社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度培訓(xùn)課件

社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度人口特征16億——65億……91億區(qū)域結(jié)構(gòu)年齡結(jié)構(gòu)中國(guó)例外2社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度聯(lián)合國(guó)人口基金會(huì)2006年9月6日發(fā)布的2006年世界人口現(xiàn)狀報(bào)告顯示，世界人口已經(jīng)突破６５億，并且今年會(huì)達(dá)到６5.6億。

該報(bào)告還預(yù)測(cè)，到2050年世界人口將超過(guò)90億。3社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度16億——65億……91億區(qū)域結(jié)構(gòu)——發(fā)達(dá)國(guó)家負(fù)增長(zhǎng)、發(fā)展中國(guó)家增長(zhǎng)快年齡結(jié)構(gòu)——發(fā)達(dá)國(guó)家老齡化、發(fā)展中國(guó)家年輕化（人口紅利期）中國(guó)例外——未富先老4社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),60歲及60歲以上的人口即為老年人口,老年人口達(dá)到總?cè)丝?0%的地區(qū)和國(guó)家即為老齡化地區(qū)和國(guó)家。2000年底,我國(guó)老齡人口已達(dá)1.32億,占全國(guó)總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)10%以上。預(yù)計(jì)到2015年,我國(guó)60歲以上的老年人口將超過(guò)2億,占全國(guó)總?cè)丝诘谋戎貙⑦_(dá)14%。5社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度同時(shí),人口老齡化還伴隨著人口高齡化。我國(guó)常生80歲以上的高齡人口在2000年底已達(dá)1300多萬(wàn),并以每年5.4%的速度遞增。6社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度7社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度家庭人口結(jié)構(gòu)變化項(xiàng)懷誠(chéng)：“4+2+1”模式即“一個(gè)青年人，要養(yǎng)兩個(gè)中年人(父母)加四個(gè)老人(祖父母及外祖父母)”。8社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度現(xiàn)實(shí)分析：社會(huì)養(yǎng)老勢(shì)在必行9社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度第一節(jié)社會(huì)養(yǎng)老保障制度模式養(yǎng)老保障制度類型政府提供私人提供需求關(guān)聯(lián)型：國(guó)民退休金（年金）—稅收1收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)：雇主雇員繳費(fèi)、國(guó)家資助2（有統(tǒng)籌）強(qiáng)制儲(chǔ)蓄雇主雇員繳費(fèi)3雇員繳費(fèi)4企業(yè)年金個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄商業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人賬戶）10社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度社會(huì)養(yǎng)老保障制度是國(guó)家和社會(huì)通過(guò)收入分配政策，對(duì)老年社會(huì)成員的基本生活權(quán)利予以保障的社會(huì)安全制度。11社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度一、按責(zé)任承擔(dān)者不同可劃分為（一）政府負(fù)責(zé)型：國(guó)民退休金（1）（二）責(zé)任分擔(dān)型：養(yǎng)老保險(xiǎn)或雇主雇員繳費(fèi)的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄（2或3）（三）個(gè)人負(fù)責(zé)型：雇員繳費(fèi)的強(qiáng)制儲(chǔ)蓄（4）（四）混合責(zé)任型：同時(shí)安排2種或更多制度12社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度二、養(yǎng)老保障財(cái)務(wù)模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付式（養(yǎng)老保險(xiǎn)）（二）完全積累式（強(qiáng)制儲(chǔ)蓄）（三）部分積累式（養(yǎng)老保險(xiǎn)）13社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（一）現(xiàn)收現(xiàn)付式概念：以（當(dāng)期）橫向平衡原則為依據(jù)，以正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付當(dāng)期已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。當(dāng)代勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)基金養(yǎng)老金受益人納稅或繳費(fèi)支付14社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度特點(diǎn)：以支定收，無(wú)結(jié)余不存在基金由于經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、通貨膨脹、嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他災(zāi)害(如戰(zhàn)爭(zhēng))對(duì)基金帶來(lái)?yè)p失的可能性具有代際之間的收入再分配功能問(wèn)題：難以應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)。

目前大部分國(guó)家實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，如美國(guó)、德國(guó)、日本等。15社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

（二）完全基金（積累）式。

概念：以（遠(yuǎn)期）縱向平衡原則為依據(jù)，勞動(dòng)者整個(gè)就業(yè)或投保期間繳費(fèi)，并記入個(gè)人帳戶,采取儲(chǔ)蓄方式積累籌集社會(huì)保障基金的制度。

個(gè)人工作期間繳費(fèi)退休后受益養(yǎng)老基金資本市場(chǎng)投資獲利16社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度特點(diǎn)：（個(gè)人帳戶）使投保人在職時(shí)積累資金，退休后按月領(lǐng)取保險(xiǎn)金，支付水平與工資和繳費(fèi)水平掛鉤，可以激發(fā)投保人繳費(fèi)的積極性，從而實(shí)現(xiàn)自我保障?；鸬谋Ｖ岛驮鲋档娘L(fēng)險(xiǎn)較大不具有代際之間的再分配功能優(yōu)點(diǎn)：克服老齡化問(wèn)題：過(guò)渡過(guò)程智利、斐濟(jì)、加納等17社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（三）部分基金（積累）式

是現(xiàn)收現(xiàn)付式和完全積累式兩種模式的結(jié)合。當(dāng)年籌集的基金，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付的需要，另一部分采取積累式以滿足未來(lái)支付的需要。

18社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度改革中的轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)：當(dāng)養(yǎng)老金計(jì)劃的籌資模式發(fā)生改變時(shí)，根據(jù)原籌資模式下的承諾，所必須付給轉(zhuǎn)制前已退休人員的養(yǎng)老金的現(xiàn)值與在職職工在原籌資模式下已積累并必須予以償付的養(yǎng)老金權(quán)利的現(xiàn)值二者之和。19社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度現(xiàn)收現(xiàn)付制完全積累制完全積累制下實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)者必須為自己未來(lái)的養(yǎng)老權(quán)益積累基金。原現(xiàn)收現(xiàn)付制下退休工人和在職職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益就無(wú)法從新實(shí)行的完全積累制中獲得對(duì)應(yīng)的資金支持。政府就必須額外籌集資金來(lái)保證原制度下積累的養(yǎng)老金權(quán)益的兌現(xiàn)，從而成為政府在養(yǎng)老金上的轉(zhuǎn)制成本。20社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度現(xiàn)收現(xiàn)付制部分積累制部分積累制下有部分資金必須進(jìn)入個(gè)人賬戶。社會(huì)統(tǒng)籌基金少于需要支付的改制時(shí)已退休人員的養(yǎng)老金，于是出現(xiàn)了養(yǎng)老金支付上的資金缺口。改制前參加工作，改制后退休的中年職工，新制度實(shí)施前視為繳費(fèi)年限的“過(guò)渡養(yǎng)老金”卻沒(méi)有著落，這又構(gòu)成了一筆養(yǎng)老金支付上的資金缺口。21社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的責(zé)任主體是國(guó)家，在特定的就業(yè)、福利、保障三位一體的制度結(jié)構(gòu)下，形成了國(guó)家與職工之間特有的隱性契約：職工承諾把必要?jiǎng)趧?dòng)費(fèi)用的一部分出讓給國(guó)家，由國(guó)家集中使用和管理這筆包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)基金；國(guó)家承諾向職工提供就業(yè)、福利、保障三位一體的服務(wù)。但是，隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度背景由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換，養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向統(tǒng)賬結(jié)合制轉(zhuǎn)軌，政府率先單方面廢除了傳統(tǒng)體制下的隱性契約，打破了舊有的職工投入——收益模式，導(dǎo)致新制度實(shí)施前已經(jīng)退休的“老人”個(gè)人賬戶無(wú)資金積累，新制度實(shí)施前的在職職工——“中人”個(gè)人賬戶上資金積累嚴(yán)重不足。而這部分由隱性契約所形成的政府隱性養(yǎng)老負(fù)債在當(dāng)前的顯性化現(xiàn)實(shí)地構(gòu)成了我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)制成本。22社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度三、繳費(fèi)與待遇模式（一）待遇（給付）確定模式：DB模式——DefinedBenefit與現(xiàn)收現(xiàn)付式相聯(lián)系（二）繳費(fèi)確定模式：DC模式——DefinedContribution與完全積累或部分積累式相聯(lián)系23社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度第二節(jié)社會(huì)養(yǎng)老保障制度的必要性一、“養(yǎng)兒”不足以“防老”1、養(yǎng)兒防老的本質(zhì)是以現(xiàn)在的付出換取未來(lái)產(chǎn)品的要求權(quán)前提：大家庭家庭是生產(chǎn)和消費(fèi)的基本組織單位2、家庭規(guī)模的縮小、生產(chǎn)功能的喪失導(dǎo)致“養(yǎng)兒”不足以“防老”24社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度二、個(gè)人的有限理性與短視導(dǎo)致個(gè)人自我儲(chǔ)蓄不足人們并非總是進(jìn)行理性選擇25社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度三、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)供給不足信息不完全交易成本過(guò)高通貨膨脹的不可保險(xiǎn)性26社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度保險(xiǎn)和年金市場(chǎng)是復(fù)雜的，對(duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)，選擇適當(dāng)?shù)谋魏芸赡芤ㄙM(fèi)大量的時(shí)間和精力。如果公共決策者能為每個(gè)人選擇合適的方案，個(gè)人就不必為作出決策而浪費(fèi)資源了。27社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度四、政府強(qiáng)制制度安排可以實(shí)現(xiàn)宏觀效率德國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有利于政治穩(wěn)定美國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基于提高有效需求的目的降低交易成本收入分配28社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度第三節(jié)社會(huì)養(yǎng)老保障制度的特征及內(nèi)容一、社會(huì)養(yǎng)老保障制度的特征（一）普遍需求（二）地位特殊（三）長(zhǎng)期積累（四）管理復(fù)雜29社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度二、社會(huì)養(yǎng)老保障制度的內(nèi)容

