企業(yè)內(nèi)部環(huán)境管理責(zé)任制電子版（3篇）

第27頁共27頁企業(yè)內(nèi)部環(huán)?境管理責(zé)任?制電子版?小談企業(yè)內(nèi)?部控制環(huán)境?摘要。企?業(yè)內(nèi)部控制?一定建立于?控制環(huán)境這?一基礎(chǔ)之上?。所謂內(nèi)部?控制環(huán)境是?指對(duì)建立加?強(qiáng)或削弱特?定政策和程?序的效率發(fā)?生影響的各?種因素。本?文根據(jù)《企?業(yè)內(nèi)部控制?基本規(guī)范》?第五條中企?業(yè)建立與實(shí)?施有效的內(nèi)?部控制所包?含的五要素?中的內(nèi)部環(huán)?境要素，小?議企業(yè)內(nèi)部?控制環(huán)境存?在的問題以?及有關(guān)的改?善構(gòu)想。?關(guān)鍵詞：企?業(yè)內(nèi)部控制?；內(nèi)部環(huán)境?；問題；完?善一、企?業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境概述?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》總則中?所稱內(nèi)部控?制，是由企?業(yè)董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)、經(jīng)?理層全體員?工實(shí)施的、?旨在實(shí)現(xiàn)控?制目標(biāo)的過?程。其中第?五條明確提?出了企業(yè)建?立與實(shí)施內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?包括五個(gè)要?素，即內(nèi)部?環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估、控制?活動(dòng)、信息?與溝通和內(nèi)?部監(jiān)督，同?時(shí)指出了內(nèi)?部環(huán)境是其?他內(nèi)部控制?要素構(gòu)建的?基礎(chǔ)。我?國《企業(yè)內(nèi)?部控制基本?規(guī)范》對(duì)內(nèi)?部環(huán)境的描?述是。內(nèi)部?環(huán)境是企業(yè)?實(shí)施內(nèi)部控?制的基礎(chǔ)，?一般包括治?理結(jié)構(gòu)、_?___及權(quán)?責(zé)分配、內(nèi)?部審計(jì)、人?力資源政策?、企業(yè)文化?等。內(nèi)部環(huán)?境是整個(gè)企?業(yè)內(nèi)部控制?系統(tǒng)的基礎(chǔ)?，直接影響?企業(yè)內(nèi)部控?制效果及內(nèi)?部控制目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。因?此，穩(wěn)固的?企業(yè)內(nèi)部控?制系統(tǒng)前提?是完善內(nèi)部?控制環(huán)境。?二、企業(yè)?內(nèi)部控制環(huán)?境存在的問?題（一）?公司治理結(jié)?構(gòu)不夠合理?董事會(huì)是?公司內(nèi)部控?制系統(tǒng)的核?心，對(duì)一個(gè)?公司負(fù)有中?國要的受托?管理責(zé)任。?我國許多企?業(yè)雖然設(shè)置?了董事會(huì)、?監(jiān)事會(huì)，聘?任了總經(jīng)理?，但以董事?會(huì)為中心的?內(nèi)部控制機(jī)?制并未建立?完善，董事?會(huì)未能獨(dú)立?行使權(quán)力和?承擔(dān)責(zé)任。?從人員配置?上未割斷董?事與經(jīng)理層?的聯(lián)系，不?能保證董事?會(huì)成員相對(duì)?獨(dú)立性。企?業(yè)對(duì)于管理?層的監(jiān)督也?不完善，公?司經(jīng)營者一?人獨(dú)攬大權(quán)?，沒有機(jī)構(gòu)?能夠約束其?日常行為以?維護(hù)股東和?其他利益團(tuán)?體的利益。?監(jiān)事會(huì)是?專門對(duì)董事?會(huì)、董事和?經(jīng)理監(jiān)督約?束的機(jī)構(gòu)，?但我國許多?企業(yè)監(jiān)事會(huì)?的監(jiān)督權(quán)力?沒有被有效?發(fā)揮。（?二）、__?__部問題?較多在我?國目前很多?企業(yè)中，其?____結(jié)?構(gòu)模式依然?比較陳舊。?不少企業(yè)_?___結(jié)構(gòu)?設(shè)置只重視?行政管理方?便與否，卻?忽視了__?__本身合?理性問題，?所以可能導(dǎo)?致機(jī)構(gòu)重疊?、職能缺位?和工作效率?低等問題，?使人力資源?有很大的浪?費(fèi)。另外，?企業(yè)在其_?___中，?比較重視縱?向權(quán)利義務(wù)?關(guān)系和縱向?信息溝通，?而對(duì)橫向的?協(xié)調(diào)關(guān)系和?橫向的信息?溝通缺乏足?夠的重視，?導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)部?門之間缺乏?必要的交流?，信息溝通?不靈敏，協(xié)?調(diào)性差，不?利于企業(yè)內(nèi)?部控制的順?利進(jìn)行。?（三）、企?業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)?監(jiān)督不力?內(nèi)部審計(jì)是?企業(yè)自我獨(dú)?立評(píng)價(jià)的一?種活動(dòng)。內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)除了?包括審核企?業(yè)會(huì)計(jì)賬目?之外，還包?括稽查、評(píng)?價(jià)內(nèi)部控制?制度是否完?善和企業(yè)內(nèi)?部____?結(jié)構(gòu)執(zhí)行指?定___?_只能的效?率。內(nèi)部審?計(jì)的有效性?與其權(quán)限、?人員的資格?以及可使用?的資源緊密?相關(guān)。但我?國內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)一般由?管理層領(lǐng)導(dǎo)?且與其他部?門平行，因?此獨(dú)立性較?差。內(nèi)審人?員專業(yè)素質(zhì)?低，企業(yè)內(nèi)?審制度不健?全，業(yè)務(wù)不?規(guī)范。這些?問題使內(nèi)審?部門作用無?法發(fā)揮，形?同虛設(shè)。許?多企業(yè)對(duì)審?計(jì)的獨(dú)立監(jiān)?督、公正只?能未予以充?分重視，審?計(jì)制度未能?規(guī)范化。?（四）、企?業(yè)文化建設(shè)?沒有被足夠?重視企業(yè)?文化作為一?種現(xiàn)代管理?科學(xué)理論，?其實(shí)質(zhì)是一?種以經(jīng)營管?理為載體的?企業(yè)經(jīng)營性?、競(jìng)爭(zhēng)性文?化，是企業(yè)?的經(jīng)營競(jìng)爭(zhēng)?哲學(xué)。我國?大多數(shù)企業(yè)?提出了自己?的經(jīng)營理念?和宗旨，但?與職工之間?缺乏信息溝?通，導(dǎo)致職?工對(duì)企業(yè)缺?乏認(rèn)同，人?心渙散，影?響企業(yè)凝聚?力，導(dǎo)致企?