第七講-信用證項(xiàng)下單據(jù)的審核課件

國際結(jié)算主講人：尹靖華攀枝花學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院2023/7/231課程結(jié)構(gòu)第1講國際結(jié)算概述第2講國際結(jié)算中的金融機(jī)構(gòu)第3講國際結(jié)算中的票據(jù)第4講匯款第5講托收第6講信用證第7講國際結(jié)算中的單據(jù)第8講國際結(jié)算融資方式2023/7/232第七講國際結(jié)算中的單據(jù)2023/7/233電開本信用證Fullsetofclean“onboard”InvoiceinquintuplicateWeightmemoCertificateoforiginManufacture’scertificatePackinglist2023/7/234本講安排7.1單據(jù)概述和發(fā)票7.2保險單據(jù)7.3貨運(yùn)單據(jù)7.4單據(jù)的審查和修改7.5審單練習(xí)2023/7/2357.1單據(jù)概述和發(fā)票2023/7/236KeyWordsCommercialinvoice商業(yè)發(fā)票Transportdocuments運(yùn)輸單據(jù)Packinglist裝箱單MarineB/L海運(yùn)提單CleanB/L清潔提單UncleanB/L骯臟提單，不清潔提單Seawaybill海運(yùn)單Airwaybill空運(yùn)提單Insurancepolicy保險單Certificateoforigin原產(chǎn)地證opencover預(yù)報單franchise免賠率performance履約exportlicense出口許可證2023/7/237KeyWordsInspectioncertificate商檢證書parcelreceipt郵包收據(jù)Inspectioncertificateofveterinary獸醫(yī)檢驗(yàn)證書Inspectioncertificateofplantquarantine植物檢驗(yàn)證書Generalizedsystemofpreferencescertificateoforigin,G.S.P.FORMA普惠制產(chǎn)地證明書2023/7/238本節(jié)安排單據(jù)的種類、含義、作用和制作匯票的含義、種類和審核要點(diǎn)發(fā)票的含義、種類、審核要點(diǎn)課堂練習(xí)2023/7/239一單據(jù)的含義和作用1.含義單據(jù)=貨運(yùn)單據(jù)+商業(yè)單據(jù)貿(mào)易中物權(quán)憑證和附屬憑證的總和2.作用對出口方——出口報關(guān)、納稅憑證、履約證明、收款依據(jù)；對進(jìn)口方——付款依據(jù)、提貨依據(jù)；對銀行——辦理貿(mào)易結(jié)算的依據(jù)2023/7/23103.單據(jù)的種類

主要單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險單附屬單據(jù)：海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書、普惠制產(chǎn)地證、商檢證書、包裝單、重量單、尺碼單2023/7/23114.單據(jù)的制作(1)正、副本和簽字正本應(yīng)標(biāo)明“正本”字樣并可簽字；未標(biāo)明正本字樣者為副本且不須簽字；簽字方式不限(2)出單日期:一般與信用證有效期和裝運(yùn)期（裝運(yùn)后特定或21天）有關(guān)(3)真實(shí)性:表面真實(shí)2023/7/2312二、信用證項(xiàng)下的匯票（一）匯票復(fù)習(xí)1.DateofdraftmustnotbelaterthanExpirydatestipulateinthecredit.Latestdateforpresentationofdocumentsstipulatedinthecredit.2.Underdocumentarycreditpayeeiseitherbeneficiaryorpresentingbank.2023/7/23133.Acreditshouldnotbeissuedavailablebydraftontheapplicant,bankswillconsidersuchdraftasanadditionaldocument.4.Amountinwordsisexactlytoitsamountinfiguresandbothamountsindicatethecurrencyasstipulatedinthecredit.2023/7/23145.IfthecreditcallsfordraftdrawnonabankintheUSatatenor＃＃＃numberdaysafterthedateofanotherdocument,thedraftshouldbedatedthedateofsaiddocumentandindicatethetenoras“＃＃＃daysdate”.2023/7/2315Forexample,acreditcallingforadrafttobedrawn“at30daysshipmentdate”wouldbesatisfiedbyadraftwhichisdated15/03/2007(beingshipmentdate)andisdrawn“at30daysdate”2023/7/2316（二）匯票審核要點(diǎn)

１、出票地點(diǎn)２、出票日期

３、匯票期限４、收款人

５、匯票金額６、出票條款

７、付款人８、出票人

９、必要時匯票應(yīng)被正確背書

2023/7/2317三、發(fā)票（一）含義和內(nèi)容：中心單據(jù)1.含義：廣義發(fā)票=商業(yè)發(fā)票+海關(guān)發(fā)票+其他發(fā)票狹義=商業(yè)發(fā)票；2.內(nèi)容：P222首文+正文+結(jié)尾2023/7/23182.內(nèi)容（1）首文發(fā)票名稱；發(fā)票號碼；合同號碼；進(jìn)出口商名、地、電話號碼；運(yùn)輸工具；發(fā)票制作地、日（2）正文裝運(yùn)標(biāo)志（shippingmark,貨物外包裝有則必須有）；貨名、規(guī)格、數(shù)量貨名隨信用證將錯就錯；數(shù)量有度量衡和個數(shù)或包裝單位多種貨物應(yīng)分別記增減幅；2023/7/2319（2）正文重量：毛、皮凈單價和總金額單價隨信用證將錯就錯；價格術(shù)語應(yīng)完整；發(fā)票總金額與匯票一致且不能超過信用證規(guī)定的總金額2023/7/2320（3）結(jié)尾進(jìn)出口許可證號碼；出口商簽字（信用下是受益人且應(yīng)簽于右下角；多種簽字形式）2023/7/23213.發(fā)票作用進(jìn)出口雙方交接貨物和結(jié)算貨款的憑證，是貨物的總說明；是記帳憑證、履約證明、報清關(guān)及納稅依據(jù)、不用匯票時替代、索理賠依據(jù)、其他單據(jù)條款和內(nèi)容的填制依據(jù)2023/7/2322（二）審核要點(diǎn)１、開立人：受益人出具２、抬頭人：開證申請人的名稱為抬頭３、發(fā)票日期發(fā)票開立日期填寫制作發(fā)票之日，由于出口商簽約后即可自己預(yù)制，所以發(fā)票日期較早，甚至可以早于信用證開證日期。全套單據(jù)中，常見的各種單據(jù)日期以發(fā)票日期最早，匯票日期最晚。若是在貨物裝運(yùn)后開立發(fā)票，則發(fā)票日期不應(yīng)遲于信用證的最遲交單日期和有效日期2023/7/2323４、發(fā)票貨物描述包括貨名、規(guī)格、數(shù)量單位、貿(mào)易條件等，必須與信用證的規(guī)定相符。

５、發(fā)票金額、單價、數(shù)量銀行應(yīng)該拒絕接受商業(yè)發(fā)票金額超過信用證金額，但是指定銀行有權(quán)接受超額發(fā)票，只要匯票支取金額沒有超過信用證金額即可2023/7/2324５、發(fā)票金額、單價、數(shù)量（1）信用證的金額、數(shù)量（約、近似、大約），或類似詞語時有不超過10％的增減幅度或伸縮性。（2）信用證規(guī)定禁止分批裝運(yùn)，并規(guī)定貨物數(shù)量和單價時，發(fā)票表明該數(shù)量已全部裝運(yùn)，和該單價沒有降低的情況下，允許支取金額有5％的減幅，（3）信用證規(guī)定貨物以包裝單位或個數(shù)計數(shù)作為數(shù)量時，實(shí)際裝運(yùn)沒有士5％的幅度或伸縮性。2023/7/2325６、信用證常常要求多張發(fā)票，如一式3張或5張，可以提交一張正本，其余張數(shù)以副本來滿足。商業(yè)發(fā)票不須簽字，如果在發(fā)票上要求作出證明時：（１）當(dāng)信用證要求簽字的發(fā)票時，證明不須單獨(dú)簽字（２）當(dāng)信用證不要求簽字時，證明或發(fā)票必須簽字和注明日期2023/7/2326７、發(fā)票上的裝運(yùn)港、嘜頭、數(shù)量、重量、尺碼應(yīng)與其他單據(jù)所列相同

