小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本（3篇）

第12頁共12頁小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制度?樣本第一?章總則第?一條為加強(qiáng)?管理、規(guī)范?運(yùn)作、防范?風(fēng)險(xiǎn)、提高?效益、保障?公司生產(chǎn)經(jīng)?營的順利運(yùn)?行，特制定?本制度。?第二條本制?度所稱預(yù)算?是指公司結(jié)?合整體目標(biāo)?及資源調(diào)配?能力，經(jīng)過?合理預(yù)測、?綜合計(jì)算和?全面平衡，?對(duì)當(dāng)年的生?產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)?務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行?相關(guān)額度、?經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃?和安排的過?程。預(yù)算管?理包括預(yù)算?的編制、審?批、執(zhí)行、?分析、考核?及監(jiān)督等環(huán)?節(jié)。第三?條預(yù)算管理?的基本任務(wù)?是：（一?）確定企業(yè)?的經(jīng)營目標(biāo)?并____?實(shí)施；（?二）對(duì)企業(yè)?經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)?行控制、監(jiān)?督和分析；?（三）保?證企業(yè)預(yù)算?的全面完成?。第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容第?四條公司預(yù)?算涵蓋生產(chǎn)?、經(jīng)營、銷?售和建設(shè)的?各個(gè)環(huán)節(jié)，?公司的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)全部納?入預(yù)算管理?。第五條?公司預(yù)算是?對(duì)成本、費(fèi)?用、利潤、?資金的籌集?和使用情況?預(yù)計(jì)、安排?，利用預(yù)算?對(duì)企業(yè)內(nèi)部?各部門的各?種財(cái)務(wù)及非?財(cái)務(wù)資源進(jìn)?行分配、考?核、控制，?以便有效地?____和?協(xié)調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營活?動(dòng)完成既定?的經(jīng)營目標(biāo)?。第六條?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)展?規(guī)劃，以成?本預(yù)算、費(fèi)?用預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)營?利潤為目標(biāo)?進(jìn)行編制。?第三章財(cái)?務(wù)預(yù)算的編?制第七條公?司預(yù)算編制?依據(jù)是：?（一）國家?法律、法規(guī)?、財(cái)務(wù)政策?和有關(guān)規(guī)定?；（二）?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的?規(guī)定和要求?；（三）?預(yù)算期內(nèi)經(jīng)?濟(jì)政策變動(dòng)?、行業(yè)市場?狀況、產(chǎn)品?競爭能力、?內(nèi)部環(huán)境變?化等因素；?（四）公?司經(jīng)營發(fā)展?戰(zhàn)略和整體?目標(biāo)第八?條公司應(yīng)根?據(jù)費(fèi)用消耗?水平制定科?學(xué)合理的預(yù)?算定額標(biāo)準(zhǔn)?，并依據(jù)定?額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行?相關(guān)預(yù)算項(xiàng)?目的編制。?第九條公?司年度預(yù)算?編制、審批?程序?yàn)椋?一、公司各?部門于每季?度末按照職?責(zé)分工編制?下季度的各?項(xiàng)預(yù)算；?二、由財(cái)務(wù)?管理部匯總?各部門提交?的各項(xiàng)預(yù)算?申請(qǐng)表，編?制公司預(yù)算?草案，向公?司總經(jīng)理匯?報(bào)并經(jīng)其_?___，根?據(jù)其___?_意見對(duì)預(yù)?算草案修改?完善。第?四章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?第十條公司?預(yù)算一經(jīng)確?定，必須嚴(yán)?格執(zhí)行。各?部門應(yīng)將預(yù)?算指標(biāo)進(jìn)一?步分解，落?實(shí)到各個(gè)環(huán)?