出納業(yè)務(wù)操作-出納業(yè)務(wù)認(rèn)知教學(xué)課件

時(shí)間反復(fù)無(wú)常，鼓著翅膀飛逝出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)認(rèn)知出納業(yè)務(wù)認(rèn)知W講提綱、為什么要設(shè)置出納崗位二、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系四、建立出納工作制度五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度六、印鑒及印鑒的管理七、如何開(kāi)立銀行賬戶八、更戶、并戶、遷戶、銷戶講文提綱九、支票的簽發(fā)十、支票的結(jié)算十一、預(yù)留印鑒更換及掛失十二、賬簿的設(shè)置和啟用十三、會(huì)計(jì)賬簿的登記十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容十五、結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫十六、出納資料整理與交接工作什么要設(shè)置出納崗位?出納,顧名思義,出就是支出,納就是收入。具體地講,出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納通常包含兩層意思是指出納工作,就是現(xiàn)金及票據(jù)的收進(jìn)、付出、結(jié)存業(yè)務(wù)。二是指出納人員,就是辦理上述業(yè)務(wù)的人員。為什么要設(shè)置出納崗位?《會(huì)計(jì)法》第二十一條第二、三款專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。所以,凡是實(shí)行獨(dú)立核算、在銀行開(kāi)戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職或兼職出納人員。具體怎么配備,可根據(jù)單位的規(guī)模及業(yè)務(wù)量的大小而定。出納業(yè)務(wù)操作田納人員應(yīng)具備的素質(zhì)出納人員具有全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務(wù)技能,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng),還要有良好職業(yè)道德修養(yǎng)和較強(qiáng)安全防范意識(shí)。出納員最起碼應(yīng)具備兩個(gè)方面的基本素質(zhì)是手腳干凈。不貪不占,做個(gè)正直人;二是敬業(yè)精神。點(diǎn)鈔要準(zhǔn)確,填單要認(rèn)真,記賬要清晰,跑銀行要腿勤,辦業(yè)務(wù)要手勤。出納業(yè)務(wù)操作三、出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系出納與會(huì)計(jì)是同屬于一個(gè)獨(dú)立核算單位的兩個(gè)財(cái)會(huì)工作崗位,在地位上是等同的,在業(yè)務(wù)是互相協(xié)作,密不可分的,但在實(shí)際操作中還是有區(qū)別的。出納人員專管貨幣資金的收付以及與之相關(guān)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記;會(huì)計(jì)人員則是專管除貨幣資金之外的總賬和其他明細(xì)賬。出納業(yè)務(wù)操作出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系出納人員應(yīng)在兩個(gè)方面主動(dòng)地接受會(huì)計(jì)的監(jiān)督是主動(dòng)為會(huì)計(jì)監(jiān)督盤庫(kù)提供條件,絕不能認(rèn)為監(jiān)督盤庫(kù)是對(duì)出納人員的不信任二是對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)人員報(bào)出現(xiàn)金庫(kù)存數(shù),由會(huì)計(jì)員核對(duì)賬款是否相符出納業(yè)務(wù)操作四、建立出納工作制度出納崗位職責(zé):1、辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù);2、登記日記賬3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券;4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)。出納人員具有以下權(quán)限:◆(1)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,抵制不合法的收支和弄虛作假行為◆(2)參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力?！?3)管好用好貨幣資金的權(quán)力。出納業(yè)務(wù)操作

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