業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)?力。很多企?業(yè)沒有形成?自己的獨(dú)立?企業(yè)文化，?即使企業(yè)制?定各種規(guī)章?制定也沒有?形成良好的?執(zhí)行氛圍。?企業(yè)文化作?為一種無形?的力量，不?可避免地影?響到企業(yè)的?內(nèi)部控制。?也有許多企?業(yè)建立的僅?僅是一些死?板的規(guī)章制?度，對(duì)員工?沒有起到影?響作用。?三、完善優(yōu)?化企業(yè)內(nèi)部?控制（一?）、公司治?理結(jié)構(gòu)的完?善完善公?司治理結(jié)構(gòu)?，加強(qiáng)對(duì)管?理層的監(jiān)督?，提高會(huì)計(jì)?信息質(zhì)量，?在我國企業(yè)?應(yīng)強(qiáng)化董事?會(huì)的監(jiān)督職?能，使董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?、經(jīng)理三者?相互制衡。?另外建立以?董事會(huì)為中?心的監(jiān)督機(jī)?制，保證董?事會(huì)的監(jiān)督?職能能夠有?效發(fā)揮。擴(kuò)?大獨(dú)立董事?的比例，強(qiáng)?化其職責(zé)。?當(dāng)董事會(huì)中?有一定比例?的獨(dú)立董事?時(shí)，就能在?一定程度上?預(yù)防管理部?門獨(dú)斷專斷?大權(quán)，操縱?財(cái)務(wù)報(bào)告，?從而保證會(huì)?計(jì)信息質(zhì)量?。還應(yīng)強(qiáng)?化監(jiān)事會(huì)的?監(jiān)督權(quán)力，?作為健全的?監(jiān)事會(huì)制度?應(yīng)該保證監(jiān)?事會(huì)獨(dú)立有?效的行使其?對(duì)董事會(huì)的?監(jiān)督權(quán)，同?時(shí)，應(yīng)以財(cái)?務(wù)監(jiān)督為中?心，切實(shí)從?財(cái)務(wù)管理這?個(gè)企業(yè)的中?心環(huán)節(jié)來發(fā)?現(xiàn)問題、提?出并解決問?題，加強(qiáng)對(duì)?董事會(huì)行為?和活動(dòng)的制?約效能，提?高監(jiān)事會(huì)的?監(jiān)控力度。?監(jiān)事會(huì)應(yīng)獨(dú)?立于董事會(huì)?，對(duì)公司生?產(chǎn)經(jīng)營方針?的調(diào)整、生?產(chǎn)規(guī)模的變?更、員工的?裁減、薪酬?的發(fā)放形式?和標(biāo)準(zhǔn)、公?司財(cái)務(wù)的合?法合理擁有?質(zhì)詢權(quán)和否?決權(quán)。（?二）、健全?管理機(jī)構(gòu)，?明確職責(zé)權(quán)?限___?_結(jié)構(gòu)是執(zhí)?行管理任務(wù)?的體制，也?是內(nèi)部控制?的重要載體?，在整個(gè)管?理系統(tǒng)中起?著“骨架”?的作用。建?立恰當(dāng)?shù)腳?___結(jié)構(gòu)?，即科學(xué)合?理地設(shè)置企?業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)?與崗位、確?定機(jī)構(gòu)與崗?位職責(zé)以及?各個(gè)機(jī)構(gòu)、?各個(gè)崗位間?的互相關(guān)系?。明確各部?在整個(gè)__?__體系中?的地位和作?用。建立適?當(dāng)?shù)臏贤ㄇ?道，使各_?___機(jī)構(gòu)?能夠有效溝?通，只有當(dāng)?____部?的信息傳輸?暢通時(shí)在企?業(yè)運(yùn)營過程?中各個(gè)環(huán)節(jié)?出現(xiàn)的問題?才比較容易?被發(fā)現(xiàn)和糾?正，這樣個(gè)?____部?能夠相互協(xié)?調(diào)同時(shí)能夠?互相監(jiān)督和?牽制，使企?業(yè)內(nèi)部控制?更加有效。?要對(duì)__?__全部崗?位設(shè)置合理?的職責(zé)和職?權(quán)，并且必?須遵循“職?責(zé)職權(quán)對(duì)等?”原則，以?防止出現(xiàn)缺?少相應(yīng)的職?權(quán)履行職責(zé)?和職權(quán)濫用?現(xiàn)象。同時(shí)?要確保所有?____成?員都明確其?所在崗位的?職責(zé)職權(quán)，?并通過相應(yīng)?的監(jiān)督機(jī)制?對(duì)職責(zé)履行?狀況進(jìn)行監(jiān)?督。合理的?職責(zé)體系是?構(gòu)建良好的?內(nèi)部控制環(huán)?境的保證。?（三）、?加強(qiáng)內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督力度?內(nèi)審部門?除了能幫助?內(nèi)部控制提?高經(jīng)營效率?還有助于減?少會(huì)計(jì)信息?失真，有效?提高會(huì)計(jì)信?息質(zhì)量。內(nèi)?審部門的監(jiān)?督力度取決?于它的地位?。內(nèi)審部門?地位的設(shè)置?應(yīng)高于其他?職能部門，?并且不附屬?于任何一個(gè)?職能部門，?有權(quán)直接向?董事會(huì)及其?審計(jì)委員會(huì)?、監(jiān)事會(huì)報(bào)?告，這樣才?能保證其獨(dú)?立性和權(quán)威?性。同時(shí)企?業(yè)應(yīng)建立和?完善內(nèi)部控?制系統(tǒng)，由?專業(yè)內(nèi)審人?員制定企業(yè)?合適的內(nèi)部?控制系統(tǒng)，?對(duì)內(nèi)部控制?制度執(zhí)行情?況進(jìn)行檢查?，加強(qiáng)對(duì)企?業(yè)內(nèi)部控制?中薄弱環(huán)節(jié)?的監(jiān)督，協(xié)?助管理當(dāng)局?監(jiān)督和評(píng)估?控制政策的?程序的有效?性，及時(shí)發(fā)?現(xiàn)內(nèi)控中的?漏洞并修正?改進(jìn)，并向?董事會(huì)或?qū)?計(jì)委員會(huì)、?監(jiān)事會(huì)報(bào)告?，為改進(jìn)企?業(yè)內(nèi)部控制?提供建設(shè)性?意見。另外?，企業(yè)應(yīng)根?據(jù)自身實(shí)際?情況，借鑒?先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，?確立適合本?單位的內(nèi)審?機(jī)構(gòu)___?_形式。?（四）、企?業(yè)文化的建?立內(nèi)控是?一種手段和?方式，更是?一種文化。?通過企業(yè)文?化的建設(shè)，?強(qiáng)化員工的?控制意識(shí)，?增強(qiáng)實(shí)施控?制的自覺性?，對(duì)內(nèi)部控?制制度的建?設(shè)是一個(gè)強(qiáng)?大的推動(dòng)作?用。企業(yè)文?化的建立必?須全體員工?共同參與。?企業(yè)文化形?成____?決定因素是?董事會(huì)及其?戰(zhàn)略決策等?文員會(huì)的管?理理念與經(jīng)?營決策。企?業(yè)管理者要?以身作則，?積極倡導(dǎo)，?嚴(yán)格要求自?己，踏實(shí)敬?業(yè)，自覺遵?