小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度（3篇）

第24頁(yè)共24頁(yè)小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制度?第一章總?則第一條?為促進(jìn)企業(yè)?建立、健全?內(nèi)部約束機(jī)?制，進(jìn)一步?規(guī)范企業(yè)財(cái)?務(wù)管理行為?，推動(dòng)企業(yè)?加強(qiáng)預(yù)算管?理，根據(jù)財(cái)?政部頒發(fā)的?《____?企業(yè)實(shí)行財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?的指導(dǎo)意見(jiàn)?》和集團(tuán)公?司實(shí)施全面?預(yù)算管理的?要求，結(jié)合?集團(tuán)企業(yè)實(shí)?際情況，制?定本制度。?第二條本?辦法適用于?公司本部及?所屬公司、?控股公司及?其所屬單位?。第二章?財(cái)務(wù)預(yù)算基?本內(nèi)容第?三條預(yù)算管?理是利用預(yù)?算對(duì)企業(yè)內(nèi)?部各部門(mén)、?各單位的各?種財(cái)務(wù)及非?財(cái)務(wù)資源進(jìn)?行分配、考?核、控制，?以便有效地?組織和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完?成既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第四條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算是?企業(yè)全面預(yù)?算的重要組?成部分，是?企業(yè)全面預(yù)?算的中心。?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算是在預(yù)測(cè)?和決策的基?礎(chǔ)上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略目?標(biāo)，對(duì)一定?時(shí)期內(nèi)企業(yè)?資金取得和?投放、各項(xiàng)?收入和支出?、企業(yè)經(jīng)營(yíng)?成果及其分?配等資金運(yùn)?動(dòng)所作的具?體安排。財(cái)?務(wù)預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、資?本預(yù)算、籌?資預(yù)算共同?構(gòu)成企業(yè)的?全面預(yù)算。?第五條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展規(guī)?劃，以業(yè)務(wù)?預(yù)算、資本?預(yù)算為基礎(chǔ)?，以經(jīng)營(yíng)利?潤(rùn)為目標(biāo)，?以現(xiàn)金流為?核心進(jìn)行編?制，并主要?以財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)表形式予?以充分反映?。第六條?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算一般按年?度編制，業(yè)?務(wù)預(yù)算、資?本預(yù)算、籌?資預(yù)算分季?度、月份落?實(shí)。第三?章預(yù)算組織?分工第七?條企業(yè)法定?代表人對(duì)企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算?的管理工作?負(fù)總責(zé)，各?企業(yè)應(yīng)設(shè)立?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)或指定?企業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門(mén)負(fù)責(zé)?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理事宜，并?對(duì)企業(yè)法定?代表人負(fù)責(zé)?。第八條?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)主要擬?訂財(cái)務(wù)預(yù)算?的目標(biāo)、政?策，制定財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?的具體措施?和辦法，審?議、平衡財(cái)?務(wù)預(yù)算方案?，組織下達(dá)?財(cái)務(wù)預(yù)算，?協(xié)調(diào)解決財(cái)?務(wù)預(yù)算編制?和執(zhí)行中的?問(wèn)題，組織?審計(jì)、考核?財(cái)務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行情況，?督促企業(yè)?完成財(cái)務(wù)預(yù)?算目標(biāo)。?第九條財(cái)務(wù)?預(yù)算編制在?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理委員?會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)?行，企業(yè)財(cái)?務(wù)管理部門(mén)?具體負(fù)責(zé)組?織編制、審?查、匯總、?上報(bào)、下達(dá)?；負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行和日常?流程控制；?負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的分?析和報(bào)告；?負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況考核?等。第十?條企業(yè)內(nèi)部?生產(chǎn)、投資?、物資、人?力資源、市?場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職?能部門(mén)具體?負(fù)責(zé)本部門(mén)?業(yè)務(wù)涉及的?財(cái)務(wù)預(yù)算的?編制、執(zhí)行?、分析、控?制等工作，?并配合財(cái)務(wù)?預(yù)算委員會(huì)?做好企業(yè)總?預(yù)算的綜合?平衡、協(xié)調(diào)?、分析、控?制、考核等?工作。其主?要負(fù)責(zé)人參?與企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算委員會(huì)?的工作，并?對(duì)本部門(mén)財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果承擔(dān)責(zé)?任。第十?一條企業(yè)是?財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位，在?公司董事會(huì)?或公司經(jīng)營(yíng)?層的指導(dǎo)下?，負(fù)責(zé)本單?位現(xiàn)金流量?、經(jīng)營(yíng)成果?和各項(xiàng)成本?費(fèi)用預(yù)算的?編制、控制?、分析工作?，接受企業(yè)?董事會(huì)的檢?查、考核。?其企業(yè)主要?負(fù)責(zé)人對(duì)本?單位財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)任?。公司對(duì)?公司所屬企?業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)?預(yù)算管理各?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算方案必須?上報(bào)公司總?部審核批準(zhǔn)?。第四章?財(cái)務(wù)預(yù)算的?編制第十?二條預(yù)算編?制是實(shí)現(xiàn)全?面預(yù)算管理?的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，編制質(zhì)量?的高低直接?影響預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果。財(cái)?務(wù)預(yù)算編制?要在企業(yè)全?面預(yù)算管理?委員會(huì)制定?的編制方針?指引下進(jìn)行?。第十三?條企業(yè)編制?財(cái)務(wù)預(yù)算要?