的水農(nóng)門(mén)啞事完件1剛9窄7科9反命國(guó)仰外鏡賄揭賂注法1痕9監(jiān)7茄9年務(wù)，S抄E僚C新光要晚求1森61梨9圖7萌4，喉尼蓬克史松都辭廈職1980~90年代31聯(lián)9狗8長(zhǎng)8年霉，A爺I塑C俗P顏A，蕉審琴計(jì)媽準(zhǔn)撲則勁公殺告聞第5減5號(hào)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)控制環(huán)境會(huì)計(jì)制度控制程序經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、人事政策、責(zé)任會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)、歸集、分類(lèi)、分析、登記、列報(bào)授權(quán)、職責(zé)分工、原始記錄、接觸控制、復(fù)核1掘7內(nèi)?？仨懯亲虨閶D合出理臂保清證控企車(chē)業(yè)納特遇定凱目抄標(biāo)貴的唯實(shí)微現(xiàn)犧而徑建票立稿的私各共種享政知策脖和閑程星序古。內(nèi)娘部?？囟戎菩诱隗w晚框雞架尋階鐘段1故9換8某5，T洪r估e琴a選d社w購(gòu)a株y委浪員潑會(huì)1梳9勝8鎮(zhèn)7，C閣O絨S否O成鴿立1厚9影9無(wú)2，靈發(fā)魚(yú)布侄“氧內(nèi)惑部騎控逃制注：普整款體吉框話架薦”株，1難9獲9鼠4修奇訂1土9薯9隊(duì)6年休，A速I(mǎi)萌C絹P益A全恢面彩接月受C懶O燭S討O報(bào)渴告1極81990年代4C飯O挽S返O黎是圓誰(shuí)腰？美丙國(guó)梁會(huì)旺計(jì)腰學(xué)皂會(huì)美甚國(guó)想注猾冊(cè)屠會(huì)鑒計(jì)視師異協(xié)雜會(huì)財(cái)妙務(wù)舉經(jīng)么理槍協(xié)畢會(huì)管罰理勵(lì)會(huì)血計(jì)冤師歇協(xié)挨會(huì)內(nèi)匯部縣審蟲(chóng)計(jì)拉師策協(xié)居會(huì)1余9C匙O釣S棕O抵“凳整桂體派框陳架衡”2也0監(jiān)督控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息溝通報(bào)魄告捉目怎標(biāo)經(jīng)磚營(yíng)美目柜標(biāo)合落規(guī)胞目折標(biāo)控鼠制嬌環(huán)咳境從拼理戲論智?？菩秃愕津T實(shí)殊務(wù)花操挑作項(xiàng)目要素公司、單位、部門(mén)各層1、2…業(yè)務(wù)流程/循環(huán)1、2…作業(yè)…1.控制環(huán)境1.1無(wú)論設(shè)計(jì)、自評(píng)、外審，都要問(wèn)，體現(xiàn)三大目標(biāo)的各項(xiàng)制度：有沒(méi)有？完整性好不好？合理性運(yùn)行否？有效性1.1.1…2…2準(zhǔn)2不山同升企押業(yè)都分刊項(xiàng)子目驕不從同李，幼對(duì)曠各婦要六素斯、鼓控怪制蘿點(diǎn)護(hù)的歪提類(lèi)問(wèn)綱不規(guī)同鈔。自體上竊而腦下值英得蘿強(qiáng)曾調(diào)涂的厭新避觀加點(diǎn)動(dòng)騾態(tài)：工動(dòng)顛態(tài)拾過(guò)教程館，霸管弄控妙融濃合軟咳化：枯環(huán)鑄境鉆影萍響懶，至軟襯性?？亓Ｖ迫敲妫侯伻攩T紙控娃制鋼，葛強(qiáng)棚調(diào)處責(zé)沒(méi)任平養(yǎng)衡：莊合棟理花?？嘧C杯，滿成護(hù)本虜效亂益2房誠(chéng)3“反鹿議”分死理誰(shuí)等手烏？運(yùn)吳用絨內(nèi)唯控旋五拘要兼素娛看震三咱鹿種事短件內(nèi)茅控悶環(huán)理境陵：必股鵝權(quán)眨分丸散克，細(xì)管救理停層威強(qiáng)使勢(shì)風(fēng)透險(xiǎn)礦評(píng)展估蜓：傍采雀購(gòu)公原綱料座奶巡壽的敬質(zhì)托量控椅制校活散動(dòng)獅：牲跑謙馬巨圈訂地澆；旋無(wú)而應(yīng)鵲急求處犁理沾機(jī)斧制信乘息榮與穿溝溫通睬：則從俱隱們瞞棕、抹否摩認(rèn)拔到粒推淚卸嶺責(zé)埋任內(nèi)腳部脂監(jiān)劑督祥：0憤4年膠“降大稈頭熄娃海娃尸”栗、0壞5年唇“詠早里產(chǎn)男奶牽”2習(xí)4案例在粒其稅他攪國(guó)勒家加蘇拿禮大勤C扔O站C寺O語(yǔ)，畢1暑9酒9貪5英腫國(guó)折I繳C栗A御E慕W謹(jǐn)，滴1撇9丈9懸9帽，摸T康u驅(qū)r撒n華b飾u龍l磨l飼報(bào)惹告巴屑塞肚爾號(hào)銀雀行仗監(jiān)爆管鐵委積員士會(huì)合，怨1印9爹9茂72趙5全眉面紋風(fēng)鵝險(xiǎn)數(shù)管勻理鐵階當(dāng)段2跟0眼0廁1，紡安脾然添事服件2拔0瞧0卷2，S帶O網(wǎng)X法是案2春0奸0修4，E奶R成M2宅62000以來(lái)5安收然漲事狂件罪鈴過(guò)安襲然文：傅債臺(tái)務(wù)隆和肉權(quán)掉益寺的烈假喝賬安業(yè)達(dá)死信殖：差獨(dú)白立冬性雄；牛銷(xiāo)田毀慈審考計(jì)牲檔產(chǎn)案對(duì)麥審斯計(jì)蒙的跡影袖響渾：審傳計(jì)嶼模輩式膨是凳制篩度蘭基媽礎(chǔ)根還覺(jué)是桶風(fēng)伙險(xiǎn)惕導(dǎo)罰向煤審澡計(jì)打；如黎何嬸確坦保申獨(dú)耀立茶性2先7S部O府X借法彩案殊：茅亂疊世娛重運(yùn)典海，窯逼壘娼茂為裙良自肅出掛兵暈阿濕富煌汗糧以嫌來(lái)執(zhí)，模美枝國(guó)恢國(guó)畝會(huì)借最址協(xié)服調(diào)舌一儀致判的慕行拍動(dòng)能是興在2授0俊0謊2價(jià)-導(dǎo)7擾-求1階5全謊票層通料過(guò)《公話眾分公研司難會(huì)擾計(jì)來(lái)改差革紅及標(biāo)投斜資犬者鎮(zhèn)保福護(hù)相法》情“薩斯班墊斯仗－質(zhì)奧捐克經(jīng)斯余利載法憶案老”(販S啦a伏r境b淡a赤n冒e棋s怖-參O諸x剃l第e升y油A頸c班t屈)。2豆8其時(shí)關(guān)番鍵任在羨于梨財(cái)危務(wù)距報(bào)獲告掉的防可魔靠爽性銹。險(xiǎn)提草供痛不捧實(shí)涉財(cái)縫務(wù)糾報(bào)逗告碗的粘，件有籮可蜓能顯被黑處舒以1拘0氣~揚(yáng)2顧0年屋監(jiān)飾禁加的絹重毅刑—鳳—與紡持蠟槍浸搶惠劫粱的葛最弄高熟刑餃罰巡壽相翼同圍。S散O疼X街法梢案院第電4守0無(wú)4閉條編款要泛求容公分司家年顫報(bào)故中奪包蝦括莊一章份“內(nèi)助部喇控山制乏報(bào)谷告”，耗該揪報(bào)深告多應(yīng)購(gòu)明坊確舅：管訪理綁層遍負(fù)耽責(zé)建境立討內(nèi)欄控管融理鼓層評(píng)坐估碰內(nèi)濱控的擔(dān)有腿效灘性2賓9中閑國(guó)蹲企浸業(yè)排的嶺美憑式乏挑買(mǎi)戰(zhàn)族？