大學(xué)其他結(jié)算方式課件

1、銀行保函概述1.1銀行保函的含義及當(dāng)事人

銀行保函(LetterofGuarantee,L/G)：指商業(yè)銀行應(yīng)申請(qǐng)人或委托人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同義務(wù)的書面保證。銀行保函大多屬于見索即付保函。

銀行保函的當(dāng)事人：基本當(dāng)事人（申請(qǐng)人、擔(dān)保行和受益人）及其他當(dāng)事人（如通知行、轉(zhuǎn)開行與指示行、反擔(dān)保行及保兌行等）1.2銀行保函的基本內(nèi)容及注意事項(xiàng)1.3銀行保函的特點(diǎn)與作用1.4銀行保函與L/C、備用L/C的比較11、銀行保函概述1.1銀行保函的含義及當(dāng)事人12銀行保函有關(guān)當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人擔(dān)保行受益人通知行契約關(guān)系委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系①②③保證關(guān)系2銀行保函有關(guān)當(dāng)事人之間的關(guān)系申請(qǐng)人擔(dān)保行受益人通知行契約關(guān)基本當(dāng)事人之一：申請(qǐng)人申請(qǐng)人(Applicant)/委托人(Principal)：向擔(dān)保銀行申請(qǐng)開立保證書（即銀行保函）的當(dāng)事人。申請(qǐng)人/委托人的責(zé)任：①在擔(dān)保行按照保函規(guī)定向受益人付款后，委托人須立即償還擔(dān)保行墊付之款；②負(fù)擔(dān)保函項(xiàng)下一切費(fèi)用及利息；③擔(dān)保人如果認(rèn)為需要時(shí)，應(yīng)預(yù)支部分或全部押金。3基本當(dāng)事人之一：申請(qǐng)人申請(qǐng)人(Applicant)/委托人(基本當(dāng)事人之二：擔(dān)保行擔(dān)保行(GuaranteeBank)：接受申請(qǐng)人的委托向受益人開立保函并承擔(dān)申請(qǐng)人違約時(shí)履行付款責(zé)任的銀行。擔(dān)保行的責(zé)任、權(quán)利：①一經(jīng)接受開立保函申請(qǐng)書，就有責(zé)任按照申請(qǐng)書開出保函；②一經(jīng)開出保函就有責(zé)任按照保函承諾條件，對(duì)受益人付款；③如果委托人不能立即償還擔(dān)保行已付之款，則擔(dān)保行有權(quán)處置押金、抵押品、擔(dān)保品等。若仍有不足，有權(quán)繼續(xù)向委托人追索不足部分。4基本當(dāng)事人之二：擔(dān)保行擔(dān)保行(GuaranteeBa基本當(dāng)事人之三：受益人受益人(Beneficiary)：享有保證書（即銀行保函）利益的人，有權(quán)憑保證書向擔(dān)保行索取款項(xiàng)。受益人的權(quán)利：按照保函規(guī)定，提交相符的索款聲明，或連同有關(guān)單據(jù)，有權(quán)向擔(dān)保行索償，并取得付款。5基本當(dāng)事人之三：受益人受益人(Beneficiary)：享有銀行保函的基本內(nèi)容及注意事項(xiàng)①業(yè)務(wù)編號(hào)與開出日期②三方當(dāng)事人：注意詳細(xì)名址③標(biāo)的：明確擔(dān)保內(nèi)容④性質(zhì)和種類：必須加以明確⑤擔(dān)保金額與幣種：應(yīng)確定一個(gè)最高限額，幣種一般與基礎(chǔ)合同一致⑥效期：擔(dān)保行的責(zé)任期限、受益人的索償期限⑦索償條件與辦法：必須慎重處理，條件單據(jù)化⑧其他補(bǔ)充規(guī)定6URDG758第25條C款：如果保函未規(guī)定失效期或失效事件，那么保函自開立之日起三年之后終止。銀行保函的基本內(nèi)容及注意事項(xiàng)①業(yè)務(wù)編號(hào)與開出日期6URDG7銀行保函的特點(diǎn)與作用1.3.1主要特點(diǎn)①保函是不依附于合同的獨(dú)立保證文件；②擔(dān)保行的責(zé)任有時(shí)是第一性的，有時(shí)是第二性的，這取決于索償條件的規(guī)定；③保函是一種信用擔(dān)保、一種或有負(fù)債；④擔(dān)保行只處理單據(jù)而非基礎(chǔ)合同；⑤適用范圍十分廣泛。1.3.2主要作用