８、信用證禁止分批裝運(yùn)，僅規(guī)定貨名、未規(guī)定數(shù)量、發(fā)票金額等于信用證金額表明整批裝運(yùn)，發(fā)票金額不于信用證金額表明分批裝運(yùn)與信用證規(guī)定不符。若信用規(guī)定發(fā)重量、長度、容積表示數(shù)量時，發(fā)票金額適用于整批裝運(yùn)貨物是在5％減幅發(fā)內(nèi)。

2023/7/2327（三）海關(guān)發(fā)票1.概念、種類和作用進(jìn)口國海關(guān)制定的一種發(fā)票格式，要求賣方填制，供賣方報關(guān)Customsinvoice+C.C.V.O+ceritificateinvoiceinaccordnce進(jìn)口國統(tǒng)計依據(jù)；貨物估價訂稅依據(jù)；核定原產(chǎn)地，核定有無傾銷2023/7/23282.內(nèi)容加拿大海關(guān)發(fā)票2023/7/23291領(lǐng)事發(fā)票進(jìn)口國駐出口國領(lǐng)事認(rèn)證或出具（有的可直接在商業(yè)發(fā)票上簽證）；核定出口價格合理與否或有無傾銷；絕大多數(shù)國家已取消（多環(huán)節(jié)多費(fèi)用）（四）其他發(fā)票2023/7/23302制造商發(fā)票出口貨制造商向出口商開具；是進(jìn)口商為了解出口國售價和商品詳細(xì)情況（海關(guān)也有作估價、核稅用）3聯(lián)合發(fā)票將商業(yè)發(fā)票、產(chǎn)地證、保單、包裝單等合并在一個格式中（替代上述單據(jù)，一票多單）；通常只用于我對港澳出口2023/7/23314形式發(fā)票(pro_formainvoice)在交易未達(dá)成前應(yīng)買方要求開出的非正式發(fā)票；又稱預(yù)開貨估價發(fā)票；內(nèi)容類似正式發(fā)票；主要用于交易發(fā)盤核進(jìn)口商申請進(jìn)口許可證或外匯；不具法律效力5樣品發(fā)票(sampleinvoice)出口商向進(jìn)口商寄送樣品時出具樣品規(guī)格、品質(zhì)核價格等的清單；供進(jìn)口商選擇或采購商品2023/7/23326詳細(xì)發(fā)票根據(jù)信用證規(guī)定，詳細(xì)列明貨物有關(guān)內(nèi)容的發(fā)票；一般可在商業(yè)發(fā)票上加注“詳細(xì)”字樣7證實(shí)發(fā)票在商業(yè)發(fā)票下端加注證明文句的發(fā)票；文句內(nèi)容視進(jìn)口商要求定；主要作用在于出口商向進(jìn)口地海關(guān)證明尚未向進(jìn)口商開出第二張內(nèi)容不同的發(fā)票2023/7/23338寄售發(fā)票出口商寄售貨物時開立；作為境外受托人帶售貨物和定價的依據(jù)9訂單發(fā)票出口商受進(jìn)口商委托購買時開具；必須列明購貨成本費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、倉儲費(fèi)、保險費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)、傭金等作為發(fā)票金額；注明“訂單發(fā)票”10收訖發(fā)票在商業(yè)發(fā)票上注明貨款已收訖；只在信用證規(guī)定時出具（以說明已從出口地銀行取得款項(xiàng)）；目的是以商業(yè)發(fā)票代替貨款收據(jù)而不須匯票；即期付款信用證都可出具2023/7/2334四課堂練習(xí)1、thedescriptionofthegoodsinthecommercialinvoicemust___withthedescriptioninthecredit.Inallotherdocuments,thegoodsmaybedescribedin___termsnotinconsistentwiththedescriptionofgoodsinthecredit.2023/7/23352.Ifacertificationinrequiredonthecommercialinvoice:(1)whereasignedinvoiceisrequiredbythecredit,thecertification()must/()needtobeseparatelysigned.(2)whereasignedinvoiceisnotrequiredbythecredit,thecertificationorinvoice()must/()neednotbesignedanddated.2023/7/23363.AnL/CstatesanamoumtofaboutUSD1450.00andpartialshipmentsarenotallowed.Whichofthefollowingdrawingarenotacceptable?(1)USD1590.00(2)USD1310.00(3)USD1596.00(4)USD1304.002023/7/23374.SupposeanL/Csaysoneshipmentof400cratesoforanges.WhichquantitiesfailtocomplywiththeL/C?(1)380cratesoforanges(2)399cratesoforanges(3)400cratesoforanges(4)412cratesoforanges2023/7/23387.2國際結(jié)算中的保險單據(jù)和附屬單據(jù)2023/7/2339保險單據(jù)海運(yùn)保險的保障范圍海運(yùn)保險險別保單分類運(yùn)輸保險條款保險責(zé)任期限保單內(nèi)容2023/7/2340附屬單據(jù)海關(guān)發(fā)票商品檢驗(yàn)證明原產(chǎn)地證書許可證2023/7/2341保險單國際結(jié)算中保險是指貨物的運(yùn)輸保險，是一種財產(chǎn)保險，是對運(yùn)輸過程中的貨物進(jìn)行的保險，即一旦貨物在保險期限內(nèi)遇到事故，遭到損失，被保險人就可以從保險人那里得到經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償。2023/7/2342一、海運(yùn)保險的保障范圍可保障風(fēng)險+可補(bǔ)償損失+可承擔(dān)費(fèi)用1.可保障風(fēng)險海上風(fēng)險：自然災(zāi)害和海上意外事故造成的風(fēng)險外來風(fēng)險：一般外來風(fēng)險和特殊外來風(fēng)險2.可補(bǔ)償損失全部損失：實(shí)際全損+推定全損部分損失：共同海損+單獨(dú)海損2023/7/2343一、海運(yùn)保險的保障范圍3.可承擔(dān)費(fèi)用（承保范圍內(nèi)）施救費(fèi)：被保險人或其代理人主動搶救和防護(hù)支出救助費(fèi)：第三人救助并獲成功的費(fèi)用；屬共同海損2023/7/2344二、海運(yùn)保險險別1.基本險chiefrisk平安險：freefromparticularaverage,FPA

自然災(zāi)害全損、共同+意外事故單獨(dú)海損水漬險：withparticularaverage,WPA

平安險+自然災(zāi)害單獨(dú)海損一切險：ALLRISKS,AR

水漬險+一般外來原因全部或部分損失（不賠內(nèi)在缺陷和自然屬性）2023/7/23452.一般附加險additionalrisks偷竊+提貨不著+淡水雨淋+短量+混雜+玷污+滲漏+碰損+破碎+串味+受潮+受熱+鉤損+銹損TPNO+RFWD+shortage+intermixture&contamination+leakage+odor+sweating

heating+hook

damage+breakageofpacking+rust2023/7/23463.特殊附加險（不能單獨(dú)投保）specialadditionalrisks戰(zhàn)爭+罷工+艙面+進(jìn)口關(guān)稅+拒收+交貨不到+黃曲霉素War+strikes+failuretodelivery+import

duty+on

deck+rejection+aflatoxin2023/7/2347三、保單分類1.按單據(jù)形式劃分保險單insurancepolicy：正式合同（大保單）；索理賠依據(jù)保險憑證insurancecertificate：簡保單（小保單）；背面無保險條款聯(lián)合憑證combinedcertificate：與發(fā)票聯(lián)合使用（加注險別、保金保號）；不可轉(zhuǎn)讓2023/7/23482.按保險價值劃分定值保單：事先約定保險標(biāo)的價值（發(fā)生貨損時作記賠依據(jù)，不論標(biāo)的實(shí)際價值如何變動）不定值保單：只載明保險金額（發(fā)生貨損時再確定保險價值并按保險金額與保險價值的比例計算賠償額）；很少使用2023/7/2349知識鏈接：