按照內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的責(zé)?任權(quán)限進(jìn)行?，并遵循以?下基本原則?和要求：?1.堅(jiān)持效?益優(yōu)先原則?，實(shí)行總量?平衡，進(jìn)行?全面預(yù)算管?理；2.?堅(jiān)持積極穩(wěn)?健原則，確?保以收定支?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制；?3.堅(jiān)持?權(quán)責(zé)對(duì)等原?則，確保切?實(shí)可行，圍?繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略?實(shí)施。第?十四條企業(yè)?編制財(cái)務(wù)預(yù)?算要按照先?業(yè)務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算、?籌資預(yù)算，?后財(cái)務(wù)預(yù)算?的流程進(jìn)行?，并按照各?預(yù)算執(zhí)行單?位所承擔(dān)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)?型及其責(zé)任?權(quán)限，編制?不同形式的?財(cái)務(wù)預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算是?反映預(yù)算期?內(nèi)企業(yè)可能?形成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)（?或營(yíng)業(yè)活動(dòng)?）的預(yù)算，?一般包括銷(xiāo)?售或營(yíng)業(yè)預(yù)?算、生產(chǎn)預(yù)?算、制造費(fèi)?用預(yù)算、產(chǎn)?品成本預(yù)算?、營(yíng)業(yè)成本?預(yù)算、采購(gòu)?預(yù)算、期間?費(fèi)用預(yù)算、?保密經(jīng)費(fèi)預(yù)?算等，企業(yè)?可根據(jù)實(shí)際?情況并參照?公司具體要?求編制。?第十六條資?本預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算期?內(nèi)進(jìn)行資本?性投資活動(dòng)?的預(yù)算，主?要包括固定?資產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益性?資本投資預(yù)?算和債券投?資預(yù)算。?第十七條籌?資預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算期?內(nèi)需要新借?人的長(zhǎng)短期?借款、經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行的債?券以及對(duì)原?有借款、債?券還本付息?的預(yù)算，主?要依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金需?求決策資料?、發(fā)行債券?審批文件、?期初借款余?額及利率等?編制。企?業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行股票、配?股和增發(fā)股?票，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)股票發(fā)行?計(jì)劃、配股?計(jì)劃和增發(fā)?股票計(jì)劃等?資料單獨(dú)編?制預(yù)算。股?票發(fā)行費(fèi)用?，也應(yīng)當(dāng)在?籌資預(yù)算中?分項(xiàng)作出安?排。第十?八條保密經(jīng)?費(fèi)預(yù)算的編?制。公司內(nèi)?部預(yù)算應(yīng)將?保密工作經(jīng)?費(fèi)作用辦公?經(jīng)費(fèi)的一部?分列入年度?財(cái)務(wù)預(yù)算，?按照公司的?實(shí)際情況編?制預(yù)算，但?不得低于_?___萬(wàn)元?/年，并做?到專(zhuān)款專(zhuān)用?，保證足額?開(kāi)支。保密?專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?當(dāng)按照實(shí)際?需要予以保?障。保密工?作經(jīng)費(fèi)分為?保密管理經(jīng)?費(fèi)和保密專(zhuān)?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保?密管理經(jīng)費(fèi)?用于單位保?密宣傳教育?培訓(xùn)、發(fā)放?保密補(bǔ)貼、?獎(jiǎng)勵(lì)保密先?進(jìn)、保密檢?查等日常保?密管理工作?，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?用于保密設(shè)?施設(shè)備的建?設(shè)配備維護(hù)?等。第十?九條財(cái)務(wù)預(yù)?算主要以現(xiàn)?金預(yù)算、預(yù)?計(jì)資產(chǎn)負(fù)債?表和預(yù)計(jì)損?益表等形式?反映。企業(yè)?應(yīng)當(dāng)按照公?司制定的財(cái)?務(wù)預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格和?財(cái)務(wù)預(yù)算指?標(biāo)計(jì)算口徑?進(jìn)行編制。?第二十條?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算可以根據(jù)?不同的預(yù)算?項(xiàng)目，分別?采用固定預(yù)?算、彈性預(yù)?算、滾動(dòng)預(yù)?算、零基預(yù)?算、概率預(yù)?算等方法進(jìn)?行編制。同?時(shí)在編制時(shí)?，為確保預(yù)?算的可執(zhí)行?性，可設(shè)立?一定的預(yù)備?費(fèi)作為預(yù)算?外支出。?第二十一條?編制企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算，應(yīng)?按照“上下?結(jié)合、分級(jí)?編制、逐級(jí)?匯總”的程?序進(jìn)行。按?照下達(dá)目標(biāo)?、編制上報(bào)?、審查平衡?、審議批準(zhǔn)?、下達(dá)執(zhí)行?等編制程序?進(jìn)行編制，?并制定詳細(xì)?的財(cái)務(wù)預(yù)算?編制政策。?財(cái)務(wù)預(yù)算?編制結(jié)束后?，于當(dāng)年_?___月底?前將財(cái)務(wù)預(yù)?算方案上報(bào)?集團(tuán)公司，?經(jīng)審查、匯?總、平衡后?批復(fù)各企業(yè)?執(zhí)行。第?二十二條預(yù)?算的編制日?程。年度預(yù)?算的編制，?自預(yù)算年度?上一年的_?___月_?___日開(kāi)?始至___?_月___?_日全部編?制完成，并?在次年__?__月底前?分解落實(shí)財(cái)?務(wù)預(yù)算指標(biāo)?。各企業(yè)要?依照企業(yè)全?面預(yù)算管理?要求編排預(yù)?算，并制訂?詳細(xì)的編制?日程和要求?，確保財(cái)務(wù)?預(yù)算的順利?編制。第?五章財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行、?控制與差異?分析第二?十三條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算一?經(jīng)批復(fù)下達(dá)?，各預(yù)算執(zhí)?行單位必須?認(rèn)真組織實(shí)?施，并將財(cái)?務(wù)預(yù)算指標(biāo)?層層分解，?從橫向和縱?向落實(shí)到內(nèi)?部各部門(mén)、?各單位、各?環(huán)節(jié)和各崗?位，形成全?方位的財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行責(zé)?任體系?？?制方法原則?上依金額進(jìn)?行管理，同?時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目?管理、數(shù)量?管理等方法?。第二十?四條企業(yè)應(yīng)?當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)?算作為預(yù)算?期內(nèi)組織、?協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的基?