（一）界限——法定退休年齡社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象一般是指社會(huì)中的老年公民。養(yǎng)老保障所說(shuō)的老年,一般是國(guó)家或政府以法定制度規(guī)定的年齡標(biāo)準(zhǔn)確定的,它是以日歷年齡為依據(jù)的。30社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度社會(huì)對(duì)老年標(biāo)準(zhǔn)的確定,一般是以人的生理衰老和社會(huì)功能的下降為標(biāo)準(zhǔn)。31社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度在中國(guó)古代社會(huì),老年的標(biāo)準(zhǔn)與我國(guó)現(xiàn)在大體相同或略為提前。據(jù)《禮記曲禮》說(shuō):“六十曰耆（qi）?！笨梢?jiàn)當(dāng)時(shí)是以60歲為老。另?yè)?jù)《論語(yǔ)皇侃疏》所說(shuō):“老,五十以上?！薄段墨I(xiàn)通考戶口考》說(shuō):“晉以六十六歲以上為老,隋以六十歲為老,唐以五十五歲為老,宋以六十歲為老?！?2社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度《說(shuō)文》認(rèn)為:“老,考也,七十曰老,從人毛化,言須發(fā)白也?！庇终f(shuō):“年八十曰耋（die）?！稜栄拧丰?“耋,老也?！薄抖Y記曲禮》還說(shuō):“五十曰艾(其色如艾),六十曰耆,七十老而傳,八十、九十曰耄（mao）,百年曰頤期。”又說(shuō):“六十曰下壽,八十曰中壽,百歲曰上壽?！睆纳鲜鑫墨I(xiàn)可以看出,我國(guó)古代社會(huì)是將50歲作為老年的起點(diǎn)。33社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度進(jìn)入現(xiàn)代社會(huì),人們經(jīng)常提到的年齡,有以下幾種含義。

(1)日歷年齡。

(2)生理年齡。

(3)心理年齡。

(4)社會(huì)年齡。

34社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度35社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

（二）養(yǎng)老保障享受的資格與條件1.年齡和投保年限條件（養(yǎng)老保險(xiǎn)）被保險(xiǎn)人必須達(dá)到規(guī)定的退休年齡和達(dá)到繳納保險(xiǎn)費(fèi)的期限,才有領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格。

36社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度采用這種辦法的國(guó)家有法國(guó)、德國(guó)和美國(guó)等。德國(guó)規(guī)定享受養(yǎng)老金的條件為年滿63歲、投保35年,或年滿65歲、投保15年;法國(guó)規(guī)定享受條件為年滿60歲、投保37.5年,如果未達(dá)到37.5年,則減發(fā)養(yǎng)老金;美國(guó)規(guī)定享受條件為年滿65歲(60歲～64歲者減發(fā)養(yǎng)老金)。37社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2.年齡和工齡條件被保險(xiǎn)人必須達(dá)到規(guī)定的年齡和所要求的工作年限,才有領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格。（國(guó)家保障）38社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度采用這種方法的主要是原蘇聯(lián)和東歐社會(huì)主義國(guó)家。如原蘇聯(lián)規(guī)定的享受條件為:男年滿60歲、工齡滿25年,女年滿55歲、工齡滿20年;對(duì)某些從事特殊工作的被保險(xiǎn)人,如從事危險(xiǎn)、有害身體的工作的人,退休年齡和工齡可放寬5年～10年;工傷或職業(yè)病患者、殘疾軍人退休及領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí),可不受年齡與工齡限制。39社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度3.年齡、工齡和投保年限條件被保險(xiǎn)人必須符合規(guī)定的年齡、工齡和繳納保險(xiǎn)費(fèi)的期限三個(gè)條件,缺一不可。40社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度4.年齡和居住期限條件。被保險(xiǎn)人必須達(dá)到規(guī)定的年齡,并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限,才有資格領(lǐng)取養(yǎng)老金。41社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度實(shí)行國(guó)民年金的國(guó)家大多采用這種方法。如丹麥規(guī)定,國(guó)民年金的享受條件為年滿67歲之前連續(xù)5年居住在本國(guó)且有公民權(quán)者。加拿大規(guī)定,國(guó)民年金的享受條件為年滿65歲,18歲以后在加拿大每居住一年,可領(lǐng)取最高養(yǎng)老金的1/40;最少可領(lǐng)取10年,最多可領(lǐng)取40年。42社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度5.年齡、居住年限、工齡如：從1993年起新增了一項(xiàng)領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的適合條件：16到64歲之間在瑞典居住滿40年，或者其中30年有收入（只有那些收入達(dá)到基礎(chǔ)值的年份被記入）。如果這些要求沒(méi)有滿足，養(yǎng)老金將被相應(yīng)地減少。