保險價值和保險金額的區(qū)別保險價值

是指投保人與保險公司訂立保險合同約定的保險標(biāo)的的實(shí)際價值,即投保人對保險標(biāo)的所享有的保險利益的貨幣價值。它是財產(chǎn)保險合同構(gòu)成的基本要素之一。

確定保險價值的方式一般有兩種:一是根據(jù)合同訂立時保險標(biāo)的的實(shí)際價值確定,即由雙方當(dāng)事人在訂立保險合同時,在合同中約定。二是根據(jù)保險事故發(fā)生時保險標(biāo)的的市場價值確定。依照第一種方式訂立的保險合同稱為定值保險；依照第二種方式訂立的保險合同稱為不定值保險。2023/7/2350知識鏈接：

保險價值和保險金額的區(qū)別指一個保險合同項(xiàng)下保險公司承擔(dān)賠償或給付保險金責(zé)任的最高限額,即投保人對保險標(biāo)的的實(shí)際投保金額:同時又是保險公司收取保險費(fèi)的計算基礎(chǔ)。財產(chǎn)保險合同中,對保險價值的估價和確定直接影響保險金額的大小。保險價值等于保險金額是足額保險；保險金額低于保險價值是保險公司按保險金額與保險價值的比例賠償；保險金額超過保險價值是超額保險,超過保險價值的保險金額無效，惡意超額保險是欺詐行為,可能使保險合同無效。

2023/7/23513.按承保方式劃分定名保單：定船（船名記入保單）流動保單：只列明貨物類別、險別、總保險金額（載貨船名和貨值由投保人分批申報）預(yù)約保單：事先約定保險項(xiàng)目范圍、險別、費(fèi)率、每批貨最高保險金額和保費(fèi)結(jié)付辦法并載于保單；又稱開口保單2023/7/23523.按承保方式劃分統(tǒng)保單：只在保單內(nèi)規(guī)定貨物總名稱、總金額、險別和起訖航程等暫保單：保險人正式簽發(fā)保單前承諾保險責(zé)任的臨時文件（投保人獲知船名和起航日即通知保險人并換正式保單）2023/7/23534.按時空界限劃分定期保單：主要用于船舶保險航程保單：即通常所說的貨運(yùn)保險混合保單：略2023/7/23545.與保單有關(guān)的其他單據(jù)批單：修改或補(bǔ)充保險合同內(nèi)容的書面證明（保險人同意投保人申請所簽發(fā)并粘貼于原保單再加蓋騎縫章成原保單不可分割一部分）起運(yùn)通知書：出口商應(yīng)進(jìn)口商要求將貨裝船起運(yùn)情況（貨名、數(shù)量、嘜頭、船名、起運(yùn)日、起訖地等）直接通知保險人的書面憑證2023/7/2355四、運(yùn)輸保險條款1.英國倫敦《協(xié)會貨物條款》1982年修改前，上述三大基本險1982年修改后，A條款（一切險）、B條款（水漬險）、C條款（平安險）三大基本險+惡意損害險+協(xié)會罷工險+協(xié)會戰(zhàn)爭險條款（均可單獨(dú)投保）2.我國1981年《海運(yùn)貨物保險條款》2023/7/2356五、保險責(zé)任期限

“倉至倉”（W/W）條款（戰(zhàn)爭險除外）責(zé)任終止點(diǎn)：被保險人在貨入目的地收貨人倉庫前轉(zhuǎn)儲其他地點(diǎn)目的港卸離海輪后60天卸貨港卸貨后運(yùn)抵分派或分配地貨卸離海輪后轉(zhuǎn)運(yùn)非保單載明目的地2023/7/2357六、保單內(nèi)容（正面）1.被保人名稱信用證規(guī)定：若出口商或銀行為被保人應(yīng)注其名、若空白抬頭或空白背書被保人應(yīng)注信用證受益人2.保險人名和保單編號3.保險貨物名、數(shù)量、嘜頭2023/7/2358六、保單內(nèi)容4.運(yùn)輸工具（轉(zhuǎn)運(yùn)時所有船名）5.保險金額（CIF加一成）6.保險費(fèi)（有時只注“根據(jù)約定已付”）7.起運(yùn)港和目的港（轉(zhuǎn)船地）8.檢驗(yàn)代理（一般是保險人在目的港代理人）2023/7/23599.承保險別10.出單日（須早于運(yùn)輸單據(jù)日）、地（法律適用地）11.保險日（即貨離賣方倉庫日，也有同出單日）12.保險人簽字（保單反面是正面所保險別的保險條款）六、保單內(nèi)容（正面）2023/7/2360課堂練習(xí)Insurancedocument2023/7/2361七、其他單據(jù)1.商品檢驗(yàn)證明定義：檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)對商品的品質(zhì)、數(shù)量等檢驗(yàn)鑒定后出具的證明文件檢驗(yàn)者：政府指定的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，民間公證機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)類型：法定檢驗(yàn)、公證檢驗(yàn)、委托檢驗(yàn)2023/7/23621.商品檢驗(yàn)證明檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)：國家指定、第三方公正機(jī)構(gòu)、檢驗(yàn)代理作用：交貨依據(jù)、議付單據(jù)、索賠憑證、清關(guān)依據(jù)主要內(nèi)容：種類2023/7/2363商品檢驗(yàn)證明種類（1）inspectioncertificateoforigin