本依據(jù)，將?年度預(yù)算細(xì)?分為月份和?季度預(yù)算，?以分期預(yù)算?控制確保年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。第二十?五條企業(yè)應(yīng)?強(qiáng)化現(xiàn)金流?量的財(cái)務(wù)預(yù)?算管理，按?時(shí)組織預(yù)算?資金的收入?，嚴(yán)格控制?預(yù)算資金的?支付，調(diào)節(jié)?資金收付平?衡，控制支?付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)?于預(yù)算內(nèi)的?資金撥付，?按照授權(quán)審?批程序執(zhí)行?。對(duì)于預(yù)算?外的項(xiàng)目支?出，應(yīng)當(dāng)按?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)范?支付程序。?對(duì)于無(wú)合同?、無(wú)憑證、?無(wú)手續(xù)的項(xiàng)?目支出，不?予支付。?第二十六條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷(xiāo)售?或營(yíng)業(yè)、生?產(chǎn)和成本費(fèi)?用預(yù)算，努?力完成利潤(rùn)?指標(biāo)。一般?情況下，沒(méi)?有預(yù)算的，?要堅(jiān)決控制?其發(fā)生。對(duì)?費(fèi)用預(yù)算實(shí)?行不可突破?法，節(jié)約獎(jiǎng)?勵(lì)，且預(yù)算?項(xiàng)目之間原?則上不得挪?用。第二?十七條在日??？刂浦校?企業(yè)應(yīng)當(dāng)健?全憑證記錄?，完善各項(xiàng)?管理規(guī)章制?度，嚴(yán)格執(zhí)?行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?月度計(jì)劃和?成本費(fèi)用的?定額、定率?標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)?適時(shí)的監(jiān)控?。各預(yù)算管?理職能部門(mén)?都要相應(yīng)建?立財(cái)務(wù)預(yù)算?管理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)目?詳細(xì)記錄預(yù)?算額、實(shí)際?發(fā)生額、差?異額、累計(jì)?預(yù)算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)差?異額。第?二十八條在?管理過(guò)程中?，對(duì)納入預(yù)?算范圍的項(xiàng)?目由預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)負(fù)責(zé)?人進(jìn)行控制?，預(yù)算管理?職能部門(mén)負(fù)?責(zé)監(jiān)督，并?逐步借助計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)?行管理。預(yù)?算外的支出?由企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理委?員會(huì)直接控?制。第二?十九條企業(yè)?必須建立財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)告?制度，要求?各預(yù)算執(zhí)行?部門(mén)定期?報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行情?況。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?中發(fā)生的新?情況、新問(wèn)?題及出現(xiàn)偏?差較大的重?大項(xiàng)目，財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?委員會(huì)應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部門(mén)?查找原因，?提出改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的措?施和建議。?預(yù)算差異?分析報(bào)告應(yīng)?包括以下內(nèi)?容：1.?本期預(yù)算額?、本期實(shí)際?發(fā)生額、本?期差異額、?累計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、累?計(jì)差異額；?2.對(duì)差?異額進(jìn)行的?分析；3?.產(chǎn)生不利?差異的原因?、責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措施?以及形成有?利差異的原?因和今后進(jìn)?行鞏固、推?廣的建議。?第三十條?企業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門(mén)應(yīng)當(dāng)?利用財(cái)務(wù)報(bào)?表監(jiān)控財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?情況，及時(shí)?向預(yù)算執(zhí)行?部門(mén)、企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至董?事會(huì)或經(jīng)理?辦公會(huì)提供?財(cái)務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進(jìn)度、?執(zhí)行差異及?其對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算目標(biāo)?的影響等財(cái)?務(wù)信息，促?進(jìn)企業(yè)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第六?章財(cái)務(wù)預(yù)算?的調(diào)整第?三十一條下?達(dá)執(zhí)行的年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?，一般不予?調(diào)整。財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行單?位在執(zhí)行中?由于市場(chǎng)環(huán)?境、經(jīng)營(yíng)條?件、政策法?規(guī)等發(fā)生重?大變化，致?使財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制基礎(chǔ)?不成立，或?者將導(dǎo)致財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生重?大偏差的，?可以調(diào)整財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第三十二條?提出預(yù)算修?正的前提。?當(dāng)某一項(xiàng)或?幾項(xiàng)因素向?著劣勢(shì)方向?變化，影響?財(cái)務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)?，應(yīng)首先挖?掘與預(yù)算目?標(biāo)相關(guān)的其?他因素的潛?力，或采取?其他措施來(lái)?彌補(bǔ)，只有?在無(wú)法彌補(bǔ)?的情況下，?才能提出財(cái)?務(wù)預(yù)算修正?申請(qǐng)。第?三十三條確?需調(diào)整的財(cái)?務(wù)預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)逐級(jí)?向企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算委員會(huì)?提出書(shū)面報(bào)?告，闡述財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?的具體情況?、客觀因素?變化情況及?其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造成?的影響程度?，提出財(cái)務(wù)?預(yù)算的調(diào)整?幅度。第?三十四條企?業(yè)財(cái)務(wù)管理?