公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度樣本（二篇）

第23頁共23頁公司現(xiàn)金管理內(nèi)?控制度樣本第?一章總則第一?條為加強對__?__有限公司（?以下簡稱“公司?”）資金使用的?監(jiān)督和管理，加?快資金的循環(huán)和?周轉(zhuǎn)，提高資金?的效率，合理安?排資金流向，保?證資金安全，特?制定本制度。?第二條本制度所?稱現(xiàn)金是指公司?所擁有的現(xiàn)金和?銀行存款。第?三條本制度所稱?現(xiàn)金管理，是指?公司的現(xiàn)金流入?、流出等全過程?的控制。第四?條實行現(xiàn)金管理?應(yīng)堅持以下原則?：1、公司所?有現(xiàn)金必須納入?預(yù)算；2、堅?持以收定支，量?入為出；3、?嚴格貫徹收支兩?條線的原則，收?入必須上交公司?財務(wù)部，支出必?須通過公司財務(wù)?部支出；4、?公司嚴格禁止其?他部門受理現(xiàn)金?收支業(yè)務(wù)；5?、各項現(xiàn)金收支?必須遵守國家方?針政策、法規(guī)以?及公司財務(wù)制度?等相關(guān)規(guī)定。?第二章現(xiàn)金管理?第五條公司現(xiàn)?金使用范圍：?1、職工工資、?津貼；2、個?人勞務(wù)報酬；?3、根據(jù)國家規(guī)?定頒發(fā)給個人的?科學(xué)技術(shù)、文化?藝術(shù)、體育等各?種獎金；4、?各種勞保、福利?費用以及國家規(guī)?定的對個人的其?他支出；5、?向個人收購公司?用于生產(chǎn)經(jīng)營的?其他物資價款；?6、出差人員?必須隨身攜帶的?差旅費；7、?結(jié)算起點___?_元以下的零星?支出；8、確?需支付現(xiàn)金的其?他支出。第六?條堅持收有憑、?付有據(jù)，堵塞由?于現(xiàn)金收支不清?、手續(xù)不全而出?現(xiàn)的一切漏洞。?辦理的收款憑證?必須蓋“現(xiàn)金收?訖”章和收款人?個人印章；付款?憑證必須由報銷?人個人簽字、經(jīng)?會計人員審核無?誤簽字、有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后辦?理現(xiàn)金付款，并?同時加蓋“現(xiàn)金?付訖”印章。?第七條不準(zhǔn)以白?條抵充庫存現(xiàn)金??，F(xiàn)金收支要做?到日清月結(jié)。?第八條每天收入?的現(xiàn)金，應(yīng)及時?足額送存銀行，?財務(wù)部負責(zé)人定?期檢查、核對現(xiàn)?金庫存，每月到?少一次。財務(wù)部?要設(shè)立現(xiàn)金檢查?登記簿，記錄每?次現(xiàn)金檢查結(jié)果?。第九條現(xiàn)金?支付，可以從本?公司庫存現(xiàn)金限?額中支付，不得?從本公司的現(xiàn)金?收入中坐支。?第十條任何部門?和個人借款必須?按照“四川朗峰?電子材料有限公?司借款及支出報?銷審批制度”的?規(guī)定辦理。第?十一條嚴禁任何?公款私存行為。?第十二條任何?人員嚴禁為其他?單位或個人在企?業(yè)套取現(xiàn)金。?第十三條本公司?規(guī)定現(xiàn)金庫存現(xiàn)?金限額為___?_元。第三章?銀行存款管理?第十四條公司銀?行賬戶開戶工作?統(tǒng)一由財務(wù)部負?責(zé)，日常管理也?由財務(wù)部負責(zé)管?理。第十五條?銀行賬戶的賬號?必須保密，非因?業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外?泄。應(yīng)當(dāng)定期檢?查銀行賬戶開設(shè)?及使用情況，對?不再需要使用的?賬戶，及時清理?銷戶。第十六?條辦理銀行結(jié)算?業(yè)務(wù)，必須遵守?《銀行結(jié)算辦法?》的規(guī)定，不準(zhǔn)?出租、出借賬戶?。第十七條公?司銀行賬戶的開?戶、存儲資金的?分配、銷戶要立?足于和銀行發(fā)展?長期的合作關(guān)系?，不得隨便因個?人關(guān)系轉(zhuǎn)移。?第十八條公司財?務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀?行存款日記賬，?逐日記錄收、支?、結(jié)存情況，按?月同各開戶銀行?對賬，編制未達?賬款調(diào)節(jié)表，確?保公司銀行賬目?同各開戶銀行賬?目完全一致。銀?