品質(zhì)證書：外觀和內(nèi)在質(zhì)量的綜合檢驗(yàn)或具體的品質(zhì)項(xiàng)目檢驗(yàn)（2）重量（或數(shù)量）證書（3）inspectioncertificateofdamage殘損檢驗(yàn)證書：確定商品受損特征、程度和對銷售、使用的影響，判斷受損原因，作為索賠依據(jù)2023/7/2364（4）inspectioncertificateofvalue價值證書：證明發(fā)票上價格真實(shí)準(zhǔn)確，征收進(jìn)口關(guān)稅和外匯結(jié)算的憑證（5）healthyinspectioncertificate衛(wèi)生（健康）檢驗(yàn)證書：證明可供人食用的進(jìn)出口動物產(chǎn)品和食品經(jīng)過衛(wèi)生檢查或檢疫合格；（6）veterinaryinspectioncertificate獸醫(yī)檢驗(yàn)證明:動物產(chǎn)品檢疫；證明來自安全非疫區(qū)、有宰前宰后檢驗(yàn)、未發(fā)現(xiàn)檢疫對象商品檢驗(yàn)證明種類2023/7/2365（7）disinfectioninspectioncertificate消毒檢驗(yàn)證書：對動物產(chǎn)品（8）inspectioncertificateoftemperature溫度檢驗(yàn)證書：對冷凍品測溫（9)inspectioncertificateofconstituent成分分析證書：對化學(xué)品和藥品(10)Inspectioncerfiticateoffumigation熏蒸檢驗(yàn)證書：對糧食和木質(zhì)包裝、填充材料商品檢驗(yàn)證明種類2023/7/23662.Certificateoforigin1.貿(mào)促會產(chǎn)地證：主要內(nèi)容：格式：出口產(chǎn)地證明+加工裝配用產(chǎn)地證明2.普惠制產(chǎn)地證普惠制受惠國家必須遵守原產(chǎn)地原則程序2023/7/2367（1）普惠制含義基本原則：普遍的、非歧視的、非互惠的評價：很有限2023/7/2368（2）受惠國必須遵守原產(chǎn)地原則原產(chǎn)地要求：40%運(yùn)輸條件：直接運(yùn)至給惠國證書要求：普惠制原產(chǎn)地格式A證書26種不同的普惠制方案，新西蘭格式和澳大利亞格式例外2023/7/2369（3）程序受惠國有關(guān)機(jī)構(gòu)印簽在給惠國注冊，并在貿(mào)發(fā)會備案出口人申請并申報受惠國有關(guān)機(jī)構(gòu)審核、證明并簽發(fā)給惠國海關(guān)抽查2023/7/23703.Packingdocuments含義：反映貨物包裝情況的單據(jù)，對發(fā)票的補(bǔ)充說明內(nèi)容：合同、信用證號、品名、數(shù)量、毛重、凈重、起迄港名、包裝件數(shù)和體積、包裝類別作用：制作發(fā)票基礎(chǔ)資料、查售貨依據(jù)、海關(guān)驗(yàn)貨憑證、公正查、驗(yàn)貨參考種類：裝箱單、重量單、尺碼單2023/7/2371（1）packinglist含義：記載花色、規(guī)格、包裝情況內(nèi)容：包裝內(nèi)容、重量、體積或件數(shù)，見模板列明每包、每件貨物內(nèi)容和尺碼，并與發(fā)票相符出口商自己制作2023/7/2372（2）weightlist含義：按重量成交則需提供重量證明書，由商檢機(jī)構(gòu)出具內(nèi)容：每件包裝物毛重、凈重‘整批貨毛重、凈重，有的還需皮重2023/7/2373含義：貨物包裝件的長寬高及總體積；一般以公制表示；作用：主要便于安排運(yùn)輸、倉儲和計算運(yùn)費(fèi)(3)Volumelist2023/7/23744.licence含義：政府進(jìn)出口控制的主要措施內(nèi)容：許可證編號日期、進(jìn)出口商名稱地址、貨物名稱品質(zhì)數(shù)量、支付條件、交貨日期、提單編號、發(fā)證機(jī)構(gòu)簽章；簽章后不能轉(zhuǎn)讓分類2023/7/2375許可證的分類分為進(jìn)口和出口（有序管理）許可證兩種進(jìn)口許可證分為：有配額和無配額兩種進(jìn)口許可證分為：公開通用和特殊（軍火、煙、酒等）許可兩種2023/7/2376八、復(fù)習(xí)思考題國際結(jié)算設(shè)計到的主要單據(jù)有那些？附屬單據(jù)又有那些？什么是進(jìn)口配額？你認(rèn)為，銀行審單時，各應(yīng)從那些方面審理？你能用圖式表示出整個進(jìn)出口貿(mào)易以及國際結(jié)算的流程嗎？2023/7/23777.3國際結(jié)算中的運(yùn)輸單據(jù)2023/7/2378一、貨物運(yùn)輸單據(jù)(一）含義1.指標(biāo)明貨物的承運(yùn)人已經(jīng)將貨物裝上運(yùn)輸工具或已將貨物發(fā)運(yùn)或接管待運(yùn)的單據(jù)；2.是貿(mào)易結(jié)算中最基本和最重要的單據(jù)之一；3.不同作用：有的只證明發(fā)貨但不能轉(zhuǎn)讓，有的還代表物權(quán)夠轉(zhuǎn)讓，還有的具附屬性質(zhì)如轉(zhuǎn)運(yùn)公司收據(jù)、大副收據(jù)、運(yùn)費(fèi)收據(jù)等2023/7/2379一、貨物運(yùn)輸單據(jù)（二）種類UCP500將運(yùn)輸單據(jù)分為以下幾類1.海運(yùn)提單（marinebilloflading）2.不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單(non-negotiableseawaybill)3.租船契約提單（charterpartybilloflading）4.多式運(yùn)輸單據(jù)（multimodaltransportdocument）5.空運(yùn)單據(jù)(airtransportdocument)2023/7/2380一、貨物運(yùn)輸單據(jù)6.公路、鐵路、內(nèi)陸、水路運(yùn)輸單據(jù)(road,railwayorinlandwaterwaytransportdocument)7.專遞與郵政收據(jù)(courierandpostreceipt)8.運(yùn)輸商運(yùn)輸單據(jù)(transportdocumentsissuedbyfreightfowarders)2023/7/2381二、海運(yùn)提單（一）含義1.在海上運(yùn)輸方式下由承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的證明已收到特定的貨物并允諾將貨物運(yùn)至特定目的地交收貨人的證明文件。2.全部運(yùn)輸單據(jù)中最常見最重要者2023/7/2382（二）提單的當(dāng)事人1.Shipper/consigner托運(yùn)人2.Carrier承運(yùn)人3.Consignee收貨人Toorderofshipper（發(fā)貨人做空白背書交議付行，后轉(zhuǎn)寄開證行）Toorder=toorderofshipperToorderofissuingbank（信用證支付方式；開證行背書）2023/7/2383（二）提單的當(dāng)事人Toorderofremittingbank（托收支付方式；托收行背書）Toorderofimporter（匯款支付方式；以進(jìn)口商為收貨人）4.Transferee轉(zhuǎn)讓人5.Notifyparty被通知人只是承運(yùn)人為了方便“貨主”提貨的關(guān)系對象，不是提單內(nèi)容關(guān)系人2023/7/2384（三）海運(yùn)提單及其作用海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人簽發(fā)的證明托運(yùn)的貨物已收到或已裝載船上,約定將該貨物運(yùn)往目的地交于持有人的物權(quán)憑證.海運(yùn)提單是承運(yùn)人出具的已裝船的貨物收據(jù)海運(yùn)提單是承運(yùn)人和托運(yùn)人之間訂立運(yùn)輸合約的證據(jù)海運(yùn)提單是物權(quán)憑證海運(yùn)提單是索賠的依據(jù)之一2023/7/2385（四）運(yùn)輸方式與國際公約1.運(yùn)輸方式：班輪和租船2.國際公約：海牙規(guī)則+維斯比規(guī)則（漢堡規(guī)則尚未生效；承運(yùn)人所負(fù)責(zé)任較維斯比規(guī)則大，更較海牙規(guī)則大）2023/7/2386（五）基本內(nèi)容1.正面條款承運(yùn)人名稱收貨人名稱正本分?jǐn)?shù)目的港運(yùn)費(fèi)（預(yù)付、到付）提單號被通知人船名航次嘜頭提單簽發(fā)地出具日期起運(yùn)港托運(yùn)人名稱有“正本”字樣貨物名稱包裝件數(shù)承運(yùn)人名稱簽字托運(yùn)人背書轉(zhuǎn)讓(空白/指示抬頭)2023/7/2387（五）基本內(nèi)容2.背面條款首要條款：使用的法律條款或規(guī)則定義條款：相關(guān)術(shù)語司法管轄條款：糾紛受哪一國法律管轄承運(yùn)人責(zé)任和免責(zé)條款承運(yùn)人責(zé)任期間條款賠償條款特定貨物條款：危險貨物、散裝貨物、高價值貨物、艙面貨物2023/7/2388海運(yùn)提單一般是指港至港已裝船提單，出口商繕制提單和銀行審核提單的基本要求是“單證相符”。要點(diǎn)：