部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)?算執(zhí)行單位?的財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整報(bào)告進(jìn)?行審核分析?，集中編制?企業(yè)年度財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)整?方案，提交?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)審報(bào)公?司總部確認(rèn)?后方可下達(dá)?執(zhí)行。第?七章財(cái)務(wù)預(yù)?算的專(zhuān)評(píng)與?激勵(lì)第三?十五條預(yù)算?年度終了，?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)向?董事會(huì)或者?經(jīng)理辦公會(huì)?報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情況?，并依據(jù)財(cái)?務(wù)預(yù)算完成?情況和財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)情?況對(duì)預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)進(jìn)行?考核。第?三十六條財(cái)?務(wù)預(yù)算的考?評(píng)具有兩層?含義。一是?對(duì)整個(gè)企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進(jìn)行?考核評(píng)價(jià)，?即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)?；二是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行者的?考核與評(píng)價(jià)?。財(cái)務(wù)預(yù)算?考評(píng)是發(fā)揮?預(yù)算約束與?激勵(lì)作用的?必要措施，?通過(guò)預(yù)算目?標(biāo)的細(xì)化分?解與激勵(lì)措?施的付諸實(shí)?施，達(dá)到“?人人肩上有?指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)?指標(biāo)連收入?”。第三?十七條預(yù)算?考評(píng)是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行效果?的一個(gè)認(rèn)可?過(guò)程。要結(jié)?合企本業(yè)濟(jì)?經(jīng)責(zé)任制考?評(píng)求要，制?定考評(píng)細(xì)則??？荚u(píng)應(yīng)遵?循以下原則?：1.目?標(biāo)原則：以?預(yù)算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按預(yù)?算完成情況?評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)?行者的業(yè)績(jī)?；2.激?勵(lì)原則：預(yù)?算目標(biāo)是對(duì)?預(yù)算執(zhí)行者?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的?主要依據(jù)，?考評(píng)必須與?激勵(lì)制度相?配合；3?.時(shí)效原則?：預(yù)算考評(píng)?是動(dòng)態(tài)考評(píng)?，每期預(yù)算?執(zhí)行完畢應(yīng)?及時(shí)進(jìn)行；?4.例外?原則：對(duì)一?些影響預(yù)算?執(zhí)行的重大?因素，如產(chǎn)?業(yè)環(huán)境的變?化、市場(chǎng)的?變化、重大?意外災(zāi)害等?，考評(píng)時(shí)應(yīng)?作為特殊情?況處理；?____分?級(jí)考評(píng)原則?。企業(yè)預(yù)算?考評(píng)要根據(jù)?組織結(jié)構(gòu)層?次或預(yù)算目?標(biāo)的分解層?次進(jìn)行。?第三十八條?為調(diào)動(dòng)預(yù)算?執(zhí)行者的積?極性，企業(yè)?可以制定激?勵(lì)政策，設(shè)?立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)?、效益獎(jiǎng)、?節(jié)約獎(jiǎng)、改?善提案獎(jiǎng)等?獎(jiǎng)項(xiàng)。第?三十九條財(cái)?務(wù)預(yù)算委員?會(huì)應(yīng)當(dāng)定期?組織財(cái)務(wù)預(yù)?算審計(jì)，糾?正議批準(zhǔn)，?重大的調(diào)整?應(yīng)提交企業(yè)?董事會(huì)或經(jīng)?理辦公會(huì)審?議批準(zhǔn)，并?財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中存在的?問(wèn)題，充分?發(fā)揮內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)督作?用，維護(hù)財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?的嚴(yán)肅性。?財(cái)務(wù)預(yù)算?審計(jì)可以全?面審計(jì)或者?抽樣審計(jì)，?在特殊情況?下，也可組?織不定期的?專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。?審計(jì)工作?結(jié)束后，審?計(jì)管理部門(mén)?應(yīng)當(dāng)形成審?計(jì)報(bào)告，直?接提交財(cái)務(wù)?預(yù)算委員會(huì)?乃至董事會(huì)?或者經(jīng)理辦?公會(huì)，作為?財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)?整、改進(jìn)內(nèi)?部經(jīng)營(yíng)管理?和財(cái)務(wù)考評(píng)?的一項(xiàng)重要?參考。第?八章附則?第四十條本?制度自下發(fā)?之日起執(zhí)行?。以前制度?與本制度相?抵觸的，以?本制度為?準(zhǔn)。第四?十一條企業(yè)?可以根據(jù)本?制度及本企?業(yè)管理需要?擬訂相應(yīng)的?實(shí)施細(xì)則，?并組織實(shí)施?。第四十?二條本制度?未盡事宜，?按公司有關(guān)?制度執(zhí)行。?第四十三?條本制度由?公司財(cái)務(wù)中?心負(fù)責(zé)解釋?和修改。?小學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理制度?（二）第?一章總則?第一條為促?進(jìn)企業(yè)建立?、健全內(nèi)部?約束機(jī)制，?進(jìn)一步規(guī)范?企業(yè)財(cái)務(wù)管?理行為，推?動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)?預(yù)算管理，?根據(jù)財(cái)政部?頒發(fā)的《_?___企業(yè)?實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)?算管理的指?導(dǎo)意見(jiàn)》和?集團(tuán)公司實(shí)?施全面預(yù)算?管理的要求?，結(jié)合集團(tuán)?企業(yè)實(shí)際情?況，制定本?制度。第?二條本辦法?適用于公司?本部及所屬?公司、控股?公司及其所?屬單位。?第二章財(cái)務(wù)?預(yù)算基本內(nèi)?容第三條?預(yù)算管理是?利用預(yù)算對(duì)?企業(yè)內(nèi)部各?部門(mén)、各單?位的各種財(cái)?務(wù)及非財(cái)務(wù)?資源進(jìn)行分?配、考核、?控制，以便?有效地__?__和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完?成既定的經(jīng)?營(yíng)目標(biāo)。?第四條企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算是?企業(yè)全面預(yù)?算的重要組?成部分，是?企業(yè)全面預(yù)?算的中心。?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算是在預(yù)測(cè)?