行對賬單須按銀?行賬號順序裝訂?歸檔。第十九?條對外匯款，經(jīng)?辦部門要根據(jù)合?同、協(xié)議等文件?，填制請款單，?由經(jīng)辦人員簽字?，經(jīng)辦部門負責(zé)?人簽字，分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，主管領(lǐng)?導(dǎo)審批、財務(wù)部?門負責(zé)人審核后?，符合合同、協(xié)?議條款，方可交?出納匯款。第?二十條公司對外?付款時一般要按?以下順序選擇結(jié)?算方式：1、?支票；2、匯?兌；3、銀行?匯票；4、現(xiàn)?金。第四章附?則第二十一條?本制度的解釋權(quán)?歸公司財務(wù)部。?第二十二條本?制度發(fā)文之日起?執(zhí)行。公司現(xiàn)?金管理內(nèi)控制度?樣本（二）（?1）錢賬分管制?度。注意出納人?員不得兼任稽核?、會計檔案保管?和收入、費用、?債權(quán)債務(wù)賬目的?登記工作；（?2）庫存現(xiàn)金開?支的審批制度；?（3）庫存現(xiàn)?金日清月結(jié)；?（4）庫存現(xiàn)_?___管制度，?注意限額內(nèi)的庫?存庫存現(xiàn)金當(dāng)日?核對清楚后，一?律放入保險柜中?。會計憑證的?假賬手法之白條?頂庫作為一名?審計人員，就不?得不知道會計常?見的造假方法。?只要知道了這些?方法，才能更好?的____公司?賬務(wù)。白條頂庫?，就是公司常見?的一種會計憑證?作假方法。所?謂白條，是指行?為人開具或索取?不符合正規(guī)憑證?要求的發(fā)貨票和?收付款項證據(jù)，?以逃避監(jiān)督或偷?漏稅款的一種舞?弊手段。主要手?法有：1、打?白條子，即以個?人或單位的名義?，在白紙上書寫?證明收支款項或?領(lǐng)發(fā)貨物的字樣?，作為____?來充當(dāng)原始憑證?。2、以收據(jù)?代替____?這種手法經(jīng)常用?來偷逃稅款，一?些個體私營業(yè)主?，當(dāng)面對消費者?為個人時，只開?具收據(jù)來證明此?項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)?生，而不開__?__，以避免稅?務(wù)機關(guān)的檢查而?偷逃稅款。3?、不按____?規(guī)定用途使用_?___，如以零?售、批發(fā)商業(yè)_?___來代替飲?食服務(wù)行業(yè)__?__。4、不?按____規(guī)定?要求開具___?_。如。不加?蓋財務(wù)專用章，?有關(guān)人員不簽字?等。在當(dāng)今經(jīng)?濟生活中，使用?“白條”報賬的?情況較多，有的?單位購進商品，?支付勞務(wù)費用沒?有取得正式__?__，而以收據(jù)?或手寫白條入賬?；有的單位個人?通過一些借口借?用單位的現(xiàn)金或?銀行存款，由于?種種原因，錢花?掉了，又無正式?____，為了?彌補庫存現(xiàn)金或?銀行存款出現(xiàn)的?短缺，大都用不?符合財務(wù)制度規(guī)?定的“白條”（?如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人?員寫一紙說明，?有的甚至經(jīng)辦人?員都不簽字而由?會計人員作一說?明等）頂庫，對?“白條”的真實?性、合法性沒有?嚴格審核和把關(guān)?。例如，有的單?位為了給職工多?搞“福利”，由?經(jīng)辦人以付給某?公司勞務(wù)費__?__萬元名義取?出現(xiàn)金，直接發(fā)?給職工，但并未?從對方公司取得?勞務(wù)費____?，而是由其出具?一說明并加蓋總?經(jīng)理辦公章印章?入賬。招待費?審計的竅門招?待費審計的竅門?主要有：首先?，要進行縱橫比?較，分析發(fā)現(xiàn)是?否存在支出異常?現(xiàn)象。在審計?初期，對賬面反?映的招待費支出?先要進行比較分?析，所謂“縱”?是指將被審計期?間的招待費發(fā)生?數(shù)額與以往年度?數(shù)額進行比較；?所謂“橫”是指?將被審計單位的?年度招待費發(fā)生?數(shù)額與情況類似?的其他單位比較?。通過比較，查?看是否有突然的?增減變化，借此?分析變化的原因?。第二，要跟?進資金流向，查?找是否存在轉(zhuǎn)移?資金進行吃喝。?在審計過程中?，不僅要在“經(jīng)?費支出-公務(wù)費?”中取證招待費?發(fā)生的數(shù)額，還?