【九江高達(dá)機(jī)械公司內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化對策】7800字

PAGEPAGE12目錄1511一、緒論 224836二、內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論 27571（一）內(nèi)部控制環(huán)境概念 2353（二）內(nèi)部控制環(huán)境的結(jié)構(gòu)組成 3163751.組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配 3253182.發(fā)展戰(zhàn)略 3184193.人力資源 3126524.企業(yè)文化 3257475.社會(huì)責(zé)任 34121三、九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司內(nèi)控環(huán)境基本現(xiàn)狀分析 417283（一）公司基本情況簡介 414468（二）公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀 4225781.組織架構(gòu) 4142822.發(fā)展戰(zhàn)略 4279133.人力資源 5249374.社會(huì)責(zé)任 5223685.企業(yè)文化 63554四、九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司內(nèi)控環(huán)境存在的問題及成因分析 611289（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配不合理 6111141.內(nèi)部控制機(jī)制不健全 65182.公司決策過于集權(quán) 76457（二）發(fā)展戰(zhàn)略不切實(shí)際 730849（三）人力資源制度不完善 718996五、九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司內(nèi)控環(huán)境問題的優(yōu)化對策 811242（一）完善企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置 8209981.由集權(quán)制向分權(quán)制調(diào)整 8201962.由垂直式向扁平式調(diào)整 822504（二）發(fā)展戰(zhàn)略與公司發(fā)展相協(xié)調(diào) 957531.加強(qiáng)農(nóng)村市場的滲透 911792.跨地域的融合 922692（三）規(guī)范人力資源制度 10280161.加強(qiáng)培訓(xùn)制度的實(shí)施，整合培訓(xùn)資源 10306612.培養(yǎng)提高各級銷售主管團(tuán)隊(duì)經(jīng)營的水平 1019535結(jié)論 1019205參考文獻(xiàn) 11一、緒論企業(yè)要想保證自身能在各種國家政策面前穩(wěn)定健康的發(fā)展，其內(nèi)部控制制度是否健全是一個(gè)重要的因素。內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部建立的使企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)互相聯(lián)系、制約的方法和規(guī)程，而影響它的第一因素就是內(nèi)部控制環(huán)境(張陽駿,李雨萌,2022)。內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的根本和核心，是建立、實(shí)施、加強(qiáng)或者削弱內(nèi)部控制的各個(gè)因素的總稱，是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的前提，它能夠保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。因此，企業(yè)必須重視內(nèi)控環(huán)境的建設(shè),從而為企業(yè)經(jīng)營效益提供有力保障。但內(nèi)控環(huán)境涉及的范圍廣，企業(yè)要想建立良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境依然是一條漫長的路。任何組織的內(nèi)部控制都是在特定環(huán)境下建立和實(shí)施的，內(nèi)控五要素中最重要的就是內(nèi)控環(huán)境(王晨希,趙曉琳,陳千,2021)。