和決策的基?礎(chǔ)上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略目?標(biāo)，對(duì)一定?時(shí)期內(nèi)企業(yè)?資金取得和?投放、各項(xiàng)?收入和支出?、企業(yè)經(jīng)營(yíng)?成果及其分?配等資金運(yùn)?動(dòng)所作的具?體安排。財(cái)?務(wù)預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、資?本預(yù)算、籌?資預(yù)算共同?構(gòu)成企業(yè)的?全面預(yù)算。?第五條企?業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞企?業(yè)的戰(zhàn)略要?求和發(fā)展規(guī)?劃，以業(yè)務(wù)?預(yù)算、資本?預(yù)算為基礎(chǔ)?，以經(jīng)營(yíng)利?潤(rùn)為目標(biāo)，?以現(xiàn)金流為?核心進(jìn)行編?制，并主要?以財(cái)務(wù)預(yù)算?報(bào)表形式予?以充分反映?。第六條?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算一般按年?度編制，業(yè)?務(wù)預(yù)算、資?本預(yù)算、籌?資預(yù)算分季?度、月份落?實(shí)。第三?章預(yù)算__?__分工?第七條企業(yè)?法定代表人?對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算的管理?工作負(fù)總責(zé)?，各企業(yè)應(yīng)?設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)或?指定企業(yè)財(cái)?務(wù)管理部門(mén)?負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)?算管理事宜?，并對(duì)企業(yè)?法定代表人?負(fù)責(zé)。第?八條財(cái)務(wù)預(yù)?算委員會(huì)主?要擬訂財(cái)務(wù)?預(yù)算的目標(biāo)?、政策，制?定財(cái)務(wù)預(yù)算?管理的具體?措施和辦法?，審議、平?衡財(cái)務(wù)預(yù)算?方案，__?__下達(dá)財(cái)?務(wù)預(yù)算，協(xié)?調(diào)解決財(cái)務(wù)?預(yù)算編制和?執(zhí)行中的問(wèn)?題，___?_審計(jì)、考?核財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行情況?，督促企業(yè)?完成財(cái)務(wù)?預(yù)算目標(biāo)。?第九條財(cái)?務(wù)預(yù)算編制?在企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理委?員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下?進(jìn)行，企業(yè)?財(cái)務(wù)管理部?門(mén)具體負(fù)責(zé)?____編?制、___?_、匯總、?上報(bào)、下達(dá)?；負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行和日常?流程控制；?負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況的分?析和報(bào)告；?負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)?行情況考核?等。第十?條企業(yè)內(nèi)部?生產(chǎn)、投資?、物資、人?力資源、市?場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職?能部門(mén)具體?負(fù)責(zé)本部門(mén)?業(yè)務(wù)涉及的?財(cái)務(wù)預(yù)算的?編制、執(zhí)行?、分析、控?制等工作，?并配合財(cái)務(wù)?預(yù)算委員會(huì)?做好企業(yè)總?預(yù)算的綜合?平衡、協(xié)調(diào)?、分析、控?制、考核等?工作。其主?要負(fù)責(zé)人參?與企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算委員會(huì)?的工作，并?對(duì)本部門(mén)財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果承擔(dān)責(zé)?任。第十?一條企業(yè)是?財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位，在?公司董事會(huì)?或公司經(jīng)營(yíng)?層的指導(dǎo)下?，負(fù)責(zé)本單?位現(xiàn)金流量?、經(jīng)營(yíng)成果?和各項(xiàng)成本?費(fèi)用預(yù)算的?編制、控制?、分析工作?，接受企業(yè)?董事會(huì)的檢?查、考核。?其企業(yè)主要?負(fù)責(zé)人對(duì)本?單位財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)責(zé)任?。公司對(duì)?公司所屬企?業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)?預(yù)算管理各?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算方案必須?上報(bào)公司總?部審核批準(zhǔn)?。第四章?財(cái)務(wù)預(yù)算的?編制第十?二條預(yù)算編?制是實(shí)現(xiàn)全?面預(yù)算管理?的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?，編制質(zhì)量?的高低直接?影響預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果。財(cái)?務(wù)預(yù)算編制?要在企業(yè)全?面預(yù)算管理?委員會(huì)制定?的編制方針?指引下進(jìn)行?。第十三?條企業(yè)編制?財(cái)務(wù)預(yù)算要?按照內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的責(zé)?任權(quán)限進(jìn)行?，并遵循以?下基本原則?和要求：?1.堅(jiān)持效?益優(yōu)先原則?，實(shí)行總量?平衡，進(jìn)行?全面預(yù)算管?理；2.?堅(jiān)持積極穩(wěn)?健原則，確?保以收定支?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制；?3.堅(jiān)持?權(quán)責(zé)對(duì)等原?則，確保切?實(shí)可行，圍?繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略?實(shí)施。第?十四條企業(yè)?編制財(cái)務(wù)預(yù)?算要按照先?業(yè)務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算、?籌資預(yù)算，?后財(cái)務(wù)預(yù)算?的流程進(jìn)行?，并按照各?預(yù)算執(zhí)行單?位所承擔(dān)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)?型及其責(zé)任?權(quán)限，編制?不同形式的?財(cái)務(wù)預(yù)算。?第十五條?業(yè)務(wù)預(yù)算是?反映預(yù)算期?內(nèi)企業(yè)可能?形成現(xiàn)金收?付的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)（?或營(yíng)業(yè)活動(dòng)?）的預(yù)算，?一般包括銷(xiāo)?售或營(yíng)業(yè)預(yù)?算、生產(chǎn)預(yù)?算、制造費(fèi)?用預(yù)算、產(chǎn)?品成本預(yù)算?、營(yíng)業(yè)成本?預(yù)算、采購(gòu)?預(yù)算、期間?費(fèi)用預(yù)算、?保密經(jīng)費(fèi)預(yù)?算等，企業(yè)?可根據(jù)實(shí)際?情況并參照?公司具體要?求編制。?第十六條資?