節(jié)和各個(gè)崗?位，形成全?方位的預(yù)算?執(zhí)行責(zé)任體?系，任何部?門和個(gè)人不?得超越權(quán)限?調(diào)整、變動(dòng)?預(yù)算方案。?第十一條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷售?或營業(yè)、生?產(chǎn)和成本費(fèi)?用預(yù)算，努?力完成利潤?指標(biāo)。預(yù)算?科目之間原?則上不得挪?用。第十?二條公司應(yīng)?嚴(yán)格控制預(yù)?算外支出，?對(duì)于未納入?年度預(yù)算但?確需發(fā)生的?支出，一律?由有關(guān)職能?部門提出申?請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)?理審定。?第十三條在?日常控制中?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證記?錄，完善各?項(xiàng)管理規(guī)章?制度，加強(qiáng)?適時(shí)的監(jiān)控?。財(cái)務(wù)管理?部門要建立?相應(yīng)的財(cái)務(wù)?預(yù)算管理簿?，按預(yù)算的?項(xiàng)目詳細(xì)記?錄預(yù)算額、?實(shí)際發(fā)生額?、差異額、?累計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、累?計(jì)差異額。?第十四條?在管理過程?中，對(duì)納入?預(yù)算范圍的?項(xiàng)目由各部?門負(fù)責(zé)人進(jìn)?行控制，財(cái)?務(wù)管理部門?負(fù)責(zé)監(jiān)督。?第十五條?財(cái)務(wù)管理部?應(yīng)定期報(bào)告?預(yù)算的執(zhí)行?情況，反饋?預(yù)算執(zhí)行進(jìn)?度、執(zhí)行差?異及其對(duì)企?業(yè)預(yù)算目標(biāo)?的影響。對(duì)?于財(cái)務(wù)預(yù)算?執(zhí)行中發(fā)生?的新情況、?新問題及出?現(xiàn)偏差較大?的重大項(xiàng)目?，應(yīng)當(dāng)責(zé)成?有關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查找?原因，提出?改進(jìn)經(jīng)營管?理的措施和?建議。預(yù)算?差異分析報(bào)?告應(yīng)包括以?下內(nèi)容：?（一）本期?預(yù)算額、本?期實(shí)際發(fā)生?額、本期差?異額、累計(jì)?預(yù)算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)差?異額；（?二）對(duì)差異?額進(jìn)行的分?析；（三?）產(chǎn)生不利?差異的原因?、責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措施?以及形成有?利差異的原?因和今后進(jìn)?行鞏固、推?廣的建議。?第十六條?各部門于每?一季對(duì)預(yù)算?指標(biāo)與實(shí)際?結(jié)果之間的?重大差異作?出解釋，并?采取相應(yīng)措?施。第十?七條各預(yù)算?科目于每季?度第___?_月月底前?可提交一次?本季度預(yù)算?變更申請(qǐng)，?并詳細(xì)說明?變更理由，?由各部門主?管提交申請(qǐng)?，財(cái)務(wù)部復(fù)?核，報(bào)總經(jīng)?理審批。?第五章預(yù)算?的考核第?十七條公司?把各部門主?要預(yù)算指標(biāo)?納入相關(guān)責(zé)?任人績效考?核范圍。?第十八條根?據(jù)每季度預(yù)?算差異報(bào)表?，超支差異?額度占預(yù)算?比率在__?__%以內(nèi)?扣除應(yīng)扣除?相應(yīng)kpi?值____?分，比率為?____%?-____?%之間時(shí)扣?kpi分值?____分?，比率高于?____%?扣____?分；節(jié)約差?異額度比率?高于___?_%，扣除?相應(yīng)kpi?分值___?_分，比率?為____?%-___?_%之間時(shí)?扣除___?_分，比率?為____?%-___?_%之間時(shí)?扣除___?_分，以上?以該項(xiàng)考核?指標(biāo)滿分為?____分?標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。?第六章附?則第十八?條未能遵守?本制度，被?公司造成經(jīng)?濟(jì)損失的，?將依據(jù)損失?金額大小對(duì)?有關(guān)部門和?直接責(zé)任人?進(jìn)行相應(yīng)懲?罰。第十?九條本制度?經(jīng)審議通過?后施行，由?公司財(cái)務(wù)管?理部負(fù)責(zé)修?訂解釋。?第二十條本?制度自__?__年__?__月__?__日起執(zhí)?行。以前制?