保函最主要的作用就是提供一種信用方面的擔(dān)保：①對(duì)申請(qǐng)人來說，能促使其履行合同；②銀行開立保函，也是基于對(duì)申請(qǐng)人信用能力的信任，一般不要求交押金，只要求提供反向擔(dān)保，除非是“進(jìn)口付款保函”；③可用于貿(mào)易或非貿(mào)易方面的擔(dān)保。7銀行保函的特點(diǎn)與作用1.3.1主要特點(diǎn)1.3.2主要作用1.4.1銀行保函與信用證的比較

⑴共同點(diǎn)①均為銀行信用，是商業(yè)信用的補(bǔ)充；②作用或功能基本相似；③銀行處理的都是單據(jù)，而非貨物。

⑵不同點(diǎn)①保函的使用范圍更廣、更靈活；②保函業(yè)務(wù)中擔(dān)保行的付款責(zé)任可以是第一性的，也可以是第二性的；③保函的當(dāng)事人構(gòu)成相對(duì)簡(jiǎn)單；④支付的內(nèi)容不同；⑤單據(jù)及要求不同。81.4.1銀行保函與信用證的比較⑴共同點(diǎn)⑵不同點(diǎn)81.4.2

銀行保函與備用信用證的比較

⑴共同點(diǎn)①定義與當(dāng)事人基本相同；②應(yīng)用上相同；③性質(zhì)上的相同：以銀行信用彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足，銀行負(fù)第二性的付款責(zé)任（部分保函）；與基礎(chǔ)合同的相對(duì)獨(dú)立；處理的均為單據(jù)而非貨物。⑵不同點(diǎn)①適用的規(guī)則與法律規(guī)范不同；②所要求的單據(jù)不同；③付款依據(jù)不同，保函與履約相聯(lián)系，備用證與單據(jù)相聯(lián)系。9

備用信用證(StandbyL/C)：信用證的一種，是開證行對(duì)受益人的一種保證，保證在開證申請(qǐng)人不履約的情況下，開證行對(duì)受益人予以付款，具有備用性質(zhì)，是一般信用證的變通作法，實(shí)際上是銀行保函性質(zhì)的支付承諾。1.4.2銀行保函與備用信用證的比較⑴共同點(diǎn)⑵不同點(diǎn)910銀行保函的分類10銀行保函的分類保函的實(shí)務(wù)處理⑴

申請(qǐng)人提出申請(qǐng)⑵擔(dān)保行審查⑶擔(dān)保行開立保函（相關(guān)業(yè)務(wù)流程）⑷保函的通知和轉(zhuǎn)開⑸保函的修改⑹保函的后期管理⑺保函項(xiàng)下的索賠和理賠⑻擔(dān)保行對(duì)申請(qǐng)人/反擔(dān)保人的的追索⑼保函的撤銷11保函的實(shí)務(wù)處理⑴申請(qǐng)人提出申請(qǐng)11直接向受益人開立銀行保函業(yè)務(wù)流程

12直接開立直接向受益人開立銀行保函業(yè)務(wù)流程12直通過通知行開立銀行保函業(yè)務(wù)流程

13間接開立通過通知行開立銀行保函業(yè)務(wù)流程13間通過轉(zhuǎn)開行開立銀行保函業(yè)務(wù)流程

14轉(zhuǎn)開通過轉(zhuǎn)開行開立銀行保函業(yè)務(wù)流程14轉(zhuǎn)1、保理業(yè)務(wù)概述國(guó)際保理（InternationalFactoring）：又叫國(guó)際付款保理、保付代理、承購(gòu)出口應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)等，它是商業(yè)銀行或其附屬機(jī)構(gòu)通過收購(gòu)消費(fèi)品出口債權(quán)而向出口商提供壞賬擔(dān)保、應(yīng)收賬款管理、貿(mào)易融資等服務(wù)的綜合性金融業(yè)務(wù)。核心：以收購(gòu)出口債權(quán)的方式而提供出口融資和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。國(guó)際保理業(yè)務(wù)的主要功能：⑴對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查及信用評(píng)估；⑵代收帳款；⑶帳務(wù)管理；⑷風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保；⑸貿(mào)易融資。

151、保理業(yè)務(wù)概述國(guó)際保理（InternationalFa2、保理的種類及業(yè)務(wù)流程⑴按是否向出口商提供融資：①到期保理；②預(yù)支保理。⑵根據(jù)銷售貨款是否直接付給保理商：①公開型保理；②隱蔽型保理。⑶根據(jù)是否涉及進(jìn)出口兩地的保理商：①單保理；②雙保理。業(yè)務(wù)程序⑴單保理的業(yè)務(wù)流程⑵雙保理的業(yè)務(wù)流程