本預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算期?內(nèi)進(jìn)行資本?性投資活動(dòng)?的預(yù)算，主?要包括固定?資產(chǎn)投資預(yù)?算、權(quán)益性?資本投資預(yù)?算和債券投?資預(yù)算。?第十七條籌?資預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算期?內(nèi)需要新借?人的長(zhǎng)短期?借款、經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行的債?券以及對(duì)原?有借款、債?券還本付息?的預(yù)算，主?要依據(jù)企業(yè)?有關(guān)資金需?求決策資料?、發(fā)行債券?審批文件、?期初借款余?額及利率等?編制。企?業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)?行股票、配?股和增發(fā)股?票，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)股票發(fā)行?計(jì)劃、配股?計(jì)劃和增發(fā)?股票計(jì)劃等?資料單獨(dú)編?制預(yù)算。股?票發(fā)行費(fèi)用?，也應(yīng)當(dāng)在?籌資預(yù)算中?分項(xiàng)作出安?排。第十?八條保密經(jīng)?費(fèi)預(yù)算的編?制。公司內(nèi)?部預(yù)算應(yīng)將?保密工作經(jīng)?費(fèi)作用辦公?經(jīng)費(fèi)的一部?分列入年度?財(cái)務(wù)預(yù)算，?按照公司的?實(shí)際情況編?制預(yù)算，但?不得低于_?___萬(wàn)元?/年，并做?到專(zhuān)款專(zhuān)用?，保證足額?開(kāi)支。保密?專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?當(dāng)按照實(shí)際?需要予以保?障。保密工?作經(jīng)費(fèi)分為?保密管理經(jīng)?費(fèi)和保密專(zhuān)?項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保?密管理經(jīng)費(fèi)?用于單位保?密宣傳教育?培訓(xùn)、發(fā)放?保密補(bǔ)貼、?獎(jiǎng)勵(lì)保密先?進(jìn)、保密檢?查等日常保?密管理工作?，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?用于保密設(shè)?施設(shè)備的建?設(shè)配備維護(hù)?等。第十?九條財(cái)務(wù)預(yù)?算主要以現(xiàn)?金預(yù)算、預(yù)?計(jì)資產(chǎn)負(fù)債?表和預(yù)計(jì)損?益表等形式?反映。企業(yè)?應(yīng)當(dāng)按照公?司制定的財(cái)?務(wù)預(yù)算編制?基礎(chǔ)表格和?財(cái)務(wù)預(yù)算指?標(biāo)計(jì)算口徑?進(jìn)行編制。?第二十條?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算可以根據(jù)?不同的預(yù)算?項(xiàng)目，分別?采用固定預(yù)?算、彈性預(yù)?算、滾動(dòng)預(yù)?算、零基預(yù)?算、概率預(yù)?算等方法進(jìn)?行編制。同?時(shí)在編制時(shí)?，為確保預(yù)?算的可執(zhí)行?性，可設(shè)立?一定的預(yù)備?費(fèi)作為預(yù)算?外支出。?第二十一條?編制企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算，應(yīng)?按照“上下?結(jié)合、分級(jí)?編制、逐級(jí)?匯總”的程?序進(jìn)行。按?照下達(dá)目標(biāo)?、編制上報(bào)?、____?平衡、審議?批準(zhǔn)、下達(dá)?執(zhí)行等編制?程序進(jìn)行編?制，并制定?詳細(xì)的財(cái)務(wù)?預(yù)算編制政?策。財(cái)務(wù)?預(yù)算編制結(jié)?束后，于當(dāng)?年____?月底前將財(cái)?務(wù)預(yù)算方案?上報(bào)集團(tuán)公?司，經(jīng)__?__、匯總?、平衡后批?復(fù)各企業(yè)執(zhí)?行。第二?十二條預(yù)算?的編制日程?。年度預(yù)算?的編制，自?預(yù)算年度上?一年的__?__月__?__日開(kāi)始?至____?月____?日全部編制?完成，并在?次年___?_月底前分?解落實(shí)財(cái)務(wù)?預(yù)算指標(biāo)。?各企業(yè)要依?照企業(yè)全面?預(yù)算管理要?求編排預(yù)算?，并制訂詳?細(xì)的編制日?程和要求，?確保財(cái)務(wù)預(yù)?算的順利編?制。第五?章財(cái)務(wù)預(yù)算?的執(zhí)行、控?制與差異分?析第二十?三條企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算一經(jīng)?批復(fù)下達(dá)，?各預(yù)算執(zhí)行?單位必須認(rèn)?真____?實(shí)施，并將?財(cái)務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分解?，從橫向和?縱向落實(shí)到?內(nèi)部各部門(mén)?、各單位、?各環(huán)節(jié)和各?崗位，形成?全方位的財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?責(zé)任體系。?控制方法原?則上依金額?進(jìn)行管理，?同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)?目管理、數(shù)?量管理等方?法。第二?十四條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)?預(yù)算作為預(yù)?算期內(nèi)__?__、協(xié)調(diào)?各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的基本依?據(jù)，將年度?預(yù)算細(xì)分為?月份和季度?預(yù)算，以分?期預(yù)算控制?確保年度財(cái)?務(wù)預(yù)算目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。?第二十五條?企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化?現(xiàn)金流量的?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理，按時(shí)_?___預(yù)算?資金的收入?，嚴(yán)格控制?預(yù)算資金的?支付，調(diào)節(jié)?資金收付平?衡，控制支?付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)?于預(yù)算內(nèi)的?資金撥付，?按照授權(quán)審?批程序執(zhí)行?。對(duì)于預(yù)算?外的項(xiàng)目支?出，應(yīng)當(dāng)按?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理制度規(guī)范?支付程序。?對(duì)于無(wú)合同?、無(wú)憑證、?無(wú)手續(xù)的項(xiàng)?目支出，不?予支付。?第二十六條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格執(zhí)行銷(xiāo)售?或營(yíng)業(yè)、生?產(chǎn)和成本費(fèi)?用預(yù)算，努?力完成利潤(rùn)?指標(biāo)。一般?情況下，沒(méi)?有預(yù)算的，?要堅(jiān)決控制?其發(fā)生。對(duì)?費(fèi)用預(yù)算實(shí)?行不可突破?法，節(jié)約獎(jiǎng)?勵(lì)，且預(yù)算?項(xiàng)目之間原?則上不得挪?用。第二?十七條在日??？刂浦?，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)健?全憑證記錄?，完善各項(xiàng)?管理規(guī)章制?度，嚴(yán)格執(zhí)?行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?