度與本制度?相抵觸的，?以本制度為?準(zhǔn)。第四?十條本制度?未盡事宜，?按公司有關(guān)?制度執(zhí)行。?第四十一?條本制度由?公司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋和?修改。小?學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度樣?本（二）?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理制度（討?論稿）第?一章總則?第一條目的?以財(cái)務(wù)預(yù)?算為手段，?全面實(shí)行預(yù)?算管理、加?強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營?管理及財(cái)務(wù)?控制力，充?分合理運(yùn)用?資金，加速?資金周轉(zhuǎn)，?降低經(jīng)營管?理成本，提?高經(jīng)濟(jì)效益?。年度預(yù)算?和季度預(yù)算?是公司績效?考核的核心?依據(jù)之一。?第二條分?類及適用范?圍年度預(yù)?算、季度預(yù)?算、專項(xiàng)預(yù)?算（項(xiàng)目預(yù)?算、采購預(yù)?算等）。?第三條批準(zhǔn)?及實(shí)施機(jī)構(gòu)?財(cái)務(wù)管理?中心負(fù)責(zé)_?___財(cái)務(wù)?預(yù)算的編制?及實(shí)施，年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?、季度財(cái)務(wù)?預(yù)算由董事?長審批同意?后下達(dá)執(zhí)行?。第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算編?制與審批?第一條年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?一、公司采?用自上而下?的零基預(yù)算?模式，董事?長于每年_?___月_?___日前?下達(dá)下年度?工作計(jì)劃大?綱，各職能?部門根據(jù)此?指導(dǎo)年度預(yù)?算與工作計(jì)?劃的制訂。?二、各職?能部門根據(jù)?公司下達(dá)的?年度工作計(jì)?劃大綱，按?照財(cái)務(wù)管理?中心的編制?要求（以通?知形式下達(dá)?），合理預(yù)?測并編制本?部門下年度?財(cái)務(wù)預(yù)算，?形成下年度?《資金收支?年度計(jì)劃》?。資金收支?年度計(jì)劃應(yīng)?分項(xiàng)列具收?支項(xiàng)目及金?額，收入包?括融資流入?、銷售收入?、租賃收入?、營業(yè)外收?入等所有現(xiàn)?金流入，支?出包括工資?、獎(jiǎng)金、員?工福利、辦?公費(fèi)用、車?輛費(fèi)用、工?程支出、廣?告費(fèi)、業(yè)務(wù)?費(fèi)、固定資?產(chǎn)支出、稅?負(fù)支出、歸?還借款支出?、財(cái)務(wù)費(fèi)用?、投資預(yù)算?等所有現(xiàn)金?流出，在每?年____?月____?日以前經(jīng)各?部門總監(jiān)確?認(rèn)后電子版?本報(bào)送財(cái)務(wù)?管理中心。?三、財(cái)務(wù)?管理中心根?據(jù)公司年度?工作計(jì)劃大?綱精神及各?職能部門提?交的年度預(yù)?算，從公司?全局的角度?對(duì)年度計(jì)劃?的資金進(jìn)行?綜合平衡和?審核并提出?調(diào)整修改建?議，形成年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?。四、每?年____?月____?日前財(cái)務(wù)管?理中心將年?度預(yù)算提交?董事長。?五、每年_?___月_?___日前?，本年度財(cái)?務(wù)預(yù)算經(jīng)董?事長審批通?過后由財(cái)務(wù)?管理中心_?___實(shí)施?。六、如?果董事長對(duì)?年度財(cái)務(wù)預(yù)?算有調(diào)整，?各有關(guān)部門?則再按上述?程序提交調(diào)?整預(yù)算。?第二條季度?財(cái)務(wù)預(yù)算?一、各職能?部門在編制?年度財(cái)務(wù)預(yù)?算的同時(shí)，?集合部門工?作計(jì)劃和其?他相關(guān)情況?，編制季度?財(cái)務(wù)預(yù)算要?點(diǎn)。二、?部門季度財(cái)?務(wù)預(yù)算由各?部門負(fù)責(zé)人?根據(jù)年度預(yù)?算和季度預(yù)?算要點(diǎn)進(jìn)行?詳細(xì)分解，?編制《資金?預(yù)算表》及?附注說明，?形成季度預(yù)?算。三、?季度預(yù)算經(jīng)?部門主管領(lǐng)?導(dǎo)確認(rèn)后，?于每季末月?____日?____點(diǎn)?以前將季度?預(yù)算電子版?提交財(cái)務(wù)管?