商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理課件

項(xiàng)目二

探究商業(yè)銀行資本經(jīng)營與管理任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述活動(dòng)一

認(rèn)知商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵商業(yè)銀行資本，也稱商業(yè)銀行資本金，是指商業(yè)銀行自身擁有的，或者是能永久支配使用的資金來源，即商業(yè)銀行資產(chǎn)總額和負(fù)債總額的差額。在銀行的各種資金來源中，資本是商業(yè)銀行可獨(dú)立運(yùn)用的最可靠、最穩(wěn)定的資金來源，也是商業(yè)銀行經(jīng)營的基礎(chǔ)。在實(shí)踐中，商業(yè)銀行資本涉及以下相關(guān)概念。下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述一、最低資本

最低資本是按照有關(guān)法律規(guī)定建立銀行要求達(dá)到的最低資本額，達(dá)不到最低要求不得設(shè)立商業(yè)銀行。各國法律一般都有相關(guān)規(guī)定。二、注冊(cè)資本

注冊(cè)資本是商業(yè)銀行設(shè)立時(shí)，在銀行章程中注明的向政府主管機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資金。注冊(cè)資金是公開聲明的財(cái)產(chǎn)總額，可以使公眾了解銀行以后可能達(dá)到的經(jīng)營規(guī)模。注冊(cè)資本必須等于或大于最低資本。上一頁下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述三、發(fā)行資本

發(fā)行資本也稱名義資本，是商業(yè)銀行實(shí)際已向投資人發(fā)行的股份總額，同時(shí)，也是投資人同意用現(xiàn)金或?qū)嵨镎J(rèn)購的股份總額。發(fā)行資本不能超出注冊(cè)資本。四、實(shí)收資本

實(shí)收資本也稱已付資本，指投資人實(shí)際認(rèn)購的股份全部或部分繳納給募集資金公司的股金。如果發(fā)行的股份都已收到全部金額，那么實(shí)收資本總額就等于發(fā)行資本。上一頁下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述活動(dòng)二

掌握商業(yè)銀行資本的構(gòu)成商業(yè)銀行的設(shè)立與經(jīng)營必須有資本金。資本金構(gòu)成了商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)損失的最后準(zhǔn)備，為商業(yè)銀行提供了經(jīng)營的基礎(chǔ)與物資條件，同時(shí)也是金融監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管商業(yè)銀行的重要手段。近年來，商業(yè)銀行的資本充足性成為引人注目的問題。關(guān)于資本的具體構(gòu)成，《巴塞爾協(xié)議》有明確規(guī)定。該協(xié)議將資本劃分為兩類：一類是核心資本；另一類是附屬資本。上一頁下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述一、核心資本

核心資本又稱一級(jí)資本，它具有資本金價(jià)值相對(duì)穩(wěn)定的特點(diǎn)。商業(yè)銀行的核心資本由股本和公開儲(chǔ)備兩部分組成。（一）股本１普通股商業(yè)銀行發(fā)行普通股是增加資本的重要手段。通過發(fā)行普通股可以廣泛吸收社會(huì)資金，使商業(yè)銀行資本足夠雄厚，以保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益不受損失，激勵(lì)公眾信心。上一頁下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述２永久非累積優(yōu)先股發(fā)行優(yōu)先股增加商業(yè)銀行資本也是構(gòu)成股本的重要手段。它具有債券和普通股的雙重特點(diǎn)：一方面，像債券一樣，通常只支付固定股息；另一方面，像普通股一樣，沒有定期支付股息和到期償還本金的義務(wù)。（二）公開儲(chǔ)備它是指通過保留盈余或使其他盈余的方式在資產(chǎn)負(fù)債表上明確反映的儲(chǔ)備，如股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤和公積金等。上一頁下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述二、附屬資本

附屬資本又稱二級(jí)資本，它是商業(yè)銀行資本金的另一個(gè)組成部分。根據(jù)巴塞爾委員會(huì)的提議，附屬資本可以包括以下五項(xiàng)內(nèi)容：（一）未公開儲(chǔ)備（二）重估儲(chǔ)備（三）普通準(zhǔn)備金（四）混合資本工具（五）長期附屬債務(wù)上一頁下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述活動(dòng)三