1、托運(yùn)人，信用證無特殊規(guī)定，應(yīng)以受益人為托運(yùn)人。

2．收貨人，與托運(yùn)單中“收貨人”的填寫完全一致，并符合信用證的觀定。實(shí)務(wù)中最常見的是這種空白抬頭和空白背書提單。

3．被通知人，應(yīng)按信用證要求填寫。

4、正本提單的份數(shù)，全套可以是一式一份。

（六）海運(yùn)提單的制作要點(diǎn)2023/7/2389（六）海運(yùn)提單的制作要點(diǎn)

5、嘜頭，應(yīng)與發(fā)票等其他單據(jù)以及實(shí)際貨物保持一致，否則會給提貨和結(jié)算帶來困難。

6、商品名稱，可用統(tǒng)稱

7、毛重(公斤)，毛重應(yīng)與發(fā)票或包裝單相符

8、運(yùn)費(fèi)條款，CIF、CFR項(xiàng)下應(yīng)注運(yùn)費(fèi)已付或運(yùn)費(fèi)預(yù)付；FOB、FAS下注明運(yùn)費(fèi)到付或運(yùn)費(fèi)待收。

9、提單簽發(fā)日期，不得晚于信用證規(guī)定的裝運(yùn)期，這對出口商能否安全收匯很重要。

2023/7/2390（六）海運(yùn)提單的制作要點(diǎn)10、已裝船批注，備運(yùn)提單可以轉(zhuǎn)化為已裝船提單11、提單簽發(fā)人簽字，有權(quán)簽發(fā)提單的是承運(yùn)人或作為承運(yùn)人的具名代理或代表；或船長或作為船長的具名代理或代表。

12、艙面提單不能接受，但當(dāng)海運(yùn)或包括海運(yùn)的兩種以上運(yùn)輸時，對于有可能放于艙面的貨物如原木，只要提單上未注明貨已裝于/將裝于艙面，銀行是接受的。另外，集裝箱不論其裝于艙面或裝于艙內(nèi)均視為裝在艙內(nèi)。2023/7/2391（七）海運(yùn)提單的種類1.按照貨物是否已裝船劃分

---已裝船提單（ShippedB/LorOnBoardB/L），是輪船公司將貨物裝上指定船舶后簽發(fā)的提單。p249---備運(yùn)提單（ReceivedforShipmentB/L），指輪船公司收到貨物，暫代存入碼頭倉庫或撥船，等待承運(yùn)船舶抵港時再行裝運(yùn)所簽發(fā)的提單。2023/7/2392（七）海運(yùn)提單的種類2.按照承運(yùn)方式不同p251---直達(dá)提單（DirectB/L），指定由同一船舶將貨物直接從啟運(yùn)港運(yùn)達(dá)目的港的提單。

---轉(zhuǎn)船提單（Tran-shipmentB/L），從啟運(yùn)港載貨的船舶不直接駛往貨物目的港，需在其他港口換船轉(zhuǎn)運(yùn)的提單。

---聯(lián)運(yùn)提單（ThroughB/L），貨物運(yùn)輸?shù)娜绦栌刹煌倪\(yùn)輸工具聯(lián)運(yùn)到目的地，但其中有一程須為海運(yùn)。2023/7/2393（七）海運(yùn)提單的種類3.按提單收貨人抬頭的不同劃分

---記名提單（NamedConsigneeB/L），在抬頭人欄載明特定的收貨人名稱，只能由該特定的收貨人提貨，不得轉(zhuǎn)讓流通。

---不記名提單（OrderB/L），在抬頭人欄載有“指定人”字樣，經(jīng)抬頭人背書后可以轉(zhuǎn)讓，由受讓人持提單向輪船公司提貨。2023/7/2394（七）海運(yùn)提單的種類4.按提單有無承運(yùn)人批注劃分

---清潔提單（CleanB/L），不帶有明白宣稱貨物或包裝有缺陷的附加條款或批注的提單。

---不清潔提單（UncleanB/L），帶有承運(yùn)人附加關(guān)于貨物外表狀況不良或包裝不當(dāng)?shù)呐⒌奶釂?，又稱瑕資提單（FoulB/L）。2023/7/2395（七）海運(yùn)提單的種類5.按輪船公司經(jīng)營方式劃分

---班輪提單（LinerB/LorRegularLineB/L），貨物由班輪承運(yùn)而簽發(fā)的提單。

---租船合約提單（CharterPartyB/L），2023/7/2396（七）海運(yùn)提單的種類6.按照提單簽發(fā)日期與交單日期之間時間的長短劃分，