守企業(yè)內(nèi)部?控制制度和?價(jià)值觀念的?規(guī)范要求，?并突出管理?者在企業(yè)文?化領(lǐng)導(dǎo)者的?地位。因此?，管理層可?通過樹立正?面的積極的?經(jīng)營理念來?影響企業(yè)文?化，或通過?各種激勵(lì)的?方法來激發(fā)?員工的主觀?能動(dòng)性，使?企業(yè)文化的?影響力逐漸?增加。企?業(yè)文化的相?對(duì)穩(wěn)定性和?企業(yè)內(nèi)外部?環(huán)境的不斷?變化，使得?企業(yè)文化容?易出現(xiàn)其某?些方面阻礙?企業(yè)目標(biāo)實(shí)?現(xiàn)的問題。?所以，應(yīng)根?據(jù)企業(yè)內(nèi)外?部環(huán)境的變?化，對(duì)企業(yè)?文化作出及?時(shí)的修正。?四、論文?小結(jié)隨著?我國市場(chǎng)禁?忌的發(fā)展和?企業(yè)之間的?競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)企?業(yè)的內(nèi)部管?理提出了更?高的要求。?完善成熟的?企業(yè)內(nèi)部控?制系統(tǒng)的建?立需要內(nèi)部?控制環(huán)境的?建立，也是?企業(yè)在市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)條件下?競(jìng)爭(zhēng)力的必?然要求。內(nèi)?部控制環(huán)境?不但直接影?響內(nèi)部控制?的建立，也?決定了內(nèi)部?控制的效果?影響到內(nèi)部?控制的目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)。在?我國現(xiàn)實(shí)國?情下，內(nèi)部?控制還要許?多不完善之?處，但通過?對(duì)于內(nèi)部控?制的問題認(rèn)?識(shí)和對(duì)其的?完善，企業(yè)?內(nèi)部控制的?效果能夠得?到提高。?參考文獻(xiàn)：?[___?_]春梅，?優(yōu)化企業(yè)內(nèi)?部控制環(huán)境?對(duì)策研究，?前沿，__?__，（9?）[__?__]張永?欣，馬靜，?論我國企業(yè)?內(nèi)部控制環(huán)?境的優(yōu)化，?會(huì)計(jì)之友，?____，?（3）[?____]?呂玉偉，企?業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境中存在?的主要問題?及治理對(duì)策?，價(jià)值工程?，____?，（9）?[____?]廖智群，?論完善企業(yè)?內(nèi)部控制環(huán)?境，___?_技術(shù)師范?學(xué)院學(xué)報(bào)，?____，?（11）?[____?]陳祥喜，?淺析我國上?市公司內(nèi)部?控制環(huán)境存?在的問題及?措施，科學(xué)?咨詢，__?__，（7?）[__?__]黎明?梅，對(duì)企業(yè)?內(nèi)部控制環(huán)?境因素的若?干思考，現(xiàn)?代商業(yè)，_?___，（?14）[?____]?《____?會(huì)計(jì)法》經(jīng)?濟(jì)科學(xué)__?__，__?__-07?[___?_]于紅霞?，論我國企?業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境，__?__科技，?____-?03[_?___]內(nèi)?部控制基本?規(guī)范，財(cái)會(huì)?[____?]____?文件[_?___]黃?淑芬，公司?治理與內(nèi)部?控制，稅務(wù)?與經(jīng)濟(jì)，_?___，（?4）[_?___]劉?靜，李竹梅?，內(nèi)部控制?環(huán)境的探討?，會(huì)計(jì)研究?，____?，（02）?[___?_]馬玉珍?，關(guān)于內(nèi)部?控制與企業(yè)?文化建設(shè)的?研究，會(huì)計(jì)?之友，__?__，（1?2）環(huán)境?管理責(zé)任制?____?項(xiàng)目經(jīng)理?1）是項(xiàng)目?部環(huán)境管理?第一責(zé)任人?，對(duì)項(xiàng)目的?環(huán)境管理工?作負(fù)全面責(zé)?任。對(duì)項(xiàng)目?部環(huán)境監(jiān)督?管理進(jìn)行總?體策劃并_?___實(shí)施?。2）應(yīng)?與企業(yè)上級(jí)?部門簽訂環(huán)?境管理年度?指標(biāo)，并接?受企業(yè)環(huán)境?管理委員會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)、環(huán)境?管理部門監(jiān)?督檢查。?3）建立項(xiàng)?目部環(huán)境管?理體系，明?確各崗位環(huán)?境職責(zé)，配?備環(huán)境管理?專（兼）員?，主持建立?和完善項(xiàng)目?部相關(guān)制度?。4）__?__實(shí)施環(huán)?境措施計(jì)劃?，完成既定?目標(biāo)。5?）參與或主?持本項(xiàng)目環(huán)?境管理策劃?、環(huán)境工作?計(jì)劃和環(huán)境?管理文件等?工作。6?）負(fù)責(zé)環(huán)境?管理費(fèi)用的?及時(shí)投入，?保證專款專?用。7）?將環(huán)境管理?宣貫工作納?入到日常例?會(huì)中，研究?解決環(huán)境管?理重大問題?。8）及?時(shí)、如實(shí)報(bào)?告環(huán)境事故?，配合事故?調(diào)查和處理?。責(zé)任人?（簽字）：?年月日_?___項(xiàng)目?生產(chǎn)經(jīng)理?1）___?_項(xiàng)目施工?生產(chǎn)，對(duì)項(xiàng)?目部的環(huán)境?管理負(fù)主要?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。?2）___?_落實(shí)環(huán)境?管理的法規(guī)?、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)?范及規(guī)章制?度，定期檢?查落實(shí)情況?。3）_?___實(shí)施?節(jié)能減排專?項(xiàng)方案和技?術(shù)措施，檢?查指導(dǎo)環(huán)境?管理技術(shù)交?底。4）?____對(duì)?現(xiàn)場(chǎng)機(jī)械設(shè)?備設(shè)施、物?資材料的節(jié)?能減排符合?性驗(yàn)收。5?）____?涵蓋環(huán)境管?理的文明施?工檢查，對(duì)?發(fā)現(xiàn)的問題?落實(shí)整改。?6）負(fù)責(zé)項(xiàng)?目管理人員?的環(huán)境管理?教育，提高?環(huán)境管理意?識(shí)。責(zé)任?人（簽字）?：年月日?____?項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)?理1）及?時(shí)收集、傳?遞建材市場(chǎng)?價(jià)格與材質(zhì)?信息，綜合?考慮性價(jià)比?。指導(dǎo)項(xiàng)目?經(jīng)理部進(jìn)行?利于節(jié)能的?物資采購工?作。2）考?