每個(gè)企業(yè)要想擁有一個(gè)運(yùn)行有效的內(nèi)部控制制度，就離不開控制環(huán)境的建立，因此，離開控制環(huán)境談內(nèi)控是不可行的，要想使內(nèi)部控制發(fā)揮作用，競爭中求發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)從這一重要要素出發(fā)，建設(shè)與企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)控環(huán)境，才能在面臨危機(jī)時(shí)輕松應(yīng)對。內(nèi)控環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的核心，決定著企業(yè)的控制基調(diào)，影響著企業(yè)全體員工的行為和意識(劉怡文,黃思宇,2021)。本文從企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的角度出發(fā)，對九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司的內(nèi)控環(huán)境的留存缺陷進(jìn)行分析，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為同類行業(yè)內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)提供借鑒意義。本文首先闡述九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展現(xiàn)狀，指出其內(nèi)控環(huán)境中存在的缺陷，并及時(shí)對內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷給予相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高企業(yè)經(jīng)營效益，在同行業(yè)內(nèi)站穩(wěn)腳跟。二、內(nèi)部控制環(huán)境相關(guān)理論（一）內(nèi)部控制環(huán)境概念內(nèi)控環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定程序、政策及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。內(nèi)部控制方法能否得以有效運(yùn)行和實(shí)施，關(guān)鍵還得看內(nèi)控環(huán)境，良好的內(nèi)控環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的重要依據(jù)(周欣怡,吳婉,2020)。2008年我國頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)控環(huán)境分為企業(yè)組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化等要素。內(nèi)控環(huán)境不僅包括國家政治法律、社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢在內(nèi)的外部環(huán)境；還包括了企業(yè)董事會(huì)、所有員工、監(jiān)事會(huì)等在內(nèi)的內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境對于建立紀(jì)律約束機(jī)制和影響員工控制意識、塑造企業(yè)文化有著重要作用，是其它要素的核心(鄭佳怡,馮馨,2021)。內(nèi)控環(huán)境作為一種特定的氛圍及條件，決定著企業(yè)的控制基調(diào)，影響著企業(yè)全體成員的控制意識和行為。（二）內(nèi)部控制環(huán)境的結(jié)構(gòu)組成內(nèi)部控制環(huán)境主要包括組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化及社會(huì)責(zé)任。1.組織架構(gòu)及權(quán)責(zé)分配

組織結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的重要影響因素，良好的組織結(jié)構(gòu)能保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估、信息溝通、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督有效運(yùn)行(許霖娜,孫詩婷,2020)。組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)章程等，結(jié)合企業(yè)自身情況，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及各部門、工作程序和相關(guān)要求的制度安排，在組織系統(tǒng)中起框架作用(朱俊杰,鐘欣然,彭曉偉,2019)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置組織架構(gòu)，并明確各自職責(zé)權(quán)限，所采用的組織架構(gòu)形式也應(yīng)當(dāng)有利于提升企業(yè)管理效能，保障各部門間信息有效溝通。2.發(fā)展戰(zhàn)略

