銷售應(yīng)收賬款管理辦法

營銷實戰(zhàn)工具——銷售業(yè)務(wù)管理——銷售賬款回收營銷實戰(zhàn)工具營銷實戰(zhàn)工具銷售團隊管理（工具）銷售團隊管理（工具）銷售業(yè)務(wù)管理銷售業(yè)務(wù)管理銷售應(yīng)收賬款銷售應(yīng)收賬款管理辦法銷售賬款回收銷售賬款回收（工具）銷售應(yīng)收賬款管理辦法說明：本管理辦法可以幫助營銷管理者規(guī)范對應(yīng)收賬款的事前、事中及事后全面管理，并及時回收賬款，提高公司資金周轉(zhuǎn)效率。為加強公司流動資金管理，及時回收賬款，提高公司資金周轉(zhuǎn)效率，特制定本辦法。第一條公司對應(yīng)收賬款采取事前、事中、事后全面管理。第二條財務(wù)部為應(yīng)收賬款管理部門，負責協(xié)助業(yè)務(wù)部門對主要客戶進行資信分析，核對客戶的應(yīng)收賬款余額，向業(yè)務(wù)部門反饋客戶的欠款結(jié)算情況，督促應(yīng)收賬款責任部門催討未收款項。第三條合同簽訂部門為相關(guān)應(yīng)收賬款的直接責任部門，合同簽訂人員為直接責任人，負責跟蹤、催收應(yīng)收賬款，防止和減少壞賬損失。第四條建立客戶信用檔案，加強客戶日常管理。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在財務(wù)部門的協(xié)助下，對主要客戶進行全面的資信調(diào)查、分析和評估，建立客戶信用檔案，按照公司信用評級標準對客戶進行評級，并報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批。資信調(diào)查時，應(yīng)通過銀行、商業(yè)合作伙伴、同行等多渠道全面了解客戶的情況，包括企業(yè)負責人、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、現(xiàn)金充裕程度、以往信用記錄、銀行或同業(yè)信用評價、付款態(tài)度、是否有擔保品等各方面。在每一次交易完成或發(fā)生其他影響客戶信用的情況時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時更新客戶信用檔案。如需調(diào)整客戶信用評級，應(yīng)說明理由，報財務(wù)部和分管副總經(jīng)理審批。第五條公司對客戶授信實行分級審批決定制。賒銷額度在××元以下、折扣率××以下或信用期××天的，由部門主管審批決定；賒銷額度在××元～××元、折扣率××元～××、信用期××天～××天的，由業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批決定；賒銷額度在××元以上、折扣率××以上或信用期超過××天的，由總經(jīng)理審批決定。第六條銷售合同的簽訂。銷售合同是最重要的交易憑證，是進行應(yīng)收賬款追討的根本依據(jù)，應(yīng)嚴格依照公司合同管理規(guī)定簽訂。業(yè)務(wù)人員簽訂銷售合同時應(yīng)對合同的各項條款進行逐一審查核對。合同中應(yīng)明確以下主要內(nèi)容：交易條件，如品名、規(guī)格、數(shù)量、交貨期限、價格、付款方式、付款日期、擔保品、運輸情況、驗收標準等；雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責任；合同期限；簽訂時間以及經(jīng)辦人簽名，加蓋合同專用章或公司印章。合同的簽訂須經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管審核確認后蓋章，金額××以上的重大合同須報送業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。第七條銷售貨物后，公司應(yīng)即時啟動應(yīng)收賬款監(jiān)控程序：發(fā)貨后，責任人員應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，確認到貨情況。責任人員應(yīng)根據(jù)客戶以往信用狀況和本次交易情況進行應(yīng)收賬款安全性分析，并制定賬款催收計劃，報部門主管審批。責任人員應(yīng)按賬款催收計劃積極催收賬款，催收時應(yīng)做有理有節(jié)有據(jù)，注意與客戶保持良好的關(guān)系。每次催收的情況都要有詳細的記錄，以利于進一步分析、制定回款策略，并作為客戶信用檔案更新的依據(jù)。責任人員應(yīng)密切關(guān)注客戶動向，發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)非正常情況（如客戶申請破產(chǎn)）應(yīng)及時上報，以便及早制定對策回收賬款，最大限度減少損失。各部門要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，安排專人催欠。財務(wù)部對到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當書面通知該賬款責任人，由責任人負責催討賬款，并每旬向財務(wù)部報告一次催款情況。應(yīng)收賬款實行每月報告制度，報告內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催款書面通知等。責任部門應(yīng)于每月3日將上一個月的應(yīng)收賬款情況報財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后報公司主管副總經(jīng)理。每個報告期末，財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收款項余額進行賬齡分析，更新客戶信用檔案，并督促相關(guān)責任部門履行催收職責，加快資金周轉(zhuǎn)。第八條賬款催討。催討賬款時應(yīng)注意與客戶加強溝通，找出賬款拖欠的原因。對于有證據(jù)表明確實因資金周轉(zhuǎn)臨時緊張的客戶，責任人員應(yīng)經(jīng)責任部門主管同意，與之訂立還款計劃，限期結(jié)清。還款計劃須經(jīng)報送財務(wù)負責人、業(yè)務(wù)副總經(jīng)理批準。債務(wù)人發(fā)生嚴重支付困難，并在可預(yù)見的未來相當長時間內(nèi)仍將持續(xù)，通過法律訴訟仍可能無法收回時，允許責任部門以物資抵債方式收回欠款，但應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門和財務(wù)部門會審，形成書面報告，按公司審批程序報經(jīng)批準后方可實施。對屢次追討無果、惡意拖欠的客戶，應(yīng)當在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務(wù)部提出方案，報公司總經(jīng)理辦公室決定。因經(jīng)辦人的責任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔法律責任。第九條賬款處理業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當日填寫收款日報一式四份：一份自留，三份交財務(wù)部。收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全清晰、金額是否大寫等。如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當要求對方更換。應(yīng)收賬款到賬后，財務(wù)部門應(yīng)當及時銷賬。應(yīng)收賬款發(fā)生折讓或退貨時，應(yīng)填寫折讓證明或退貨單，由財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。當應(yīng)收賬款確認無法收回時，應(yīng)報送財務(wù)部門，由總經(jīng)理核準后，方能沖銷應(yīng)收賬款。依法申訴而無法收回的債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部門保管。若事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請求權(quán)，時效為15年內(nèi)）有償債能力時，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定，申請法院執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)做好日常往來賬款的核對及對賬記錄工作?？筛鶕?jù)客戶業(yè)務(wù)規(guī)模分類進行，年度終了全面核對，對核對中發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)會同責任部門查明原因，及時處理，對公司債權(quán)的安全性實施有效監(jiān)督和管理。因債務(wù)人停產(chǎn)、破產(chǎn)等原因無法收回的應(yīng)收款項，可以確認為壞賬。但責任部門應(yīng)會同財務(wù)部門對該等壞賬形成的時間及成因做出詳盡的分析，明確責任段及責任部門，對相關(guān)責任人給予必要的處罰，同時做好賬銷案存的記錄，并要求責任部門進一步催收。公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準備金。當應(yīng)收賬款被確認為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準備金，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。壞賬的審批按以下程序進行：由責任部門提出報損報告，財務(wù)部門核實會簽。年損失累計金額在××萬元以下報財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批，并報董事會備案；××萬元以上的報董事會批準第十條部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。第十一條