熟悉商業(yè)銀行資本的功能商業(yè)銀行資本金雖然在其總資產(chǎn)中占的比重不大、數(shù)量不多，但是它在商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理活動(dòng)中的功能卻不可低估。商業(yè)銀行資本金具有如下功能。

一、營業(yè)功能二、保護(hù)功能三、管理功能上一頁下一頁返回任務(wù)一

了解商業(yè)銀行資本概述活動(dòng)四

明確商業(yè)銀行資本的作用與其他一般企業(yè)相比，商業(yè)銀行的突出特點(diǎn)是高負(fù)債經(jīng)營，自有資本較少。因此，商業(yè)銀行資本發(fā)揮的作用比一般企業(yè)資本發(fā)揮的作用更為重要。商業(yè)銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一、滿足商業(yè)銀行正常經(jīng)營對(duì)長期資金的需要

二、維持市場(chǎng)信心三、為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力四、吸收商業(yè)銀行損失五、限制商業(yè)銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)上一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理活動(dòng)一

了解資本充足度的含義商業(yè)銀行的資本水平需滿足三個(gè)方面要求的最低限度：一是為防御正常經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)而持有的最低放款損失準(zhǔn)備；二是為使大額未保險(xiǎn)存款人確信其存款得到安全保護(hù)而需要的最低資本量；三是為支持銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張所必需的最低資本量。資本充足度包括以下兩方面。一、資本數(shù)量充足資本數(shù)量充足是指商業(yè)銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限度。它包含了資本適度的含義，即保持過多的資本是沒有必要的。下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理二、資本結(jié)構(gòu)合理

資本結(jié)構(gòu)的合理性是指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)經(jīng)營管理與進(jìn)一步籌資的靈活性?！栋腿麪枀f(xié)議》要求核心資本在總資本中要達(dá)到５０％以上。規(guī)模不同的商業(yè)銀行其資本結(jié)構(gòu)應(yīng)該有所區(qū)別：小商業(yè)銀行則可相對(duì)擴(kuò)大資本性債券，以降低資本的使用成本。當(dāng)貸款需求不足而存款供給相對(duì)充分時(shí)，應(yīng)以增加附屬資本為主；反之，則應(yīng)采取增加核心資本的方法。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理活動(dòng)二

了解資本充足性的國際標(biāo)準(zhǔn)———《巴塞爾協(xié)議》一、《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》

（一）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》推出的背景２０世紀(jì)７０年代之前，國際銀行間的監(jiān)管主要依靠雙邊協(xié)調(diào)。１９７４年，德國赫斯坦特銀行、美國富蘭克林銀行等國際銀行相繼倒閉，極大震驚了國際金融界。人們開始意識(shí)到，銀行國際化、金融工具的創(chuàng)新及銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，已經(jīng)使各國對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管弱化，而商業(yè)銀行本身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相反卻大大增加，嚴(yán)重威脅著國際金融體系與各國經(jīng)濟(jì)的順利運(yùn)行與健康發(fā)展。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理在此背景下，１９７４年年底由十國集團(tuán)中央銀行行長倡議建立了一個(gè)由中央銀行和銀行監(jiān)管當(dāng)局為成員的委員會(huì)，主要任務(wù)是討論有關(guān)銀行監(jiān)管的問題。１９８８年７月，巴塞爾委員會(huì)通過了《關(guān)于統(tǒng)一銀行的資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)定》，即《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》，又稱《巴塞爾資本協(xié)議》，該協(xié)議規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)水平持有一定數(shù)量的資本。《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》是衡量單家銀行乃至整個(gè)銀行體系穩(wěn)定性最重要的指標(biāo)，為各國銀行監(jiān)管當(dāng)局提供了統(tǒng)一的資本監(jiān)管框架，使全球資本監(jiān)管總體上趨于一致。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》的主要內(nèi)容１資本的構(gòu)成《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》將銀行資本分為兩大類：一類是核心資本，又稱一級(jí)資本；另一類是附屬資本，又稱二級(jí)資本。兩級(jí)資本金之間應(yīng)維持一定的比例。核心資本（即一級(jí)資本）由股本和稅后利潤中提取的公開儲(chǔ)備所構(gòu)成，并應(yīng)占全部資本金的５０％以上；附屬資本（即二級(jí)資本）包括未公開儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、混合資本工具和長期附屬債務(wù)。２風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)包括表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和表外信用轉(zhuǎn)換系數(shù)兩部分（如表２－１和表２－２所示）。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理３標(biāo)準(zhǔn)化比率《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》規(guī)定了衡量國際銀行業(yè)資本充足率的指標(biāo)，即資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率，要求達(dá)到８％，其中核心資本部分至少為４％?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅰ》要求在１９９２年年底前各成員國的國際銀行都應(yīng)達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)算公式為：核心資本充足率＝核心資本／風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×１００％＝核心資本／∑（資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）×１００％≥４％附屬資本比率＝附屬資本／風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×１００％資本充足率＝資本總額／風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額×１００％＝（核心資本＋附屬資本）／∑（資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）×１００％≥８％上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理二、《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》