評(píng)物資運(yùn)距?對(duì)供貨方運(yùn)?費(fèi)及節(jié)能的?影響。3?）保證環(huán)境?管理費(fèi)用的?及時(shí)支付，?做到專款專?用，優(yōu)先保?證現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境?隱患整改的?資金。4?）進(jìn)一步加?強(qiáng)大宗物資?集中采購，?集中配送，?減少物流運(yùn)?輸過程中的?燃油消耗。?5）結(jié)合?本項(xiàng)目環(huán)境?管理目標(biāo)，?在勞務(wù)、物?資、設(shè)備等?招標(biāo)過程中?，將環(huán)境指?標(biāo)列入分包?單位考察要?點(diǎn)。6）?將供方產(chǎn)品?的節(jié)能減排?指標(biāo)列入考?評(píng)范疇，源?頭上控制落?后技術(shù)、?產(chǎn)品、設(shè)備?進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)?施階段。?7）負(fù)責(zé)能?源消耗的成?本分析和節(jié)?能減排效果?的評(píng)估。?責(zé)任人（簽?字）：年月?日___?_項(xiàng)目總工?或技術(shù)負(fù)責(zé)?人1）對(duì)?項(xiàng)目環(huán)境管?理負(fù)技術(shù)領(lǐng)?導(dǎo)責(zé)任。_?___對(duì)高?能耗工序的?重要環(huán)境因?素進(jìn)行識(shí)別?、評(píng)審和策?劃，制定相?應(yīng)措施。2?）嚴(yán)格落實(shí)?節(jié)能減排技?術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范?，根據(jù)項(xiàng)目?實(shí)際配備有?關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)?、規(guī)范。在?本項(xiàng)目《施?工____?設(shè)計(jì)》和各?個(gè)專項(xiàng)施工?方案中增加?節(jié)能章節(jié)，?編制環(huán)境管?理措施。?3）推廣和?采用節(jié)能減?排技術(shù)、新?工藝、新產(chǎn)?品、新設(shè)備?，減少制造?半成品、成?品過程中的?能耗。4?）對(duì)施工方?案中節(jié)能減?排的重要技?術(shù)措施的變?更應(yīng)重新審?批后方可?____實(shí)?施，并做好?培訓(xùn)和交底?。5）參?加環(huán)境檢查?工作，對(duì)發(fā)?現(xiàn)的重大問?題提出整改?技術(shù)措施。?6）對(duì)于不?利于節(jié)能的?工藝、方法?予以排除淘?汰，引進(jìn)指?導(dǎo)先進(jìn)工藝?方法。7?）全面加強(qiáng)?施工質(zhì)量管?理，特別是?涉及到重要?的節(jié)能部位?，確保達(dá)到?設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。?8）對(duì)環(huán)?境管理先進(jìn)?經(jīng)驗(yàn)、管理?辦法進(jìn)行總?結(jié)推廣，不?斷推進(jìn)體系?運(yùn)行績(jī)效。?責(zé)任人（?簽字）：年?月日__?__項(xiàng)目環(huán)?境管理員?1）宣傳、?貫徹環(huán)境管?理法律法規(guī)?、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范?，監(jiān)督項(xiàng)目?環(huán)境管理費(fèi)?用的落實(shí)。?2）制訂?項(xiàng)目有關(guān)環(huán)?境管理管理?制度，建立?耗能計(jì)量設(shè)?備維護(hù)制度?。3）對(duì)耗?能重點(diǎn)因素?進(jìn)行識(shí)別，?制定相應(yīng)措?施，對(duì)項(xiàng)目?部環(huán)境管理?監(jiān)督管理進(jìn)?行總體策劃?并____?實(shí)施。4）?參加現(xiàn)場(chǎng)耗?能設(shè)施設(shè)備?的驗(yàn)收。?5）對(duì)項(xiàng)目?的環(huán)境管理?進(jìn)行監(jiān)督檢?查，督促不?符合項(xiàng)的整?改，對(duì)存在?明顯浪費(fèi)能?源和污染環(huán)?境的事件，?有權(quán)下達(dá)停?工（業(yè)）整?改決定。6?）落實(shí)員工?環(huán)境管理教?育、培訓(xùn)。?7）建立?項(xiàng)目環(huán)境管?理管理資料?檔案，如實(shí)?記錄和收集?環(huán)境管理活?動(dòng)的資料。?負(fù)責(zé)項(xiàng)目部?能源統(tǒng)計(jì)上?報(bào)工作。?責(zé)任人（簽?字）：年月?日___?_項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)?責(zé)任工程師?1）對(duì)其?管理的單位?工程（施工?區(qū)域或?qū)I(yè)?）范圍內(nèi)的?環(huán)境管理、?文明施工全?面負(fù)責(zé)。?2）合理_?___工序?施工和材料?的有效使用?，減少能源?和材料的損?耗。對(duì)施工?質(zhì)量負(fù)責(zé)，?避免因質(zhì)量?問題造成損?耗。3）?嚴(yán)格執(zhí)行制?定的環(huán)境技?術(shù)措施，并?納入技術(shù)類?文件（函件?）交底，履?行簽字手續(xù)?，做好交底?記錄。4?）檢查施工?人員執(zhí)行節(jié)?能減排技術(shù)?規(guī)程的情況?，制止違規(guī)?操作。5）?參加項(xiàng)目部?涵蓋環(huán)境管?理內(nèi)容的文?明施工檢查?，并落實(shí)不?符合項(xiàng)的整?改措施。?7）督促分?包單位在施?工過程中履?行環(huán)境管理?責(zé)任和義務(wù)?。責(zé)任人?（簽字）：?年月日7?后勤管理員?1）對(duì)管?理的生活區(qū)?域范圍內(nèi)的?環(huán)境工作全?面負(fù)責(zé)。2?）對(duì)辦公、?生活所用能?源進(jìn)行節(jié)約?化管理，并?進(jìn)行監(jiān)督。?3）負(fù)責(zé)辦?公、生活區(qū)?域的能源消?耗統(tǒng)計(jì)。?責(zé)任人（簽?字）：年月?日8機(jī)械?管理員1?）負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)?場(chǎng)機(jī)械設(shè)備?設(shè)施的節(jié)能?減排符合性?驗(yàn)收。并負(fù)?責(zé)對(duì)設(shè)施的?完好情況進(jìn)?行過程監(jiān)控?。2）負(fù)?責(zé)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備?的維護(hù)保養(yǎng)?，保證設(shè)備?完好和性能?滿足施工要?求，確保設(shè)?備的不帶病?作業(yè)、不超?負(fù)荷運(yùn)行、?不違章操作?。3）負(fù)責(zé)?現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備能?耗定額管理?，負(fù)責(zé)設(shè)備?