---過期提單（StaleB/L）

---正常提單（UnstaleB/L，F(xiàn)reshB/LorCurrentB/L）

---倒簽提單（Ante-datedB/L）2023/7/2397（七）海運(yùn)提單的種類7.按提單的格式不同劃分

---簡式提單（ShortFormB/L）

---全式提單（LongFormB/L）2023/7/2398二、不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單近年來出現(xiàn)的無價憑證單據(jù)航程短，單比貨先到不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單不是物價憑證，無需提示，直接通知收貨人來提貨2023/7/2399三、租船契約提單（charterpartybilloflading）租船合同提單,是船方根據(jù)租船合同簽發(fā)的。通常是一種簡式提單,在這種提單上加注“根據(jù)×租船合同出立”的字句。由于租船提單不列出詳細(xì)的條款，不成為一個獨(dú)立完整的文件，銀行從提單上無法看出它受租船合同約束的情況，銀行一般不愿意承擔(dān)由此而來的額外責(zé)任和負(fù)擔(dān)。因此，UCP500—23：銀行不接受租船提單，除非信用證特別授權(quán)。2023/7/23100四、多式運(yùn)輸單據(jù)（multimodaltransportdocument）在多式聯(lián)運(yùn)方式下，出口方只要辦理一次托運(yùn)手續(xù)，訂立一份合同、一次支付運(yùn)費(fèi)、一次貨物保險，貨物由多式聯(lián)運(yùn)經(jīng)營人負(fù)責(zé)從發(fā)貨人倉庫門直接到收貨人倉庫門，極大地方便了國際貿(mào)易。2023/7/231011.多式聯(lián)運(yùn)及其經(jīng)營人（MTO）一份聯(lián)運(yùn)提單、多種運(yùn)輸方式；源于集裝箱、采用“門到門”（承運(yùn)人從發(fā)貨人處直接收貨向收貨人直接交貨）；MTO對全程運(yùn)輸負(fù)責(zé)且大多是“無船公共承運(yùn)人”2023/7/231022.多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)主要內(nèi)容收、發(fā)貨人名、地；MTO名、地；貨物數(shù)量、品質(zhì)、嘜頭、重量、外表狀況等；MTO接管貨物日、地；單據(jù)簽發(fā)日、地；MTO或其授權(quán)人簽字2023/7/231033.聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)分類分可轉(zhuǎn)讓（空白指示抬頭或來人抬頭）與不可轉(zhuǎn)讓（記名抬頭）兩種；又分只適用于多式聯(lián)運(yùn)、多式聯(lián)運(yùn)與單一海運(yùn)都適用的“一式兩用”（常用）；MTO全程責(zé)任2023/7/231044.聯(lián)運(yùn)提單和多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)的區(qū)別如果信用證要求的是聯(lián)運(yùn)提單，而受益人提交的是多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)，在不違背信用證其他條款情況下，只要聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)是由船公司或其代理人所簽發(fā)的，且注明“貨已裝船”，銀行可以接受這種單據(jù)。2023/7/23105聯(lián)運(yùn)提單多式聯(lián)運(yùn)提單承運(yùn)人責(zé)任不同只對第一程負(fù)責(zé)對全程負(fù)責(zé)提單簽發(fā)人不同承運(yùn)人、代理人簽發(fā)聯(lián)運(yùn)承辦人（不一定承辦運(yùn)輸）運(yùn)輸方式不同海運(yùn)為不可缺少的第一程任何兩種以上的運(yùn)輸方式已裝船證明不同必須表明已裝船具體船名、日期可不表明已裝船無須具體運(yùn)輸工具2023/7/23106五、空運(yùn)單據(jù)(airtransportdocument)它不代表所托運(yùn)貨物的所有權(quán),是不可轉(zhuǎn)讓的。審核空運(yùn)單據(jù)比較重要的問題是發(fā)運(yùn)日期,如果信用證要求一個實(shí)際的貨物發(fā)運(yùn)日期,則應(yīng)清楚表明實(shí)際班機(jī)日期并視為發(fā)運(yùn)日期，且不能遲于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)期。即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，銀行將接受已經(jīng)轉(zhuǎn)運(yùn)或?qū)⒖赡苻D(zhuǎn)運(yùn)的運(yùn)輸單據(jù),但單據(jù)上必須表明同一航空運(yùn)單包括全程運(yùn)輸。此外，公路、鐵路、內(nèi)河運(yùn)輸單據(jù)、專遞及郵政收據(jù)也都是非物權(quán)憑證。2023/7/231071.特點(diǎn)和方式特點(diǎn)：速度快；航線不受地形限制；可降低倉儲費(fèi)用適合于貴重、少而急需和易腐變質(zhì)商品；但運(yùn)輸成本高、易受惡劣氣候影響等主要方式：班機(jī)運(yùn)輸（定時、定站、定線、定費(fèi)，費(fèi)用較其他兩種形式高）；包機(jī)運(yùn)輸（整包機(jī)和部分包機(jī)）；集中托運(yùn)（航空貨運(yùn)代理集中托運(yùn)、代理的代理集中收貨、進(jìn)口報關(guān)、分撥實(shí)際收貨人）2023/7/231082.運(yùn)單性質(zhì)和主要內(nèi)容性質(zhì)：是運(yùn)輸合同也是貨物收據(jù)；還可作運(yùn)費(fèi)帳單和報關(guān)單據(jù)；一般先于貨到（故收貨人不是憑運(yùn)單而是憑航空公司的到貨通知提貨）；不是物權(quán)憑證（故不能轉(zhuǎn)讓，抬頭一律是記名）；必須由托運(yùn)人填寫主要內(nèi)容：發(fā)貨人、收貨人（名、地）、貨（名、數(shù)量、重量、包裝、尺碼）、制單（地、日）、運(yùn)輸?shù)兀ㄆ疬\(yùn)、目的及約定的經(jīng)停地）、運(yùn)雜費(fèi)、權(quán)責(zé)條款2023/7/231092.運(yùn)單性質(zhì)和主要內(nèi)容航空運(yùn)單一式12聯(lián)；1~3聯(lián)正本，分別注明正本1交承運(yùn)人（托運(yùn)人簽字）、交收貨人（托運(yùn)人和承運(yùn)人簽字）、交托運(yùn)人（承運(yùn)人簽字）；4~9聯(lián)副本，分別交有關(guān)運(yùn)輸部門；最后3聯(lián)附加副本（特殊需要時用）2023/7/231103.國際公約及雙方權(quán)利義務(wù)公約：《華沙公約》（1929）和《海牙議定書》（1955）；我1958加入前者權(quán)利義務(wù)：托運(yùn)人貨物說明合規(guī)、正確、完備；托運(yùn)人提供必要資料；托運(yùn)人決定貨物運(yùn)否但償付費(fèi)用；承運(yùn)人對滅失和延誤負(fù)責(zé)；承運(yùn)人免責(zé)；承運(yùn)人損失賠償限度每公斤250法郎；貨損到貨后收貨人7~14日提出；2年內(nèi)訴訟有效2023/7/23111

1.鐵路運(yùn)輸特點(diǎn)與方式快速、量大（僅次于海運(yùn)）；少受氣候影響；有整車貨運(yùn)和零擔(dān)貨運(yùn)兩種2.鐵路運(yùn)單主要內(nèi)容列明項(xiàng)目：發(fā)、收貨人名、地；發(fā)、收貨站名；貨嘜、包裝、數(shù)量、重量噸位、號碼等；運(yùn)單特點(diǎn)：合同+收據(jù)-權(quán)證（記名抬頭)六、公路、鐵路、內(nèi)陸、水路運(yùn)輸單據(jù)2023/7/231123.運(yùn)單份數(shù)運(yùn)單正本一份、副本貨物到達(dá)通知單（均隨貨交收貨人）；副本運(yùn)行報單和副本貨物交付單（均隨貨至到達(dá)站，供到達(dá)站登記、備查）；運(yùn)單副本（發(fā)運(yùn)站加蓋日截給發(fā)貨人作與買方貨款結(jié)算和向承運(yùn)人索賠依據(jù)）2023/7/231134.鐵路運(yùn)輸國際公約《國際貨約》和《國際貨協(xié)》（承運(yùn)人責(zé)任、賠償與免責(zé)條款；訴訟與請求賠償時效）2023/7/23114七、專遞與郵政收據(jù)(courierandpostreceipt)1.專遞EMS/DHL2.郵遞收據(jù)郵寄證明必須蓋戳并注明日期2023/7/23115八、運(yùn)輸商運(yùn)輸單據(jù)(transportdocumentsissuedbyfreightfowarders)Freightforwarder/forwardingagent是承運(yùn)人和貨主之間承攬國際貿(mào)易貨物的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，從中收取傭金的中間人。所出具的運(yùn)輸單據(jù)銀行一般不接收。以承運(yùn)人或多式運(yùn)輸承辦人出具并簽字的則接收運(yùn)輸單據(jù)載有承運(yùn)人或多式運(yùn)輸承辦人的名稱，但由運(yùn)輸商以指定代理人的身份代表或代為他們簽字，則接收2023/7/23116

九、小結(jié)1.marinebilloflading2.non-negotiableseawaybill3.charterpartybilloflading4.multimodaltransportdocument5.airtransportdocument6.road,railwayorinlandwaterwaytransportdocument7.courierandpostreceipt8.transportdocumentsissuedbyfreightfowarders2023/7/231177.4信用證項(xiàng)下銀行對單據(jù)的審核2023/7/23118本節(jié)安排審單的原則、方法和步驟各類單據(jù)的審核要點(diǎn)銀行對有不符點(diǎn)單據(jù)的處理出口企業(yè)如何應(yīng)對2023/7/23119一、審單的原則、方法和步驟單據(jù)的種類審單原則審單方法具體步驟2023/7/23120（一）單據(jù)的種類

主要單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險單附屬單據(jù)：海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書、普惠制產(chǎn)地證、商檢證書、包裝單、重量單、尺碼單2023/7/23121（二）審單原則1、單證一致的程度。審核單據(jù)所要達(dá)到什么樣程度的中可以分為嚴(yán)格一致和實(shí)質(zhì)一致兩種情況2、合理小心地審單。