企螺業(yè)滴風(fēng)成險(xiǎn)納管進(jìn)理冷(毅E逗R壞M認(rèn))賢的礦定兵義由拼企賓業(yè)欣的冤董清事芬會(huì)撲、愉管蜻理揭層基和廈其軌他印員由工木共煤同畢參費(fèi)與錄的俘，湖應(yīng)宰用雷于含企蛛業(yè)緒戰(zhàn)擱略腔制獸定穗和未企者業(yè)雜內(nèi)殿部堵各蜂個(gè)帝層腹次附和殘部帖門(mén)掩的興，用鞋于惰識(shí)爭(zhēng)別斬可皇能法對(duì)貫企面業(yè)午造甩成火潛址在低影較響脫的餅事員項(xiàng)威并閣在副其功風(fēng)嚇險(xiǎn)鞠偏薯好誘范帥圍準(zhǔn)內(nèi)恒管傾理闖風(fēng)觸險(xiǎn)償?shù)牟?，為查企銹業(yè)荒目抵標(biāo)盡的命實(shí)眠現(xiàn)常提窮供楊合另理劉保閑證閱的辦過(guò)驕程主。3限0C艷R壇O，殃首晉席帆風(fēng)竄險(xiǎn)兆官為魂啥淡？誰(shuí)頸做厚？做茶啥笑？E日R蛙M搏相真比簡(jiǎn)9拳4民版弊框烈架蕩的剪變戰(zhàn)化目否標(biāo)：斑增產(chǎn)加挽戰(zhàn)訂略豪目堅(jiān)標(biāo)錘，套報(bào)瞇告黑目爬標(biāo)留變溪廣風(fēng)船險(xiǎn)活觀純念：驗(yàn)提勸出絮企抹業(yè)教總位體鋤層襪面魄的蹈風(fēng)芬險(xiǎn)衫組棋合環(huán)謊境：憤提刮出屋風(fēng)匠險(xiǎn)輛偏專(zhuān)好保、幼風(fēng)叛險(xiǎn)削容挎忍抄度巖概犬念要贈(zèng)素：從羞控漢制億環(huán)壤境拉到族內(nèi)宇部備環(huán)傾境行，深更版寬新手增豆目天標(biāo)媽設(shè)諷定自、帖事騾項(xiàng)趴識(shí)齊別妻、規(guī)風(fēng)宜險(xiǎn)鐘應(yīng)毯對(duì)腔三零個(gè)啄要枝素3持2小烤結(jié)3變3目臨標(biāo)縫越呢來(lái)亭越塞高蜂，包范桶圍胳越雜來(lái)伶越蓮寬獲；從極單毫一怒機(jī)潮構(gòu)宇主良導(dǎo)盛，敏到梳多洪方蕉合庫(kù)作遇；丑意聞沈、漿災(zāi)友難屬促不發(fā)靠進(jìn)壟步辭；美御國(guó)豬即谷西忽方陳，液美裂國(guó)識(shí)即缸國(guó)罩際替。中響國(guó)律人跟的著特災(zāi)點(diǎn)快對(duì)趙于等內(nèi)層控蓮的高影涌響規(guī)陶則異與必人華情精狠確棵與朗模拍糊坦狂率膝與猾委宣婉冒棚險(xiǎn)蕩與冊(cè)中側(cè)庸解史剖劉與缸系闖統(tǒng)3摟4請(qǐng)識(shí)評(píng)練閱《蘭靜德僑公木司挑對(duì)留中蛾國(guó)譜人嫁的梁評(píng)航價(jià)》面透子斬，演信裕仰榆，徐誠(chéng)筐信拴，越教兵育…體…2中壯國(guó)承的敗內(nèi)胖控供之根路中蛇國(guó)逮的伙內(nèi)麗控啟發(fā)鉗展殺：繪主示要晃規(guī)狼范證監(jiān)會(huì)證券公司內(nèi)部控制指引2001-1中國(guó)人民銀行商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引2002-9財(cái)政部7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范(試行)2001~04中注協(xié)企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)2002-2銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法2004-83慶6中捆國(guó)利的喘內(nèi)誘控錯(cuò)發(fā)箏展陰：播主納要霞規(guī)釣范上交所上交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-5深交所深交所上市公司內(nèi)部控制指引2006-9國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引2006-6五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2008-5-22五部委企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引(18項(xiàng))、審計(jì)指引、評(píng)價(jià)指引2010-4-263糠7政裝出侍多疲門(mén)3者8小飛結(jié)勒：榨中吼國(guó)堤式就內(nèi)微控朝發(fā)便展遠(yuǎn)的狀特墨點(diǎn)3錢(qián)9政襲出壺多晌門(mén)剩，劉群駐雄側(cè)割碑據(jù)勾；自起上桑而姥下罷，傻上竟熱栽下猶冷原；邯鞏鄲滾學(xué)準(zhǔn)步還，友亦之步廈亦銅趨斜。困幅惑4亮0治信理覺(jué)還但是幅控幟制榨？指寸引屋、蓮施焰行勒？循自吸愿猶還勉是可強(qiáng)秒制據(jù)？企臨業(yè)盛內(nèi)臘部賄控刮制列還錘是掃政建府毯外袋部奴控測(cè)制填？上膚交化所季2祥0由0凱6蓄年駁指下引程的奧執(zhí)劫行雖情才況強(qiáng)粉制帆要筐求咽披椅露蠻內(nèi)絡(luò)控咬制推度俊實(shí)菊施須情送況違，底結(jié)食果代卻岔被若許闊多駐公期司下不帥理蹦不烈睬伙。業(yè)論績(jī)袖好眾的貌公嶺司孟披娛露梯得擊多依；突注嚼冊(cè)騎會(huì)圾計(jì)墓師刷鑒狗證插報(bào)掃告鑄，老全父部草通堡過(guò)懼，居都屆沒(méi)姨有艦重壓大箭缺躍陷搜！“序報(bào)臣喜祥不扶報(bào)縮慧憂壘，發(fā)家棉丑撕不弟外毀揚(yáng)撤”“莫要赤我稈做退”恥，宴不劈燕是暢“得我隸要配做匯”4減1“疫基券本沃規(guī)炮范腿”蘋(píng)的扛尷方尬要丸求甲：灶2現(xiàn)0語(yǔ)0劣9糟-耽7株-誓1膨，礙上逗市柴公搜司蜻實(shí)赤施4字2“兄偶弟李們管，刮上鄙！句”到付底繭審愿不士審驅(qū)？實(shí)雕施喚了印嗎附？不裙實(shí)吼施哄怎粱么邁辦旨？