43社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（三）養(yǎng)老社會(huì)保障給付水平確定應(yīng)遵循的原則養(yǎng)老保障待遇是退休的老年人生活的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源,屬于一種長(zhǎng)期性的物質(zhì)補(bǔ)償。44社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度1、退休金標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)變動(dòng)掛鉤。2、建立老年人分享社會(huì)發(fā)展成果制度,也稱為分享制度或共享制度。3、權(quán)利和義務(wù)基本對(duì)等的原則（養(yǎng)老保險(xiǎn)）。45社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度第五節(jié)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一、新中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立1951年,頒布了針對(duì)企業(yè)職工的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》,采取待遇確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制;46社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度1955年,國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員退休處理的辦法》,從而在國(guó)家機(jī)關(guān)建立了工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度;1958年,國(guó)務(wù)院又公布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人、職工退休處理的暫行規(guī)定》,統(tǒng)一了全民所有制企業(yè)、事業(yè)和國(guó)家機(jī)關(guān)職工的退休制度。47社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度到上世紀(jì)80年代，中國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)體系實(shí)行單位統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付制。企業(yè)職工的社會(huì)保險(xiǎn)和福利均列入企業(yè)當(dāng)年的成本開支，實(shí)報(bào)實(shí)銷。由于退休人員不斷增加，退休費(fèi)用相應(yīng)增大，大量企業(yè)無(wú)力按時(shí)足額支付退休費(fèi)，多年來(lái)有關(guān)上訪不斷，矛盾尖銳。48社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度20世紀(jì)80年代以來(lái),我國(guó)以資金籌集為中心,對(duì)養(yǎng)老保障制度進(jìn)行了改革。49社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度二、我國(guó)社會(huì)保障的改革和運(yùn)行（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的社會(huì)化改革——“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”模式的形成1．實(shí)行退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌社會(huì)統(tǒng)籌：指由專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用退休費(fèi)用50社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)最早可以追溯到1982年四川省自貢市嘗試的社會(huì)統(tǒng)籌。1983年勞動(dòng)部在鄭州召開的全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)福利工作會(huì)議上，提出全民所有制單位退休費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌（指由專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用退休費(fèi)用）的新方案，這標(biāo)志著新時(shí)期我國(guó)社會(huì)保障制度改革的開端。51社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度1986年7月國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)有企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，決定國(guó)有企業(yè)新招收的工人一律實(shí)行勞動(dòng)合同制，并規(guī)定對(duì)勞動(dòng)合同制工人的退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌制度。具體辦法：企業(yè)按照勞動(dòng)合同制工人工資總額的15％左右繳納退休養(yǎng)老基金，勞動(dòng)合同制工人按照不超過(guò)本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3％繳納退休養(yǎng)老基金，退休金收不抵支時(shí)國(guó)家給以補(bǔ)貼。52社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2．1991年實(shí)行部分積累的基金模式1991年6月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確立了以下改革方案:（1）實(shí)行多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)53社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（2）基金按部分積累的原則籌集以支定收、略有節(jié)余、留有部分積累；54社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（3）保險(xiǎn)金由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)國(guó)家讓稅、企業(yè)和個(gè)人按月繳納。55社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度其最大突破:“改革養(yǎng)老保險(xiǎn)由國(guó)家、企業(yè)包下來(lái)的辦法,實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān),職工個(gè)人也要繳納一定的費(fèi)用?！被攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌模式。

56社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度3．實(shí)行“統(tǒng)帳結(jié)合”制度試點(diǎn)改革的原則為：保障水平與社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面承受能力相適應(yīng)；社會(huì)互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合；管理法制化；行政管理與基金管理分開等。57社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度1993年,十四屆三中全會(huì)報(bào)告提出“要建立多層次的社會(huì)保障體系;城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老……保險(xiǎn)金由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān),實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。”58社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度一是可以增強(qiáng)職工的自我保障意識(shí)和責(zé)任感，改變由國(guó)家和企業(yè)統(tǒng)包統(tǒng)攬的做法，克服完全依賴國(guó)家的思想。二是職工個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，增強(qiáng)了基金來(lái)源，可以適當(dāng)減輕國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)。三是實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)為完全取代按工齡計(jì)發(fā)養(yǎng)老待遇創(chuàng)造了條件，實(shí)行職工個(gè)人繳費(fèi)以后的職工工作年限不再作為計(jì)算退休待遇的依據(jù)。四是可以使養(yǎng)老待遇水平與個(gè)人繳費(fèi)年限及繳費(fèi)金額的高低直接掛鉤，體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。五是從各國(guó)開展養(yǎng)老保險(xiǎn)的情況看，個(gè)人繳費(fèi)是國(guó)際慣例。59社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度1995年3月1日,國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》,實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合,并提出了兩個(gè)實(shí)施辦法,由各省、市、自治區(qū)政府選擇并允許結(jié)合本地實(shí)際修改完善。60社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度文件發(fā)布后,各地結(jié)合自己的實(shí)際情況,提出以下社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的改革方案。(1)大賬戶。61社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度即建立相當(dāng)于職工繳費(fèi)工資16%～17%的個(gè)人賬戶,其中個(gè)人繳費(fèi)3%左右,企業(yè)繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶8%,另外按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的5%～6%記入賬戶;計(jì)發(fā)養(yǎng)老金用個(gè)人賬戶存款額除以120。這是上海等省、市選擇的實(shí)施辦法。62社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(2)小賬戶。63社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度即個(gè)人繳費(fèi)(相當(dāng)于繳費(fèi)工資的3%～5%)全部注入個(gè)人賬戶,計(jì)發(fā)養(yǎng)老金時(shí)分三部分:一是社會(huì)平均工資的25%,二是每繳費(fèi)一年計(jì)發(fā)1個(gè)百分點(diǎn)的工資,三是個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以120。北京等5省市選擇了這種實(shí)施辦法。64社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(3)中帳戶。65社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度即個(gè)人賬戶大體為繳費(fèi)工資10%～12%,養(yǎng)老金的支付由兩部分組成:一是當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的25%左右,二是個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額除以120。山東等其他多數(shù)地區(qū)采用了這種辦法。66社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度提出改革的目標(biāo)為：到20世紀(jì)末，要基本建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求，適用城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工和個(gè)體勞動(dòng)者，資金來(lái)源多渠道、保障方式多層次、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、管理服務(wù)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。67社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度4．統(tǒng)一了各地企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

1997年7月16日,國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。68社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（1）統(tǒng)一企業(yè)和職工的繳費(fèi)比例。企業(yè)繳費(fèi)的比例，一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20％。個(gè)人繳費(fèi)的比例，1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的4％，1998年起每?jī)赡晏岣?個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8％。69社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（2）統(tǒng)一個(gè)人帳戶的規(guī)模。個(gè)人帳戶的規(guī)模：本人繳費(fèi)工資的11％個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3％。70社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（3）統(tǒng)一基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法。“新人”

（制度確立后參加工作者）：個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，退休時(shí)基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地(市)上年度職工月平均工資的20％，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額除以120；個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)不滿15年，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額一次性支付本人。71社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度有35年工齡的職工的月個(gè)人帳戶養(yǎng)老金相當(dāng)于退休前月工資的38.5%，加上社會(huì)平均工資20%的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，養(yǎng)老金的替代率為58.5%左右。72社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度“中人”：在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)上，再確定過(guò)渡性養(yǎng)老金；73社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度“中人中辦法”是指中人的養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、新制度建立以后個(gè)人帳戶上積累的個(gè)人帳戶養(yǎng)老金和將統(tǒng)一制度建立以前的工作年限視為繳費(fèi)年限而稱為“過(guò)渡養(yǎng)老金”三部分組成〔中人的月養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金÷120+過(guò)渡養(yǎng)老金。過(guò)渡養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×1.0%（-1.4%）×視為繳費(fèi)年限〕。74社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度“老人”：仍按原來(lái)規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整辦法。

75社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度“老人老辦法”是指對(duì)已退休者繼續(xù)實(shí)行以前的退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，退休金替代率為60%-90%，退休金計(jì)算基數(shù)為退休時(shí)的工資額，離休者離休費(fèi)為離休時(shí)工資的100%76社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施后全國(guó)各地紛紛按照規(guī)定，調(diào)整本地區(qū)原已實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，朝著全國(guó)統(tǒng)一的方向努力。77社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度5．1998年實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌和屬地管理

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被市縣和行業(yè)所分割，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力大大減弱。1998年《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問(wèn)題的通知》要求在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更加規(guī)范、健全。78社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度到2000年，在省、區(qū)、市范圍內(nèi)，基本實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例，統(tǒng)一管理和調(diào)度使用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)行省級(jí)垂直管理。使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更加規(guī)范、健全。

79社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度隱性債務(wù)與空賬

“轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)”：

“老人”和“中人”80社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度“轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)”金額巨大

一個(gè)是當(dāng)期缺口，即當(dāng)期養(yǎng)老金支出與養(yǎng)老金收入的差額；一個(gè)轉(zhuǎn)制隱性債務(wù)（全口徑缺口