162、保理的種類及業(yè)務(wù)流程⑴按是否向出口商提供融資：①到期保理17單保理的業(yè)務(wù)流程出口商進(jìn)口商進(jìn)口保理商①②③②④⑤⑥⑦17單保理的業(yè)務(wù)流程出口商進(jìn)口商進(jìn)口保理商①②③②④⑤⑥⑦18雙保理的業(yè)務(wù)流程出口商進(jìn)口商進(jìn)口保理商出口保理商①②③③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩18雙保理的業(yè)務(wù)流程出口商進(jìn)口商進(jìn)口保理商出口保理商①②③③3、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的利弊分析3.1出口商通過保理業(yè)務(wù)可解決的問題⑴可解決因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)和應(yīng)收帳款增加而造成的資金上的困難；⑵對(duì)國(guó)外客戶的資信不了解；⑶對(duì)進(jìn)口商所在地的有關(guān)法規(guī)、市場(chǎng)管理、外匯管理、關(guān)稅制度等缺乏了解和語言不通。3.2對(duì)出口商的利弊193、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的利弊分析3.1出口商通過保理業(yè)務(wù)可解決的3.2對(duì)出口商的利弊有利方面⑴有利于擴(kuò)大銷售；⑵可提供綜合性服務(wù)；⑶有利于加速資金周轉(zhuǎn)，降低管理費(fèi)用；⑷降低風(fēng)險(xiǎn)，減少損失；⑸手續(xù)簡(jiǎn)便。不利方面⑴要承擔(dān)信用額度外的風(fēng)險(xiǎn)；⑵因出口商違約而引發(fā)的拒付或少付不予擔(dān)保；⑶費(fèi)用高，小企業(yè)難以運(yùn)用；⑷必須出售全部合格的應(yīng)收帳款，無選擇余地。203.2對(duì)出口商的利弊有利方面不利方面20第三節(jié)包買票據(jù)業(yè)務(wù)1、包買票據(jù)業(yè)務(wù)的含義與特點(diǎn)

指商業(yè)銀行或其附屬金融機(jī)構(gòu)對(duì)出口商持有的并經(jīng)銀行擔(dān)保的債權(quán)憑證進(jìn)行無追索權(quán)地購(gòu)買（貼現(xiàn)）的業(yè)務(wù)活動(dòng)，即福費(fèi)廷(Forfaiting)。2、包買票據(jù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程3、包買票據(jù)業(yè)務(wù)的利弊分析21第三節(jié)包買票據(jù)業(yè)務(wù)1、包買票據(jù)業(yè)務(wù)的含義與特點(diǎn)21包買票據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)⑴有專門的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)；⑵多涉及金額較大的資本貨物的貿(mào)易；⑶具有中長(zhǎng)期的貿(mào)易融資功能；⑷票據(jù)的出售為賣斷，即無追索權(quán)；⑸必須是經(jīng)進(jìn)口方銀行擔(dān)?；虺袃兜那鍧嵉膫鶛?quán)憑證/票據(jù)的買賣。22包買票據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)⑴有專門的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)；2223包買票據(jù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程p257出口商包買商進(jìn)口商擔(dān)保行⑥①②③⑧④⑤⑦⑨23包買票據(jù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程p257⑥①②③⑧④⑤⑦⑨3、包買票據(jù)業(yè)務(wù)的利弊分析3.1對(duì)出口商的利弊分析3.2對(duì)進(jìn)口商的利弊分析3.3對(duì)包買行的利弊分析243、包買票據(jù)業(yè)務(wù)的利弊分析3.1對(duì)出口商的利弊分析24對(duì)出口商的利弊分析有利方面⑴交貨后即獲付款或融資；⑵不承擔(dān)應(yīng)收賬款回收的工作于費(fèi)用；⑶降低有關(guān)交易的風(fēng)險(xiǎn)；⑷業(yè)務(wù)手續(xù)簡(jiǎn)便易行，效率高；⑸資產(chǎn)負(fù)債表不因融資而受到影響，信用水平因此得到提高；⑹可向進(jìn)口商提供100%的貿(mào)易融資，有利于增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)力。不利方面⑴必須了解買方國(guó)家有關(guān)商業(yè)票據(jù)的擔(dān)保的法律規(guī)定；⑵有時(shí)不能保證能提供合適的擔(dān)保人；⑶有關(guān)成本及費(fèi)用一般稍高于商業(yè)借款。25對(duì)出口商的利弊分析有利方面不利方面25對(duì)進(jìn)口商的利弊分析有利方面⑴能夠得到合同額100%的貿(mào)易融資；⑵所需交易單據(jù)簡(jiǎn)單易行，辦理迅速；⑶如獲銀行支持，可在一定程度上節(jié)省信用額度的占用。不利方面⑴銀行擔(dān)保將在一定程度上長(zhǎng)期占用信用額度；⑵融資成本及費(fèi)用較高；⑶不能因貿(mào)易糾紛來拒絕或拖延付款。26對(duì)進(jìn)口商的利弊分析有利方面不利方面26對(duì)包買行的利弊分析有利方面⑴能夠獲得較高的收益率；⑵所購(gòu)資產(chǎn)可方便地在二級(jí)市場(chǎng)上流通；⑶業(yè)務(wù)文件制作方便，辦理迅速。不利方面⑴相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)（含利率、匯率、信用及國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)）較大；⑵不能行使追索權(quán)獲取應(yīng)收帳款。27對(duì)包買行的利弊分析有利方面不利方面27第四節(jié)國(guó)際結(jié)算方式的選擇1、國(guó)際結(jié)算方式的比較分析1.1結(jié)算方式的信用基礎(chǔ)比較1.2結(jié)算方式的資金融通比較1.3結(jié)算方式的費(fèi)用比較2、國(guó)際結(jié)算方式的選擇與運(yùn)用2.1選擇結(jié)算方式應(yīng)考慮的因素2.2國(guó)際結(jié)算方式的綜合運(yùn)用28第四節(jié)國(guó)際結(jié)算方式的選擇1、國(guó)際結(jié)算方式的比較分析28結(jié)算方式的信用基礎(chǔ)比較⑴以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式債權(quán)人的收款不是取決于銀行而是取決于非銀行的企業(yè)或個(gè)人的資信。