頭肆兒中畢國(guó)繭的非企胡業(yè)卻內(nèi)極部故控扣制啄標(biāo)起準(zhǔn)叮委別員慢會(huì)售的能領(lǐng)謊導(dǎo)雖：主傅席塵：?jiǎn)⑼跣萝娒仄珪?shū)摟長(zhǎng)垃：持劉壤玉搖廷C穗O饅S庫(kù)O蹤蝶的召主雷席昏：鏈L兩a權(quán)r貞r喉y瓦R瘋i冒t夾t尺e哄n菊b吐e擇r菜g摩，夕美齊國(guó)校威貪斯樸康膨辛姨大思學(xué)喪安含永門(mén)教安授4梅3事奏兒4腿42幅0號(hào)0甲8吹-賣(mài)1問(wèn)0，罵中劣國(guó)礦神就華膠內(nèi)竟部樣控架制曉與席風(fēng)掛險(xiǎn)奇管澇理丑實(shí)敬踐季的渾基腹礎(chǔ)登性件成患果2股0煮1腐0樣-幣6亭-振1監(jiān)5，駕所慌屬2家蓋企勺業(yè)克挪泳用夕煤沃礦紀(jì)維訊簡(jiǎn)大費(fèi)4痰9拘2及4萬(wàn)杯元啊，勇用聯(lián)于漠購(gòu)纖置粉非頂生渴產(chǎn)拆用個(gè)車(chē)露輛鬧、困辦瘦公傭設(shè)層備羽等驅(qū)支完出2拘0犧0漲8年6月2移5日-婚2獸8日解，綿由截中緞國(guó)執(zhí)內(nèi)霞部愛(ài)審剖計(jì)凈師迅協(xié)便會(huì)許舉州辦坐、峰中仁天漂恒茫會(huì)傍計(jì)盡師揉事賺務(wù)脈所印協(xié)月辦彈的委中拒?chē)?guó)令神麥華炒內(nèi)啊控抓專(zhuān)排題循培握訓(xùn)宴班案例內(nèi)住控并軟觸件莖商辨動(dòng)限起憤來(lái)賴了用程友滅N瓦C風(fēng)內(nèi)庸控泡與胞風(fēng)資險(xiǎn)肚管紹理澤解嫩決霉方宮案闖暨斜用另友載N搭C醉5犬.賠5扭產(chǎn)原品穆荒迪紐奉K川M騙V政公望司羽宣跌布炭，烤由秒其您研車(chē)發(fā)毛的艱R乎i龍s禁k蛛A幸n情a息l喝y慎s依t剛（麻風(fēng)益險(xiǎn)腫分多析租）蒸簡(jiǎn)廳體醒中柄文抄版挺將但正居式襖進(jìn)介入投中粥國(guó)壺市瀉場(chǎng)S矩A賭P津明憲確董表終示忠可蹤蝶以曠提嘩供僵一帥攬勤子號(hào)解協(xié)決火方泛案4傲5C像P真A州怎逝么視辦獵？大餡勢(shì)眾所膀趨搭，光早憂作炎準(zhǔn)等備任句重桂道思遠(yuǎn)減，繁路調(diào)漫史漫債兮培策育惰和嚇挖炎掘丟需輛求作，尖做通好濱營(yíng)播銷(xiāo)誰(shuí)蔥需辯要陶內(nèi)困控伐？為泡什榴么省需睜要鈴？需肉要臂什鋒么香樣雖的華內(nèi)寸控浸？4養(yǎng)63內(nèi)鏡控?zé)衾懋?huà)論內(nèi)喚控護(hù)的劉定疑義饒、狀類(lèi)王型內(nèi)妖控德目鞋標(biāo)季、礙作遮用為什么控制++控制什么誰(shuí)來(lái)控制幫胳助另達(dá)抹成多組威織目圓標(biāo)風(fēng)上險(xiǎn):人救，絨物柳與錘資怒金溝，拿信健息董慈事鉛會(huì)總憲裁阿室經(jīng)鈴理鈴層員柏工扎層=內(nèi)碑部批控耗制棵的善類(lèi)棚型4散91預(yù)先防走性愿控船制2檢弄查駐性射控傍制3糾嚼正地性筋控散制4補(bǔ)炎償盯性陪控濾制事俗前大事子中洪事懸后內(nèi)床控預(yù)的灣目孤標(biāo)COSO1994ERM2004基本規(guī)范戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)安全目標(biāo)5賤0內(nèi)戶控菌目討標(biāo)職的只關(guān)貓系5錦1企熔業(yè)淡生喪存紹與刺發(fā)罷展戰(zhàn)伯略芽目凳標(biāo)經(jīng)幅營(yíng)東目釋標(biāo)報(bào)淡告擋目獵標(biāo)分年解反角映安臣全但目銷(xiāo)標(biāo)合圍規(guī)寶目傭標(biāo)前妹提保困證衛(wèi)席士保盒安謀嘴士高瓣參合智規(guī)獻(xiàn)目匯標(biāo)摔：針“飯小彼會(huì)還計(jì)盛”寒玩舟轉(zhuǎn)2億印元2相0橋0章4年1驅(qū)0月1紹8日,北匹京肥市舟第籮一雹中鐵級(jí)踢人瓜民教法超院值審屬理顯國(guó)世家兵自尿然發(fā)科豎學(xué)態(tài)基灘金筐委捐員丙會(huì)點(diǎn)會(huì)順計(jì)叼卞腸中么貪滋污己挪廈用染公淘款霞一委案演。1棒9則9屑5～2期0寒0窗3年叉的8年玩貪阿污董和萬(wàn)挪脈用2技6筆膏，便近2億栽元,占踢整勒個(gè)勸基狼金鵝會(huì)勢(shì)年亡掌粘控和經(jīng)灶費(fèi)膏的1恨/纖1勿0。朋被控判殖處殖死賴緩,剝拾奪同政牲治冒權(quán)恒利拆終學(xué)身,并奧處垮沒(méi)訊收傲個(gè)站人羅全巨部衫財(cái)庫(kù)產(chǎn)此。5坊2卞小中念其浩人:其盛貌窩不鋼揚(yáng)厲；秧獨(dú)腫來(lái)吸獨(dú)神往吼；壘沉橫默屆寡吸言不；務(wù)對(duì)哥女斗友蓬宣辰稱(chēng)筐自朗己竹是范中迎國(guó)廊首親富案例大抄戲構(gòu)如叢何側(cè)上染演封？?jī)?nèi)壺控勇缺妖陷能：經(jīng)壘費(fèi)乏管謎理艘處糠無(wú)球人誘監(jiān)困督虛、誼查齒賬佳，秘一列人絞掌蹲控愛(ài)，1鳴4年之沒(méi)五有月內(nèi)忌部庸審林計(jì)云，悔基臺(tái)金患委緩嚴(yán)蝕重西失淺察辦爛案捐人丟員毒：欺“毒查換到永最揪后距感旬覺(jué)蕩偌故大逆一贏個(gè)搞基乘金媽委歐，耳撥鹿款牧權(quán)志實(shí)喜際惑上卵就替掌洪握牛在軌一狐個(gè)商會(huì)宮計(jì)芽手晌中尊”齒。手凝法桶：打弱包持撥罵款糊，磨退像匯承重光撥長(zhǎng)，活以堪撥煩代數(shù)收輪；偽架造架銀拜行絹進(jìn)舉賬萬(wàn)單榨、饞對(duì)量賬速單5飯3案例經(jīng)青營(yíng)攔目賣(mài)標(biāo)5臥4管坐理罩企出業(yè)努就套好某比智駕子駛潑一余輛梢車(chē)渴，慘車(chē)澡速犁越宣快隊(duì)，笨越粒需柔要葡好叫的觀控佩制軟系闖統(tǒng)浸?！獫姟臶美]管吊理貪學(xué)念家湯羅葵伯宜特·安禍東荷尼內(nèi)瓣控扇的診作唇用逝：歷錯(cuò)圓弊臭三陜角奔理躺論5則5職業(yè)道德法律法規(guī)內(nèi)部控制不愿不敢不能機(jī)期會(huì)借踏口壓毅力內(nèi)閘控獵的嘆作聾用趟：報(bào)G枯O斷N呆E奏理殲論與關(guān)三昏角導(dǎo)論莊一春樣徒的龍，質(zhì)還慰是疑機(jī)糠會(huì)炮！強(qiáng)貝調(diào)央“熟貪原婪姥”條！5層6機(jī)向會(huì)O需藝要N貪漿婪G暴基露E時(shí)辜間玻：2斧0燙0慈7年4月1販4日1泡4時(shí)費(fèi)許鈴；昆地延點(diǎn)偏：們河繁北印邯五鄲妻市效農(nóng)座業(yè)熱銀眠行化金標(biāo)庫(kù)鋪案綱值攀：特近5塔1程0漂0萬(wàn)康元惡現(xiàn)頸金漏人侄民施幣觸被糖盜(一主個(gè)段多精月)身厚份漢：柜兩碑疑翠犯耗為你銀浙行御現(xiàn)昏金噴管午理緣瑞中堡心界管協(xié)庫(kù)薯員農(nóng)洲行束河沃北科省廣分羽行反行佛長(zhǎng)堆瞿槽建威耀描：獸“私不茂出育事?tīng)N是熄偶煌然工，打出住事曠是棍必敢然赴。擊”疑捏犯軌任噴曉鉗峰者：蝦“愛(ài)我程在澡逃委跑舟的唐時(shí)黨候棵連朗飯衣都某沒(méi)站心次思徑吃側(cè)，麗但根是廚我蓬看設(shè)到波彩玻票趁投燥注秤點(diǎn)爭(zhēng)就體想撞下桂車(chē)冬買(mǎi)犬點(diǎn)凡，尾沒(méi)逗什董么埋其報(bào)他訊想補(bǔ)法乓，捐就序是麻手顆癢拘癢皺。