（一）《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》推出的背景１９９７年７月全面爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)引發(fā)了巴塞爾委員會(huì)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的全面而深入的思考。從巴林銀行、大和銀行的倒閉到東南亞的金融危機(jī)，人們看到，金融業(yè)存在的問題不僅僅是信用風(fēng)險(xiǎn)單一風(fēng)險(xiǎn)的問題，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)外加操作風(fēng)險(xiǎn)互相交織、共同作用造成的。在這種情況下，巴塞爾委員會(huì)于１９９７年９月推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，表明巴塞爾委員會(huì)已經(jīng)確立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。該文件共提出涉及銀行監(jiān)管七個(gè)方面的２５條核心原則。盡管這個(gè)文件主要解決監(jiān)管原則問題，未能提出更具操作性的監(jiān)管辦法和完整的計(jì)量模型，但它為此后巴塞爾協(xié)議的完善提供了一個(gè)具有實(shí)質(zhì)性意義的監(jiān)管框架，為新協(xié)議的全面深化留下了寬廣的空間。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理為更準(zhǔn)確地反映當(dāng)前各銀行實(shí)際承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，實(shí)現(xiàn)保障銀行穩(wěn)健、安全運(yùn)營的目標(biāo)，以強(qiáng)化資本約束、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性、強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、兼顧不同發(fā)展水平為原則，巴塞爾委員會(huì)于２００４年６月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，又稱《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》，即《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，并決定于２００６年年底在１０國集團(tuán)開始實(shí)施。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的主要內(nèi)容《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》對(duì)于統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)做出了卓有成效的努力，在信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，新增了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求；在最低資本要求的基礎(chǔ)上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。１第一大支柱：最低資本要求最低資本要求是新資本協(xié)議的重點(diǎn)。該部分涉及與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的最低總資本要求的計(jì)算問題。最低資本要求由三個(gè)基本要素構(gòu)成：受規(guī)章限制的資本的定義、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)以及資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最小比率。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理２第二大支柱：監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查是為了確保各銀行建立起合理有效的內(nèi)部評(píng)估程序，用于判斷其面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并以此為基礎(chǔ)對(duì)其資本是否充足做出評(píng)估。監(jiān)管當(dāng)局要對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和化解狀況、不同風(fēng)險(xiǎn)間相互關(guān)系的處理情況、所處市場(chǎng)的性質(zhì)、收益的有效性和可靠性等因素進(jìn)行監(jiān)督檢查，以全面判斷該銀行的資本是否充足。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理３第三大支柱：市場(chǎng)約束市場(chǎng)約束旨在通過市場(chǎng)力量來約束銀行，其運(yùn)作機(jī)制主要是依靠利益相關(guān)者（包括銀行股東、存款人、債權(quán)人等）的利益驅(qū)動(dòng)，出于對(duì)自身利益的關(guān)注，會(huì)在不同程度上和不同方面關(guān)心其利益所在銀行的經(jīng)營狀況，特別是風(fēng)險(xiǎn)狀況，為了維護(hù)自身利益免受損失，在必要時(shí)采取措施來約束銀行。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理四、《巴塞爾協(xié)議Ш》

