公司發(fā)票管理制度

****股份有限公司第頁發(fā)票管理制度概述為進(jìn)一步規(guī)范我公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本公司的具體情況制定本制度。本制度適用于****股份有限公司本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)管理總部按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門購買，財(cái)務(wù)管理總部按稅務(wù)部門要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)管理總部專門人員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購買、領(lǐng)用和結(jié)存情況。公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和公司《會(huì)計(jì)檔案管理制度》存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。必須妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。發(fā)票丟失，由責(zé)任人承擔(dān)造成的一切經(jīng)濟(jì)損失。發(fā)票的開具發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳?；發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。不得有下列虛開發(fā)票行為：為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。公司按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；拆本使用發(fā)票；擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；以其他憑證代替發(fā)票使用。發(fā)票限于公司所在省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員發(fā)起銷售發(fā)票開具申請(qǐng)流程，載明與合同相符的開要信息，經(jīng)過適當(dāng)審批后，提交財(cái)務(wù)部門開審核通過后開具發(fā)票。按照國家規(guī)定，公司必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?？紤]到實(shí)際經(jīng)營過程中，客戶往往將收到發(fā)票作為支付款項(xiàng)的必要條件之一。為保證公司經(jīng)營正常進(jìn)行且風(fēng)險(xiǎn)可控，對(duì)于銷售藍(lán)字發(fā)票開據(jù)，按下列變通措施進(jìn)行控制：不得虛開亂開發(fā)票，發(fā)票開據(jù)的各要素，必須與簽訂的合同完全一致。開票申請(qǐng)流程，由工程部門（管理部）相關(guān)人員提起，須經(jīng)適度的審批，且經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過。依據(jù)合同條款中簽訂的預(yù)收款條款，預(yù)收款須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票申請(qǐng)流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財(cái)務(wù)審核通過后，開據(jù)發(fā)票。達(dá)到銷售合同條款中簽訂的收款里程碑點(diǎn)條件，須開具發(fā)票的，業(yè)務(wù)部相關(guān)人員發(fā)起開票申請(qǐng)流程，經(jīng)事業(yè)部總監(jiān)審批同意，財(cái)務(wù)審核通過后，開據(jù)發(fā)票。同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》，我方憑通知單開具紅字專用發(fā)票；此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時(shí)串發(fā)紅字發(fā)票開票申請(qǐng)流程，并在申請(qǐng)流程注明具體退回原因以及相對(duì)應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財(cái)務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。我方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的：我方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息；同時(shí)提供由我方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，我方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。此種情況由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，及時(shí)將發(fā)票及抵扣聯(lián)原件交回財(cái)務(wù)，交回前發(fā)起發(fā)票退回流程，同時(shí)串發(fā)紅字發(fā)票開票申請(qǐng)流程，并在申請(qǐng)流程注明具體退回原因以及相對(duì)應(yīng)原藍(lán)字專用發(fā)票的信息，財(cái)務(wù)收到發(fā)票及抵扣聯(lián)原件并簽收確認(rèn)，經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

因我方將發(fā)票聯(lián)遺失需要作廢或開據(jù)紅字發(fā)票的，由責(zé)任人員負(fù)責(zé)將作廢聲明、行政處罰決定書復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門（財(cái)務(wù)部門可協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù)），并發(fā)起發(fā)票作廢流程，或發(fā)紅字發(fā)票開票申請(qǐng)流程，并在申請(qǐng)流程注明遺失責(zé)任人及原因，財(cái)務(wù)收到作廢聲明、行政處罰決定書復(fù)印件并簽收確認(rèn)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意，財(cái)務(wù)審核相符后，方可開具作廢或開據(jù)等額的紅字發(fā)票。因購貨方將發(fā)票聯(lián)遺失的，由業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員向財(cái)務(wù)部門取得原發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，并在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。若購貨方堅(jiān)持需要重開藍(lán)字發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)向購貨方取得購貨方的發(fā)票作廢聲明及行政處罰決定書，作為我方重開發(fā)票的依據(jù)，且些重開發(fā)票的流程須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)審核相符。已開具發(fā)票的發(fā)票聯(lián)遺失處理辦法開票方將發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：開票方于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在登報(bào)聲明作廢后接受行政處罰。開票方將作廢聲明、行政處罰決定書復(fù)印件與該份發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等其它聯(lián)次粘貼在一起，對(duì)該份發(fā)票進(jìn)行作廢或開具相應(yīng)紅字發(fā)票后，再重新開具發(fā)票給受票方。受票方將發(fā)票聯(lián)遺失的，應(yīng)按以下規(guī)定處理：受票方于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在登報(bào)聲明作廢后接受行政處罰。受票方憑作廢聲明及行政處罰決定書向開票方索取該份發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，開票方應(yīng)在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。