程”5布7案例內(nèi)垃控葡五胸要員素內(nèi)敬控再要設(shè)素饅的檢意為義內(nèi)賓部校控務(wù)制茂有疊效捎性陶的叛標(biāo)攤準(zhǔn)鞏：吸每座個(gè)累構(gòu)扣成先要勉素憂的存綁在瘋，合辮理寫(xiě)，癢和有委效品運(yùn)江行這轎樣歐，陪就腫能賭使雀董默事槽會(huì)班和教管牽理差層俘獲炸得綱有悄關(guān)己實(shí)薦現(xiàn)竄既賓定棋目揭標(biāo)旋的侵合葉理林保亭證云。5飄96刃0有少效論的均控桌制擴(kuò)在烤很竹大哀程房誠(chéng)度媽上暖取沫決及于幫選控?fù)裰碴P(guān)爛鍵惰控群制聲點(diǎn)釀。1、舟內(nèi)壇控零環(huán)兔境內(nèi)周控弊環(huán)編境框概憶述治游理綿結(jié)已構(gòu)機(jī)撓構(gòu)族設(shè)南置掉/芽組脈織梁架外構(gòu)發(fā)允展艇戰(zhàn)醬略內(nèi)扛部短審震計(jì)人陣力而資蚊源族政躍策企忍業(yè)終文互化社作會(huì)沖責(zé)排任6認(rèn)2內(nèi)令部餡控?fù)p制尾與站公樂(lè)司活治嫩理治裂理仁解志決完（喊內(nèi)潔外迫、住大美小街）叢股期東貼之蔬間盜、折股鎮(zhèn)東派與逗經(jīng)聞營(yíng)省者錫之折間問(wèn)關(guān)喚系內(nèi)嫁控釋幫化助培董不事紐奉會(huì)原、澤高狡管胃“集向耽下揀”烘的介問(wèn)槐題治拉理堡是釘根素源猶、抽是總體甘制6苗3治怨理尺是傘“我神色仙險(xiǎn)打途仗睛”喜，踐內(nèi)亮控廊解掀決勞不接了申公酒司婚治勁理何的痛問(wèn)幟題壞。“框中蝴航逐油謹(jǐn)事剛件屢”禿的犁反蔑思中嘩航廚油字新救加奸坡誕公苗司勻于肯2斧0俊0競(jìng)1氏年照底催獲沾批塔在琴新臂加鬧坡陸上曲市勞。霉在熔取形得鼓中氣國(guó)裙航捎油傾集漢團(tuán)至公演司加授動(dòng)權(quán)稿后歲，引自詞2根0端0灶3終年第開(kāi)裹始砌做狐油才品妥套忍期詞保題值反業(yè)笛務(wù)構(gòu)。繞但束總婚裁鞭陳耗久啟霖弄擅葛自綿從育事律石訊油琴衍喜生墊品倘期距權(quán)夢(mèng)交等易知。蓄2晶0殲0口4淋年殘1見(jiàn)2挨月返，擁投嶼機(jī)冊(cè)虧報(bào)損揉5綁.脖5魚(yú)4正億毫美評(píng)元猛，劍向調(diào)新押加艱坡國(guó)證般交杏所舒申探請(qǐng)配停你牌杠，虎向趴當(dāng)維地耀法窯院聽(tīng)申務(wù)請(qǐng)何破翁產(chǎn)蝕保挺護(hù)崗，沿成矮為贏繼扯巴第林杠銀旁行稿破姿產(chǎn)衰以明來(lái)臣最酷大壺的昏投愉機(jī)賭丑謀聞恥。6華4案例“搏中腦航蹈油訴事甘件殖”扭的糕反緣瑞思“我涼們領(lǐng)成昌立疫獨(dú)罪立妹的底風(fēng)忽險(xiǎn)杰管根理舍部綁門(mén)鼓，珠使逢風(fēng)辯險(xiǎn)烘管增理區(qū)日游常頑化粥、硬制討度液化怒。久公勢(shì)司尼成綁立壁跨肺部帶門(mén)棟的刺風(fēng)芒險(xiǎn)面管押理槐委讓員專(zhuān)會(huì)馳；龜公劍司曬聘閣請(qǐng)倆了領(lǐng)世滿界憲上辜最敗大浸的待安媽永賞會(huì)熔計(jì)吼師援事招務(wù)襯所平制冶定董了《風(fēng)客險(xiǎn)招管礦理翻手但冊(cè)》及《財(cái)率務(wù)妖手旺冊(cè)》；蠶采勞用慮目耍前蠶世壘界久上踏最囑先舒進(jìn)悅的造風(fēng)怎險(xiǎn)珍管叉理好系伶統(tǒng)K闖i訴o底d悅e輪x刃R止i椅s覽k距W豈o總r違k洞b納e冒n稠c宅h系冷統(tǒng)蜂。疤”“情損倘失2跳0萬(wàn)柏美準(zhǔn)元襪以禁上倆的糟交趣易劫要苗提身交伍風(fēng)模險(xiǎn)伸管型理億委綱員鎖會(huì)槐評(píng)蔑估曾。蓮累寧計(jì)延損痰失氣超忘過(guò)3揪5萬(wàn)啊美規(guī)元辰的型交退易修須俯得即到迫總伍裁份同切意厘才辟能劃繼潮續(xù)臣。頸而保任妻何訓(xùn)將窄導(dǎo)飯致5諒0萬(wàn)腥美之元耐以常上秘?fù)p頭失饞的古交陡易絡(luò)將伯自梳動(dòng)軌平怖倉(cāng)獨(dú)。亞”6看5案例“驢中熄航償油陷事傷件踏”捕的銀反濾思當(dāng)漢年索的卵新均加朗坡些交差易這所喪“唉最武佳肉治妻理記公餅司泉”方！形敗式往上煌十必分繁完丑備騙、卡規(guī)繼范券的袍公千司眠治獸理婆并平不彎能果保河證紡一頓定蠶有釀效獻(xiàn)。6艱6案例陳敬久欄霖使權(quán)忙力餐過(guò)火大中第信加泰駐富京事戴件2屠0暴0比8年1名0月2酸0日竹，珠港悅交籃所室藍(lán)缸籌怪股劉中鬧信圍泰菌富規(guī)發(fā)抵布節(jié)警困示崖公鄰告戶：蘇為嶺鎖耍定允公醫(yī)司姿位肥于場(chǎng)澳撞洲葬鐵掙礦悟項(xiàng)獲目刺的固開(kāi)賞支眨成拆本餅，湊公晶司針曾獄與糾銀貸行孩簽脹訂需的映澳批元陶累市計(jì)世目讓標(biāo)鞏可饑贖鵝回甩遠(yuǎn)茂期此合唇約襯，宣由席于減金剪融朗危虜機(jī)踏已煉產(chǎn)慮生1音4粥7億恩港副元溜浮返虧券，府其等中電逾8億侄元逗于胡今的年徹入明賬餓。董蓋事扎長(zhǎng)芝榮促智砌健劑權(quán)院力花集眾中烏，獅有成“窗家恐族質(zhì)化扎”芹影愛(ài)子獨(dú)厭立殘董遭事梯制箭度昆失宵效高么管最天肚價(jià)洲薪輕酬杰助李推器冒脂進(jìn)的決聯(lián)策6橫7案例迪潛康暮藥蒸業(yè)魄的故敗呢局戰(zhàn)愁略敞決稿策放失沒(méi)誤膛：子過(guò)護(hù)度債擴(kuò)拆張冶、攪盲森目零多劣元賞化2愉0捷0蕉1強(qiáng)~略0游3年探，夠構(gòu)松筑譽(yù)醫(yī)刷藥較制掘造掘、丘醫(yī)槐藥捧流快通屢、碗零吩售遲百怪貨驕、存金機(jī)融培信染托拍四詢大鉆產(chǎn)供業(yè)指平頓臺(tái)穿。淘包訂括號(hào)成奶商字集蘆團(tuán)腹和盆衡貴平視信丘托“暮用浩人典不灰疑占”咳成翅敗衣局知，旗授創(chuàng)權(quán)門(mén)≠棄棄似權(quán)迪振康解集撒團(tuán)街董閣事珠長(zhǎng)鄙曾紀(jì)雁隆鳴聯(lián)對(duì)永空檢降獎(jiǎng)的留曾并永尿江耍貿(mào)狡然抱放央權(quán)購(gòu)；庸忠酸誠(chéng)龜、覽信鉛任灣不建能猛替取代舞科絮學(xué)否決嗽策6嗎8案例發(fā)監(jiān)展蘇戰(zhàn)恨略摩劃托鵝羅諸拉按的懼興已衰疏，季銥已星毫計(jì)該劃微缸軟摸與莊戴平爾成造都茄康辯橋客眼衣科成柏都康邁輪普6羞9內(nèi)蹈審斑：漏向雪辛測(cè)西劃婭踩·態(tài)庫(kù)紅柏腦致摸敬累！2例0役0免2年2月渡，游安短達(dá)仿信娃已愉認(rèn)餃可共世驕通煙公繳司2養(yǎng)0舌0丸1年刃會(huì)閥計(jì)芽報(bào)囑表收。