（一）《巴塞爾協(xié)議Ш》推出的背景《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》正式實(shí)施的第一年，美國次貸危機(jī)爆發(fā)，并逐步發(fā)展成全球的金融危機(jī)，危機(jī)極大地沖擊了銀行體系，并帶來了整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)的衰退。在這場(chǎng)危機(jī)中，有著１５８年歷史的投行雷曼兄弟轟然倒塌。但從２００８年雷曼的中期報(bào)告來看，根據(jù)《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的監(jiān)管指標(biāo)，雷曼應(yīng)該是安全的：截至２００８年年中，其一級(jí)資本充足率為１１％；截至２００８年第三季度末，“流動(dòng)性池”中仍有４２０億美元流動(dòng)儲(chǔ)備，現(xiàn)金資本在剔除長期資金需求后尚余１５０億美元。這充分暴露出《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的缺陷和落后。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理在這種情況下，全球金融管理當(dāng)局意識(shí)到：如果要建立充滿活力的銀行系統(tǒng)來應(yīng)對(duì)各種重大的危機(jī)，抵御金融動(dòng)蕩，必須對(duì)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)和方法進(jìn)行改革。２００９年，在Ｇ２０峰會(huì)的推動(dòng)下，國際社會(huì)制訂了一攬子金融改革計(jì)劃，其中就包括《巴塞爾協(xié)議Ш》。２０１０年１１月，二十國集團(tuán)首爾峰會(huì)批準(zhǔn)了巴塞爾委員會(huì)起草的《第三版巴塞爾協(xié)議》（《巴塞爾協(xié)議Ш》），確立了銀行業(yè)資本和流動(dòng)性監(jiān)管的新標(biāo)準(zhǔn)，要求各成員國從２０１３年開始實(shí)施，２０１９年前全面達(dá)標(biāo)。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理（二）《巴塞爾協(xié)議Ш》的主要內(nèi)容１最低普通股要求根據(jù)巴塞爾委員會(huì)此次會(huì)議達(dá)成的協(xié)議，最低普通股要求，即彌補(bǔ)資產(chǎn)損失的最終資本要求，將由現(xiàn)行的２％嚴(yán)格調(diào)整到４５％。這一調(diào)整將分階段實(shí)施到２０１５年１月１日結(jié)束。同一時(shí)期，一級(jí)資本（包括普通股和其他建立在更嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)上的合格金融工具）也要求由４％調(diào)整到６％（如表２－４

所示）。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理２建立資本留存超額資本在最低監(jiān)管要求之上的資本留存超額資本應(yīng)達(dá)到２５％，以滿足扣除資本扣減項(xiàng)后的普通股要求。留存超額資本的目的是確保銀行維持緩沖資金以彌補(bǔ)在金融和經(jīng)濟(jì)壓力時(shí)期的損失。當(dāng)銀行在經(jīng)濟(jì)金融處于壓力時(shí)期，資本充足率越接近監(jiān)管最低要求，越要限制收益分配。這一框架將強(qiáng)化良好銀行監(jiān)管目標(biāo)并且解決共同行動(dòng)的問題，從而阻止銀行即使是在面對(duì)資本惡化的情況下仍然自主發(fā)放獎(jiǎng)金和分配高額紅利的（非理性的）分配行為。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理３建立反周期超額資本反周期超額資本比率范圍在０～２５％的普通股是否全部用來彌補(bǔ)損失的資本，將根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境建立。反周期超額資本的建立是為了達(dá)到保護(hù)銀行部門承受過度信貸增長的更廣的宏觀審慎目標(biāo)。４運(yùn)行期限規(guī)定上述這些資本比例要求是通過在風(fēng)險(xiǎn)防范措施之上建立非風(fēng)險(xiǎn)杠桿比率。央行行長和監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意對(duì)平行運(yùn)行期間３％的最低一級(jí)資本充足率進(jìn)行測(cè)試?；谄叫羞\(yùn)行期測(cè)試結(jié)果，任何最終的調(diào)整都將在２０１７年上半年被執(zhí)行，并通過適當(dāng)?shù)姆椒ê陀?jì)算代入２０１８年１月起的最低資本要求中。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理５其他要求對(duì)金融系統(tǒng)至關(guān)重要的銀行應(yīng)具備超過今天所提標(biāo)準(zhǔn)的彌補(bǔ)資產(chǎn)損失的能力，并繼續(xù)就金融穩(wěn)定委員會(huì)和巴塞爾委員會(huì)工作小組出臺(tái)的意見進(jìn)行進(jìn)一步討論。巴塞爾委員會(huì)和金融穩(wěn)定委員會(huì)正在研發(fā)一種對(duì)這類銀行非常好的包括資本附加費(fèi)、核心資本和擔(dān)保金在內(nèi)的綜合的方法。６過渡時(shí)期安排各國央行行長和監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)人還就執(zhí)行新的資本標(biāo)準(zhǔn)做出了過渡性的安排。這將有助于確保銀行通過合理的收益留存和提高資本金以滿足更好資本金管理要求的同時(shí)，仍能通過信貸投放支持經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。上一頁下一頁返回任務(wù)二