若受票方丟失的發(fā)票為單聯(lián)發(fā)票的，由開票方重新開具發(fā)票給受票方，重開時(shí)須備注說明原遺失的發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開票金額等內(nèi)容，并將受票方作廢聲明及行政處罰決定書留存作為重開發(fā)票的依據(jù)。因發(fā)票遺失給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失賠償責(zé)任。依據(jù)本制度之三8的條件開出銷售發(fā)票的，銷售人員須負(fù)責(zé)在發(fā)票開出60天內(nèi)收回貨款，未能及時(shí)收回的，按此部分應(yīng)收未收金額的1%扣減責(zé)任業(yè)務(wù)人員的當(dāng)年考核業(yè)績。開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無誤后，在發(fā)票登記簿上或發(fā)票存根聯(lián)簽字，領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次；財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。公司按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù).發(fā)票的取得報(bào)銷管理規(guī)定對(duì)于報(bào)銷發(fā)票的要求：報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用必須提供真實(shí)合法的原始憑證，取得原始憑證時(shí)注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報(bào)銷憑據(jù)。與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而開具的國家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收據(jù)可以報(bào)銷（比如行政、事業(yè)單位取得的財(cái)政部門監(jiān)制收款收據(jù)和軍隊(duì)總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票），其他的收據(jù)一律不得報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票必須要蓋有稅務(wù)局的監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。報(bào)銷單所粘貼的發(fā)票必須和報(bào)銷單上填寫的項(xiàng)目名稱一致。個(gè)人報(bào)銷單除必須要實(shí)名制開具的發(fā)票（如通訊費(fèi)）之外，其他的發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。本年度的發(fā)票不允許在下一個(gè)年度1月5日后拿來報(bào)銷。比如2014年的發(fā)票不能在2015年1月5日之后拿來報(bào)銷。號(hào)碼連續(xù)的發(fā)票，發(fā)票填寫日期應(yīng)依次開具。比如號(hào)碼為0001的發(fā)票開具日期為7月20日，則號(hào)碼為0002以后的發(fā)票開具日期就應(yīng)該在7月20日之后。不能虛開發(fā)票日期。比如拿來報(bào)銷的日期是07.13，但是發(fā)票的日期卻是07.28，這樣的情況不允許出現(xiàn)。報(bào)銷單的填制要求：填制報(bào)銷單，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。填制的報(bào)銷單應(yīng)字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補(bǔ)。在報(bào)銷單上填寫相對(duì)應(yīng)報(bào)銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報(bào)人等相關(guān)信息。填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)按費(fèi)用類別填制，文件或合同等也要作為報(bào)銷單的附件附在后面。報(bào)銷單上面的阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連寫。小寫金額阿拉伯?dāng)?shù)字未頂格的，應(yīng)在第一位阿拉伯?dāng)?shù)字前用“￥”劃銷，后面的數(shù)字是“0”的不得以“—”或其他符號(hào)代替。大寫金額，一律用正楷或者行書體書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大小寫金額必須一致。發(fā)票粘貼要求：不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他費(fèi)用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上，分別報(bào)銷。粘貼紙和報(bào)銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。票據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊美觀，便于裝訂歸檔。對(duì)所附票據(jù)較多，且票據(jù)大小不規(guī)范的差旅費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、路橋費(fèi)、油費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上，票據(jù)粘貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定，一張粘貼紙不夠的可用兩張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報(bào)銷單的左上角背面粘貼在一起，再按公司相關(guān)制度填寫好報(bào)銷單的相關(guān)內(nèi)容。粘貼時(shí)注意不要把金額遮住。不得使用訂書針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起，必須用膠水粘貼。不按規(guī)定粘貼和填制報(bào)銷單的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。填報(bào)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須認(rèn)真、負(fù)責(zé)。計(jì)算清楚發(fā)票總額，在報(bào)銷額度內(nèi)的，若發(fā)票總額比封面金額少的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)銷,發(fā)票金額比封面金額多的，按封面金額報(bào)銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補(bǔ)報(bào)或保留額度）各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用有審批權(quán)，且對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性負(fù)責(zé)，應(yīng)在對(duì)其費(fèi)用單進(jìn)行審核后，簽名確認(rèn)。增值稅專用發(fā)票的取得原則上，公司對(duì)外取得除日常費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票以外的發(fā)票，必須為增值稅專用發(fā)票，由于公司經(jīng)營過程中對(duì)于供應(yīng)商的選擇及行業(yè)的要求，對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)定也不同，對(duì)已做過資質(zhì)認(rèn)定的單位，物資采購業(yè)務(wù)、分包業(yè)務(wù)、機(jī)械租憑業(yè)務(wù)按認(rèn)定后的性質(zhì)來進(jìn)行發(fā)票管理，嚴(yán)格按照合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容取得發(fā)票，不可使用其他與合同約定無關(guān)的內(nèi)容的發(fā)票做為替代。取行增值稅專用發(fā)票，由該供應(yīng)商管理部門負(fù)責(zé)登記，核對(duì)完畢后及時(shí)送至財(cái)務(wù)部門，經(jīng)會(huì)計(jì)審核登記，符合認(rèn)證條件的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月進(jìn)行掃描認(rèn)證，掃描認(rèn)證