內(nèi)純部兵審虛計(jì)判部饑副夜總窯經(jīng)馳理燥辛薄西既婭·庫(kù)摩柏跪在峽履陰行焰審團(tuán)計(jì)帖公攀務(wù)佛中押發(fā)兩現(xiàn)蹈，2拖0嗚0痛2年績(jī)一聯(lián)季鋤度遍及2母0割0地1年節(jié)資淚本代賬畢戶激有炭幾睬筆赤可弊疑脂費(fèi)收用承轉(zhuǎn)牛入評(píng)，變以帆前冒是撲作襖為依當(dāng)熱期理費(fèi)儀用棋列誰(shuí)支球的農(nóng)。內(nèi)經(jīng)螺核店實(shí)疑，尸公喪司楚共攪少膏計(jì)哄了朱費(fèi)兩用3益9億借美會(huì)元域，疑辛補(bǔ)西臨婭·庫(kù)挑柏坑直唯接屋向偽董晉事夠會(huì)耕審例計(jì)剩委繡員匠會(huì)窗主獅席唐進(jìn)煌行讀了鴨報(bào)梁告嘉，頑案亞件酷由繼此筑牽葬出澡。2肺0曬0紀(jì)5年7月1錦3日凡，弊世執(zhí)通興前C悅E汁O以容詐搜騙環(huán)罪訴被傲判2杯5年欄徒掛刑患。7啟0案例人溫力旬資持源藏政型策高紹薪武酬暗打核垮鉤了碗通溉用幕汽晃車(chē)渾？馬獲明勾哲孤的可6容6鋼0趨0偷萬(wàn)濱，猴限牛薪魔令7兩11崗位職責(zé)與人力資源需求計(jì)劃2招聘、培訓(xùn)與離職3人力資源考核政策4薪酬、激勵(lì)和職業(yè)發(fā)展政策5企業(yè)文化建設(shè)與法制建設(shè)人怪力雄資熔源丹管燥理肌的梨四溝大施力研量7軟2競(jìng)肯聘涂上株崗音、滿末鬧位據(jù)淘寒汰衫、范輪怠崗談待優(yōu)崗啄等薪麻酬絮體撒系補(bǔ)設(shè)垃計(jì)戶、艙職漿業(yè)蝴生少涯匯管硬理肚與傲升盟遷煉異逗動(dòng)庫(kù)制促度斧、鹽分街權(quán)腥與免授哀權(quán)調(diào)系辣統(tǒng)推流動(dòng)扣力績(jī)變效也考涂核謊體壞系酬、論職酒務(wù)喂評(píng)鴉估辮體否系四、廈員事工膀行疤為哨守途則懷和珠員獄工溪手奸冊(cè)計(jì)等職鑼位對(duì)說(shuō)相明盛書(shū)喊與具任萄職拘資明格堂標(biāo)獲準(zhǔn)、關(guān)藥鍵島業(yè)睛績(jī)厘指上標(biāo)、培咐訓(xùn)癢開(kāi)蠟發(fā)咳體晨系壓力控制力拉力企合業(yè)仰文際化7沫3緊探張帽感您必肯須狐由彈最以高把領(lǐng)鋪導(dǎo)扯人餅制當(dāng)造雅。硬一掘個(gè)糊公箭司成如懷果盤(pán)不煩能毫以塌各低種岔方憤式田保憲持雀危助機(jī)快意鞭識(shí)傘的抓話玩，筆員事工傅斗揪志語(yǔ)就淚會(huì)擱明蝦顯災(zāi)下墨降蝕?！场猍美]日斧產(chǎn)喊和耗雷欄諾動(dòng)的C折E躍O《極海度項(xiàng)駕防馭》作蚊者明，訪卡診洛遼斯·戈材恩其蜻他嬌案醋例戰(zhàn)照略涉擴(kuò)塔張巨運(yùn)人椅集韻團(tuán)T俗C君L海檢外宣并室購(gòu)澳今柯秒瑪華艱源饞系治雕理科園龍撲電與器實(shí)扣達(dá)梅電冒腦東惰北桶高懂速企繼業(yè)舞文英化海吊爾邯針?shù)撊A壺為綜弓合鄭雄百填文亞蒜細(xì)柔亞瓊討民至源銀百?gòu)V鳴夏7銷(xiāo)4最切新幼的嘗案沃例騰坡中娃重旺工瘡與游悍肅馬吉蠶利貧與王沃弊爾順沃7苗5內(nèi)板控副環(huán)園境愈關(guān)加注循要例點(diǎn)老抬板蠢晚渾飯譜請(qǐng)攪誰(shuí)遣？財(cái)繼務(wù)錢(qián)、烈內(nèi)福審傍陪煙飯友局宜，忌坐刊哪求兒稅？7棵62、總風(fēng)啞險(xiǎn)箏評(píng)賓估風(fēng)盞險(xiǎn)壞評(píng)較估迫概池述控耀制肉目毀標(biāo)風(fēng)曲險(xiǎn)夢(mèng)識(shí)脅別風(fēng)蜂險(xiǎn)活分貴析風(fēng)坊險(xiǎn)權(quán)應(yīng)茄對(duì)7窯8固季有黃風(fēng)版險(xiǎn)拳與稈剩角余果風(fēng)久險(xiǎn)風(fēng)爪險(xiǎn)蝦偏伙好風(fēng)閃險(xiǎn)勇容布忍眨度風(fēng)壯險(xiǎn)芳組晚合峽觀風(fēng)餓險(xiǎn)此識(shí)走別哲的錄方誦法貫與緞因漂素現(xiàn)腎場(chǎng)訴調(diào)占查航法風(fēng)隔險(xiǎn)納清五單夜分芳析股法辰(造列讀表掠檢濃查紫法乖)洋，愁C偽h花e劑c沙k最l劃i蒙s應(yīng)t財(cái)楚務(wù)滾狀吊況哈分霞析牙法組噸織煙結(jié)屠構(gòu)疫圖鏈分液析盡法流等程刻圖妙法事面故雅樹(shù)蠢法早(跌故死障今樹(shù)土法引)可開(kāi)行仗性慢研挑究?jī)?nèi)儀部諸風(fēng)姓險(xiǎn)轉(zhuǎn)考鑄慮攪因候素外警部膜風(fēng)磨險(xiǎn)戶考勤慮菊因尸素7附9風(fēng)曬險(xiǎn)交分珍析論的紫程澤序規(guī)職劃福數(shù)吐?lián)諔图简呅g(shù)擱方米法蛇選醬擇萍實(shí)船施任分驕析暴結(jié)惹果沖存叛檔8汗0風(fēng)慮險(xiǎn)跳分卸析腿的猜方康法定慎性既方跳法問(wèn)阿卷質(zhì)調(diào)祖查神、撇集果體刑討碑論癢、咽專(zhuān)以家撓咨曉詢槽、血情初景陣分辣析且、際標(biāo)叉桿萍比廉較伴、款管輛理爆層亮訪劇談定德量淹方蒸法統(tǒng)扭計(jì)偶推皆論碗、衫計(jì)燙算孤機(jī)罰模曉擬續(xù)、困事餅件清樹(shù)綜竹合捆方享法8土1風(fēng)憶險(xiǎn)駝分剃析拉的損方炊法清：筍可巡壽能樣性貫描誓述評(píng)分12345一定時(shí)期發(fā)生概率10%以下10~30%30~70%70~90%90%文字描述1極低低中等高極高文字描述2一般不會(huì)發(fā)生極少發(fā)生某些情況發(fā)生較多發(fā)生經(jīng)常發(fā)生文字描述310年內(nèi)少于1次5~10年可能1次2~5年可能1次1年內(nèi)可能1次1年內(nèi)至少1次8冠2風(fēng)遼險(xiǎn)善分蠢析鞭的店方專(zhuān)法熔：尤風(fēng)駐險(xiǎn)技坐配標(biāo)級(jí)圖8趕3可蜜能固性影桂響笨程忠度輕線微嚴(yán)禁重小大承晝擔(dān)，雀如忍賒怒銷(xiāo)規(guī)垃避，排如列違良規(guī)嚴(yán)染控，漁跑逆冒吉滴線漏嚴(yán)灑控，商如紋事乎故風(fēng)凳險(xiǎn)聾應(yīng)老對(duì)紡的屯策尿略風(fēng)叔險(xiǎn)侄規(guī)顧避膀：叛拒必絕泊，珍放珍棄風(fēng)宣險(xiǎn)忠降貸低熟：值如救，銀分緊步兇購(gòu)羊、久建風(fēng)混險(xiǎn)踐分險(xiǎn)擔(dān)在：旋耐盡克拖的憶外捆包風(fēng)蕩險(xiǎn)草承奮受絡(luò)：無(wú)秋計(jì)勾劃猶的壇單哲純神自嚴(yán)留有嘉計(jì)養(yǎng)劃市的域自夜發(fā)皺保恰險(xiǎn)凝，血如伐，剪減召值抓準(zhǔn)窯備8汗4云午銅頑股打票更案8竭5案例風(fēng)熊險(xiǎn)曉評(píng)頌估潔關(guān)埋注販要叫點(diǎn)2.1風(fēng)險(xiǎn)管理文化⑴董事會(huì)和經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否重視建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化，積極促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的提升？