典型結(jié)算方式：匯款與托收⑵以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式債權(quán)人的收款主要取決于有關(guān)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的資信。

典型結(jié)算方式：跟單L/C、銀行L/G和備用L/C；此外，國(guó)際保理及包買票據(jù)業(yè)務(wù)也可視作此類。29結(jié)算方式的信用基礎(chǔ)比較⑴以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式29結(jié)算方式的資金融通比較⑴匯付：銀行不僅未提供資金融通，反而占用客戶資金。⑵托收：出口押匯（對(duì)出口商）與信托收據(jù)（T/R）、提貨擔(dān)保（對(duì)進(jìn)口商）。⑶信用證方式下的融資形式⑷銀行保函與備用信用證：用作借款、透支的保函或備用L/C；還可進(jìn)行抵押融資。⑸保理：在信用額度內(nèi)提供不超過180天的無追索權(quán)的短期融資；⑹包買票據(jù)：提供金額較大、期限較長(zhǎng)的貿(mào)易融資，并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及完成貨款收付。30結(jié)算方式的資金融通比較⑴匯付：銀行不僅未提供資金融通，反而占信用證方式下的融資形式①開證行→申請(qǐng)人：開證授信額度、進(jìn)口押匯、信托收據(jù)及提貨擔(dān)保；②出口方銀行→申請(qǐng)人：假遠(yuǎn)期信用證；③出口方銀行→受益人：打包放款、出口押匯；④開證行→受益人：預(yù)支信用證。31信用證方式下的融資形式①開證行→申請(qǐng)人：開證授信額度、進(jìn)口押結(jié)算方式的費(fèi)用比較⑴匯付與托收：手續(xù)較少，銀行不承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任，故費(fèi)用較低；⑵銀行L/G及備用L/C：銀行雖作擔(dān)保承諾，但多不發(fā)生實(shí)際支付，故費(fèi)用也較低；⑶跟單L/C：銀行承擔(dān)開證、驗(yàn)證、通知、改證、議付、審單、償付等工作，且承擔(dān)第一性付款責(zé)任，故費(fèi)用較高；⑷保理：提高綜合多功能服務(wù)，承擔(dān)信用額度內(nèi)的收款風(fēng)險(xiǎn)或付款責(zé)任，故費(fèi)用也較高；⑸包買票據(jù)：需要起草專業(yè)性強(qiáng)的文件、需要了解和評(píng)估各當(dāng)事