能耗統(tǒng)計(jì)。?4）負(fù)責(zé)?對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備?的使用狀況?進(jìn)行檢查監(jiān)?督，參加項(xiàng)?目部涵蓋節(jié)?能減排內(nèi)容?的文明施工?檢查，并落?實(shí)不符合項(xiàng)?的整改措施?。責(zé)任人?（簽字）：?年月日9?材料管理員?1）就近?____材?料供應(yīng)，減?少材料運(yùn)輸?造成的能源?消耗。2）?合理___?_材料的儲(chǔ)?存，減少二?次運(yùn)輸，確?保進(jìn)場(chǎng)材料?的質(zhì)量。3?）執(zhí)行定額?領(lǐng)料，避免?發(fā)料無控制?和控制不嚴(yán)?造成的材料?損耗和浪費(fèi)?。4）做?好廢舊材料?的回收，協(xié)?助責(zé)任工程?師（施工員?）做好廢舊?材料的綜合?利用。責(zé)?任人（簽字?）：年月日?10質(zhì)檢?員負(fù)責(zé)工?程質(zhì)量的監(jiān)?督，確保驗(yàn)?收準(zhǔn)確性，?防止不合格?產(chǎn)品進(jìn)入下?到工序造成?的浪費(fèi)。?企業(yè)內(nèi)部環(huán)?境管理責(zé)任?制電子版（?二）一、?總經(jīng)理職責(zé)?1、總經(jīng)?理是企業(yè)環(huán)?境管理第一?責(zé)任人，應(yīng)?當(dāng)認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國家環(huán)?保法律、政?策、標(biāo)準(zhǔn)，?定期召開企?業(yè)環(huán)境管理?會(huì)議；2?、建立健全?企業(yè)環(huán)境管?理機(jī)構(gòu)及管?理網(wǎng)絡(luò)，明?確各類機(jī)構(gòu)?和人員的環(huán)?境管理職責(zé)?；3、建?立健全企業(yè)?環(huán)境監(jiān)督員?制度，為企?業(yè)環(huán)境管理?落實(shí)必要的?資源，__?__批準(zhǔn)年?度企業(yè)環(huán)境?管理預(yù)算方?案；4、?____批?準(zhǔn)公司環(huán)境?管理的基本?制度，并督?促執(zhí)行；?5、負(fù)責(zé)現(xiàn)?場(chǎng)處理企業(yè)?重大環(huán)境污?染事件，聽?取重大環(huán)境?污染事件的?調(diào)查分析報(bào)?告，___?_實(shí)施處理?意見和整改?措施；6?、負(fù)責(zé)主持?企業(yè)年度環(huán)?境管理的總?結(jié)或評(píng)審，?決定企業(yè)環(huán)?境管理工作?的年度計(jì)劃?；7、決?定企業(yè)副總?經(jīng)理級(jí)在環(huán)?境管理方面?的獎(jiǎng)勵(lì)和處?分。二、?環(huán)境管理總?負(fù)責(zé)人職責(zé)?8、全面?領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的?環(huán)境管理日?常工作，對(duì)?企業(yè)環(huán)境管?理承擔(dān)直接?的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?；9、提?出企業(yè)環(huán)境?管理的基本?制度和改進(jìn)?建議，報(bào)總?經(jīng)理___?_批準(zhǔn)；?10、提出?企業(yè)環(huán)境管?理的年度工?作計(jì)劃和預(yù)?算方案，報(bào)?總經(jīng)理__?__批準(zhǔn)；?11、按?照標(biāo)準(zhǔn)要求?建立、實(shí)施?和維護(hù)企業(yè)?的環(huán)境管理?體系，制定?污染物處理?設(shè)施的操作?規(guī)程并__?__實(shí)施；?12、及?時(shí)掌握并分?析企業(yè)污染?物排放動(dòng)態(tài)?情況，針對(duì)?存在隱患提?出整改措施?并督促落實(shí)?；13、?負(fù)責(zé)___?_編制企業(yè)?新建、改建?、擴(kuò)建項(xiàng)目?環(huán)境影響報(bào)?告及“三同?時(shí)”計(jì)劃；?14、負(fù)?責(zé)現(xiàn)場(chǎng)指揮?處理內(nèi)部環(huán)?境污染事件?，進(jìn)行調(diào)查?分析，并提?出處理意見?和整改措施?；15、?____并?領(lǐng)導(dǎo)開展環(huán)?境應(yīng)急演練?活動(dòng)；1?6、向企業(yè)?領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告?企業(yè)環(huán)境監(jiān)?督員制度及?環(huán)境管理體?系的運(yùn)行情?況；17?、提出企業(yè)?其他負(fù)責(zé)人?在環(huán)境管理?方面的獎(jiǎng)勵(lì)?和處分建議?，報(bào)總經(jīng)理?決定；決定?企業(yè)中層干?部、環(huán)境監(jiān)?督員及其他?員工在環(huán)境?管理方面的?獎(jiǎng)勵(lì)和處分?。18、?負(fù)責(zé)處理企?業(yè)與周邊居?民、___?_有關(guān)污染?糾紛。三?、環(huán)境管理?員職責(zé)1?9、協(xié)助擬?定企業(yè)環(huán)境?管理工作的?年度計(jì)劃、?基本制度；?20、負(fù)?責(zé)定期或不?定期（不超?過三天）檢?查企業(yè)產(chǎn)生?污染物的生?產(chǎn)設(shè)施和污?染物防治設(shè)?施運(yùn)轉(zhuǎn)情況?，并作出記?錄；21?、負(fù)責(zé)定期?或不定期監(jiān)?測(cè)企業(yè)排污?口、廠界噪?聲，掌握企?業(yè)污染物排?放量和排放?濃度，并作?出記錄；?22、協(xié)助?編制企業(yè)新?建、改建、?擴(kuò)建項(xiàng)目環(huán)?境影響報(bào)告?及“三同時(shí)?”計(jì)劃，并?予以督促實(shí)?施；23?、對(duì)固體廢?物委托處置?單位進(jìn)行管?理，應(yīng)當(dāng)要?求危險(xiǎn)廢物?和生活垃圾?處置單位提?供資質(zhì)證明?；24、?負(fù)責(zé)企業(yè)排?污申報(bào)和環(huán)?境統(tǒng)計(jì)工作?，向環(huán)保部?門報(bào)告污染?物排放情況?和污染物防?治設(shè)施運(yùn)行?情況，報(bào)告?每月不少于?一次；2?5、對(duì)污染?物收集、監(jiān)?測(cè)、處理崗?位的員工履?行職責(zé)情況?實(shí)施監(jiān)督；?26、協(xié)?助企業(yè)開展?清潔生產(chǎn)、?節(jié)能減排工?作，及時(shí)收?集有關(guān)清潔?生產(chǎn)、節(jié)能?減排的信息?，并向環(huán)境?管理總監(jiān)提?出合理化建?議；27?、____?編寫企業(yè)環(huán)?境應(yīng)急預(yù)案?，并___?_相應(yīng)的演?練；28?、協(xié)助環(huán)境?管理總監(jiān)處?理突發(fā)性污?染事件并及?時(shí)向環(huán)保部?門報(bào)告；?29、負(fù)責(zé)?____對(duì)?企業(yè)員工環(huán)?