要____“培?訓(xùn)費”、“會議?費”等費用的開?支情況，更要跟?進資金撥付情況?，追查有無將資?金撥出到下屬或?關(guān)聯(lián)單位，然后?進行____，?逃避審計、財政?監(jiān)督的行為。?第三，要___?_收入狀況，查?找是否有私設(shè)“?小金庫”進行吃?喝。結(jié)合對收入?科目尤其是預(yù)算?外收入的審計，?查找有無將應(yīng)收?未收、應(yīng)收少收?的金額私存私放?，作為吃喝經(jīng)費?。第四，要結(jié)?合地方或部門的?有關(guān)廉政建設(shè)、?公務(wù)接待的規(guī)章?制度，對招待費?的審計不僅依據(jù)?財經(jīng)法規(guī)中“列?支不得超過公務(wù)?費的____%?”之規(guī)定，更要?參照廉政建設(shè)的?規(guī)定。___?_被審計單位日?常接待的內(nèi)容是?否正常、程序是?否合理、手續(xù)是?否健全、財務(wù)列?支憑證是否合規(guī)?。第五，要實?行定量與定性相?結(jié)合的方式搞好?招待費審計的審?計結(jié)論，不僅要?定量判斷超標(biāo)準(zhǔn)?列支的金額，更?要定性分析超支?的原因，區(qū)分正?常公務(wù)接待與_?___的不同，?揭露____、?以權(quán)謀私的金額?，評價招待費超?支及較以往年度?增加的原因。?第六，要改變“?罰不責(zé)眾”的錯?誤觀念，嚴肅執(zhí)?法。在處罰時，?對發(fā)現(xiàn)的招待費?數(shù)額大、___?_情況嚴重的應(yīng)?依法移交___?_監(jiān)察部門進行?黨紀(jì)政紀(jì)處理。?在審計實務(wù)中，?雖然現(xiàn)金賬戶一?般所占資產(chǎn)總額?比例不高，但卻?是最容易出問題?的幾個賬戶之一?，所以往往被列?為審計重點。下?面以案例分析的?形式介紹如何對?現(xiàn)金賬戶進行審?計。庫存現(xiàn)金?的審計一、庫?存現(xiàn)金的審計方?法（一）對庫?存現(xiàn)金內(nèi)部控制?制度進行符合性?測試1、了解?現(xiàn)金內(nèi)部控制制?度。主要是通過?詢問，觀察等調(diào)?查手段收集必需?的資料，也可通?過編制現(xiàn)金內(nèi)部?控制制度流程圖?方法。一般情況?，了解現(xiàn)金內(nèi)控?制度時，首先應(yīng)?注意檢查該制度?是否建立并嚴格?執(zhí)行，其次了解?諸如款項的收支?是否按規(guī)定的程?序和權(quán)____?理，是否存在與?本單位經(jīng)費無關(guān)?的款項收支情況?，出納與會計職?責(zé)是否嚴格分離?，現(xiàn)金是否妥善?保管，是否定期?盤點、核對等等?。2、抽取并?____收款憑?證。如果被審單?位現(xiàn)金收款內(nèi)部?控制不嚴，很可?能會發(fā)生___?_舞弊或挪用等?情況。例如，在?一個小企業(yè)中，?出納員同時汜應(yīng)?收賬款明緞賬，?很可能發(fā)生循環(huán)?挪用的情況，因?此應(yīng)選取適當(dāng)?shù)?樣本量進行檢查?。3、抽取并?____付款憑?證。檢查付款的?授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是?否符合規(guī)定，核?對現(xiàn)金付款憑證?與應(yīng)付賬款明細?賬的記錄是否一?致，再如核對實?付金額與購貨_?___是否相符?等等。4、評?價現(xiàn)金內(nèi)部控制?制度。審計人員?在完成上述程序?后，即可對現(xiàn)金?的內(nèi)控制度進行?評價。評價時，?應(yīng)首先確定現(xiàn)金?內(nèi)控制度的可信?賴程度以及存在?的薄弱環(huán)節(jié)和失?控點，然后據(jù)以?確定在實質(zhì)性測?試中對哪些環(huán)節(jié)?可以適當(dāng)減少審?計程序，哪些環(huán)?節(jié)應(yīng)增加審計程?序作重點___?_，以減少審計?風(fēng)險。（二）?庫存現(xiàn)金的實質(zhì)?性測試1、核?對現(xiàn)金明細賬與?總賬的金額是否?相符，如不相符?，應(yīng)查明原因，?并作出記錄或適?當(dāng)調(diào)整。2、?盤點庫存現(xiàn)金。?通常包括對已收?到但尚未存人銀?行的現(xiàn)金、零用?金、找換金等的?盤點，盤點的步?驟和方法：第?一、制定庫存現(xiàn)?金盤點程序，實?施突擊性檢查，?