3、審單標(biāo)準(zhǔn)就是按照國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例來審單。4、審單合理時間。開證行、保兌行（如有）或代其行事的指定銀行應(yīng)有各自的合理時間，即不得超過從其收到單據(jù)的次日起算5個銀行工作日來審核單據(jù)，以決定接受或拒受單據(jù)并相應(yīng)地通知寄送單據(jù)的一方。2023/7/23122（三）審單的方法1.首先閱讀信用證：要求哪些單據(jù)、是否全部收到證上要求是否完全在單據(jù)上得到滿足發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)（discrepancy）:單單之間是否一致、單據(jù)未交、份數(shù)不足、信用證上的要求為做到2023/7/231232.discrepancydocuments不符點(diǎn)單據(jù)：可修改：缺、簽字不可修改：遲交、逾期3.審單的重要原則：信用證的任何規(guī)定必須執(zhí)行Ucp500的13條B款：非單據(jù)化條款，銀行可不理睬（三）審單的方法2023/7/231244.審單順序：附屬單據(jù)運(yùn)輸單據(jù)保險單據(jù)發(fā)票以發(fā)票為中心匯票（三）審單的方法2023/7/231251、將審單記錄放在桌面右邊，把單據(jù)放在桌面中間，單據(jù)的次序一次是(1)匯票、(2)商業(yè)發(fā)票、(3)包裝單……倒數(shù)第二個是保險單，倒數(shù)第一個是提單。要有固定的開頭次序和結(jié)尾次序，然后把信用證放在桌子左邊。（四）審單的具體操作步驟2023/7/23126

2、查看信用證的要點(diǎn)。①它是本套單據(jù)聯(lián)系到的信用證②它是致受益人的正本信用證通知書③它是仍然有效沒有過期的④它的未用余額足夠這筆出口業(yè)務(wù)使用⑤如有修改，是否完整無缺地附在信用證后面。（四）審單的具體操作步驟2023/7/23127

3、橫審：

①信用證如有修改．首先查看受益人對于修改通知書確無書面表示拒絕接受，然后修改條款核對有關(guān)單據(jù)，若是符合修改條款，表明受益人接受修改。

②將信用證從頭到尾地閱讀一遍，每涉及到一種單據(jù)，立即與那一種單據(jù)核對，以到單證一致。

（四）審單的具體操作步驟2023/7/23128③閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對，發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)立刻記錄在審查記錄表上

④審?fù)甑膯螕?jù)反轉(zhuǎn)放置在桌面中間未審單據(jù)前面，待全套單據(jù)審?fù)辏瑢⒁呀?jīng)反轉(zhuǎn)放單據(jù)翻過來即可恢復(fù)原狀在被審核的單據(jù)就是受益人交來信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)退還益人。（四）審單的具體操作步驟2023/7/23129

4、縱審①以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個核對，先將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，將涉及的相同資料核對是否一致。

②將提單與保險單核對。

③縱審的目的是要達(dá)到單單一致。

④經(jīng)過橫審和縱審沒有發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，或發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)已經(jīng)改妥，即可確定單據(jù)全部相符（四）審單的具體操作步驟2023/7/231305、背書：有的信用證在下方印有：議付行必須在信用證背面背書匯票金額。

背書應(yīng)注明：議付日期、BP號碼、金額、余額、審單員簽章。如系自由議付信用證最后寫下議付銀行名稱，已用完的信用證可以加蓋“用結(jié)”（Exhausted）戳記

（四）審單的具體操作步驟2023/7/23131二、單據(jù)的審核要點(diǎn)（一）發(fā)票的審核要點(diǎn)1.發(fā)票：一切貨運(yùn)單據(jù)的中心單據(jù)2.常見不符點(diǎn)：出單名稱與信用證受益人不符買方名稱與信用證開證人不符貨物描述與信用證不符，但數(shù)量可視具體規(guī)定發(fā)票總金額超過信用證金額，或不再允許增減的范圍之內(nèi)2023/7/231322.常見不符點(diǎn)：貨物數(shù)量不在允許增減的范圍之內(nèi)若信用證要求分別注明裝運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)，而信用證未注明若信用證要求簽字，而發(fā)票沒有簽字發(fā)票份數(shù)不足發(fā)票表示分批裝運(yùn)而信用證不允許2023/7/231332.常見不符點(diǎn)：Ucp500相關(guān)規(guī)定除非信用證另有規(guī)定，銀行可拒絕接收金額超過信用證金額的商業(yè)發(fā)票Aabout,appoximately,10%的增減金額數(shù)量單價B除非信用證規(guī)定不應(yīng)增減，允許5%的增減，數(shù)量；支取金額不得大于信用證金額C除非禁止分批裝運(yùn)的信用證另有規(guī)定，或適用B款，可允許支取金額有5%的減少2023/7/23134（二）保險單的審核要點(diǎn)保險金額保險公司名稱被保險人（投保人）貨物描述裝運(yùn)港與卸貨港，船名和船次信用證其他指示有否執(zhí)行賠償對象和賠付代理人全套幾份正本，幾份副本投保險別保險公司簽字和出單日期2023/7/23135（二）保險單的審核要點(diǎn)：常見不符點(diǎn)出具的保險單據(jù)不符合信用證規(guī)定保險單據(jù)不是由保險公司出具貨幣與信用證不符貨物描述與信用證有矛盾啟運(yùn)港和卸貨港與信用證不符信用證其他指示未執(zhí)行2023/7/23136（二）保險單的審核要點(diǎn)：常見不符點(diǎn)漏受益人背書未按信用證規(guī)定比例投保未按全程運(yùn)輸投保索賠地點(diǎn)不在目的港漏保險公司的簽章未提交全部單據(jù)信用證上寫的險別沒有寫明與其他單據(jù)不一致的地方保險單出單日期、生效日期晚于出運(yùn)日期2023/7/23137（三）提單的審核 必須是已裝船提單裝船日期、發(fā)貨日子必須在信用證規(guī)定的最后裝期之內(nèi)，若未規(guī)定裝期，則有效期即是裝期打印”已裝船“，則出單日為裝船日批注“已裝船”，則批注日為裝船日提單表明的收貨地、監(jiān)管地不同于裝貨港時，寫明船名和信用證規(guī)定的裝貨港2023/7/23138（三）提單的審核：常見不符點(diǎn) 未注明已裝船裝運(yùn)港、卸貨港、裝運(yùn)路線、收貨人、被通知方與信用證不符在空白抬頭和以受益人為收貨人的情況下，漏背書未按信用證要求注明“運(yùn)費(fèi)已付”或“運(yùn)費(fèi)到付”船名與信用證有矛盾其他指示未執(zhí)行正本份數(shù)不足不清潔提單甲板貨提單提單不是由承運(yùn)人、船長、其代理人簽發(fā)漏提單號碼逾裝期未安信用證要求提交或副本提單2023/7/23139（四）對其他單據(jù)的審核1.其他單據(jù)的種類（1）領(lǐng)事發(fā)票（2）海關(guān)發(fā)票（3）產(chǎn)地證明書（4）普惠制產(chǎn)地證（5）商檢證書（6）裝箱單、重量單和尺碼單2023/7/23140（四）對其他單據(jù)的審核2.審核要求：單單一致，單證一致單據(jù)間如果不一致，則視為與信用證不一致比如：裝運(yùn)標(biāo)志信用證未規(guī)定，但其他單據(jù)間要一致2023/7/23141三、銀行如何處理有不符點(diǎn)的單據(jù)（一）指定銀行對有不符點(diǎn)的單據(jù)的處理1.出口地的議付行、付款行、承兌行2.將單據(jù)退給受益人，囑其改正3.對無法修改的不符點(diǎn)的處理：電提表提2023/7/23142（1）電提寄單前，以電訊方式告知開證行單據(jù)已有不符點(diǎn)，詢問能否議付、付款、承兌、承擔(dān)遲期付款責(zé)任。若開證行回電稱可以議付，就可以認(rèn)為是對方授權(quán)指定銀行議付、付款、承兌、承擔(dān)遲期付款責(zé)任不符點(diǎn)已被開證行放棄2023/7/23143（2）表提在受益人的授權(quán)下，直接將有不符點(diǎn)的單據(jù)寄開證行，只在銀行給開證行的面函上提請開證行注意單據(jù)已有不符點(diǎn)，而不預(yù)先電告開證行，請求授權(quán)議付、付款、承兌、承擔(dān)遲期付款責(zé)任2023/7/231444.評議：表提：實(shí)際上已經(jīng)蛻變成商業(yè)信譽(yù)的托收電提：只要開證行授權(quán)議付或付款=對信用證做了修改2023/7/231451、開證行審單相符后的責(zé)任是：第一，對已付款、已承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票、或已議付的指定銀行予以償付；第二，接受單據(jù)。（二）開證行對于不符單據(jù)的處理方法2023/7/23146