），是預(yù)計(jì)到若干年后制度轉(zhuǎn)軌完成，這期間累計(jì)養(yǎng)老金缺口總額。81社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2004年，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部鄭斯林部長(zhǎng)透露出的數(shù)字，我國(guó)養(yǎng)老金缺口達(dá)2.5萬(wàn)億元，相當(dāng)于我國(guó)年國(guó)民經(jīng)濟(jì)總收入的近1/4。

2005年年初，勞動(dòng)和社會(huì)保障部報(bào)告中國(guó)未來(lái)30年養(yǎng)老金的缺口為6萬(wàn)億元人民幣2008年中國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為30萬(wàn)億元，2008年中國(guó)財(cái)政收入執(zhí)行初步統(tǒng)計(jì)數(shù)為61316.9億元

即使用3

0年來(lái)彌補(bǔ)，每年財(cái)政也要為此支出2000億元

82社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2002年以來(lái)，我國(guó)養(yǎng)老金當(dāng)期缺口每年一直徘徊在500億～600億元人民幣。據(jù)本刊測(cè)算，全國(guó)基本養(yǎng)老金收入的15%～20%要依靠國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。83社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度遼寧大學(xué)的研究表明，如果現(xiàn)行政策不變，隨著老齡化程度的日趨加深，“社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金赤字”將在2016年后真正凸顯出來(lái)；在2035～2040年達(dá)到高峰，每年將產(chǎn)生1000億元的“社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金赤字”，高峰時(shí)將累計(jì)達(dá)到8000億～10000億元，2050年回落至4000億元。84社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度有人以1997年養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前一年的1996年為傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中止的年份，測(cè)算出1996年年中的債務(wù)水平，結(jié)果是：老年人債務(wù)為18567億元，中年人債務(wù)為24074億元，總債務(wù)為42640億元（在假設(shè)利率為3%的情況下），債務(wù)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的61%.參見(jiàn)侯文若孔涇源主編：《社會(huì)保險(xiǎn)》，中國(guó)人民大學(xué)出版社2002年版，第133頁(yè)；85社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度而據(jù)亞洲發(fā)展銀行統(tǒng)計(jì)，目前中國(guó)養(yǎng)老金的資金短缺已達(dá)62億美元，到2033年，將升至533億美元。86社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

據(jù)世界銀行的一項(xiàng)估算，從2001年到2075年，中國(guó)這一缺口甚至有9萬(wàn)億元之巨。87社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度個(gè)人賬戶空賬

1998年后，大部分省份當(dāng)期養(yǎng)老金發(fā)放缺口巨大，各地社保部門均挪用了個(gè)人賬戶資金。這導(dǎo)致個(gè)人賬戶無(wú)法形成真實(shí)積累，僅作為名義賬戶存在，有違初衷。

目前個(gè)人賬戶空賬規(guī)模接近1萬(wàn)億。88社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2000年，國(guó)家成立社?；鹄硎聲?huì)，確定了以減持國(guó)有股補(bǔ)充養(yǎng)老金缺口為目標(biāo)的方案。理事會(huì)成立不久，國(guó)有股減持工作被叫停。截至2006年底,基金資產(chǎn)總額2827.69億元，難以盡填缺口。89社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度6．完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的試點(diǎn)

2000年《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》，決定2001年先在遼寧全省和其他各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）確定的部分市進(jìn)行試點(diǎn)?！对圏c(diǎn)方案》著眼于解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中的轉(zhuǎn)軌成本問(wèn)題，重點(diǎn)是縮小個(gè)人賬戶規(guī)模，由空賬變?yōu)閷?shí)賬。90社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（1）調(diào)整了個(gè)人賬戶規(guī)模11％——8％，完全由個(gè)人繳費(fèi)形成。原規(guī)定的用人單位20％的繳費(fèi)比例不變，但不再劃入個(gè)人賬戶，全部形成社會(huì)統(tǒng)籌基金。

91社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（2）實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金分開管理，使資金使用方向更加明確。社會(huì)統(tǒng)籌基金：已退休人員的基本養(yǎng)老金、以后退休人員的基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶基金：用于支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金；由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理和運(yùn)營(yíng)籌資模式：“部分積累”——“現(xiàn)收現(xiàn)付”+“完全積累”。92社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2001年，中央決定在遼寧試點(diǎn)“做小做實(shí)”個(gè)人賬戶，以“做小”來(lái)保證做實(shí)。即降低個(gè)人賬戶中繳費(fèi)工資比例，所繳費(fèi)用與統(tǒng)籌賬戶繳費(fèi)基金分賬管理，以確保個(gè)人賬戶真實(shí)積累。但這又導(dǎo)致統(tǒng)籌賬戶的當(dāng)期發(fā)放缺口擴(kuò)大，只能由中央和地方兩級(jí)財(cái)政填補(bǔ)。截至2005年末，各級(jí)財(cái)政共投入遼寧省社保統(tǒng)籌賬戶84.53億元，其中中央財(cái)政補(bǔ)助64.8億元，地方財(cái)政補(bǔ)助19.73億元。

93社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度按遼寧的這個(gè)缺口推算，全國(guó)各省做實(shí)賬戶需要的轉(zhuǎn)移支付將會(huì)高達(dá)近萬(wàn)億人民幣。從這個(gè)意義上講，遼寧試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)失去了制度創(chuàng)新的本來(lái)意義，它僅僅是對(duì)中央政府是否承擔(dān)轉(zhuǎn)型成本決心的一個(gè)“考驗(yàn)”而已。94社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

2003年，改革試點(diǎn)擴(kuò)大到黑、吉兩省。2005年12月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，據(jù)此從1月1日開始，將“做小做實(shí)”個(gè)人賬戶的試點(diǎn)擴(kuò)大到上海、天津等八個(gè)省、區(qū)、市。這被看做今后試點(diǎn)向全國(guó)推開的前奏。

95社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

目前，各地?cái)U(kuò)大試點(diǎn)的實(shí)施方案仍在制訂當(dāng)中。其中，對(duì)上海等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，做實(shí)個(gè)人賬戶的財(cái)政補(bǔ)貼需由地方自行籌措。

這一改革仍不能從根本上解決問(wèn)題，因隱性債務(wù)難消，統(tǒng)籌缺口依舊，無(wú)論中央還是地方財(cái)政均無(wú)力全部埋單。

96社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（3）提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平，調(diào)整和完善基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法。維持基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)相當(dāng)于上年度職工月平均工資的20％。規(guī)定職工在繳費(fèi)滿15年以后繳費(fèi)每滿一年增加一定比例的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，總體水平控制在30％左右。堅(jiān)持個(gè)人繳費(fèi)不滿15年不能領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。97社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（4）城市居民最低生活保障制度接納未參加且不可能參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度者，即由民政部門按企業(yè)所在地城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，按月發(fā)放生活費(fèi)。

98社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（5）將原來(lái)的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范更名為企業(yè)年金，規(guī)定“企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4％以內(nèi)部分，可從成本中列支”。99社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式小結(jié)1運(yùn)行模式統(tǒng)賬結(jié)合2企業(yè)、職工分開繳費(fèi)，分賬管理3繳滿15年退休享保險(xiǎn)（統(tǒng)籌）

100社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度1運(yùn)行模式統(tǒng)賬結(jié)合101社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度養(yǎng)老保險(xiǎn)施行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。社會(huì)統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式。即這部分錢，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收上去后，用于支付退休老人的當(dāng)期退休金。個(gè)人賬戶部分采取積累模式，體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成。102社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2企業(yè)職工分開繳費(fèi)，分賬管理。103社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)和職工繳費(fèi)形成。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20％。個(gè)人繳費(fèi)比例為工資的8％，由用人單位代扣代繳。對(duì)部分欠發(fā)達(dá)地區(qū)，中央和地方財(cái)政給予一定補(bǔ)貼。城鎮(zhèn)個(gè)體戶和靈活就業(yè)人員，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY的20％，其中8％計(jì)入個(gè)人賬戶。104社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度3繳滿15年退休享保險(xiǎn)105社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度1997年，國(guó)務(wù)院建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。根據(jù)規(guī)定，在1997年26號(hào)文件實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)，以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)滿15年時(shí)，乘以15％，每增加1年增加1％；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次支付給本人。106社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資＝參保人員退休時(shí)上一年度全省職工月平均工資×本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)