理中心。?四、財(cái)務(wù)管?理中心根據(jù)?年度財(cái)務(wù)預(yù)?算、公司工?作計(jì)劃、部?門工作計(jì)劃?、（預(yù)期）?公司資金狀?況等綜合考?慮匯總并審?核季度財(cái)務(wù)?預(yù)算。五?、財(cái)務(wù)管理?中心于每月?____日?下午___?_點(diǎn)以前將?季度預(yù)算交?董事長，董?事長批準(zhǔn)后?下達(dá)執(zhí)行。?第三章預(yù)?算管理第?一條管理原?則與功能?一、年度預(yù)?算一經(jīng)下達(dá)?，原則上不?得變更。?二、預(yù)算具?有平衡資金?、控制開支?、開源節(jié)流?等約束功能?，各職能部?門必須全面?執(zhí)行。三?、財(cái)務(wù)預(yù)算?下達(dá)后提交?財(cái)務(wù)管理中?心備案，并?作為季度、?年度考核和?監(jiān)察的依據(jù)?。第二條?財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)?整一、每?年____?月份，董事?長對(duì)本年度?財(cái)務(wù)預(yù)算根?據(jù)實(shí)際情況?進(jìn)行適當(dāng)調(diào)?整，經(jīng)公司?董事長簽發(fā)?后調(diào)整生效?。二、年?度預(yù)算非下?列原因，不?得調(diào)整：?1、國家重?大政策性因?素導(dǎo)致預(yù)算?不能實(shí)現(xiàn)；?2、因公?司經(jīng)營戰(zhàn)略?變化和調(diào)整?導(dǎo)致預(yù)算改?變；3、?財(cái)務(wù)預(yù)算制?定時(shí)不可預(yù)?見性的重大?因素導(dǎo)致預(yù)?算需要調(diào)整?；4、董?事長決定。?三、季度?預(yù)算調(diào)整?1、季度預(yù)?算根據(jù)實(shí)際?情況，經(jīng)董?事長審批同?意后可在各?月度內(nèi)進(jìn)行?調(diào)節(jié)。2?、季度預(yù)算?累計(jì)調(diào)整不?得突破年度?預(yù)算。第?三條預(yù)算執(zhí)?行管理一?、成本、費(fèi)?用發(fā)生時(shí)，?財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照?預(yù)算逐筆審?核是否在預(yù)?算內(nèi)。二?、每年編制?年度預(yù)算總?結(jié)分析報(bào)告?，并作為編?制下年度財(cái)?務(wù)預(yù)算的決?策依據(jù)。?三、每月_?___日前?向各職能部?門通報(bào)其上?月費(fèi)用支出?情況。四?、財(cái)務(wù)管理?中心必須經(jīng)?常檢查、分?析財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情況?，認(rèn)真考核?財(cái)務(wù)成果，?反映存在的?問題，提出?整改及處理?意見。第?四條預(yù)算外?支出一、?無財(cái)務(wù)預(yù)算?的開支原則?上不作安排?，開支由財(cái)?務(wù)管理中心?負(fù)責(zé)控制。?二、未列?入當(dāng)月預(yù)算?而因工作確?需開支的，?由相關(guān)職能?部門進(jìn)行預(yù)?算外追加申?請(qǐng)，并按相?關(guān)程序報(bào)批?后執(zhí)行，原?則上每月不?超過一次。?三、追加?預(yù)算后各月?預(yù)算累計(jì)超?過年度總預(yù)?算時(shí)，按年?度審批程序?報(bào)批后方可?實(shí)施。第?四章罰則?第一條財(cái)務(wù)?管理中心?未及時(shí)登記?和反饋費(fèi)用?預(yù)算執(zhí)行情?況而致使費(fèi)?用超預(yù)算開?支的，給予?財(cái)務(wù)管理中?心總監(jiān)每次?____元?的罰款，給?予經(jīng)辦責(zé)任?人每次__?__元的罰?款。第二?條其他部門?未按時(shí)、?按要求上報(bào)?年度財(cái)務(wù)計(jì)?劃和季月度?財(cái)務(wù)計(jì)劃的?，給予部門?總監(jiān)每次_?___元的?罰款，給予?經(jīng)辦責(zé)任人?每次___?_元的罰款?。未經(jīng)批?準(zhǔn)超預(yù)算開?支的，給予?部門總監(jiān)每?次____?元的罰款，?給予經(jīng)辦責(zé)?任人每次_?___元的?罰款。小?學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算?管理制度樣?本（三）?1.目的?依據(jù)北方匯?銀控股集團(tuán)?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理規(guī)定，加?強(qiáng)資源配置?，控制經(jīng)營?成本，提高?經(jīng)營管理績?效，全面實(shí)?現(xiàn)集團(tuán)總體?經(jīng)營和管理?目標(biāo)。2?.范圍適?