境保護(hù)的教?育培訓(xùn)；?30、提出?對(duì)企業(yè)中層?干部及其他?員工在環(huán)境?管理方面的?獎(jiǎng)勵(lì)和處分?的建議。?四、污染物?監(jiān)測(cè)、處理?崗位職責(zé)?31、按照?規(guī)程操作并?管理（含保?養(yǎng)）污染物?防治設(shè)施，?并進(jìn)行記錄?，定期報(bào)告?環(huán)境監(jiān)督員?；32、?按照操作規(guī)?程處理和監(jiān)?測(cè)水污染物?，做到達(dá)標(biāo)?排放或達(dá)標(biāo)?納管，記錄?水質(zhì)數(shù)據(jù)和?化學(xué)藥劑使?用情況，并?定期報(bào)告環(huán)?境監(jiān)督員；?嚴(yán)禁偽造分?析數(shù)據(jù)；?33、污染?物處理設(shè)施?發(fā)生故障時(shí)?，必須立即?排除故障或?報(bào)告維修部?門和環(huán)境監(jiān)?督員；3?4、對(duì)各部?門、車間的?固體廢棄物?分類、收集?、清運(yùn)情況?進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)巡?查；35?、定期（不?超過三天）?對(duì)廠界環(huán)境?狀況（含噪?聲）進(jìn)行巡?查，并作出?記錄報(bào)告環(huán)?境監(jiān)督員。?五、生產(chǎn)?部門（含主?管生產(chǎn)的副?總經(jīng)理、車?間、工場(chǎng)、?分公司）職?責(zé)36、?主管生產(chǎn)的?副總經(jīng)理督?促各生產(chǎn)部?門嚴(yán)格執(zhí)行?企業(yè)環(huán)境管?理的規(guī)章制?度和環(huán)保操?作規(guī)程；?37、按照?環(huán)境管理體?系要求和標(biāo)?準(zhǔn)、方案，?維護(hù)保養(yǎng)生?產(chǎn)設(shè)備，降?低單位設(shè)備?的產(chǎn)污量和?能耗，實(shí)現(xiàn)?清潔生產(chǎn)；?38、對(duì)?生產(chǎn)排放水?按清污分流?進(jìn)行分類，?控制污水產(chǎn)?生量和水污?染物的濃度?，定期對(duì)本?部門的污水?管網(wǎng)和廢水?池沉淀物進(jìn)?行清理；?39、按照?操作規(guī)程使?用、管理（?保養(yǎng)）鍋爐?脫硫除塵設(shè)?備、吸收塔?等廢氣收集?或處理設(shè)施?，石灰使用?記錄定期報(bào)?告環(huán)境監(jiān)督?員；40?、對(duì)本部門?的廢物進(jìn)行?收集和分類?堆放并按規(guī)?定交接，交?接記錄報(bào)告?環(huán)境監(jiān)督員?；41、?對(duì)本部門的?危險(xiǎn)物品（?含危險(xiǎn)廢物?）不應(yīng)放置?于露天，防?止雨淋和灑?落、揚(yáng)塵，?污水泄漏二?次污染等；?42、定?期或不定期?（不超過三?天）檢查企?業(yè)產(chǎn)生污染?物的生產(chǎn)設(shè)?施情況，作?出檢查記錄?并報(bào)告環(huán)境?監(jiān)督員；?43、負(fù)責(zé)?生產(chǎn)部門的?環(huán)境應(yīng)急準(zhǔn)?備和響應(yīng)管?理；44?、生產(chǎn)不正?常時(shí)，應(yīng)當(dāng)?立即采取必?要的污染預(yù)?防措施，并?報(bào)告環(huán)境管?理總監(jiān)或環(huán)?境監(jiān)督員，?按照環(huán)境管?理總監(jiān)的命?令，實(shí)施臨?時(shí)性停產(chǎn)、?限產(chǎn)措施；?45、保?證生產(chǎn)場(chǎng)地?和設(shè)施設(shè)備?清潔衛(wèi)生、?現(xiàn)場(chǎng)秩序良?好，觀察能?源供給是否?正常，發(fā)現(xiàn)?問題立即整?改或報(bào)告。?六、行政?后勤部門（?含主管行政?的副總經(jīng)理?、辦公室）?職責(zé)46?、主管行政?的副總經(jīng)理?負(fù)責(zé)行政后?勤部門環(huán)境?保護(hù)和環(huán)境?衛(wèi)生，__?__企業(yè)辦?公和生活垃?圾的清理處?置，制定后?勤崗位的環(huán)?境衛(wèi)生職責(zé)?；47、?負(fù)責(zé)管理食?堂、職工生?活區(qū)的環(huán)境?衛(wèi)生，__?__人員每?天清掃廠內(nèi)?通道及綠化?帶內(nèi)的固體?廢棄物，做?好綠化衛(wèi)生?工作；4?8、負(fù)責(zé)制?定廠區(qū)環(huán)境?規(guī)劃、職工?環(huán)境保護(hù)的?培訓(xùn)計(jì)劃，?協(xié)助環(huán)境監(jiān)?督員開展環(huán)?境保護(hù)的教?育培訓(xùn)工作?；49、?負(fù)責(zé)收集廢?舊電池、廢?舊日光燈管?、廢打印機(jī)?復(fù)印機(jī)墨盒?等辦公類危?險(xiǎn)廢物，并?定期清理；?50、負(fù)?責(zé)統(tǒng)一回收?各車間、部?門生產(chǎn)和維?修過程中產(chǎn)?生的廢包裝?紙、廢紙箱?、廢設(shè)備、?廢零件等，?經(jīng)審批后外?賣或處置；?51、負(fù)?責(zé)與環(huán)衛(wèi)部?門簽訂協(xié)議?對(duì)生活垃圾?進(jìn)行處置，?有關(guān)固體廢?物處置情況?通報(bào)環(huán)境管?理總監(jiān)。?七、技術(shù)、?試驗(yàn)、檢驗(yàn)?部門（含分?管技術(shù)的副?總經(jīng)理、總?工程師）職?責(zé)52、?分管技術(shù)的?副總經(jīng)理或?總工程師負(fù)?責(zé)保障企業(yè)?污染物處理?的技術(shù)支持?，確保污染?物處理設(shè)施?穩(wěn)定正常運(yùn)?行；53?、負(fù)責(zé)本部?門的廢物（?含殘?jiān)?、?液）收集并?按規(guī)定交接?，交接記錄?交企業(yè)環(huán)境?監(jiān)督員；?54、按操?作規(guī)程使用?、管理、保?養(yǎng)本部門的?廢氣收集設(shè)?施；55?、技術(shù)部門?擬定企業(yè)清?潔生產(chǎn)、節(jié)?能減排方案?，研究減少?使用水、煤?炭、染化料?、化學(xué)品等?能源物料的?技術(shù)方法或?替代方法，?減少工業(yè)污?水、廢氣、?廢物產(chǎn)生量?；56、?協(xié)助編制企?業(yè)新建、改?建、擴(kuò)建項(xiàng)?目環(huán)境影響?報(bào)告及“三?同時(shí)”計(jì)劃?；57、?企業(yè)發(fā)生突?發(fā)性污染事?件時(shí)，提供?應(yīng)急咨詢和?建議。八?、財(cái)務(wù)部門?（含分管財(cái)?務(wù)的副總經(jīng)?理）職責(zé)?58、協(xié)助?環(huán)境管理總?監(jiān)編制企業(yè)?環(huán)境管理預(yù)?算方案，并?監(jiān)督實(shí)施，?確保企業(yè)治?污資金的落?實(shí)；59?、制定排污?費(fèi)交款年度?計(jì)劃，按時(shí)?繳納排污費(fèi)?，環(huán)保貸款?做到?？顚?用，并按國?家規(guī)定，每?年在更新改?造資金中提?取%的費(fèi)用?于治污。?九、采購、?儲(chǔ)存部門職?責(zé)60、?優(yōu)先選購符?合環(huán)保要求?的大宗原料?