本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)是指參保人員繳費(fèi)年限內(nèi)歷年繳費(fèi)工資指數(shù)的平均值，當(dāng)年繳費(fèi)工資指數(shù)是指參保人員本人當(dāng)年月平均繳費(fèi)工資與上年度當(dāng)?shù)兀ńy(tǒng)籌地區(qū)）在崗職工平均工資的比值。計(jì)算公式為：

本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)＝(a1／A1＋a2／A2＋……＋an／An)÷N

公式中，a1、a2……an為參保人員退休前1年、2年……n年本人繳費(fèi)工資額；

A1、A2……An為參保人員退休前1年、2年……n年全省職工平均工資；

N為企業(yè)和職工實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的年限。

107社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度維持現(xiàn)有制度之轉(zhuǎn)制成本的解決Ⅰ制度消化部分轉(zhuǎn)制成本統(tǒng)賬結(jié)合制下社會(huì)統(tǒng)籌賬戶的繳款來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本

108社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度Ⅱ政府承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任系統(tǒng)外投入補(bǔ)充

1.調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，適當(dāng)增加養(yǎng)老保險(xiǎn)支出所占比重。

2.變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

3.汲取智利和德國(guó)的成功經(jīng)驗(yàn)，發(fā)行特種債券。

4.發(fā)行養(yǎng)老保險(xiǎn)彩票。109社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

系統(tǒng)內(nèi)增收節(jié)支。適當(dāng)調(diào)低養(yǎng)老金替代率逐步提高退休年齡擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍嚴(yán)格退休條件調(diào)整養(yǎng)老金與物價(jià)或工資的掛鉤機(jī)制有效運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金努力實(shí)現(xiàn)其保值增值110社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度巨大的養(yǎng)老金缺口對(duì)中國(guó)企業(yè)意味著什么？令人頭痛的成本高企

用稅收來(lái)彌補(bǔ)缺口：增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)；如果稅負(fù)增加發(fā)生在地方層次上，可能會(huì)使企業(yè)因?yàn)槎愗?fù)水平的不同而轉(zhuǎn)移投資。政府也可能靠發(fā)行特種國(guó)債來(lái)彌補(bǔ)缺口，這樣會(huì)使得民間資金供給緊張，導(dǎo)致利率上升，從而使企業(yè)融資成本上升、融資也更加困難。111社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度政府還可以選擇提高養(yǎng)老金覆蓋率或要求企業(yè)設(shè)立年金，但即使如此，企業(yè)也難逃成本高企的宿命。提供靈活就業(yè)的企業(yè)將發(fā)現(xiàn)，它們不得不把一定比例的工資存到養(yǎng)老金賬戶中去，用工成本相應(yīng)提高。“養(yǎng)老金欠繳”現(xiàn)象從反面說(shuō)明了這一問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前全國(guó)企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)高達(dá)386億元，欠繳千萬(wàn)元以上的大戶有230家，欠費(fèi)最多的高達(dá)3.5億元。此外，還存在著實(shí)際繳費(fèi)工資低于實(shí)際工資的問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，有30％的工資總額未計(jì)入應(yīng)繳的基數(shù)內(nèi)。沒(méi)有政府的強(qiáng)制性要求，企業(yè)對(duì)建立年金也缺少熱情。由于我國(guó)城鎮(zhèn)居民對(duì)社會(huì)保障的需求弱于對(duì)現(xiàn)實(shí)生活質(zhì)量改進(jìn)的需求，即對(duì)于工資的需求大于對(duì)福利的需求，企業(yè)寧愿把錢直接發(fā)到雇員手里，滿足雇員對(duì)于貨幣的需求，而不愿建立年金計(jì)劃。112社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度兩全其美的企業(yè)年金計(jì)劃事實(shí)上，企業(yè)年金計(jì)劃若運(yùn)用得當(dāng)，不僅可以為員工提供有效的養(yǎng)老保障，還可以改進(jìn)企業(yè)的人力資源管理效率。企業(yè)年金多采用個(gè)人賬戶式管理，企業(yè)為雇員繳費(fèi)的多少一般會(huì)與雇員的勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤。對(duì)于年老體弱的雇員而言，提前退休在年金方面不會(huì)有太大損失，而且他們同沒(méi)有企業(yè)年金計(jì)劃的員工相比有更多的儲(chǔ)備。年長(zhǎng)雇員的退出可以為年輕雇員，特別是那些有志于走上管理職位的年輕雇員提供機(jī)會(huì)，同時(shí)也會(huì)對(duì)年輕雇員產(chǎn)生一定的激勵(lì)作用，因?yàn)樗麄冸x目標(biāo)崗位的時(shí)間被縮得更短。所以，對(duì)于雇主來(lái)說(shuō)，建立正式企業(yè)年金計(jì)劃可能是解決年長(zhǎng)雇員不能勝任工作問(wèn)題的一個(gè)良策。113社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度重新挖掘年長(zhǎng)雇員價(jià)值根據(jù)測(cè)算，我國(guó)退休年齡每提高一年，養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增收40億元，減支160億元，減少基金缺口200億元。如果按照勞動(dòng)保障部法制司和社會(huì)保險(xiǎn)研究所的建議，在2005年以前清理和取消提前退休工種，基本達(dá)到嚴(yán)格按法定退休年齡執(zhí)行的基礎(chǔ)上，用5年時(shí)間（2006～2010年）取消女工、女干部退休年齡差別—女雇員一律按55歲退休，再用10年時(shí)間（2011～2020年）將男女退休年齡拉平—一律按60歲退休，則結(jié)果將使2010年養(yǎng)老統(tǒng)籌基金缺口由835.97億減少為352.52億元，使2020年養(yǎng)老統(tǒng)籌基金收大于支。推遲退休計(jì)劃對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，也往往意味著利大于弊。現(xiàn)在，越來(lái)越多的雇主正認(rèn)識(shí)到雇員的提前退休意味著大量有用的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)的流失。有些雇主從投資回報(bào)、防止技能短缺、充分發(fā)揮雇員潛能、適應(yīng)人口變化趨勢(shì)和促進(jìn)雇員多樣性等角度，肯定了年長(zhǎng)雇員的價(jià)值。他們發(fā)現(xiàn)，雇用年長(zhǎng)雇員可以減少付薪的工時(shí)，提高每小時(shí)的生產(chǎn)率，資深員工的經(jīng)驗(yàn)和技能可繼續(xù)保留，減少員工流失，因善待年長(zhǎng)雇員而提高了員工工作的滿意度等。企業(yè)要適應(yīng)這場(chǎng)轉(zhuǎn)變，有幾個(gè)因素需要關(guān)注。首先是培訓(xùn)。為了保持年長(zhǎng)雇員的工作熱情和更新技能，在職繼續(xù)教育不應(yīng)該向50歲或50歲以上的員工關(guān)上大門，培訓(xùn)方面的年齡歧視極不利于延長(zhǎng)員工工作年限。其次是工資制度。企業(yè)在決定工資水平時(shí)，有必要減少工齡的權(quán)重，轉(zhuǎn)向更注重工作表現(xiàn)，以降低總體工資成本。第三是提供非全日制的靈活的工作崗位，便于年長(zhǎng)的勞動(dòng)者有機(jī)會(huì)獲得這些工作崗位。114社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度根據(jù)中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度多層次體系的設(shè)計(jì),中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由三個(gè)層次組成,即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。115社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度為使企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步完善,勞動(dòng)和社會(huì)保障部于2004年12月30日頒布了《企業(yè)年金試行辦法》,以提高退休者的養(yǎng)老金水平。116社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(3)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)基于勞動(dòng)者個(gè)人的經(jīng)濟(jì)能力和滿足其更高的生活需求而設(shè)立的一種保險(xiǎn)方式,屬于第三層次。個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)是勞動(dòng)者個(gè)人的自覺(jué)行為,投保多少根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)能力確定,政府也給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司舉辦。117社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