掌握商業(yè)銀行資本的充足性管理活動(dòng)三

了解資本充足的衡量商業(yè)銀行、股東、銀行監(jiān)管當(dāng)局、存款人對(duì)銀行資本的充足性的理解的出發(fā)點(diǎn)是不同的。銀行與股東追求利潤最大化，希望資本收益率高于其他銀行，希望保持資本需求的最低水平；銀行監(jiān)管部門的立場(chǎng)是維護(hù)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，要求商業(yè)銀行能維持較高的資本水平，以維護(hù)社會(huì)公眾對(duì)商業(yè)銀行的信心，并且在銀行發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，減少存款人的損失；而存款者為了保證自己的存款安全，自然希望同實(shí)力雄厚的銀行打交道，他們要求銀行的資本要符合清償力的水平。上一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充活動(dòng)一

明確商業(yè)銀行資本需要量的測(cè)定一、影響商業(yè)銀行資本需求額的因素

影響商業(yè)銀行資本需求的因素很多，主要有以下幾種。（一）宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r（二）商業(yè)銀行自身的信譽(yù)狀況（三）商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)（四）商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的規(guī)模和范圍（五）有關(guān)法律的控制和規(guī)定下一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充二、商業(yè)銀行資本需要量的具體測(cè)算方法

如何確定商業(yè)銀行適度資本充足性，各國都有自己的不同做法，各國的金融管理部門也有一定的衡量標(biāo)準(zhǔn)。（一）資本與存款比率該比率要求商業(yè)銀行資本量與該銀行吸收的存款額掛鉤。存款增加，資本量相應(yīng)增加；反之亦然。（二）資本與總資產(chǎn)比率即將商業(yè)銀行資本金與全部資產(chǎn)掛鉤，當(dāng)商業(yè)銀行持有的資產(chǎn)總額增加時(shí)，其資本金數(shù)量也要按比例增加。上一頁下一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充（三）資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)被定義為除現(xiàn)金和政府債券以外的所有資產(chǎn)。由于資本的一個(gè)主要職能是保護(hù)存款者免受風(fēng)險(xiǎn)損失，而現(xiàn)金和政府債券沒有信用風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)發(fā)生虧損并給存款者帶來風(fēng)險(xiǎn)，所以，衡量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)將這些資產(chǎn)剔除。該比率忽略了商業(yè)銀行剩余資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的差別。于是，分類計(jì)算比率的方法應(yīng)運(yùn)而生，以便更準(zhǔn)確地反映不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)差別。（四）紐約公式為了彌補(bǔ)上述方法的缺陷，２０世紀(jì)５０年代初期，紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行設(shè)計(jì)了一個(gè)分析銀行資本需要量的公式，即將銀行資產(chǎn)按其流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性的高低分成６組，分別確定其資本需要量，然后將其加總，作為銀行的適度資本需要量。上一頁下一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充（五）綜合分析法該方法將銀行的全部業(yè)務(wù)活動(dòng)作為對(duì)象，在綜合考察各種影響銀行經(jīng)營狀況因素的基礎(chǔ)上，確定商業(yè)銀行應(yīng)該持有的自有資金量。綜合分析法的分析是較為全面的，有一定的科學(xué)性，但這種方法缺少可操作性，需要與其他數(shù)量上的評(píng)估方法結(jié)合起來運(yùn)用。上一頁下一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充活動(dòng)二