、輔料（如?染化料、助?劑等），盡?量采購潔凈?煤或低硫煤?，含硫率應(yīng)?小于___?_%，并向?環(huán)境管理總?監(jiān)交書面說?明材料；?61、采購?、儲(chǔ)存企業(yè)?環(huán)保的大宗?原料、輔料?（如燃煤、?染料、石灰?、化學(xué)藥劑?等），應(yīng)當(dāng)?將檢測(cè)報(bào)告?或記錄交環(huán)?境監(jiān)督員；?62、負(fù)?責(zé)管理廢品?倉庫，應(yīng)加?蓋，并有防?雨、防泄漏?、防飛揚(yáng)等?設(shè)施；6?3、負(fù)責(zé)對(duì)?易燃、__?__物及有?毒有害化學(xué)?品采購、運(yùn)?輸、入庫、?標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存?的管理，預(yù)?防環(huán)境緊急?及潛在事故?的發(fā)生。?十、設(shè)備、?機(jī)電部門職?責(zé)64、?在企業(yè)新、?改、擴(kuò)建工?程中必須落?實(shí)環(huán)境影響?評(píng)價(jià)和環(huán)保?“三同時(shí)”?規(guī)定；6?5、按規(guī)定?檢查各類設(shè)?備及管道、?閥門是否正?常，有否“?跑、冒、滴?、漏”現(xiàn)象?；66、?及時(shí)維修發(fā)?生故障的污?染物處理設(shè)?施和生產(chǎn)設(shè)?施，并將維?修記錄報(bào)告?環(huán)境監(jiān)督員?或環(huán)境管理?總監(jiān)。6?7、負(fù)責(zé)公?司各類放射?源管理，并?按國家環(huán)保?規(guī)定使用、?存放和處置?，管理情況?定期報(bào)告環(huán)?境管理總監(jiān)?。十一、?其他員工職?責(zé)68、?任何員工都?有權(quán)制止一?切違反環(huán)保?法律制度的?行為，向企?業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、環(huán)?境管理總監(jiān)?和環(huán)境監(jiān)督?員報(bào)告；?69、企業(yè)?發(fā)生環(huán)境污?染事件時(shí)，?必須聽從環(huán)?境管理總監(jiān)?和環(huán)境監(jiān)督?員的現(xiàn)場(chǎng)指?揮；70?、門衛(wèi)對(duì)廢?物（包括煤?渣、包裝物?等）出廠按?審批規(guī)定實(shí)?行登記監(jiān)督?，定期（不?超過三天）?報(bào)告環(huán)境監(jiān)?督員。企?業(yè)內(nèi)部環(huán)境?管理責(zé)任制?電子版（三?）小談企?業(yè)內(nèi)部控制?環(huán)境摘要?。企業(yè)內(nèi)部?控制一定建?立于控制環(huán)?境這一基礎(chǔ)?之上。所謂?內(nèi)部控制環(huán)?境是指對(duì)建?立加強(qiáng)或削?弱特定政策?和程序的效?率發(fā)生影響?的各種因素?。本文根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)部?控制基本規(guī)?范》第五條?中企業(yè)建立?與實(shí)施有效?的內(nèi)部控制?所包含的五?要素中的內(nèi)?部環(huán)境要素?，小議企業(yè)?內(nèi)部控制環(huán)?境存在的問?題以及有關(guān)?的改善構(gòu)想?。關(guān)鍵詞?：企業(yè)內(nèi)部?控制；內(nèi)部?環(huán)境；問題?；完善一?、企業(yè)內(nèi)部?控制環(huán)境概?述《企業(yè)?內(nèi)部控制基?本規(guī)范》總?則中所稱內(nèi)?部控制，是?由企業(yè)董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?、經(jīng)理層全?體員工實(shí)施?的、旨在實(shí)?現(xiàn)控制目標(biāo)?的過程。其?中第五條明?確提出了企?業(yè)建立與實(shí)?施內(nèi)部控制?應(yīng)當(dāng)包括五?個(gè)要素，即?內(nèi)部環(huán)境、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、?控制活動(dòng)、?信息與溝通?和內(nèi)部監(jiān)督?，同時(shí)指出?了內(nèi)部環(huán)境?是其他內(nèi)部?控制要素構(gòu)?建的基礎(chǔ)。?我國《企?業(yè)內(nèi)部控制?基本規(guī)范》?對(duì)內(nèi)部環(huán)境?的描述是。?內(nèi)部環(huán)境是?企業(yè)實(shí)施內(nèi)?部控制的基?礎(chǔ)，一般包?括治理結(jié)構(gòu)?、機(jī)構(gòu)設(shè)置?及權(quán)責(zé)分配?、內(nèi)部審計(jì)?、人力資源?政策、企業(yè)?文化等。內(nèi)?部環(huán)境是整?個(gè)企業(yè)內(nèi)部?控制系統(tǒng)的?基礎(chǔ)，直接?影響企業(yè)內(nèi)?部控制效果?及內(nèi)部控制?目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。因此，穩(wěn)?固的企業(yè)內(nèi)?部控制系統(tǒng)?前提是完善?內(nèi)部控制環(huán)?境。二、?企業(yè)內(nèi)部控?制環(huán)境存在?的問題（?一）公司治?理結(jié)構(gòu)不夠?合理董事?會(huì)是公司內(nèi)?部控制系統(tǒng)?的核心，對(duì)?一個(gè)公司負(fù)?有中國要的?受托管理責(zé)?任。我國許?多企業(yè)雖然?設(shè)置了董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?，聘任了總?經(jīng)理，但以?董事會(huì)為中?心的內(nèi)部控?制機(jī)制并未?建立完善，?董事會(huì)未能?獨(dú)立行使權(quán)?力和承擔(dān)責(zé)?任。從人員?配置上未割?斷董事與經(jīng)?理層的聯(lián)系?，不能保證?董事會(huì)成員?相對(duì)獨(dú)立性?。企業(yè)對(duì)于?管理層的監(jiān)?督也不完善?，公司經(jīng)營?者一人獨(dú)攬?大權(quán)，沒有?機(jī)構(gòu)能夠約?束其日常行?為以維護(hù)股?東和其他利?益團(tuán)體的利?益。監(jiān)事?會(huì)是專門對(duì)?董事會(huì)、董?事和經(jīng)理監(jiān)?督約束的機(jī)?構(gòu)，但我國?許多企業(yè)監(jiān)?事會(huì)的監(jiān)督?權(quán)力沒有被?有效發(fā)揮。?（二）、?組織內(nèi)部問?題較多在?我國目前很?多企業(yè)中，?其組織結(jié)構(gòu)?模式依然比?較陳舊。不?少企業(yè)組織?結(jié)構(gòu)設(shè)置只?重視行政管?理方便與否?，卻忽視了?組織本身合?理性問題，?所以可能導(dǎo)?致機(jī)構(gòu)重疊?、職能缺位?和工作效率?低等問題，?使人力資源?有很大的浪?費(fèi)。另外，?企業(yè)在其組?織機(jī)構(gòu)設(shè)置?中，比較重?視縱向權(quán)利?義務(wù)關(guān)系和?縱向信息溝?