內(nèi)部控制包含五個(gè)目標(biāo)，分別為合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)，其中戰(zhàn)略目標(biāo)是最高目標(biāo)，是關(guān)乎企業(yè)使命的終極目標(biāo)，還是企業(yè)高層的行動(dòng)指南，戰(zhàn)略目標(biāo)正確，其他的四個(gè)目標(biāo)才有意義(曹宇航,謝佳,2021)。發(fā)展戰(zhàn)略本身有著全局性，是企業(yè)發(fā)展方向的指南針，有助于找到自身市場定位。3.人力資源強(qiáng)大的人力資源是能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率的有效保證，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略的前提保障，人力資源開發(fā)機(jī)制不健全、結(jié)構(gòu)不合理、或是員工的勝任能力不夠等都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)日益衰敗(施馨蕾,徐佳欣,2022)。人力資源包括企業(yè)高管、技術(shù)人員和普通員工。良好的人力資源能為企業(yè)帶來活力，并提升企業(yè)核心競爭力，要想如百事可樂那般長久不衰，就必須有強(qiáng)大的人力資源作支撐。4.企業(yè)文化企業(yè)文化是一個(gè)組織由其信念、價(jià)值觀、處事方式組成一種文化形象，包含有職工文化、管理文化和制度文化等，它是企業(yè)的靈魂，能為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力，企業(yè)文化是員工們?nèi)粘９ぷ髦械木裰е軌虺浞痔嵘龁T工們的工作積極性，還能保障內(nèi)部控制的有效施行(袁晨輝,高曉璐,姜雨,2021)。5.社會(huì)責(zé)任社會(huì)責(zé)任是企業(yè)發(fā)展的同時(shí)對于環(huán)境、廣大群眾以及社會(huì)所作的貢獻(xiàn)，一般分為：推動(dòng)就業(yè)、產(chǎn)品質(zhì)量、環(huán)保、職工權(quán)益保護(hù)及公益事業(yè)的援助等。企業(yè)是在創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)去踐行社會(huì)責(zé)任，社會(huì)責(zé)任不僅能存進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，得到廣大群眾的信賴，有時(shí)還能得到政府的支持(羅晨悅,萬瑞霖,2022)。三、九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司內(nèi)控環(huán)境基本現(xiàn)狀分析（一）公司基本情況簡介九江高達(dá)機(jī)械公司是我國自行車行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕自行車領(lǐng)域多年，九江高達(dá)機(jī)械在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家自行車企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“九江市優(yōu)質(zhì)自行車企業(yè)”。九江高達(dá)機(jī)械的發(fā)展是我國自行車企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國自行車企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于自行車市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于自行車行業(yè)前沿，引領(lǐng)自行車行業(yè)的發(fā)展。（二）公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀1.組織架構(gòu)從公司的組織架構(gòu)來看，九江高達(dá)機(jī)械按照“董事會(huì)—總經(jīng)理一各職能部門”的直線職能架構(gòu)形成了本企業(yè)的治理架構(gòu)。具體架構(gòu)圖如下：圖3.1公司組織結(jié)構(gòu)圖數(shù)據(jù)來源：天眼查2.