三、中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要內(nèi)容

1.關(guān)于退休、離休條件的規(guī)定

(1)退休。①男工人和男干部年滿60周歲,女工人年滿50周歲,女干部年滿55周歲,連續(xù)工齡滿10年的,可以辦理退休手續(xù),享受退休待遇。②特殊行業(yè)或崗位,如井下礦工或固定在華氏32度以下的低溫工作場(chǎng)所或華氏100度以上的高溫工作場(chǎng)所的工作者,男工人與男職員年滿55歲、女工人與女職員年滿45歲,均可退休養(yǎng)老。其工齡的計(jì)算方法是,每在這些崗位上工作一年,均按一年零三個(gè)月計(jì)算。118社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度③特殊行業(yè)或崗位,如提煉或制造鉛、汞、砒、磷、酸的工業(yè)及其他化學(xué)、兵工工業(yè)中,直接從事有害身體健康工作的工作者,男工人與男職員年滿55歲、女工人與女職員年滿45歲,均可退休養(yǎng)老。其工齡的計(jì)算,按每從事一年此崗位工作按一年零六個(gè)月計(jì)算。119社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(2)離休。離休是指1949年10月1日中華人民共和國(guó)成立以前參加革命工作、享受供給制待遇的干部和在國(guó)民黨統(tǒng)治區(qū)從事地下工作或參加民主黨派的人員,以及1948年底以前在解放區(qū)工作、享受當(dāng)?shù)厝嗣裾贫ǖ男浇鸫龅母刹?男年滿60歲、女年滿55歲均可辦理離休手續(xù)。120社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(3)中央、國(guó)家機(jī)關(guān)的部長(zhǎng),省、自治區(qū)、直轄市的黨委書記、省長(zhǎng)、主席、市長(zhǎng)和相當(dāng)職務(wù)的干部,退(離)休年齡可延長(zhǎng)至65歲;教授、研究員以及相當(dāng)這一級(jí)職稱的高級(jí)專家,經(jīng)所在單位報(bào)請(qǐng)省、自治區(qū)、直轄市政府或中央、國(guó)家機(jī)關(guān)部(委)批準(zhǔn),可延長(zhǎng)退(離)休年齡,但最長(zhǎng)不超過(guò)70歲。121社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

2.退休、離休養(yǎng)老金待遇的規(guī)定

(1)退休養(yǎng)老待遇規(guī)定。工人與干部退休養(yǎng)老金的數(shù)額一般為本人退休時(shí)月標(biāo)準(zhǔn)工資的60%～75%,依其工齡長(zhǎng)短,按月領(lǐng)取退休金,一直付給至職工死亡為止。122社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度在解放前參加工作而不夠離休條件的職工,其退休養(yǎng)老金為本人標(biāo)準(zhǔn)工資的80%;對(duì)于因工致殘而退休的職工,視生活自理能力具備與否,按月發(fā)給本人月標(biāo)準(zhǔn)工資的80%～90%,并酌情發(fā)給護(hù)理費(fèi)。退休人員除了每月可以按規(guī)定領(lǐng)取退休養(yǎng)老金外,還可以享受國(guó)家規(guī)定發(fā)給的各種生活補(bǔ)助費(fèi)。123社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度對(duì)于獲得全國(guó)勞動(dòng)英雄、勞動(dòng)模范稱號(hào)退休時(shí)仍然保持榮譽(yù)者,在革命和建設(shè)中有特殊貢獻(xiàn)的職工,部隊(duì)軍以上單位授予戰(zhàn)斗英雄稱號(hào)的轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員軍人退休時(shí)仍然保持榮譽(yù)者,可享受較高的退休待遇,其標(biāo)準(zhǔn)可以高于一般退休標(biāo)準(zhǔn)的5%～15%。124社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(2)離休待遇規(guī)定。根據(jù)1982年有關(guān)規(guī)定,凡符合離休條件的離休干部,均按本人離休前標(biāo)準(zhǔn)工資領(lǐng)取養(yǎng)老金。125社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度此外,每年還分別按參加工作時(shí)間的先后以一定比例加發(fā)生活補(bǔ)貼。1937年7月6日抗日戰(zhàn)爭(zhēng)以前參加革命工作的干部,每年加發(fā)本人標(biāo)準(zhǔn)工資兩個(gè)月的津貼;1937年7月7日至1942年12月31日即抗日戰(zhàn)爭(zhēng)前期參加革命工作的干部,每年加發(fā)本人標(biāo)準(zhǔn)工資一個(gè)半月的津貼;1943年1月1日至1945年9月2日即抗日戰(zhàn)爭(zhēng)后期參加革命工作的干部,每年加發(fā)本人標(biāo)準(zhǔn)工資一個(gè)月的津貼。離休人員除了享受以上養(yǎng)老金待遇之外,同樣還享受國(guó)家規(guī)定的有關(guān)生活補(bǔ)貼待遇。126社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度3.基本養(yǎng)老金水平的定位養(yǎng)老金水平是指退休人員領(lǐng)取的養(yǎng)老金的絕對(duì)金額,有時(shí)可通過(guò)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比例或替代率來(lái)衡量。從以上待遇標(biāo)準(zhǔn)可知,我國(guó)養(yǎng)老保障目標(biāo)替代率現(xiàn)維持在70%左右。127社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度基本養(yǎng)老金水平的定位,我國(guó)的基本養(yǎng)老金水平目前定位在“低保障、低水平”原則上。首先,基本養(yǎng)老保障水平具有剛性,基線一旦確定實(shí)施,一般來(lái)說(shuō)今后只可上不可下,因此,在建立養(yǎng)老保障制時(shí)要注意設(shè)計(jì)一個(gè)花費(fèi)不是太高的體系。如果初始保障基線定高了,不但騎虎難下,而且會(huì)使經(jīng)濟(jì)發(fā)展背上沉重的包袱。128社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度如英國(guó),在1994—1995年財(cái)政年度中,社會(huì)保障支出已占到英國(guó)GDP的11.4%、公共支出的30.5%。在1997—1998年財(cái)政年度中,約有1040萬(wàn)人領(lǐng)取國(guó)家退休養(yǎng)老金,有關(guān)的支出達(dá)318億英鎊,幾乎占當(dāng)年保障總支出的1/3,即使這樣,人們還普遍認(rèn)為僅與物價(jià)掛鉤的每周62.45英鎊的養(yǎng)老金仍不能滿足生活之需。129社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度其次,總體上我國(guó)基本養(yǎng)老金水平隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展呈增長(zhǎng)趨勢(shì)。例如:1990年我國(guó)國(guó)有單位年人均養(yǎng)老金為1372元,月平均114元;到1995年,年人均養(yǎng)老金為4056元,月平均338元。1995年與1990年相比,增長(zhǎng)了195.6%,同期城鎮(zhèn)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)為193.5,即上漲了93.5%,扣除這一因素,離退休人員人均養(yǎng)老金實(shí)際增長(zhǎng)了52.8%。130社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2002年,企業(yè)離退休人員月均養(yǎng)老金水平由1997年的415元提高到625元,增長(zhǎng)了50%。從增長(zhǎng)幅度看是不算低的,說(shuō)明了近幾年我國(guó)離退休人員的生活水平有較大的提高。131社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度自２００５年起到今年，國(guó)家連續(xù)三年提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，企業(yè)月人均養(yǎng)老金從７１４元提高到９６３元。從2008年起，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金將再連漲三年，且漲幅高于前三年。勞動(dòng)保障部有關(guān)負(fù)責(zé)人１０日表示，全國(guó)企業(yè)退休人員養(yǎng)老金平均水平將超過(guò)每人每月１２００元。