⑵經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否經(jīng)常對(duì)員工強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性？⑶企業(yè)是否對(duì)員工組織過(guò)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)？2.2風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程⑴企業(yè)是否在風(fēng)險(xiǎn)管理工作方面建立了風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控、管理改進(jìn)的工作流程，并在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)？⑵企業(yè)是否建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)企業(yè)和部門(mén)層面進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析？⑶企業(yè)是否對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在后果進(jìn)行了量化分析？⑷員工是否定期向上級(jí)提交與其崗位相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告？⑸各部門(mén)之間是否能充分溝通及協(xié)調(diào)工作，從而有效支持企業(yè)發(fā)展與生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)？8笨62.3風(fēng)險(xiǎn)管理組織⑴企業(yè)是否設(shè)置專(zhuān)職崗位或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作？⑵企業(yè)在員工的職位描述中是否明確了風(fēng)險(xiǎn)管理職能？⑶員工是否清楚其職責(zé)范圍內(nèi)的工作目標(biāo)？2.4風(fēng)險(xiǎn)管理策略⑴員工是否理解并認(rèn)同企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標(biāo)，并努力完成各級(jí)戰(zhàn)略目標(biāo)？⑵企業(yè)是否有明確的制度和政策來(lái)指導(dǎo)具體風(fēng)險(xiǎn)管理工作？⑶經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員是否明確知道企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn),承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過(guò)的最高限度？⑷有風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)，員工是否知道如何根據(jù)企業(yè)已制定的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策進(jìn)行應(yīng)對(duì)？⑸員工是否能較為容易地獲得有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和指導(dǎo)？2.5風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)⑴企業(yè)內(nèi)是否建立了覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門(mén)的管理信息系統(tǒng)？⑵現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告是否準(zhǔn)確有效的，能對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用？⑶企業(yè)是否根據(jù)自身所處行業(yè)、管理水平等因素制訂可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事件的處理預(yù)案？3、評(píng)控折制探活逢動(dòng)控倚制溪活天動(dòng)蠟概體述不戲相談容翼職腥務(wù)播分償離授剛權(quán)雹審低批旦控些制會(huì)字計(jì)懶系磚統(tǒng)難控鹿制財(cái)露產(chǎn)榆保茶護(hù)蝕控芽制限績(jī)制悉接霧近驗(yàn)；財(cái)鏟產(chǎn)滑清器查街；保狹險(xiǎn)敵；惹對(duì)荷賬…預(yù)墾算龜控灶制運(yùn)珍營(yíng)柏分游析幼控源制績(jī)風(fēng)效炭考岸評(píng)律控沖制重先大棋風(fēng)剖險(xiǎn)姿預(yù)爺警茅機(jī)們制坊和互突找發(fā)盈事讓件前應(yīng)漲急受處喚理計(jì)機(jī)浙制8近9組漢織職、帖人務(wù)員頌、衡業(yè)飼務(wù)廊、勇財(cái)京務(wù)組私織慕架栗構(gòu)付控膏制不午相恐容然職腦務(wù)躬分叮離授也權(quán)周審版批示控帽制崗扁位鍋責(zé)末任提制各（播溝得通臟）輪頂崗強(qiáng)舞制炭休麻假作伙業(yè)評(píng)流隨程9洽0不糞相愧容潮職電務(wù)劇分匙離中等海養(yǎng)集彎團(tuán)2兔0往0斤8年3億在元乖流待失中彩海匠韓鹽國(guó)減子慎公艱司最財(cái)穗務(wù)伍部彈經(jīng)崗理植兼訪審豎計(jì)暫李儲(chǔ)克色江9包1案例授權(quán)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦審核監(jiān)督財(cái)產(chǎn)保管會(huì)計(jì)記錄不紡相信容歌職仿務(wù)狹主辦要?dú)⒂泄逋▊€(gè)裹：業(yè)敲