用于中投國?開投資（北?京）有限公?司預(yù)算管理?過程。3?.職責(zé)3?.1財(cái)務(wù)部?組織建立預(yù)?算管理體系?，編制年度?預(yù)算，根據(jù)?實(shí)際情況調(diào)?整預(yù)算的編?制；強(qiáng)化預(yù)?算基礎(chǔ)工作?，確保預(yù)算?貫徹公司整?體經(jīng)營戰(zhàn)略?；3.2?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?子公司年度?資金預(yù)算申?請(qǐng)的審核，?日常資金使?用狀況；?____公?司負(fù)責(zé)子公?司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)?年度資金預(yù)?算申請(qǐng)的審?核，日常資?金使用狀況?的監(jiān)管；?3.4財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)本公?司的財(cái)務(wù)核?算工作，按?照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)?使用資金，?對(duì)公司財(cái)務(wù)?狀況和資金?使用情況負(fù)?責(zé)；3.?5財(cái)務(wù)部各?業(yè)務(wù)部門的?資金使用情?況進(jìn)行監(jiān)督?、審核；?____公?司各業(yè)務(wù)部?門按財(cái)務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)使用資金?并按規(guī)定途?徑提交資金?需求；3?.7總經(jīng)理?負(fù)責(zé)對(duì)年度?預(yù)算的最終?審批。4?.定義財(cái)?務(wù)預(yù)算。財(cái)?務(wù)預(yù)算包括?資金使用預(yù)?算和經(jīng)營預(yù)?算，通過對(duì)?資金預(yù)算的?審批，控制?公司費(fèi)用開?支，以達(dá)到?對(duì)經(jīng)營預(yù)算?的控制。?5.程序?5.1資金?預(yù)算的程序?：預(yù)算編?制，按照“?上下結(jié)合、?分級(jí)編制、?逐級(jí)匯總”?的程序進(jìn)行?。根據(jù)公司?制定發(fā)展戰(zhàn)?略和對(duì)預(yù)算?期經(jīng)濟(jì)形勢?的初步預(yù)測?，提出下一?年度公司預(yù)?算目標(biāo)，并?確定預(yù)算編?制的政策，?下達(dá)至業(yè)務(wù)?部門。各預(yù)?算業(yè)務(wù)部門?按照公司下?達(dá)的預(yù)算目?標(biāo)和政策，?結(jié)合自身特?點(diǎn)以及預(yù)測?的執(zhí)行條件?，提出詳細(xì)?的預(yù)算，經(jīng)?過財(cái)務(wù)部審?核的方案，?上報(bào)股東大?會(huì)。5.?1.1業(yè)務(wù)?部門根據(jù)實(shí)?際情況，自?行編制本部?門《年度費(fèi)?用預(yù)算表》?、《年度銷?售預(yù)算表》?及《年度利?潤預(yù)算表》?上報(bào)財(cái)務(wù)部?；5.1?.2財(cái)務(wù)部?組織有關(guān)部?門對(duì)《年度?費(fèi)用預(yù)算表?》、《年度?銷售預(yù)算表?》及《年度?利潤預(yù)算表?》進(jìn)行審核?，經(jīng)綜合平?衡后將《年?度費(fèi)用預(yù)算?表》、《年?度銷售預(yù)算?表》及《年?度利潤預(yù)算?表》交集團(tuán)?財(cái)務(wù)管理中?心財(cái)務(wù)總監(jiān)?審核；5?.1.45?.1.5經(jīng)?各管理中心?總監(jiān)審核同?意的《年度?費(fèi)用預(yù)算表?》、《年度?銷售預(yù)算》?及《年度利?潤預(yù)算表》?交總裁，總?裁通過或駁?回修改《年?度費(fèi)用預(yù)算?表》、《年?度銷售預(yù)算?》及《年度?利潤預(yù)算表?》、；5?.1.6經(jīng)?總裁批準(zhǔn)后?的《年度費(fèi)?用預(yù)算表》?、《年度銷?售預(yù)算》及?《年度利潤?預(yù)算表》下?達(dá)到財(cái)務(wù)管?理中心，財(cái)?務(wù)管理中心?負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)?后的《年度?費(fèi)用預(yù)算表?》、《年度?銷售預(yù)算》?及《年度利?潤預(yù)算表》?同時(shí)發(fā)給各?財(cái)務(wù)管理中?心區(qū)域經(jīng)理?和公司財(cái)務(wù)?部；5.?1.7財(cái)務(wù)?部根據(jù)經(jīng)總?裁批準(zhǔn)的《?年度費(fèi)用預(yù)?算表》、《?年度銷售預(yù)?算》及《年?度利潤預(yù)算?表》進(jìn)行預(yù)?算的執(zhí)行；?5.1.?8會(huì)計(jì)主管?負(fù)責(zé)審核資?金的