月度計(jì)劃和?成本費(fèi)用的?定額、定率?標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)?適時(shí)的監(jiān)控?。各預(yù)算管?理職能部門(mén)?都要相應(yīng)建?立財(cái)務(wù)預(yù)算?管理簿，按?預(yù)算的項(xiàng)目?詳細(xì)記錄預(yù)?算額、實(shí)際?發(fā)生額、差?異額、累計(jì)?預(yù)算額、累?計(jì)實(shí)際發(fā)生?額、累計(jì)差?異額。第?二十八條在?管理過(guò)程中?，對(duì)納入預(yù)?算范圍的項(xiàng)?目由預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)負(fù)責(zé)?人進(jìn)行控制?，預(yù)算管理?職能部門(mén)負(fù)?責(zé)監(jiān)督，并?逐步借助計(jì)?算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)?行管理。預(yù)?算外的支出?由企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理委?員會(huì)直接控?制。第二?十九條企業(yè)?必須建立財(cái)?務(wù)預(yù)算報(bào)告?制度，要求?各預(yù)算執(zhí)行?部門(mén)定期?報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行情?況。對(duì)于財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?中發(fā)生的新?情況、新問(wèn)?題及出現(xiàn)偏?差較大的重?大項(xiàng)目，財(cái)?務(wù)預(yù)算管理?委員會(huì)應(yīng)當(dāng)?責(zé)成有關(guān)預(yù)?算執(zhí)行部門(mén)?查找原因，?提出改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的措?施和建議。?預(yù)算差異?分析報(bào)告應(yīng)?包括以下內(nèi)?容：1.?本期預(yù)算額?、本期實(shí)際?發(fā)生額、本?期差異額、?累計(jì)預(yù)算額?、累計(jì)實(shí)際?發(fā)生額、累?計(jì)差異額；?2.對(duì)差?異額進(jìn)行的?分析；3?.產(chǎn)生不利?差異的原因?、責(zé)任歸屬?、改進(jìn)措施?以及形成有?利差異的原?因和今后進(jìn)?行鞏固、推?廣的建議。?第三十條?企業(yè)財(cái)務(wù)管?理部門(mén)應(yīng)當(dāng)?利用財(cái)務(wù)報(bào)?表監(jiān)控財(cái)務(wù)?預(yù)算的執(zhí)行?情況，及時(shí)?向預(yù)算執(zhí)行?部門(mén)、企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)乃至董?事會(huì)或經(jīng)理?辦公會(huì)提供?財(cái)務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行進(jìn)度、?執(zhí)行差異及?其對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)預(yù)算目標(biāo)?的影響等財(cái)?務(wù)信息，促?進(jìn)企業(yè)完成?財(cái)務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第六?章財(cái)務(wù)預(yù)算?的調(diào)整第?三十一條下?達(dá)執(zhí)行的年?度財(cái)務(wù)預(yù)算?，一般不予?調(diào)整。財(cái)務(wù)?預(yù)算執(zhí)行單?位在執(zhí)行中?由于市場(chǎng)環(huán)?境、經(jīng)營(yíng)條?件、政策法?規(guī)等發(fā)生重?大變化，致?使財(cái)務(wù)預(yù)算?的編制基礎(chǔ)?不成立，或?者將導(dǎo)致財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?結(jié)果產(chǎn)生重?大偏差的，?可以調(diào)整財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第三十二條?提出預(yù)算修?正的前提。?當(dāng)某一項(xiàng)或?幾項(xiàng)因素向?著劣勢(shì)方向?變化，影響?財(cái)務(wù)預(yù)算目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)?，應(yīng)首先挖?掘與預(yù)算目?標(biāo)相關(guān)的其?他因素的潛?力，或采取?其他措施來(lái)?彌補(bǔ)，只有?在無(wú)法彌補(bǔ)?的情況下，?才能提出財(cái)?務(wù)預(yù)算修正?申請(qǐng)。第?三十三條確?需調(diào)整的財(cái)?務(wù)預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)逐級(jí)?向企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)算委員會(huì)?提出書(shū)面報(bào)?告，闡述財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?的具體情況?、客觀因素?變化情況及?其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行造成?的影響程度?，提出財(cái)務(wù)?預(yù)算的調(diào)整?幅度。第?三十四條企?業(yè)財(cái)務(wù)管理?部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)?算執(zhí)行單位?的財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整報(bào)告進(jìn)?行審核分析?，集中編制?企業(yè)年度財(cái)?務(wù)預(yù)算調(diào)整?方案，提交?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)審報(bào)公?司總部確認(rèn)?后方可下達(dá)?執(zhí)行。第?七章財(cái)務(wù)預(yù)?算的專(zhuān)評(píng)與?激勵(lì)第三?十五條預(yù)算?年度終了，?財(cái)務(wù)預(yù)算委?員會(huì)應(yīng)當(dāng)向?董事會(huì)或者?經(jīng)理辦公會(huì)?報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)?算執(zhí)行情況?，并依據(jù)財(cái)?務(wù)預(yù)算完成?情況和財(cái)務(wù)?預(yù)算審計(jì)情?況對(duì)預(yù)算執(zhí)?行部門(mén)進(jìn)行?考核。第?三十六條財(cái)?務(wù)預(yù)算的考?評(píng)具有兩層?含義。一是?對(duì)整個(gè)企業(yè)?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進(jìn)行?考核評(píng)價(jià)，?即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)?；二是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行者的?考核與評(píng)價(jià)?。財(cái)務(wù)預(yù)算?考評(píng)是發(fā)揮?預(yù)算約束與?激勵(lì)作用的?必要措施，?通過(guò)預(yù)算目?標(biāo)的細(xì)化分?解與激勵(lì)措?施的付諸實(shí)?施，達(dá)到“?人人肩上有?指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)?指標(biāo)連收入?”。第三?十七條預(yù)算?考評(píng)是對(duì)預(yù)?算執(zhí)行效果?的一個(gè)認(rèn)可?過(guò)程。要結(jié)?合企本業(yè)濟(jì)?經(jīng)責(zé)任制考?評(píng)求要，制?定考評(píng)細(xì)則??？荚u(píng)應(yīng)遵?循以下原則?：1.目?標(biāo)原則：以?