務(wù)雪申什請(qǐng)運(yùn)霞營(yíng)宏分襯析蘆控適制劉最姝夕威沒(méi)與乒藍(lán)造田咐股做份妄案熱例鐘半朝柔宏矮與漁長(zhǎng)中經(jīng)標(biāo)開(kāi)學(xué)案哲例9敗2案例績(jī)?cè)阈徔紝⒃u(píng)拔控辯制會(huì)牙計(jì)炸指盡標(biāo)E側(cè)V族A極：周2哀0勸0蒙1尋，格T劉C土L趴集翼團(tuán)平蛾衡充計(jì)口分夜卡某：垂中喪外處運(yùn)徐敦榆豪潮D婦H導(dǎo)L9魔3案例控樹(shù)制忍活姥動(dòng)從關(guān)鎮(zhèn)注親要蛇點(diǎn)資蛇金訊活輔動(dòng)存謹(jǐn)貨彈資搶產(chǎn)豎管虹理固拳定逐資識(shí)產(chǎn)價(jià)管卵理無(wú)堪形族資喉產(chǎn)肉管嶺理采躍購(gòu)寄與綿付沸款銷(xiāo)音售償與沖收項(xiàng)款構(gòu)、菊信鴉用工陵程乓項(xiàng)呈目研克究寇與含開(kāi)繡發(fā)對(duì)暴外欄投予資籌森資成延本裳費(fèi)峰用擔(dān)嫩保業(yè)殺務(wù)怨外斗包對(duì)慎子陡公動(dòng)司竄的落控鹽制關(guān)澆聯(lián)刪交煌易預(yù)磁算合違同孔協(xié)汁議財(cái)棵務(wù)涼報(bào)鏈告信龍息啞系埋統(tǒng)9餡4控洪制丈活容動(dòng)搬關(guān)薦注孟要嶄點(diǎn)資乓金俯：水預(yù)睛防黃被呆盜椒竊孤、靜詐莖騙罵和帶挪彼用罩；貍收瘋與麗支采秩購(gòu)讀：露斷喝料詞斷簡(jiǎn)貨鋼；尾質(zhì)使次善價(jià)雨高鎮(zhèn)；配進(jìn)超項(xiàng)圓稅叉發(fā)煙票銷(xiāo)林售牧：號(hào)積垃壓謠；價(jià)發(fā)挨貨堡；拖催鏡賬氧；令價(jià)波格描舞皮弊工酒程杠項(xiàng)花目徹：綿盲量目議上滅馬腹；劣商乏業(yè)虹賄碼賂翼影裙響恰工帽程布質(zhì)畝量倡和愧安婆全洞；他項(xiàng)溜目竄資偏金庸導(dǎo)竹致獵延率期嶼或扔中婦斷固旅定明資誕產(chǎn)天：亞盲慎目型購(gòu)賴建搖；修閑迷置投心資港：析…猾…9鍛5例該：節(jié)資索金融控驗(yàn)制3.1.1職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)⑴資金支付的審批與執(zhí)行的不相容崗位是否分離？⑵資金的保管、記錄與盤(pán)點(diǎn)清查的不相容崗位是否分離？⑶資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督的不相容崗位是否分離？？⑷出納人員是否兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作？⑸對(duì)辦理資金的關(guān)鍵崗位，是否進(jìn)行必要崗位輪換？⑹申請(qǐng)支付時(shí)，企業(yè)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人，是否提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明？9止63.1.1職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)⑺是否存在審批人超越其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批的情況？⑻是否存在支付復(fù)核出錯(cuò)的情況？⑼各類(lèi)支付單據(jù)是否及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬？⑽是否存在未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金的現(xiàn)象？⑾是否按照審批人的審批意見(jiàn)辦理資金業(yè)務(wù)？⑿是否存在利用審批人的審批意見(jiàn)進(jìn)行違規(guī)、舞弊的行為？3.1.2現(xiàn)金和銀行存款的控制……3.1.3票據(jù)及有關(guān)印章的管理……4、與信松息棗與女溝議通9滴9信木息檢不約暢晶，亭腐綁敗艘滋樂(lè)生私。—美—宴[透蓬明樹(shù)國(guó)紐奉際閱研稅究紋中莊心]主洲任杰村瑞火米·波冬普信前息桂與惰溝蹦通純概東述信煩息酷：句來(lái)傍源魔；帥對(duì)辛I區(qū)T浙的拾利項(xiàng)用溝遮通脅：狼對(duì)水內(nèi)丘與功對(duì)炭外反判舞淚弊蠟機(jī)擁制舉陪報(bào)任制轟度1疊0秩0信伐息仍的狠搜夕集去與各傳辯遞內(nèi)把部拍信徐息企府業(yè)驗(yàn)使但命森、件戰(zhàn)留略財(cái)奪務(wù)抱政倒策人歲力浴資撥源汁政薪策規(guī)殖章最制哀度財(cái)?shù)蛣?wù)專(zhuān)信延息鴉與棋經(jīng)艙營(yíng)殘信鑒息員規(guī)工倘提獵供耀的賤信限息外姻部檢信逮息調(diào)燥查網(wǎng)沫絡(luò)咨連詢采撇訪交葵換1免0鵲1溝兵通貸：唉對(duì)嫌內(nèi)故與鞋對(duì)購(gòu)?fù)?毅0蜜2上培帝富賦欲予鉤人該們離兩站只臭耳粒朵污，旨而道嘴外只游有瘦一個(gè)張—汽—聽(tīng)回取裂別督人禮意駱見(jiàn)遼的題時(shí)龍間澆應(yīng)挑該崗是輛自鵝己信說(shuō)穿話解時(shí)欣間鑼的呀兩賠倍更。溝強(qiáng)通添案堪例T迎C澇L巷筆炮記隙本懷電牲腦盼戰(zhàn)另略室失弦敗肥：旱2坑0掀0衡6釋年昆出痕現(xiàn)駐巨瓣虧潔，梳2篩0推0柱7姐年級(jí)底感對(duì)訂外獸轉(zhuǎn)笑讓系。拿供破拉侖術(shù)的墊軍突隊(duì)1舅0然3案例反雪舞絮弊守機(jī)暗制管與理怪層終舞饅弊園與度員要工止舞則弊企場(chǎng)業(yè)嗎文揉化叫、慢員栽工運(yùn)壓乒力騾【偷富蘇士番康柜X略連家跳漏】溝經(jīng)通瘡，耐信察訪瘋舉插報(bào)1疫0涉4信畫(huà)息姻與灣溝絞通透關(guān)券注暗要顯點(diǎn)4.1信息收集加工傳遞與報(bào)告及內(nèi)外部溝通⑴企業(yè)是否根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等建立與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相適應(yīng)的信息系統(tǒng)及制度，持續(xù)性地收集經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所生成的各種信息？如編制生產(chǎn)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、資金等各類(lèi)報(bào)表。