對審計過的單位?，進點后不要立?即進行盤點，應(yīng)?選擇審計期間任?意時間（自定）?或選擇結(jié)束審計?之前，給對方出?其不意，以達到?審計目的。再者?，審計前應(yīng)側(cè)面?探聽了解出納及?會計人員是否都?在場，否則另擇?時機，以免打草?驚蛇，給被審單?位提供造假，阻?撓審計的機會。?第二、確定盤?點時，審計人員?和出納人員應(yīng)一?同到達盤點現(xiàn)場?。如現(xiàn)金存放有?兩處或兩處以上?者應(yīng)同時進行。?在清點保險柜時?，在不侵犯出納?人員權(quán)利的基礎(chǔ)?上，對其使用的?辦公桌，文件櫥?進行清點，在盤?點中不放過任何?疑點。第三、?在盤點庫存時，?審計人員和出納?人員都不得離開?盤點地，不要聽?信出納人員的巧?辯以及其他推諉?的話，要學(xué)會察?言觀色。如在審?計某部門時，會?計出納人員一聽?說要盤點，盡管?嘴上說沒事，但?從他們額頭上浸?出的汗珠，審計?人員毅然斷定絕?對有問題，一口?回絕了“你們先?回辦公室，我們?整理一下就送過?去的”要求，在?審計人員說服教?育和義正辭嚴的?態(tài)度面前，不得?不交出了該單位?賬內(nèi)和賬外苦心?經(jīng)營的幾十萬元?的“小金庫”。?第四、在審計?期間，對現(xiàn)金進?行多次突擊盤點?。有時一次盤點?，達不到預(yù)期效?果，其主要原因?是被審計單位在?接到審計通知后?，將違紀(jì)違規(guī)資?金提前轉(zhuǎn)移，當(dāng)?第一次盤點后，?被審計單位認為?風(fēng)險已過，把轉(zhuǎn)?移出去的資料重?新放回保險柜內(nèi)?，這時再去盤點?就能發(fā)現(xiàn)問題。?二、舉例分析?（一）、資料?，審計人員對?甲公司____?年____月_?___日資產(chǎn)負?債表進行審計，?查得“貨幣資金?”項目的庫存現(xiàn)?金余額為___?_元。____?年____月_?___日現(xiàn)金日?記賬的余額是_?___元。上?午____時，?審計人員對該公?司的庫存現(xiàn)金進?行了盤點，盤點?結(jié)果如下：1?.現(xiàn)金實有數(shù)_?___元。2?.在保險柜中發(fā)?現(xiàn)職工李東__?__月____?日預(yù)借差旅費_?___元，已經(jīng)?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；職工?胡立借據(jù)一張，?金額____元?，未經(jīng)批準(zhǔn)，也?未說明其用途；?有已收款但未入?賬的憑證___?_張，金額__?__元。另外?，經(jīng)核對，__?__月____?日至____日?的收付款憑證和?現(xiàn)金日記賬，核?實____月_?___日至__?__日的現(xiàn)金收?入數(shù)為____?元，現(xiàn)金支出數(shù)?為____元，?正確無誤。銀行?核定的公司庫存?限額為____?元。（二）、?審計步驟第一?步。根據(jù)以上資?料，首先核實_?___月___?_日庫存現(xiàn)金應(yīng)?有數(shù)。因為職?工胡立借據(jù)__?__元，未經(jīng)批?準(zhǔn)，屬于白條，?不能用于抵充現(xiàn)?金，所以___?_月____日?庫存現(xiàn)金應(yīng)為_?___月___?_日庫存現(xiàn)金實?有數(shù)____元?加胡立的借據(jù)_?___元，為_?___元。未?入賬的收付款憑?證都屬于合法憑?證，可以據(jù)以收?付現(xiàn)金，只是沒?有入賬。___?_月____日?現(xiàn)金日記賬的余?額是____元?，加上未入賬的?現(xiàn)金收入___?_元，減去未入?賬的現(xiàn)金支出_?___元，得_?___元。由?此可見，在__?__月____?日，除白條抵庫?和應(yīng)入賬未入賬?的現(xiàn)金收支外，?現(xiàn)金賬實是相符?的，即未發(fā)生現(xiàn)?金溢缺。第二?步。核實___?_年____月?____日資產(chǎn)?負債表中的庫存?現(xiàn)金是否真實、?完整。既然在?____年__?__月____?日現(xiàn)金是賬實相?符，未發(fā)生現(xiàn)金?溢缺，且核對_?___月___?_日至____?日的收付款憑證?和現(xiàn)金日記賬，?____月__?__日至___?_日的現(xiàn)金收入?為____元，?現(xiàn)金支出為__?__元，正確無?