發(fā)展戰(zhàn)略九江高達(dá)機(jī)械以公司可持續(xù)發(fā)展為目的，推行了長久健康的發(fā)展戰(zhàn)略，公司高層決策并予以建議，對高達(dá)機(jī)械公司未來發(fā)展進(jìn)行指導(dǎo)。九江高達(dá)機(jī)械公司在發(fā)展壯大的同時(shí)也在不斷強(qiáng)化提升自身社會(huì)責(zé)任意識，伴隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人們生活水平的提高，科技也將繼續(xù)進(jìn)步，制造業(yè)規(guī)模將逐步擴(kuò)大，競爭對手也會(huì)變得更具創(chuàng)新、經(jīng)營方式也會(huì)更加多樣靈活(崔欣悅,程文韻,2022)。為了應(yīng)對今后可能出現(xiàn)的諸多挑戰(zhàn)，九江高達(dá)機(jī)械公司制定了以下三方面的公司戰(zhàn)略：(1)創(chuàng)造一個(gè)世界級的自行車品牌(2)建立全球化營銷網(wǎng)絡(luò)，占領(lǐng)全球自行車市場的新高地(3)傳承中國自行車企業(yè)的文化理念，不斷開拓創(chuàng)新(潘奕辰,董璟,2021)。3.人力資源經(jīng)多年發(fā)展，九江高達(dá)機(jī)械公司在人力建設(shè)方面雖取得了重大成就，但由于市場環(huán)境多變等諸多因素，仍有需進(jìn)一步改進(jìn)之處。企業(yè)成立之初，員工的平均工資水平普遍較低，雖然經(jīng)多年努力提升了不少，但與其他同行自行車公司相比仍有一定差距，多年培訓(xùn)出來的業(yè)務(wù)骨干由于薪酬等問題容易被競爭對手高薪挖走(林思娜,姚心悅,于婉,2021)。從2017年至今，九江高達(dá)機(jī)械在職主要職工年平均工資增長不到9%，這對留用骨干職工帶來很大挑戰(zhàn)，業(yè)務(wù)骨干由于被挖走后，九江高達(dá)機(jī)械公司又要重新在老員工的基礎(chǔ)上為新聘人員定薪，限制了選才范圍，一般招進(jìn)來培訓(xùn)后沒多久又離開，從而形成惡性循環(huán)。九江高達(dá)機(jī)械公司中培訓(xùn)講師大都是企業(yè)骨干人員，雖是高達(dá)機(jī)械企業(yè)核心人員，但缺乏講師經(jīng)驗(yàn)，講授課程受到局限，缺乏專業(yè)的技能培訓(xùn)。這些都是使得九江高達(dá)機(jī)械公司高素質(zhì)人才匱乏的重要因素，影響著九江高達(dá)機(jī)械內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)。若想進(jìn)一步改善九江高達(dá)機(jī)械內(nèi)控環(huán)境，應(yīng)緊抓人力資源建設(shè)。表3.1九江高達(dá)機(jī)械主要員工近4年平均薪酬表單位：千元年份主要員工平均薪酬2017年7.72018年92019年7.22020年9.74.社會(huì)責(zé)任如今的中國自行車市場，占據(jù)首要地位的都是國資大品牌，但作為中小企業(yè)的九江高達(dá)機(jī)械公司并未因此倒下，而是憑借著多年的經(jīng)驗(yàn)積累，充分發(fā)揮企業(yè)特有的營銷手段，將企業(yè)與社會(huì)公益相結(jié)合的企業(yè)文化，以新姿態(tài)重新出現(xiàn)在公眾視野(雷曉宇,韓婷婷,秦佳琪,2022)。在繼雅安、\t"/item/%E5%8A%A0%E5%A4%9A%E5%AE%9D%EF%BC%88%E4%B8%AD%E5%9B%BD%EF%BC%89%E9%A5%AE%E6%96%99%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"魯?shù)榈卣鸷螅钟?020年全國抗擊新冠疫情時(shí)展現(xiàn)了其強(qiáng)力的社會(huì)責(zé)任感，其社會(huì)責(zé)任感引起了廣大消費(fèi)者的強(qiáng)烈反響，在自身形象得以提高的同時(shí)還增加了銷量，這些對于九江高達(dá)機(jī)械公司來說無疑是巨大的財(cái)富。表3.2捐款物資表年份具體捐款物資雅安地震2013年1千箱昆侖山礦泉水、3000帳篷魯?shù)榈卣?014年200頂帳篷、2千箱\t"/item/%E5%8A%A0%E5%A4%9A%E5%AE%9D%EF%BC%88%E4%B8%AD%E5%9B%BD%EF%BC%89%E9%A5%AE%E6%96%99%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"昆侖山礦泉水新冠斗爭2020年1萬箱口罩和2000套防護(hù)服數(shù)據(jù)來源：九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司官網(wǎng)5.