132社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度再次,我國(guó)享受基本養(yǎng)老保障的人員呈快速增長(zhǎng),財(cái)政壓力增大。據(jù)有關(guān)部門預(yù)測(cè),以目前企業(yè)職工社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金為基礎(chǔ),再加上物價(jià)上漲等其他因素,從2025年起,國(guó)家每年要拿出5000億至14000億以用于維持城市退休職工的基本養(yǎng)老保障,這勢(shì)必給國(guó)家財(cái)政帶來(lái)沉重的負(fù)擔(dān)。133社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度綜上所述,我國(guó)實(shí)行高水平、高保障的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的。所以,我國(guó)工人與干部退休養(yǎng)老待遇規(guī)定,控制在本人退休時(shí)月標(biāo)準(zhǔn)工資的60%～75%,可保障退休人員的基本生活水平。134社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度4.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式的選擇老年社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式與社會(huì)保險(xiǎn)基金一樣,通行的做法主要有三種:現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式。135社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度國(guó)務(wù)院【1991】33號(hào)文件規(guī)定,我國(guó)養(yǎng)老金籌集的基本原則是:“根據(jù)支付費(fèi)用的實(shí)際需要和企業(yè)、職工的承受能力,按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集?！?36社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度這一原則決定了目前我國(guó)老年社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集方式是部分積累式。137社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度我國(guó)部分積累式的特點(diǎn)是綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”，按照當(dāng)前的實(shí)際需要,加上一定的儲(chǔ)備因素,提取老年社會(huì)保險(xiǎn)基金。部分積累式可以在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持基金的收支平衡。138社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(1)部分積累式適應(yīng)我國(guó)人口老齡化發(fā)展速度快、程度高的特點(diǎn),能防止現(xiàn)收現(xiàn)付式出現(xiàn)的“空賬運(yùn)轉(zhuǎn)”。據(jù)勞動(dòng)部預(yù)測(cè),到2050年,我國(guó)的退休人口將達(dá)10303萬(wàn)人。139社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度未來(lái)我國(guó)人口老齡化發(fā)展速度快,高峰期持續(xù)時(shí)間長(zhǎng),若按目前養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,并采用現(xiàn)收現(xiàn)付式,到2020年,工資提取率將達(dá)到32.3%,到2040年達(dá)到40.2%。140社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度要解決收支矛盾,只有不斷地提高保險(xiǎn)費(fèi)率。而保險(xiǎn)費(fèi)率提高,無(wú)疑會(huì)引起職工和企業(yè)的反感和恐懼,既不符合減輕單位和職工負(fù)擔(dān)的原則,又有悖于社會(huì)保障對(duì)于社會(huì)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行的“安全網(wǎng)”的功能。141社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度“四二一”式的父輩與子輩倒三角的家庭人口結(jié)構(gòu)，已經(jīng)挖掉了“養(yǎng)兒防老”的人口基礎(chǔ)，同時(shí)也挖掉了現(xiàn)收現(xiàn)付、低保障、高覆蓋名義賬戶制的基礎(chǔ)。家庭人口結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變意味著基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人員會(huì)越來(lái)越少，而退休人員卻越來(lái)越多，這將進(jìn)一步加劇基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付壓力。142社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度世界銀行今年公布的一份關(guān)于中國(guó)未來(lái)養(yǎng)老金收支缺口的研究報(bào)告預(yù)測(cè)：按照目前的制度模式，2001年到2075年間，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9.15萬(wàn)億元。

143社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度(2)采用部分積累模式,可以在現(xiàn)收現(xiàn)付基礎(chǔ)上,在經(jīng)濟(jì)可承受的范圍內(nèi),開始時(shí)多征一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,并注意積累基金的保值增值,既能應(yīng)付退休高峰期的需要,保障退休人員的基本生活,又能減輕養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)過(guò)重對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的壓力。144社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度有關(guān)研究表明,可在滿足當(dāng)前現(xiàn)收現(xiàn)付需要基礎(chǔ)上確定3%的積累率,到2020年,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的提取比例才達(dá)28.96%,到2030年才達(dá)上限33%,只有部分積累模式這種折中的方案才是可行的,可使職工養(yǎng)老金費(fèi)用在各期能比較均衡地負(fù)擔(dān),減緩壓力。145社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鸱e累制,建立新的基金籌集方式。146社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度原有的養(yǎng)老金收支方式是現(xiàn)收現(xiàn)付,即從企業(yè)收入或國(guó)家財(cái)政收入中隨時(shí)支付退休金,在收與支之間無(wú)資金積累,也談不上增值。這種辦法在老年退休者大量增加和老年人壽命不斷延長(zhǎng)的新形勢(shì)下,顯然是不能適應(yīng)需要的。因?yàn)樵诶淆g化形勢(shì)下,退休金需求不斷膨脹,國(guó)家或企業(yè)很難從現(xiàn)有的收入中滿足這種需求。147社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度第六節(jié)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題一、制度“盲區(qū)”：保險(xiǎn)對(duì)象游離于制度之外

非正規(guī)就業(yè)人群下崗職工、農(nóng)民工、個(gè)體戶、私營(yíng)企業(yè)主以及自由職業(yè)者148社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度2005年末全國(guó)參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為17487萬(wàn)人，其中，參保職工13120萬(wàn)人，參保離退休人員4367萬(wàn)人，城鎮(zhèn)就業(yè)職工總數(shù)為27331萬(wàn)人，城鎮(zhèn)就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率為48%?！按髷?shù)法則”與“統(tǒng)籌共濟(jì)”是養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本理論依據(jù)，如沒(méi)有較大的參保面作為基礎(chǔ)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將難以為繼。149社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度大數(shù)法則（LawofLargeNumbers）,又稱“大數(shù)定律”或“平均法則”，是概率論主要法則之一。此一法則的意義是：在隨機(jī)現(xiàn)象的大量重復(fù)出現(xiàn)中，往往呈現(xiàn)幾乎必然的規(guī)律，這類規(guī)律就是大數(shù)法則。大數(shù)法則是近代保險(xiǎn)業(yè)賴以建立的數(shù)理基礎(chǔ)。根據(jù)大數(shù)法則的定律，承保的危險(xiǎn)單位愈多，損失概率的偏差愈小，反之，承保的危險(xiǎn)單位愈少，損失概率的偏差愈大。因此，保險(xiǎn)人運(yùn)用大數(shù)法則就可以比較精確地預(yù)測(cè)危險(xiǎn)，合理地厘定保險(xiǎn)費(fèi)率。150社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度例如房屋失火，人的死亡，對(duì)某一房屋和某一人而言，是無(wú)法預(yù)測(cè)其發(fā)生的，但盡可能地匯集更多的人或房屋，觀察一定期間，則可測(cè)出死亡人數(shù)或失火件數(shù)發(fā)生的或然率。如果觀察的人數(shù)或房屋越多，其發(fā)生的或然率越準(zhǔn)確、越規(guī)范化。151社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度惡性循環(huán)——失去了雇主繳納所帶來(lái)的那一部分經(jīng)濟(jì)利益，而且還必須自行承擔(dān)制度風(fēng)險(xiǎn)，因此導(dǎo)致這部分人群在可能的情況下寧可選擇個(gè)人儲(chǔ)蓄和人壽保險(xiǎn)，也不愿選擇社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)?！?52社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度率先在全國(guó)推廣農(nóng)民工保險(xiǎn)的廣東省頻現(xiàn)退保高峰，退保率竟高達(dá)95%以上。僅深圳市每年退保的人數(shù)就高達(dá)12萬(wàn)以上，該市甚至還出現(xiàn)過(guò)一天600多名農(nóng)民工排隊(duì)退保的“熱鬧”場(chǎng)面。153社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度制度原因——中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系成本昂貴并造成了勞動(dòng)力市場(chǎng)的扭曲。企業(yè)應(yīng)繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率高達(dá)薪金的20%，而雇員本人還需再繳納8%。再加上醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等其他繳費(fèi)，企業(yè)和員工的全部繳費(fèi)高達(dá)薪金的40%多，在有些地區(qū)，實(shí)際繳費(fèi)率甚至更高。這一繳費(fèi)水平高于很多發(fā)展中國(guó)家和瑞典、美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家。如此高昂的勞動(dòng)成本不利于鼓勵(lì)雇主為員工利益買單。154社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度二、制度有效性缺失：已入保群體“懸”在問(wèn)題中（一）養(yǎng)老待遇差異大，統(tǒng)籌層次低目前實(shí)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)是省級(jí)統(tǒng)籌，但一些地方連省級(jí)統(tǒng)籌也沒(méi)有做到，造成不同地區(qū)保障水平差異很大，富裕地區(qū)不愿意為從窮地區(qū)轉(zhuǎn)移來(lái)的人負(fù)責(zé)，再加上各個(gè)地區(qū)因管理機(jī)制不統(tǒng)一，不能做到很好地銜接。155社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度由于國(guó)家公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保障分屬不同體系，前者的待遇水平要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于后者，造成流動(dòng)困難。另外，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然由勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)，但保險(xiǎn)體系沒(méi)有改革，沒(méi)有與企業(yè)保險(xiǎn)統(tǒng)一起來(lái)，也表現(xiàn)為前者的保障水平大大高于后者，使得許多人因此不敢輕易跳槽。156社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（二）轉(zhuǎn)型中的隱性債務(wù)及收支缺口問(wèn)題在實(shí)際的實(shí)施中卻形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付制沒(méi)有什么本質(zhì)區(qū)別的“空賬”運(yùn)行機(jī)制。今天的支付風(fēng)險(xiǎn)也是上一代人沒(méi)有養(yǎng)老金積累的后果，于是，專家們稱之為養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)，或是從現(xiàn)收現(xiàn)付到部分積累的轉(zhuǎn)制成本。157社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度[虛賬實(shí)記](méi)：這一制度所依賴的背景，是養(yǎng)老金賬戶長(zhǎng)期“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)實(shí)。這一現(xiàn)實(shí)是全國(guó)的一個(gè)普遍現(xiàn)象。據(jù)了解，在退休人員逐年遞增的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬以每年1000億元的規(guī)模增加。據(jù)《勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要草案》透露，到“十五”末期，這一數(shù)字將達(dá)到8000多億元。