誤，那么，就可?以根據(jù)這些資料?倒推出____?年____月_?___日庫存現(xiàn)?金應(yīng)有數(shù)。計算?過程如下：2?300+716?0-7130_?___2330?（元）由于_?___年___?_月____日?“貨幣資金”項?目中的庫存現(xiàn)金?賬面余額為__?__元，因此，?公司資產(chǎn)負債表?中，____年?____月__?__日的現(xiàn)金余?額是虛假的，正?確金額為___?_元。（三）?、審計結(jié)論1?.該公司___?_年____月?____日的庫?存現(xiàn)金賬實不符?，應(yīng)進一步查明?原因。2.督?促被審單位將收?支及時入賬。例?如，職工李東_?___月___?_日預(yù)借差旅費?____元，雖?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，屬?于合規(guī)的行為，?但出納人員未及?時將借款登記入?賬，被審單位應(yīng)?編制如下會計分?錄：借：其他?應(yīng)收款--李東?500貸：現(xiàn)?金500同時?，出納人員應(yīng)及?時催促李東報銷?有關(guān)單證，退回?多余的款項。?3.財務(wù)制度明?令禁止白條抵庫?，審計人員應(yīng)進?一步調(diào)查胡立借?款的真實性，并?督促被審單位及?時收回該筆款項?。4.銀行規(guī)?定庫存限額__?__元，公司留?存超過限額__?__元，應(yīng)及時?送存銀行。[?編輯]正確處理?庫存現(xiàn)金違規(guī)現(xiàn)?象的幾種方法?盤點庫存現(xiàn)金是?證實資產(chǎn)負債表?所列現(xiàn)金是否存?在的一項重要程?序，是____?現(xiàn)金的一種必不?可少的技術(shù)方法?。在實際審計過?程中，我們在盤?點被審計單位庫?存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)?了如：現(xiàn)金的長?、短款，白條抵?庫，存放個人物?品以及個人存折?等現(xiàn)象，造成了?單位資金違規(guī)的?重大隱患，應(yīng)引?起審計人員的高?度重視。針對?上述情況，審計?人員盤點結(jié)束后?，應(yīng)對盤點中出?現(xiàn)的問題進一步?____，分析?庫存現(xiàn)金盤盈或?盤虧的原因，并?根據(jù)有關(guān)規(guī)定提?出處理意見：?①對超限額保管?的現(xiàn)金，應(yīng)建議?及時送存銀行；?②對出現(xiàn)的長?、短款問題，應(yīng)?查明原因和責(zé)任?，決不能因為是?長款而放松__?__；③對尚?未入賬的符合財?務(wù)制度規(guī)定的收?、付憑證，應(yīng)按?規(guī)定及時入賬，?以保證會計信息?的真實準(zhǔn)確；?④對不符合財務(wù)?制度規(guī)定的借條?，應(yīng)要求追回款?項。對白條開支?，應(yīng)說明原因，?并要求其換取正?式票據(jù)；⑤對?于存放的個人物?品和個人存折，?應(yīng)詳細記錄，重?點對個人存折要?進行____，?____是否存?在著公款私存的?情況和利用個人?存折轉(zhuǎn)移資金的?情況，并要求出?納做出解釋。?商業(yè)企業(yè)庫存現(xiàn)?金的管理商業(yè)?企業(yè)的現(xiàn)金來源?，主要有零售商?品銷貨款、從銀?行提取的現(xiàn)金和?其他收入的現(xiàn)金?。根據(jù)現(xiàn)金管?理制度和結(jié)算制?度的規(guī)定，每個?企業(yè)都必須在銀?行或其他金融機?構(gòu)開立存款戶，?借以辦理存款、?取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算?。商業(yè)企業(yè)的現(xiàn)?金收付頻繁，業(yè)?務(wù)量大，涉及的?經(jīng)辦人員多，很?容易造成差錯，?而加強對現(xiàn)金的?管理是我國的一?項重要的財務(wù)制?度，企業(yè)對現(xiàn)金?的收付，必須嚴?格執(zhí)行《現(xiàn)金管?理暫行條例》和?《現(xiàn)金管理暫行?條例實施細則》?。現(xiàn)金管理的主?要內(nèi)容包括以下?幾個方面：（?一）規(guī)定現(xiàn)金的?使用范圍__?__支付給職工?個人的工資、獎?金、補貼、福利?補助費、差旅費?等款項。__?__支付給不能?轉(zhuǎn)賬的單位或城?