日照鋼鐵控股集團(tuán)有限公司會計(jì)制度

日照鋼鐵控股集團(tuán)有限公司會計(jì)制度一、綜述日照鋼鐵控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱“公司”）的會計(jì)制度旨在采用合理、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等工作。公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等工作應(yīng)當(dāng)合法、合規(guī)和真實(shí)。二、會計(jì)核算制度1.會計(jì)政策1.1會計(jì)事項(xiàng)準(zhǔn)則選用（1）公司應(yīng)當(dāng)遵守中華人民共和國財(cái)政部頒布的會計(jì)準(zhǔn)則，履行會計(jì)報(bào)告的編制義務(wù)。公司應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)結(jié)論和強(qiáng)制性會計(jì)準(zhǔn)則，進(jìn)行會計(jì)政策的選擇與執(zhí)行。（2）公司按照財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)結(jié)論和強(qiáng)制性會計(jì)準(zhǔn)則統(tǒng)一執(zhí)行的會計(jì)政策，可在編制財(cái)務(wù)報(bào)告時適用。（3）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，選用相關(guān)的題色會計(jì)政策。1.2會計(jì)周期公司應(yīng)當(dāng)按照月度、季度和年度分別編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.會計(jì)核算制度2.1會計(jì)科目（1）會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家會計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)稅收法律規(guī)定，以資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和損益等基本賬戶為主，在此基礎(chǔ)上細(xì)分，建立適合公司的會計(jì)科目體系。（2）會計(jì)科目應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，進(jìn)行入賬，遵守會計(jì)核算上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致性原則。2.2記賬憑證的填制（1）公司的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有支持、有記錄、有憑證，憑證須符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)稅收法規(guī)要求。（2）借貸相等原則：憑證上的借貸金額應(yīng)該相等。（3）描述明細(xì)：憑證描述應(yīng)該明確、準(zhǔn)確、具體，并借助會計(jì)科目、業(yè)務(wù)事項(xiàng)、應(yīng)收應(yīng)付對象、發(fā)生日期等記錄支持。2.3賬簿冊頁會計(jì)賬簿是公司會計(jì)核算的基本文件，要求：（1）按照會計(jì)政策和會計(jì)核算制度填制；（2）賬簿應(yīng)當(dāng)具備清晰完整、有序規(guī)范、便于存儲等特點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告制度3.1會計(jì)報(bào)表（1）資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況；（2）利潤表：反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收益狀況；（3）現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)現(xiàn)金流量的變化情況。3.2財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序（1）業(yè)務(wù)支持：要求依據(jù)支持記錄，并對業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行分類登記。（2）會計(jì)核算：應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則編制會計(jì)憑證，將會計(jì)憑證識別并終端入會計(jì)賬簿。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表編制：進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表編制，需遵守國家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告編制和財(cái)務(wù)成本認(rèn)定等方面的規(guī)定。3.3財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送（1）審核：公司應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定要求，由專門的內(nèi)部審計(jì)和審計(jì)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（2）報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的要求報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、會計(jì)核算內(nèi)部控制制度公司會計(jì)核算內(nèi)部控制制度，旨在建立健全內(nèi)部控制機(jī)制及相關(guān)發(fā)票和憑證的真實(shí)合法性的評估程序，以防止會計(jì)核算中衍生出誤報(bào)、漏報(bào)、錯報(bào)、亂報(bào)等情形。1.會計(jì)核算內(nèi)部控制職責(zé)財(cái)務(wù)部門是公司會計(jì)核算內(nèi)部控制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)編制會計(jì)政策、財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。2.會計(jì)核算內(nèi)部控制程序（1）核查憑證真實(shí)性：財(cái)務(wù)人員必須檢驗(yàn)憑證真實(shí)性，重點(diǎn)檢查憑證人員、使用審核系統(tǒng)、賬簿和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是否與實(shí)際相符。（2）核實(shí)發(fā)票真?zhèn)危贺?cái)務(wù)人員須核實(shí)發(fā)票真?zhèn)?，核?shí)真實(shí)性。財(cái)務(wù)人員必須在發(fā)票申請前對發(fā)票信息進(jìn)行核實(shí)。（3）會計(jì)檔案管理：公司應(yīng)做好會計(jì)檔案管理，做到會計(jì)檔案的規(guī)范管理。文件、會計(jì)憑證的保存要求以及會計(jì)記錄的文件管制必須依照規(guī)定進(jìn)行。四、會計(jì)處理程序的風(fēng)險提示在執(zhí)行會計(jì)核算過程中，需要注意項(xiàng)風(fēng)險提示：（1）幣種的處理風(fēng)險：會計(jì)人員在進(jìn)行貨幣兌換等操作時，需要注意貨幣兌換匯率及合適的會計(jì)科目原則，防止風(fēng)險發(fā)生。（2）收支款果風(fēng)險：財(cái)務(wù)人員要對比實(shí)際贈付與會計(jì)科目收支是否相符，及時糾正。（3）業(yè)務(wù)收入核算風(fēng)險：會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)收入核算時，要將產(chǎn)品銷售收入或勞務(wù)收入與相關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)核實(shí)，避免收入漏計(jì)。（4）費(fèi)用支出核算風(fēng)險：財(cái)務(wù)人員進(jìn)行費(fèi)用支出時，注意不良習(xí)慣，嚴(yán)禁虛增、重復(fù)計(jì)入的現(xiàn)象發(fā)生。五、結(jié)論