企業(yè)文化內(nèi)控環(huán)境設(shè)計(jì)得再完善，可是否被貫徹到底，是離不開公司內(nèi)部員工的，若員工認(rèn)識不到企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的重要性，公司內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)便失去了意義，而公司文化的培養(yǎng)來源于高層管理者的表率作用及其對公司員工的培訓(xùn)灌輸過程，只有全體員工共同努力才能建設(shè)好企業(yè)文化(沈晨曦,盧怡,2022)。九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司秉承“打造世界級自行車品牌，弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)企業(yè)文化”的公司文化，以“永不言敗！永不放棄！勇往直前！”為企業(yè)的精神。立足本土求發(fā)展，全力推進(jìn)全球化為發(fā)展戰(zhàn)略。四、九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司內(nèi)控環(huán)境存在的問題及成因分析（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配不合理1.內(nèi)部控制機(jī)制不健全目前九江高達(dá)機(jī)械公司治理與內(nèi)部控制相輔相成，雖然成立了監(jiān)事會(huì)來監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層等管理層的工作，但監(jiān)事會(huì)在實(shí)際中發(fā)揮的作用卻很小，無法有效限制董事會(huì)及總經(jīng)理的行為，公司內(nèi)部事務(wù)大都是總經(jīng)理來決策(婁俊豪,蔡星辰,2021)。在九江高達(dá)機(jī)械中，股份全部集中在其母公司九江高達(dá)機(jī)械集團(tuán)公司中，而九江高達(dá)機(jī)械集團(tuán)董事又身兼九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司的總經(jīng)理、董事會(huì)成員之位，所以很多重大決策都是總經(jīng)理“獨(dú)斷專行”，若經(jīng)濟(jì)決策出了錯(cuò)，后果會(huì)很嚴(yán)重。公司內(nèi)部這種現(xiàn)象打破了高層相互制約的平衡性，使高層間無法保證各自獨(dú)立，相互制約的作用無法體現(xiàn)，也不利于其他員工對管理者進(jìn)行監(jiān)督，從而使監(jiān)督機(jī)制失去實(shí)際效果，還可能造成下屬盲目服從領(lǐng)導(dǎo)(丁婉靜,阮佳欣,丁玲,2021)。從審計(jì)角度來說，審計(jì)職能之一是審查公司內(nèi)控制度，高管權(quán)力的治理體系會(huì)影響審計(jì)職能的發(fā)揮，使得審計(jì)積極監(jiān)控的專業(yè)性不能有效發(fā)揮。隨著高層權(quán)力的增強(qiáng)，審計(jì)還可能會(huì)面臨形式化。集團(tuán)集團(tuán)控股（100%）董事子子公司張某總經(jīng)理張某董事（理事）圖4.1股權(quán)機(jī)制關(guān)系圖數(shù)據(jù)來源：天眼查2.公司決策過于集權(quán)就企業(yè)組織結(jié)構(gòu)而言，整體治理效果偏于形式?？偨?jīng)理在九江高達(dá)機(jī)械公司內(nèi)部具體事務(wù)上的決策權(quán)太大，雖然下面還有各有關(guān)部門的經(jīng)理，但他們擁有的業(yè)務(wù)決策權(quán)不夠，大多數(shù)部門經(jīng)理只能具體執(zhí)行高層經(jīng)理的事務(wù)決策。另外，九江高達(dá)機(jī)械自行車公司董事會(huì)大多數(shù)成員還身兼管理層職務(wù)，出現(xiàn)一人多崗的局面，使得公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)未完全分離，具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)過于向高層管理者手中聚集，出現(xiàn)了公司表面上分權(quán)，實(shí)際上卻是過度集權(quán)的局面(劉怡文,黃思宇,2021)。高達(dá)機(jī)械公司的重要經(jīng)營決策權(quán)集中于高層，雖然能夠節(jié)約公司管理成本、提高運(yùn)營效率，但也會(huì)由于相應(yīng)監(jiān)督的缺失從而導(dǎo)致高層舞弊可能性的提高，甚至?xí)驗(yàn)楦邔拥膽?zhàn)略失誤使企業(yè)遭受巨大損失。另一方面，九江高達(dá)機(jī)械公司過度集權(quán)，會(huì)使下屬管理者及員工沒有具體的經(jīng)營決策權(quán)力，不能激發(fā)員工的工作積極性，也不利于高達(dá)機(jī)械企業(yè)后備干部的儲備及和培養(yǎng)，由此帶來的負(fù)面影響也是顯而易見的。