鄉(xiāng)居民個人的勞?務(wù)報酬和購買物?資的款項。3?.在轉(zhuǎn)賬金額起?點（一般為__?__元）以下的?零星支付款項。?4.確需現(xiàn)金?支付的其他支出?。（二）規(guī)定?現(xiàn)金的庫存限額?為了加強現(xiàn)金?管理，減少閑置?的現(xiàn)金，通常由?開戶銀行核定企?業(yè)庫存現(xiàn)金的最?高限額。根據(jù)?我國的現(xiàn)行規(guī)定?，企業(yè)日常零星?開支所需要的庫?存現(xiàn)金數(shù)額由開?戶銀行根據(jù)企業(yè)?的實際情況來核?定。一般不超過?企業(yè)3-___?_天的日常零星?開支的需要量，?而離銀行較遠、?交通不便的企業(yè)?，雖可以放寬限?額，但最長也不?得超過____?天的日常零星開?支。庫存限額一?經(jīng)核定，要求企?業(yè)必須嚴格遵守?，不能任意超出?，超過限額的現(xiàn)?金應(yīng)及時存入銀?行。如若情況變?化，企業(yè)需要增?加或減少庫存限?額的，應(yīng)向開戶?銀行提出申請，?由銀行核定。?（三）規(guī)定不準(zhǔn)?坐支現(xiàn)金所謂?坐支現(xiàn)金是指企?業(yè)用收入的現(xiàn)金?直接支付自己的?支出。坐支現(xiàn)金?是國家所不允許?的，企業(yè)在經(jīng)營?活動中收入的現(xiàn)?金，應(yīng)在當(dāng)日就?送存銀行。為了?加強銀行的監(jiān)督?，企業(yè)在向銀行?送存現(xiàn)金時，應(yīng)?在解款單上注明?款項的來源；支?取現(xiàn)金時，應(yīng)在?現(xiàn)金支票上注明?款項的用途。對?于那些違反現(xiàn)金?管理制度所規(guī)定?的款項，銀行則?有權(quán)拒絕支付。?總之，企業(yè)的?貨幣資金，除了?在規(guī)定限額以內(nèi)?可以保存少量現(xiàn)?金以外，其余的?都必須存入銀行?。企業(yè)的一切款?項，只有在規(guī)定?范圍內(nèi)可以采用?現(xiàn)金結(jié)算，其余?都必須通過銀行?辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。?只有這樣，才有?利于調(diào)節(jié)貨幣流?通，節(jié)約現(xiàn)金使?用，集中企業(yè)閑?散資金支援國家?建設(shè)。庫存現(xiàn)?金管理規(guī)定第?一章總則第一?條為保證集團及?所屬各公司庫存?現(xiàn)金安全，規(guī)范?庫存現(xiàn)金管理，?提高現(xiàn)金使用效?率，加強財務(wù)監(jiān)?督，根據(jù)《內(nèi)部?會計控制規(guī)范貨?幣資金》、《現(xiàn)?金暫行管理條例?》等相關(guān)法律、?法規(guī)規(guī)定，結(jié)合?集團實際情況，?特制定本規(guī)定。?第二條本規(guī)定?所稱庫存現(xiàn)金是?指各公司持有可?隨時用于支付的?現(xiàn)金限額，存放?在公司財務(wù)部門?由出納人員經(jīng)管?的現(xiàn)金，包括人?民幣現(xiàn)金和外幣?現(xiàn)金。第三條?本規(guī)定是對各公?司涉及現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)進行管理、?控制和監(jiān)督。集?團及所屬各公司?財務(wù)部是具體辦?理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管?理部門，出納員?是負責(zé)庫存現(xiàn)金?安全的保管人。?第二章庫存現(xiàn)?金的限額管理?第四條各公司的?庫存現(xiàn)金限額原?則上以滿足公司?天日常零星開支?為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊?業(yè)務(wù)需要支付大?額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)?定上報批示，可?以不包括在庫存?現(xiàn)金限額內(nèi)。?第五條各公司必?須嚴格遵守，每?日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)?不得超過核定的?限額。庫存現(xiàn)金?限額____每?日零星支出額_?___核定天數(shù)?每日零星支出?額____月（?