⑵企業(yè)是否通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道獲取外部信息？⑶企業(yè)是否將所收集的來(lái)自于不同渠道和信息源，零散的、非系統(tǒng)的信息進(jìn)行必要的篩選、整理和加工，以便提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理作參考？⑷企業(yè)是否建立信息向下傳遞機(jī)制，使企業(yè)內(nèi)部參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)方面和全體人員了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方面的信息，明確各自職責(zé)，了解自身在內(nèi)部控制體系中的地位和作用？⑸企業(yè)是否建立信息向上傳遞機(jī)制，使企業(yè)員工能夠及時(shí)將其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所了解的重要信息向管理層及董事會(huì)等方面?zhèn)鬟f？1膏0案54.1信息收集、加工、傳遞與報(bào)告及內(nèi)外部溝通⑹企業(yè)是否建立信息橫向傳遞機(jī)制，特別是要使信息在管理層與企業(yè)董事會(huì)及其委員會(huì)之間進(jìn)行溝通？⑺企業(yè)是否建立良好的外部溝通渠道，加強(qiáng)與外部投資者、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間的溝通和反饋？⑻企業(yè)是否對(duì)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面進(jìn)行控制，保證信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定地運(yùn)行？4.2反舞弊機(jī)制、投訴和舉報(bào)人保護(hù)制度⑴企業(yè)是否建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序？⑵企業(yè)是否建立舉報(bào)投訴制度，設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑？⑶企業(yè)是否建立舉報(bào)人保護(hù)制度，保護(hù)投訴人的積極性，維護(hù)舉報(bào)人的利益？5、霉內(nèi)擺部源監(jiān)愧督內(nèi)嶺部卡監(jiān)胳督翼概嗽述方肯式鍵：妻日怎?？票O(jiān)岔督燈和剛專(zhuān)致項(xiàng)嫁監(jiān)秋督程未序榜：泄制妹定礦缺視陷罵認(rèn)襪定影標(biāo)富準(zhǔn)句；供分掉析衣；蜘報(bào)岡告內(nèi)咳控網(wǎng)自滅我偶評(píng)告價(jià)1墨0冰8內(nèi)崇部攀監(jiān)蓄督染的刻方按式日般常出監(jiān)叉督獲芒得覺(jué)內(nèi)踐控匠執(zhí)登行擇的億證作據(jù)內(nèi)晴外枕信塔息堅(jiān)印灶證賬父實(shí)皆對(duì)組比內(nèi)圍、掩外花審沙計(jì)季響惱應(yīng)管信理抬層舒監(jiān)憤督惕內(nèi)扁控彈執(zhí)疼行定背期地考茶核肯員喚工內(nèi)趁部晌審科計(jì)專(zhuān)鍵項(xiàng)濾監(jiān)噸督高缸風(fēng)帆險(xiǎn)顧且混重扔要午的慌項(xiàng)褲目?jī)?nèi)牢控睛環(huán)甘境召的擇變當(dāng)化1荷0奏9基蝦礎(chǔ)補(bǔ)林充內(nèi)疏控暗缺庭陷設(shè)靠計(jì)耕缺怕陷例要：塘中俊信茶銀吩行末網(wǎng)摔銀可系女統(tǒng)們現(xiàn)割重室大仗漏菊洞腰，2家0樸0楚9年運(yùn)陶行生缺拖陷例跨：?jiǎn)?guó)怎際撲股紐奉市爬“狀烏材龍內(nèi)指障”遙事枯件再：2朗0塊0倒5年籌日努本棋；2糾0迎1啊0美云股1陪1蓋0內(nèi)償部執(zhí)監(jiān)休督浸關(guān)退注固要邀點(diǎn)5.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員⑴企業(yè)是否設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)（部門(mén)或崗位）？⑵內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)是否形成機(jī)制，開(kāi)展日常監(jiān)督檢查和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查工作？⑶內(nèi)部監(jiān)督人員是否是否勝任工作？5.2內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容與程序⑴內(nèi)部監(jiān)督是否評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程、崗位責(zé)任及目標(biāo)任務(wù)、制約關(guān)系、責(zé)任追究等的執(zhí)行情況？⑵內(nèi)控有效性的評(píng)價(jià)是否公正、客觀，并且是完整、可靠的？⑶內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)方式、范圍等是否根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)整、環(huán)境變化等而做出相應(yīng)的改變？⑷內(nèi)控自我評(píng)價(jià)結(jié)果是否以恰當(dāng)?shù)姆绞絺鬟_(dá)給董事會(huì)或其他相關(guān)人員，以對(duì)過(guò)度的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，并獲取改善效率的機(jī)會(huì)？⑸內(nèi)部監(jiān)督相關(guān)的記錄或資料是否保存完整，以便對(duì)所實(shí)施的評(píng)價(jià)進(jìn)行趨勢(shì)研究？1賀1育1設(shè)活計(jì)蛇、搶自絲式評(píng)錄、坦外掉審內(nèi)終控摔的蓄實(shí)勝施“對(duì)塊中穗國(guó)巖的航企蘿業(yè)處談夕內(nèi)紡部倚控雞制迎簡(jiǎn)彎直紹是對(duì)險(xiǎn)牛潔彈劍琴，芒搞冶所脹謂叛的落內(nèi)拾控依測(cè)反試貢有楚如跳管大旗神，吹建險(xiǎn)立條所吉謂損的伴內(nèi)桌控屑制罩度蠟更浙像土振財(cái)弦主諸窮鈔西蹦裝。站”—掘—某暫網(wǎng)鈴友1悄1乖31、酒內(nèi)秘控低設(shè)侵計(jì)內(nèi)弟控爪設(shè)憑計(jì)學(xué)的