（二）發(fā)展戰(zhàn)略不切實(shí)際從目前九江高達(dá)機(jī)械公司的市場來看，各大廠商的產(chǎn)品推廣也同樣聚焦于全國各大重點(diǎn)城市，因此消費(fèi)者的選擇面非常廣，九江高達(dá)機(jī)械的市場競爭壓力很大，因此要想有效推廣自行車產(chǎn)品，必須改變戰(zhàn)略，更新推廣渠道方式(周欣怡,吳婉,2021)。九江高達(dá)機(jī)械目前的核心渠道還是大城市居多，對于偏遠(yuǎn)地區(qū)的關(guān)注較少，雖然核心市場總?cè)丝谏醵?，但是既然要推廣產(chǎn)品，就不能放棄任何一個(gè)角落，畢竟要打造全球市場，光靠區(qū)區(qū)幾個(gè)城市是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，想要將產(chǎn)品推向全球，就必須在國內(nèi)打造領(lǐng)先地位，國人滿意后，還能幫助宣傳，節(jié)省大筆宣傳資金。表4.1市場分布表市場類型地區(qū)核心市場廣東、浙江、福建、北京、上海、四川高潛力市場江西、廣西、海南、湖南、湖北開拓中市場陜西、貴州、新疆、西藏、甘肅、寧夏等數(shù)據(jù)來源：wind數(shù)據(jù)（三）人力資源制度不完善對高層管理者來說，由于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的不合理，企業(yè)權(quán)力過度地集中在高層，將使企業(yè)聘用的地區(qū)經(jīng)理“有名無實(shí)”，參與企業(yè)重大事項(xiàng)經(jīng)營決策的權(quán)力較小，多數(shù)情況下只能服從于高層領(lǐng)導(dǎo)的安排，執(zhí)行由高層經(jīng)理所做的決定，這與地區(qū)經(jīng)理的職業(yè)發(fā)展預(yù)期相距甚遠(yuǎn)，使地區(qū)經(jīng)理的管理積極性不高，造成離職率偏高。對普通管理者和員工來說，人員的流動(dòng)更加頻繁。由于九江高達(dá)機(jī)械公司員工面臨著銷售壓力，在薪酬體系不完善的背景下，員工離職率較高；另外，隨著九江高達(dá)機(jī)械公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，分公司的增加，員工數(shù)量卻沒有相應(yīng)的增加，甚至出現(xiàn)了嚴(yán)重的下滑趨勢。自2018年起，九江高達(dá)機(jī)械自行車公司正式參保人員由1064人減為302人，使人員不足的困境更為突出，導(dǎo)致現(xiàn)有高達(dá)機(jī)械公司員工業(yè)務(wù)量增加。人員流失已經(jīng)變得更加嚴(yán)重，特別是對那些業(yè)績優(yōu)異的關(guān)鍵員工來說更是如此。而在當(dāng)今競爭激烈的自行車市場上，關(guān)鍵員工的流失，將會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失。五、九江高達(dá)機(jī)械自行車有限公司內(nèi)控環(huán)境問題的優(yōu)化對策（一）完善企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.由集權(quán)制向分權(quán)制調(diào)整首先，高層應(yīng)實(shí)行簡政放權(quán)。在此階段，高層管理者承擔(dān)著所有權(quán)、決策權(quán)乃至監(jiān)督權(quán)，這就弱化了高層管理者戰(zhàn)略規(guī)劃制定、重大事項(xiàng)決策的職能，因此需要將高層剩余權(quán)力下移。一方面，可以在高達(dá)機(jī)械公司董事會(huì)中增加獨(dú)立董事，獨(dú)立董事不擔(dān)任管理層的職務(wù)，只負(fù)責(zé)參與公司長遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展戰(zhàn)略的制定，不干預(yù)九江高達(dá)機(jī)械公司各部門的具體業(yè)務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)高層管理權(quán)力的下放(鄭佳怡,馮馨,2021)。另一方面，建立獨(dú)立的監(jiān)事會(huì)，對各級管理層的經(jīng)營決策進(jìn)行日常監(jiān)督，并對監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行日常反饋，以實(shí)現(xiàn)董事會(huì)監(jiān)督權(quán)的外移，使董事會(huì)有足夠的時(shí)間考慮九江高達(dá)機(jī)械公司戰(zhàn)略規(guī)劃問題，而不受日常事務(wù)的束縛。