或季）平均現(xiàn)金?支出額（不包括?定期性的大額現(xiàn)?金支出和不定期?的大額現(xiàn)金支出?）／月（或季）?平均天數(shù)第六?條各公司庫存現(xiàn)?金如不足限額時?，可向銀行提取?現(xiàn)金，不得在未?經(jīng)準(zhǔn)許的情況下?“坐支”現(xiàn)金。?第三章庫存現(xiàn)?金的保管第七?條現(xiàn)____管?人員應(yīng)負責(zé)對現(xiàn)?金做如下保管：?（一）保險柜?內(nèi)，只準(zhǔn)存放公?司的現(xiàn)金、有價?證券、支票等，?不能存放個人和?外單位現(xiàn)金（不?包括押金和代收?代付款項）或其?他物品；（二?）保險柜的鑰匙?和____只能?由現(xiàn)____管?人員掌管，不得?將鑰匙隨意亂放?，不得把___?_告訴他人；?（三）現(xiàn)___?_管人員在離開?工作場所前，必?須將現(xiàn)金、支票?、印鑒等放入保?險柜并鎖好，不?得隨意存放；?（四）現(xiàn)___?_管人員變更時?，新任接交人必?須及時變更保險?柜____。?（二）第八條現(xiàn)?____管人對?核定限額內(nèi)的庫?存現(xiàn)金當(dāng)日必須?核對清楚做到“?日清月結(jié)”“賬?實相符”，所有?庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金?等價物一律存放?在保險柜內(nèi)不得?放在辦公桌內(nèi)過?夜。第四章庫?存現(xiàn)金存、取管?理第九條各公?司送存現(xiàn)金和提?取現(xiàn)金，必須注?明送存現(xiàn)金的來?源和支取的用途?，不得私設(shè)“小?金庫”。第十?條出納員從銀行?提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)?填寫《銀行現(xiàn)金?提取申請單》，?并寫明用途和金?額，由財務(wù)經(jīng)理?、總經(jīng)理批準(zhǔn)后?到銀行提取。?第十一條借支備?用金、報銷等需?支取大額現(xiàn)金的?領(lǐng)取人，須提前?一天通知出納員?；提取現(xiàn)金額達?到或超過銀行規(guī)?定需預(yù)約金額的?，出納員應(yīng)提前?一天與銀行預(yù)約?。第十二條出?納員向銀行提取?現(xiàn)金時，必須有?兩人同行且由公?司派車辦理，不?準(zhǔn)由他人代辦。?取送款中途原則?上不準(zhǔn)任何無關(guān)?人員搭車，且未?經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途?中辦理任何與此?項工作無關(guān)事宜?。如遇非財務(wù)部?門共同派車辦理?公務(wù)，在確保資?金安全的前提下?優(yōu)先辦理財務(wù)事?務(wù)?，F(xiàn)金大額繳?款應(yīng)盡可能請銀?行上門服務(wù)，存?、取現(xiàn)金在交接?手時必須當(dāng)面點?清，存、取款憑?證隨現(xiàn)金一起辦?理交接手續(xù)。?第十三條各公司?所有現(xiàn)金收入均?應(yīng)于當(dāng)日送存銀?行，如當(dāng)日確有?困難，必須于次?日及時交存銀行?，遇節(jié)假日收取?大額現(xiàn)金可以臨?時存放在公有私?戶中，待正常工?作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存?公戶，以免影響?公司運營資金正?常周轉(zhuǎn)。存入公?有私戶的現(xiàn)金視?同庫存現(xiàn)金核算?與管理。第十?四條各公司為方?便業(yè)務(wù)管理，確?保現(xiàn)金安全，在?報請集團書面批?準(zhǔn)后，允許開立?____個公有?私戶，公有私戶?必須以集團指定?的名義開立，公?有私戶的《權(quán)屬?聲明書》（附件?三）應(yīng)提交集團?財務(wù)部備案。?一、首先應(yīng)建立?庫存現(xiàn)金管理的?內(nèi)部控制制度。?1、錢賬分管?制度：也就是崗?位分工制度。明?確相關(guān)部門和崗?位的職責(zé)散限，?確保不相容崗位?相互分離、制約?和監(jiān)督。宗旨是?不得由一人辦理?貨幣資金業(yè)務(wù)的?全過程。貨幣資?金的崗位分工制?度要求建立出納?人員、審批人員?、專用簽章的保?管人員、會計人?員、稽核人員、?會計檔案保管人?員以及貨幣資金?清查人員的責(zé)任?制度。如可從以?