熟悉商業(yè)銀行資本的內(nèi)部籌集與補(bǔ)充一、商業(yè)銀行資本的內(nèi)部籌集方法

（一）增加各種準(zhǔn)備金按照《巴塞爾協(xié)議》的規(guī)定，商業(yè)銀行按財(cái)務(wù)規(guī)定提留的各項(xiàng)準(zhǔn)備金是附屬資本的重要組成部分，通常有資本準(zhǔn)備金、貸款損失準(zhǔn)備金和投資損失準(zhǔn)備金。（二）收益留存收益留存，即從商業(yè)銀行內(nèi)部進(jìn)行資本積累。商業(yè)銀行的稅后利潤在支付優(yōu)先股股息后，便在留存盈余和普通股之間進(jìn)行分配。這樣，留存盈余與股東股息就有一種相互制約、互相影響的關(guān)系。在稅后利潤一定的情況下，保留多少的盈余實(shí)際上是商業(yè)銀行分紅政策的選擇。上一頁下一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充二、商業(yè)銀行資本內(nèi)部籌集的評(píng)價(jià)

（一）優(yōu)點(diǎn)不必依靠公開市場(chǎng)籌集資金，沒有發(fā)行成本，因而總成本較低；會(huì)使股東控制權(quán)削弱，避免了股東所有權(quán)的稀釋和所持有股票的每股收益的稀釋。（二）缺點(diǎn)其籌集資本的數(shù)量在很大程度上受到商業(yè)銀行本身的限制：政府當(dāng)局對(duì)銀行適度資本金規(guī)模的限制；商業(yè)銀行所能獲得的凈利潤規(guī)模的限制；商業(yè)銀行股利分配政策的影響。上一頁下一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充活動(dòng)三

熟悉商業(yè)銀行資本的外部籌集與補(bǔ)充當(dāng)內(nèi)部籌集不能滿足資本需求時(shí)，商業(yè)銀行將通過外部籌集充實(shí)資本金。

一、發(fā)行普通股

普通股是商業(yè)銀行資本的基本形式，商業(yè)銀行在剛組建時(shí)往往通過發(fā)行普通股籌集資金，當(dāng)資本金不足時(shí)，也可以向社會(huì)公眾增發(fā)股票。其籌資優(yōu)點(diǎn)是：沒有固定的股息負(fù)擔(dān)，商業(yè)銀行具有主動(dòng)權(quán)和較大的靈活性。其籌資缺點(diǎn)是：發(fā)行成本高。上一頁下一頁返回任務(wù)三

掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充二、發(fā)行優(yōu)先股

優(yōu)先股在收益和剩余財(cái)產(chǎn)分配上優(yōu)先于普通股。優(yōu)先股享受固定利率和股息，但沒有投票決策權(quán)和選舉權(quán)。其籌資優(yōu)點(diǎn)是：不削弱普通股股東的控制權(quán)。按固定比率向優(yōu)先股支付股息，銀行成本事先確定。普通股股東可獲得杠桿作用效益。在優(yōu)先股股本的運(yùn)用收益高于優(yōu)先股股本的股息的情況下，商業(yè)銀行收益的增加額會(huì)主要用于增加普通股股息，使普通股收益有較大的增加幅度。

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掌握商業(yè)銀行資本的籌集與補(bǔ)充三、發(fā)行資本票據(jù)和債券

債務(wù)資本是２０世紀(jì)７０年代起被西方發(fā)達(dá)國家的銀行廣泛使用的一種外源資本。債務(wù)資本通常有資本票據(jù)和債券兩類。其籌資優(yōu)點(diǎn)是：債務(wù)的利息可以從銀行稅前收益中支出，而不必繳納所得稅，因此，盡管長期債務(wù)的利息看上去比發(fā)行股票的成本高，但考慮稅收因素后，長期債務(wù)反而更便宜。其籌資缺點(diǎn)是：債務(wù)資本不是永久性資本，因此在債務(wù)資本將要到期時(shí)，必然要影響商業(yè)銀行對(duì)這一資本的利用效率。上一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理活動(dòng)一