158社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

[缺口驚人]：2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部前部長(zhǎng)鄭斯林透露，目前我國(guó)養(yǎng)老金缺口達(dá)2.5萬(wàn)億，相當(dāng)于我國(guó)近一年的國(guó)民經(jīng)濟(jì)總收入。10月22日，全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)理事長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)援引世界銀行的一份報(bào)告顯示：“在一定假設(shè)條件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年間，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9.15萬(wàn)億元?！睋?jù)中國(guó)人民大學(xué)公共管理學(xué)院社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)李紹光教授等人完成的《劃撥國(guó)有資產(chǎn)，償還養(yǎng)老金隱性債務(wù)》研究顯示，在新舊養(yǎng)老制度的轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，產(chǎn)生了約8萬(wàn)億元人民幣的養(yǎng)老金債務(wù)總額。159社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度

[兩個(gè)“窟窿”]：按以前的政策，雖然然名義上設(shè)立了個(gè)人賬戶，而且也規(guī)定了個(gè)人工資的11%(雇員繳付8%+雇主繳付3%)放入個(gè)人賬戶，由雇主按雇員工資繳付的剩余部分則放入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶。160社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度但由于過(guò)去一直以來(lái)推行現(xiàn)收現(xiàn)付制的慣性作用，1997年改革前退休的“老人”，以及1997年改革前參加工作、改革后退休的“中人”，以及1997年改革后參加工作的“新人”，他們之間的代際轉(zhuǎn)移支付壓力過(guò)重，致使“新人”的個(gè)人賬戶中的資金被“挪用”給“中人”和“老人”，結(jié)果形成了所謂的“混賬運(yùn)行”(即社會(huì)統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶資金混合使用)和“名義上的個(gè)人賬戶”(個(gè)人賬戶其實(shí)是空的)。由此而產(chǎn)生個(gè)人賬戶的“空賬”規(guī)模目前累計(jì)約為8000億元。除此之外，全國(guó)各省合計(jì)的養(yǎng)老金收支缺口約為2.5萬(wàn)億元。由此可見(jiàn)，問(wèn)題(這就是人們俗稱的兩個(gè)“窟窿”)的解決已是刻不容緩。161社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度隨著計(jì)劃生育政策的實(shí)行，人口結(jié)構(gòu)的改變，這種“空帳”運(yùn)行狀況難以得到緩解。因?yàn)楝F(xiàn)行的籌資模式是建立在人口結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上。162社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度對(duì)于繳費(fèi)主體企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于虧損等原因，一方面使越來(lái)越多的企業(yè)無(wú)力繳納正常的保險(xiǎn)費(fèi)，欠、逃費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，為了維持制度的運(yùn)行，退休基金供款率需要不斷上升，有些地方的供款率已達(dá)到工資總額的30%左右。這樣，高費(fèi)率，高逃費(fèi)率，再提高費(fèi)率已在一些地方形成惡性循環(huán)。163社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度來(lái)自世界銀行的一份測(cè)算顯示，中國(guó)養(yǎng)老金體系在未來(lái)幾十年中除了短暫的“人口紅利期”略有盈余外，將長(zhǎng)期處于赤字狀態(tài)。專家提醒，除非中國(guó)在這個(gè)“人口紅利期”內(nèi)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制進(jìn)行及時(shí)改革并積累足夠的資本，方能應(yīng)對(duì)隨之而來(lái)的撫養(yǎng)比例上升帶來(lái)的壓力，否則防范與化解養(yǎng)老金危機(jī)的機(jī)會(huì)將轉(zhuǎn)瞬即逝。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家分析，我國(guó)在2009年到2018年處于“人口紅利”階段。所謂“人口紅利”指的是這一時(shí)期內(nèi)生育率迅速下降，少兒與老年撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)均相對(duì)較輕，總?cè)丝谥袆趧?dòng)適齡人口比重的上升，在老年人口比例達(dá)到較高水平之前，形成一個(gè)勞動(dòng)力資源相對(duì)比較豐富，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分有利的黃金時(shí)期。

164社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度中國(guó)目前60歲以上領(lǐng)取社保金的老人：1.45億因病退和提前退休領(lǐng)取社保金的人員：0.31億養(yǎng)老金每年全國(guó)大概收入2700億元到2800億元左右2005年初，勞動(dòng)和社保障部向國(guó)務(wù)院遞交的一份關(guān)于中國(guó)養(yǎng)老金缺口的專業(yè)報(bào)告中預(yù)測(cè)，未來(lái)30年中國(guó)養(yǎng)老金缺口高達(dá)6萬(wàn)多億元人民幣。中國(guó)已經(jīng)在以占世界3.8％的國(guó)民生產(chǎn)總值，負(fù)擔(dān)著世界20％的老人?！锤幌壤稀睦Ь称仁怪袊?guó)在經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)的時(shí)期解決比發(fā)達(dá)國(guó)家還要嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題。中國(guó)社科院人口所出版的《２００４年中國(guó)社會(huì)藍(lán)皮書》也指出：我國(guó)在２１世紀(jì)前５０年中，將面臨前２０年就業(yè)壓力大，后３０年養(yǎng)老壓力大的問(wèn)題。

165社會(huì)保障社會(huì)養(yǎng)老保障制度（三）基金管理效率低下

我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個(gè)月的支付以外，應(yīng)該全部用于購(gòu)買國(guó)債、銀行儲(chǔ)蓄、企業(yè)債券、投資股市，嚴(yán)禁投入其他