____面體現(xiàn)?：（1）現(xiàn)金?的收付及保管應(yīng)?由被授散的出納?人員負責(zé)，其他?人員不得接觸。?（2）出納人?員不得負責(zé)總分?類賬的登記和保?管。（3）出?納人員不得負責(zé)?非現(xiàn)金賬戶的記?賬工作。（4?）出納人員應(yīng)與?負責(zé)現(xiàn)金清查盤?店人員和負責(zé)與?銀行對賬的人員?相分離等。2?、庫存現(xiàn)金開支?審批制度。即庫?存現(xiàn)金的授權(quán)審?批制度。（1?）明確企業(yè)庫存?現(xiàn)金開支范圍。?1）職工工資、?獎金、津貼；2?）各種勞保、福?利費以及對職工?個人的其他支出?；3）支付企業(yè)?外部個人的勞動?報酬；4）向個?人收購農(nóng)副產(chǎn)品?的價款；5）出?差人員必須隨身?攜帶的差旅費；?6）票據(jù)結(jié)算起?點（____元?）以下的零星支?出；7）向股東?支付紅利；8）?按規(guī)定允許使用?現(xiàn)金的其他支出?。（2）明確?各種報銷憑證，?規(guī)定各種庫存現(xiàn)?金支付業(yè)務(wù)的報?銷手續(xù)和方法。?（3）明確各?種庫存現(xiàn)金支出?的審批權(quán)限等。?3、庫存現(xiàn)金?日清月結(jié)制度。?現(xiàn)金日記賬要做?到日清是指出納?人員應(yīng)對當(dāng)日的?庫存現(xiàn)金收付業(yè)?務(wù)全部登記庫存?現(xiàn)金日記賬，結(jié)?出當(dāng)日發(fā)生額和?賬面余額，并與?庫存現(xiàn)金的實存?金額進行核對，?做到賬款相符；?月結(jié)是指出納人?員必須對庫存現(xiàn)?金日記賬按月核?對。二、建立?完備的核算制度?。1、庫存現(xiàn)?金的總分類核算?。企業(yè)應(yīng)設(shè)置庫?存現(xiàn)金總分類賬?，由負責(zé)總賬的?會計人員進行總?分類賬核算。總?分類賬必須采用?訂本式，一般采?用三欄式，有時?也使用多欄式。?使用電算化核算?的企業(yè)，業(yè)務(wù)較?多時，可以每天?進行打印明細賬?，較少的，可以?滿頁打印。企業(yè)?內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)?使用的備用金通?過其他應(yīng)收款賬?戶或單獨設(shè)置備?用金賬戶進行核?算。平時備用金?使用部門報賬時?不通過本賬戶。?2、庫存現(xiàn)金?的明細分類核算?。為了加強庫存?現(xiàn)金的管理與核?算，現(xiàn)金日記賬?應(yīng)由出納人員根?據(jù)審核無誤的收?款或付款憑證，?按照業(yè)務(wù)發(fā)生的?先后順序逐筆登?記。每日終了，?應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)?金收入合計數(shù)、?現(xiàn)金支出合計數(shù)?，結(jié)出賬面余額?，并與實際庫存?額核對相符。有?外幣現(xiàn)金的企業(yè)?，應(yīng)分別人民幣?和各種外幣設(shè)現(xiàn)?金日記賬進行明?細核算。三、?庫存現(xiàn)金收支的?控制制度。1?、企業(yè)的現(xiàn)金收?入應(yīng)于當(dāng)日送存?開戶銀行。當(dāng)日?送存困難的，與?開戶銀行協(xié)商確?定送存時間。?2、企業(yè)支付庫?存現(xiàn)金應(yīng)從限額?中支付或從銀行?提取，不得坐支?現(xiàn)金收入。3?、企業(yè)在規(guī)定的?范圍內(nèi)從開戶銀?行提取現(xiàn)金，應(yīng)?說明用途，由本?單位財會部門負?責(zé)人簽字蓋章。?開出庫存現(xiàn)金支?票，經(jīng)開戶行審?核后，予以支付?現(xiàn)金。4、企?業(yè)應(yīng)盡可能多地?使用銀行轉(zhuǎn)賬方?式支付款項。?5、各單位購買?國家?？氐纳唐?一律采用轉(zhuǎn)賬的?方式支付，不得?以庫存現(xiàn)金支付?等。四、庫存?現(xiàn)金的清查盤點?制度。庫存現(xiàn)?金的清查應(yīng)采用?實地盤點法。通?過對庫存現(xiàn)金的?實地盤點并將盤?點結(jié)果與現(xiàn)金日?記賬余額相核對?，查明庫存現(xiàn)金?是否賬實相符。?1、出納人員?的日常盤點。現(xiàn)?金出納人員應(yīng)于?每日營業(yè)終了結(jié)?出現(xiàn)金