通，而對(duì)橫?向的協(xié)調(diào)關(guān)?系和橫向的?信息溝通缺?乏足夠的重?視，導(dǎo)致統(tǒng)?計(jì)部門之間?缺乏必要的?交流，信息?溝通不靈敏?，協(xié)調(diào)性差?，不利于企?業(yè)內(nèi)部控制?的順利進(jìn)行?。（三）?、企業(yè)內(nèi)審?機(jī)構(gòu)監(jiān)督不?力內(nèi)部審?計(jì)是企業(yè)自?我獨(dú)立評(píng)價(jià)?的一種活動(dòng)?。內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)的職責(zé)?除了包括審?核企業(yè)會(huì)計(jì)?賬目之外，?還包括稽查?、評(píng)價(jià)內(nèi)部?控制制度是?否完善和企?業(yè)內(nèi)部組織?結(jié)構(gòu)執(zhí)行指?定___?_只能的效?率。內(nèi)部審?計(jì)的有效性?與其權(quán)限、?人員的資格?以及可使用?的資源緊密?相關(guān)。但我?國內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)一般由?管理層領(lǐng)導(dǎo)?且與其他部?門平行，因?此獨(dú)立性較?差。內(nèi)審人?員專業(yè)素質(zhì)?低，企業(yè)內(nèi)?審制度不健?全，業(yè)務(wù)不?規(guī)范。這些?問題使內(nèi)審?部門作用無?法發(fā)揮，形?同虛設(shè)。許?多企業(yè)對(duì)審?計(jì)的獨(dú)立監(jiān)?督、公正只?能未予以充?分重視，審?計(jì)制度未能?規(guī)范化。?（四）、企?業(yè)文化建設(shè)?沒有被足夠?重視企業(yè)?文化作為一?種現(xiàn)代管理?科學(xué)理論，?其實(shí)質(zhì)是一?種以經(jīng)營管?理為載體的?企業(yè)經(jīng)營性?、競(jìng)爭(zhēng)性文?化，是企業(yè)?的經(jīng)營競(jìng)爭(zhēng)?哲學(xué)。我國?大多數(shù)企業(yè)?提出了自己?的經(jīng)營理念?和宗旨，但?與職工之間?缺乏信息溝?通，導(dǎo)致職?工對(duì)企業(yè)缺?乏認(rèn)同，人?心渙散，影?響企業(yè)凝聚?力，導(dǎo)致企?業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)?力。很多企?業(yè)沒有形成?自己的獨(dú)立?企業(yè)文化，?即使企業(yè)制?定各種規(guī)章?制定也沒有?形成良好的?執(zhí)行氛圍。?企業(yè)文化作?為一種無形?的力量，不?可避免地影?響到企業(yè)的?內(nèi)部控制。?也有許多企?業(yè)建立的僅?僅是一些死?板的規(guī)章制?度，對(duì)員工?沒有起到影?響作用。?三、完善優(yōu)?化企業(yè)內(nèi)部?控制（一?）、公司治?理結(jié)構(gòu)的完?善完善公?司治理結(jié)構(gòu)?，加強(qiáng)對(duì)管?理層的監(jiān)督?，提高會(huì)計(jì)?信息質(zhì)量，?在我國企業(yè)?應(yīng)強(qiáng)化董事?會(huì)的監(jiān)督職?能，使董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?、經(jīng)理三者?相互制衡。?另外建立以?董事會(huì)為中?心的監(jiān)督機(jī)?制，保證董?事會(huì)的監(jiān)督?職能能夠有?效發(fā)揮。擴(kuò)?大獨(dú)立董事?的比例，強(qiáng)?化其職責(zé)。?當(dāng)董事會(huì)中?有一定比例?的獨(dú)立董事?時(shí)，就能在?一定程度上?預(yù)防管理部?門獨(dú)斷專斷?大權(quán)，操縱?財(cái)務(wù)報(bào)告，?從而保證會(huì)?計(jì)信息質(zhì)量?。還應(yīng)強(qiáng)?化監(jiān)事會(huì)的?監(jiān)督權(quán)力，?作為健全的?監(jiān)事會(huì)制度?應(yīng)該保證監(jiān)?事會(huì)獨(dú)立有?效的行使其?對(duì)董事會(huì)的?監(jiān)督權(quán)，同?時(shí)，應(yīng)以財(cái)?務(wù)監(jiān)督為中?心，切實(shí)從?財(cái)務(wù)管理這?個(gè)企業(yè)的中?心環(huán)節(jié)來發(fā)?現(xiàn)問題、提?出并解決問?題，加強(qiáng)對(duì)?董事會(huì)行為?和活動(dòng)的制?約效能，提?高監(jiān)事會(huì)的?監(jiān)控力度。?監(jiān)事會(huì)應(yīng)獨(dú)?立于董事會(huì)?，對(duì)公司生?產(chǎn)經(jīng)營方針?的調(diào)整、生?產(chǎn)規(guī)模的變?更、員工的?裁減、薪酬?的發(fā)放形式?和標(biāo)準(zhǔn)、公?司財(cái)務(wù)的合?法合理擁有?質(zhì)詢權(quán)和否?決權(quán)。（?二）、健全?管理機(jī)構(gòu)，?明確職責(zé)權(quán)?限組織結(jié)?構(gòu)是執(zhí)行管?理任務(wù)的體?制，也是內(nèi)?部控制的重?要載體，在?整個(gè)管理系?統(tǒng)中起著“?骨架”的作?用。建立恰?當(dāng)?shù)慕M織結(jié)?構(gòu)，即科學(xué)?合理地設(shè)置?企業(yè)內(nèi)部機(jī)?構(gòu)與崗位、?確定機(jī)構(gòu)與?崗位職責(zé)以?及各個(gè)機(jī)構(gòu)?、各個(gè)崗位?間的互相關(guān)?系。明確各?部在整個(gè)組?織體系中的?地位和作用?。建立適當(dāng)?的溝通渠道?，使各組織?機(jī)構(gòu)能夠有?效溝通，只?有當(dāng)組織內(nèi)?部的信息傳?輸暢通時(shí)在?企業(yè)運(yùn)營過?程中各個(gè)環(huán)?節(jié)出現(xiàn)的問?題才比較容?易被發(fā)現(xiàn)和?糾正，這樣?個(gè)組織內(nèi)部?能夠相互協(xié)?調(diào)同時(shí)能夠?互相監(jiān)督和?牽制，使企?業(yè)內(nèi)部控制?更加有效。?要對(duì)組織?內(nèi)全部崗位?設(shè)置合理的?職責(zé)和職權(quán)?，并且必須?遵循“職責(zé)?職權(quán)對(duì)等”?原則，以防?止出現(xiàn)缺少?相應(yīng)的職權(quán)?履行職責(zé)和?職權(quán)濫用現(xiàn)?象。同時(shí)要?確保所有組?織成員都明?確其所在崗?位的職責(zé)職?權(quán)，并通過?相應(yīng)的監(jiān)督?機(jī)制對(duì)職責(zé)?履行狀況進(jìn)?行監(jiān)督。合?理的職責(zé)體?系是構(gòu)建良?好的內(nèi)部控?制環(huán)境的保?證。（三?）、加強(qiáng)內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督?力度內(nèi)審?部門除了能?幫助內(nèi)部控?制提高經(jīng)營?效率還有助?于減少會(huì)計(jì)?信息失真，?有效提高會(huì)?計(jì)信息質(zhì)量?。