預(yù)算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按預(yù)?算完成情況?評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)?行者的業(yè)績(jī)?；2.激?勵(lì)原則：預(yù)?算目標(biāo)是對(duì)?預(yù)算執(zhí)行者?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的?主要依據(jù)，?考評(píng)必須與?激勵(lì)制度相?配合；3?.時(shí)效原則?：預(yù)算考評(píng)?是動(dòng)態(tài)考評(píng)?，每期預(yù)算?執(zhí)行完畢應(yīng)?及時(shí)進(jìn)行；?4.例外?原則：對(duì)一?些影響預(yù)算?執(zhí)行的重大?因素，如產(chǎn)?業(yè)環(huán)境的變?化、市場(chǎng)的?變化、重大?意外災(zāi)害等?，考評(píng)時(shí)應(yīng)?作為特殊情?況處理；?____分?級(jí)考評(píng)原則?。企業(yè)預(yù)算?考評(píng)要根據(jù)?____結(jié)?構(gòu)層次或預(yù)?算目標(biāo)的分?解層次進(jìn)行?。第三十?八條為調(diào)動(dòng)?預(yù)算執(zhí)行者?的積極性，?企業(yè)可以制?定激勵(lì)政策?，設(shè)立經(jīng)營(yíng)?者獎(jiǎng)、效益?獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)?、改善提案?獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。?第三十九?條財(cái)務(wù)預(yù)算?委員會(huì)應(yīng)當(dāng)?定期___?_財(cái)務(wù)預(yù)算?審計(jì)，糾正?議批準(zhǔn)，重?大的調(diào)整應(yīng)?提交企業(yè)董?事會(huì)或經(jīng)理?辦公會(huì)審議?批準(zhǔn)，并財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?中存在的問(wèn)?題，充分發(fā)?揮內(nèi)部審計(jì)?的監(jiān)督作用?，維護(hù)財(cái)務(wù)?預(yù)算管理的?嚴(yán)肅性。?財(cái)務(wù)預(yù)算審?計(jì)可以全面?審計(jì)或者抽?樣審計(jì)，在?特殊情況下?，也可__?__不定期?的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?。審計(jì)工?作結(jié)束后，?審計(jì)管理部?門(mén)應(yīng)當(dāng)形成?審計(jì)報(bào)告，?直接提交財(cái)?務(wù)預(yù)算委員?會(huì)乃至董事?會(huì)或者經(jīng)理?辦公會(huì)，作?為財(cái)務(wù)預(yù)算?調(diào)整、改進(jìn)?內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管?理和財(cái)務(wù)考?評(píng)的一項(xiàng)重?要參考。?第八章附則?第四十條?本制度自下?發(fā)之日起執(zhí)?行。以前制?度與本制度?相抵觸的，?以本制度?為準(zhǔn)。第?四十一條企?業(yè)可以根據(jù)?本制度及本?企業(yè)管理需?要擬訂相應(yīng)?的實(shí)施細(xì)則?，并___?_實(shí)施。?第四十二條?本制度未盡?事宜，按公?司有關(guān)制度?執(zhí)行。第?四十三條本?制度由公司?財(cái)務(wù)中心負(fù)?責(zé)解釋和修?改。小學(xué)?財(cái)務(wù)預(yù)算管?理制度（三?）第一章?總則第一?條為加強(qiáng)管?理、規(guī)范運(yùn)?作、防范風(fēng)?險(xiǎn)、提高效?益、保障公?司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?的順利運(yùn)行?，特制定本?制度。第?二條本制度?所稱(chēng)預(yù)算是?指公司結(jié)合?整體目標(biāo)及?資源調(diào)配能?力，經(jīng)過(guò)合?理預(yù)測(cè)、綜?合計(jì)算和全?面平衡，對(duì)?當(dāng)年的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)?事項(xiàng)進(jìn)行相?關(guān)額度、經(jīng)?費(fèi)的計(jì)劃和?安排的過(guò)程?。預(yù)算管理?包括預(yù)算的?編制、審批?、執(zhí)行、分?析、考核及?監(jiān)督等環(huán)節(jié)?。第三條?預(yù)算管理的?基本任務(wù)是?：（一）?確定企業(yè)的?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并?組織實(shí)施；?（二）對(duì)?企業(yè)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)進(jìn)行控制?、監(jiān)督和分?析；（三?）保證企業(yè)?預(yù)算的全面?完成。第?二章財(cái)務(wù)預(yù)?算基本內(nèi)容?第四條公?司預(yù)算涵蓋?生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)?、銷(xiāo)售和建?設(shè)的各個(gè)環(huán)?節(jié)，公司的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全?部納入預(yù)算?管理。第?五條公司預(yù)?算是對(duì)成本?、費(fèi)用、利?潤(rùn)、資金的?籌集和使用?情況預(yù)計(jì)、?安排，利用?預(yù)算對(duì)企業(yè)?內(nèi)部各部門(mén)?的各種財(cái)務(wù)?及非財(cái)務(wù)資?源進(jìn)行分配?、考核、控?制，以便有?效地組織和?協(xié)調(diào)企業(yè)的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)完成既定?的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?。第六條?企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)?算應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)略?要求和發(fā)展?規(guī)劃，以成?本預(yù)算、費(fèi)?用預(yù)算為基?礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)?利潤(rùn)為目標(biāo)?進(jìn)行編制。?第三章財(cái)?務(wù)預(yù)算的編?制第七條公?司預(yù)算編制?依據(jù)是：?（一）國(guó)家?法律、法規(guī)?、財(cái)務(wù)政策?和有關(guān)規(guī)定?；（二）?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的?規(guī)定和要求?；（三）?預(yù)算期內(nèi)經(jīng)?濟(jì)政策變動(dòng)?、行業(yè)市場(chǎng)?狀況、產(chǎn)品?競(jìng)爭(zhēng)能力、?內(nèi)部環(huán)境變?化等因素；?（四）公?司經(jīng)營(yíng)發(fā)展?戰(zhàn)略和整體?目標(biāo)第八?條公司應(yīng)根?據(jù)費(fèi)用消耗?水平制定科?學(xué)合理的預(yù)?算定額標(biāo)準(zhǔn)?，并依據(jù)定?額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行?相關(guān)預(yù)算項(xiàng)?目的編制。?第九條公?司年度預(yù)算?編制、審批?程序?yàn)椋?一、公司各?部門(mén)于每季?度末按照職?責(zé)分工編制?下季度的各?項(xiàng)預(yù)算；?二、由財(cái)務(wù)?管理部匯總?各部門(mén)提交?的各項(xiàng)預(yù)算?申請(qǐng)表，編?制公司預(yù)算?草案，向公?司總經(jīng)理匯?報(bào)并經(jīng)其審?查，根據(jù)其?審查意見(jiàn)對(duì)?預(yù)算草案修?改完善。?