2、審單不符開證行對單據(jù)的處理拒付時必須以單據(jù)作為依據(jù)必須在5個工作日內(nèi)拒付以電訊方式通知寄單行說明全部不符點(diǎn)說明單據(jù)聽候處理或退回（二）開證行對于不符單據(jù)的處理方法2023/7/23147四、出口企業(yè)如何應(yīng)對做好不符點(diǎn)的預(yù)防工作尋求妥善處理的辦法利用DOCDEX規(guī)則解決糾紛2023/7/23148（一）做好不符點(diǎn)的預(yù)防工作熟悉信用證的游戲規(guī)則：UCP600，《關(guān)于審核跟單信用證項(xiàng)下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)》(ISBP)了解開證行及客戶的資信狀況制定完善的交易條款開證前要求客戶提供開證申請書副本仔細(xì)審證精心制單并嚴(yán)格審單選擇好銀行及時交單2023/7/23149（二）尋求妥善處理的辦法1.若審單不符，UCP600關(guān)于開證行對單據(jù)的處理，未全部做到，則為無效拒付2.及時補(bǔ)單或說服對方接收不符點(diǎn)3.對不合理拒付要據(jù)理力爭：關(guān)鍵：能否準(zhǔn)確把握判斷拒付成立與否的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)事實(shí)和慣例2023/7/23150（三）利用DOCDEX規(guī)則解決糾紛“解決跟單信用證爭議專家程序“：產(chǎn)生爭議時，可以向國際商會設(shè)在法國巴黎的國際專家中心(InternationalCentreforExpertise)提出書面申請。由該中心在銀行委員會提名的一份專家名單中指定三名專家。根據(jù)當(dāng)事人陳述的案情和有關(guān)書證，經(jīng)與銀行委員會的技術(shù)顧問(TechnicalAdviser)協(xié)商后，就如何解決信用證爭議以該中心的名義做出決定。稱為DOCDEX決定。不具法律約束力，具有很高的權(quán)威性2023/7/23151五、課堂練習(xí)填寫信用證分析單2023/7/23152認(rèn)識各種單據(jù)制單練習(xí)2023/7/231531、單據(jù)概述含義作用種類2023/7/231542.商業(yè)發(fā)票1、P148頁中的商業(yè)發(fā)票的首文、正文和結(jié)文分別包括哪些內(nèi)容？2、該發(fā)票中的首文，缺少哪一項(xiàng)內(nèi)容？3、該發(fā)票起到什么作用？4、從發(fā)票中，你可以看出關(guān)于該項(xiàng)交易的什么內(nèi)容？2023/7/23155P162頁的發(fā)票主要內(nèi)容有哪些？基本當(dāng)事人都是誰？這是一張什么種類的發(fā)票？2023/7/231563.貨物運(yùn)輸單據(jù)1、P158頁的海運(yùn)提單的主要條款有哪些？2、這是一張什么種類的海運(yùn)提單？3、它的基本當(dāng)事人都是誰？4、它的內(nèi)容是什么？5、它起到什么作用？6、常見的不清潔批注有哪些？2023/7/23157案例分析：P234倒簽提單的后果P242，各種主要運(yùn)輸單據(jù)的區(qū)別。2023/7/231584、保險單據(jù)P160頁上的保險單的基本當(dāng)事人是誰？投保金額是多少？涵蓋了什么險種？這是一張什么種類的保險單據(jù)？2023/7/23159P243頁海運(yùn)保險的保障范圍P244頁海運(yùn)保險的險別P245主要貨物運(yùn)輸?shù)谋ｋU條款P248各種保險單據(jù)的接受程度2023/7/231605.附屬單據(jù)——原產(chǎn)地證書P165頁的原產(chǎn)地證書對于這筆交易而言，有可能起到什么作用？該證書是由誰出具的？該證書上都有什么內(nèi)容？P250產(chǎn)地證明書2023/7/231615.附屬單據(jù)——裝箱單P157頁的裝箱單上都有什么內(nèi)容？制作裝箱單時，有什么注意事項(xiàng)？P215包裝單據(jù)2023/7/231627.5審單練習(xí)2023/7/23163一、審單原則和常見不符點(diǎn)1.嚴(yán)格相符原則：單據(jù)從表面上看必須嚴(yán)格符合信用證的要求，銀行才予以付款，銀行有權(quán)拒收沒有嚴(yán)格符合信用證條款的單據(jù)，哪怕只是細(xì)小的，微不足道的背離也不例外2.常見不符點(diǎn)2023/7/23164常見不符點(diǎn)不符點(diǎn)原因責(zé)任方資料不一致各單據(jù)間信息不一致出口方單據(jù)漏缺信用證要求單據(jù)缺失出口方其他其他未表明的制單原因出口方、任何第三方過期交單交單時間晚于發(fā)貨后21天或晚于信用證所規(guī)定的最遲交單時間

出口方

2023/7/23165不符點(diǎn)原因責(zé)任方承運(yùn)人簽署不當(dāng)提單上無承運(yùn)人名稱或注明代表承運(yùn)人簽字運(yùn)輸承辦方資料不正確單據(jù)中信息與信用證要求不符合出口方信用證過期在信用證到期后交單出口方貨物描述不正確單據(jù)中貨物描述與信用證中貨物描述不一致

出口方

背書錯誤或遺漏

提單保險單或匯票未經(jīng)出口人或其他相關(guān)方背書

出口方或保險公司

2023/7/23166二、審單方法和銀行審單流程（一）審單流程1、將審單記錄放在桌面右邊，把單據(jù)放在桌面中間，單據(jù)的順序是①匯票、③商業(yè)發(fā)票、③包裝單…，倒數(shù)第二個是保險單、倒數(shù)第一個是提單，要有固定“的開頭次序和固定的末尾次序，中間次序任意，然后把信用證放在桌面左邊2023/7/231672、查看信用證的要點(diǎn)。它是本套單據(jù)聯(lián)系到的信用證它是致受益人的正本信用證通知書它是仍然有效沒有過期的它的未用余額足夠這筆出口業(yè)務(wù)使用如有修改，是否完整無缺地附在信用證后面。2023/7/231683、橫審：信用證如有修改．首先查看受益人對于修改通知書確無書面表示拒絕接受，然后修改條款核對有關(guān)單據(jù)，苦是符合修改條款，表明受益人接受修改。將信用證從頭到尾地閱讀一遍，每涉及到一種單據(jù)，立即與那一種單據(jù)核對，以到單證一致。閱讀信用證文句，并與單據(jù)核對，發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)立刻記錄在審站記錄表上審?fù)甑膯螕?jù)反轉(zhuǎn)放置在桌面中間未審單據(jù)前面，待全套單據(jù)審?fù)?，將已?jīng)反轉(zhuǎn)放單據(jù)翻過來2023/7/231694、縱審以發(fā)票為中心，與其他單據(jù)挨個核對，先將被核對的單據(jù)全部閱讀一遍，將涉及的相同資料核對是否一致。將提單與保險單核對?？v審的目的是要達(dá)到單單一致。經(jīng)過橫審和縱市沒有發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，或發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)已經(jīng)改妥，即可確定單據(jù)全部相符20