了解我國商業(yè)銀行資本管理的歷史與現(xiàn)狀一、金融體制改革前我國商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（一）信貸基金信貸基金是指由國家財(cái)政通過撥給方式而投入專業(yè)銀行的貸款基金，按來源不同劃分為中央和地方兩種。（二）銀行自身積累基金銀行自身積累基金包括：一是統(tǒng)收統(tǒng)支的管理體制下，基層銀行盈利逐級(jí)上繳總行，總行再按一定比例上繳國家財(cái)政，剩余部分除用于擴(kuò)大營業(yè)用房、更新機(jī)器設(shè)備外，按規(guī)定比例提留以補(bǔ)充信貸基金，逐年下?lián)埽蔀樽杂匈Y金的一個(gè)重要來源；二是銀行從當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤中按核定的留成比例提取一部分用來補(bǔ)充信貸基金；三是銀行固定資產(chǎn)折舊基金，包括固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)變價(jià)收入和固定資產(chǎn)報(bào)廢殘值收入。下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理（三）待分配盈余待分配盈余是專業(yè)銀行利潤的形成與分配之間因時(shí)間差而形成的余額，可視為專業(yè)銀行自有資金的一部分。（四）貸款損失準(zhǔn)備金貸款損失準(zhǔn)備金是各級(jí)銀行為了及時(shí)彌補(bǔ)發(fā)生貸款呆賬的損失，穩(wěn)定銀行營運(yùn)資金，于年末根據(jù)貸款余額按規(guī)定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。（五）股份資金股份資金是股份制和集體性質(zhì)銀行向公眾籌集資金的重要渠道。上一頁下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理二、金融體制改革后商業(yè)銀行資本構(gòu)成和管理

１９９５年我國的《商業(yè)銀行法》根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的內(nèi)容，并結(jié)合我國的具體國情，規(guī)定了商業(yè)銀行最低資本充足率必須達(dá)到８％。１９９６年的《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》對(duì)資本定義、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外業(yè)務(wù)、資本充足率（最低值）等進(jìn)一步加以明確。上一頁下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理１９９７年，中國人民銀行根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的要求，結(jié)合我國商業(yè)銀行體系的基本情況，把我國商業(yè)銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩部分，其內(nèi)容包括：①核心資本。包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積未分配利潤。②附屬資本。包括：貸款呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、５年（包括５年）以上的長期債券。③應(yīng)從資本總額中扣除的項(xiàng)目。包括：在其他銀行資本中的投資、已在非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資、已對(duì)工商企業(yè)的參股投資、已對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)的投資、呆賬損失尚未沖減的部分。上一頁下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理２００３年４月２８日正式由新成立的中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡稱銀監(jiān)會(huì)）行使其監(jiān)管職能。銀監(jiān)會(huì)專門分設(shè)了監(jiān)管一部、監(jiān)管二部、監(jiān)管三部來對(duì)工、農(nóng)、中、建、交五大商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管。２００３年６月，銀監(jiān)會(huì)在其官方網(wǎng)站全文公布了巴塞爾委員會(huì)提出的新資本協(xié)議征求意見稿，以引導(dǎo)我國商業(yè)銀行進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。這也說明我國的金融監(jiān)管職能在進(jìn)一步加強(qiáng)。上一頁下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理活動(dòng)二

知曉我國監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行資本管理的現(xiàn)行規(guī)定一、表內(nèi)資產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的規(guī)定

對(duì)我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)項(xiàng)目，按照不同的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)定了四等風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，即０％、２０％、５０％、１００％。具體內(nèi)容如表２－５所示。

二、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的規(guī)定

表外項(xiàng)目是指資產(chǎn)負(fù)債表的表外項(xiàng)目。按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是不能或不需要在資產(chǎn)負(fù)債表中加以確認(rèn)的項(xiàng)目。具體內(nèi)容如表２－６所示。上一頁下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理三、匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約，主要包括互換、期權(quán)、期貨和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。利率和匯率合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本；另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。不同剩余期限的固定系數(shù)如表２－７所示。上一頁下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理活動(dòng)三

掌握我國商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。計(jì)算公式為：資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋１２５倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×１００％≥８％核心資本充足率＝（核心資本－扣除項(xiàng)）／（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋１２５倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×１００％≥４％按照現(xiàn)行規(guī)定，銀監(jiān)會(huì)對(duì)資本充足率監(jiān)管檢查要求資本充足的銀行，資本充足率不低于８％，核心資本充足率不低于４％。上一頁下一頁返回任務(wù)四

分析我國商業(yè)銀行資本的管理我國商業(yè)銀行主要通過以下幾種途徑籌集并保持充足資本。一、發(fā)行股票

發(fā)行股票籌集資本金是股份制商業(yè)銀行最基本的形式。通過這種方式籌集資本金，不僅可以在短期內(nèi)籌集到數(shù)量可觀的資本金，快速改善資本充足率偏低的狀況，而且，可以在股份制改造過程中健全公司治理結(jié)構(gòu)