其次，九江高達(dá)機(jī)械公司應(yīng)適當(dāng)增加至少3名職能型經(jīng)理，對各職能部門進(jìn)行授權(quán)管理，并賦予其一定的權(quán)力，使中下層經(jīng)理既能從董事會(huì)中接受具體的管理權(quán)力，又能對各自負(fù)責(zé)的部門擁有更大的決策權(quán)。中下層管理者更接近具體經(jīng)營業(yè)務(wù)，更能敏感地關(guān)注外部環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，更能了解自行車行業(yè)顧客需求的變化，因此應(yīng)更多地倡導(dǎo)和鼓勵(lì)中下層管理者乃至全體員工積極參與到公司戰(zhàn)略規(guī)劃等重大決策的制定和執(zhí)行中來。2.由垂直式向扁平式調(diào)整在高層權(quán)力分散的情況下，其企業(yè)管理架構(gòu)也應(yīng)相對擴(kuò)大，在九江高達(dá)機(jī)械公司原部門的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)增加戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算等部門，以分擔(dān)原部門的計(jì)劃制定和戰(zhàn)略實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)評估和識別、預(yù)算控制等職能，并擴(kuò)大橫向?qū)哟蔚墓芾矸秶?，使各部門間分工合理，職責(zé)均衡，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢，使董事會(huì)能加強(qiáng)對各部門、各崗位的領(lǐng)導(dǎo)，確保企業(yè)組織架構(gòu)合理合理。隨著外部環(huán)境的不斷變化，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整，使九江高達(dá)機(jī)械企業(yè)管理工作更加靈活。例如，在顧客需求多樣化的趨勢下，也可適時(shí)將自行車市場分割為若干客服部門，如高級客服、中檔客服和普通客服等(許霖娜,孫詩婷,2021)。根據(jù)以上所述繪制出具體結(jié)構(gòu)圖如下：圖5.1組織架構(gòu)圖（二）發(fā)展戰(zhàn)略與公司發(fā)展相協(xié)調(diào)1.加強(qiáng)農(nóng)村市場的滲透我國城鎮(zhèn)農(nóng)村貧富差距大，農(nóng)村市場對于自行車的消費(fèi)觀念不夠強(qiáng)烈，更別說要認(rèn)可九江高達(dá)機(jī)械自行車了，華麗的品牌包裝在他們看來并不顯得那么實(shí)惠，反而會(huì)使得產(chǎn)品推廣受阻，他們心中始終堅(jiān)持節(jié)儉持家的中國傳統(tǒng)文化，雖然自改革開放以來，我國農(nóng)村生活水平在不斷提高，但他們的觀念并沒有因此改變，但這并不意味著九江高達(dá)機(jī)械無法攻下農(nóng)村市場，農(nóng)村人民淳樸且能干，生活作風(fēng)正直磊落，待人熱情大方，因此九江高達(dá)機(jī)械可采用精致禮品外包裝策略打入農(nóng)村市場。九江高達(dá)機(jī)械可以在農(nóng)村市場區(qū)分推廣產(chǎn)品，在農(nóng)村市場九江高達(dá)機(jī)械公司可以主推包裝簡化版的產(chǎn)品，讓消費(fèi)者感受到實(shí)惠；此外尤其是在節(jié)假日期間加大推廣力度。根據(jù)各市場需求，推出與各市場相適應(yīng)的產(chǎn)品包裝及形象，以滿足農(nóng)村市場的特殊化需求。2.跨地域的融合如何確立九江高達(dá)機(jī)械企業(yè)在國際中的品牌定位，也是要面臨的一大難題。企業(yè)國際化戰(zhàn)略的成功與否取決與企業(yè)能夠有效解決各國間的文化差異。不同地方的文化必定存在一定區(qū)別，就拿我們國家來說，國土面積廣闊，56個(gè)民族分別有著不同的文化差異，民族間不同的習(xí)俗、宗教信仰等都會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)理念的不同。全球有233個(gè)國家，國與國之間的文化差異更加明顯，這在真正踏上國際道路之前是難以感受到的，因此企業(yè)要針對不同的國家區(qū)域進(jìn)行品牌策略的調(diào)整，改變國外消費(fèi)群體的消費(fèi)理念，提升他們對九江高達(dá)機(jī)械的認(rèn)知度，這一切都需要九江高達(dá)機(jī)械今后的長期努力。（三）規(guī)范人力資源制度1.加強(qiáng)培訓(xùn)制度的實(shí)施，整合培訓(xùn)資源首先應(yīng)提高九江高達(dá)機(jī)械公司新員工的訓(xùn)練標(biāo)準(zhǔn)。安排專職培訓(xùn)培養(yǎng)新一代員工，以通過率和全日制訓(xùn)練薪資相結(jié)合的方式，保證新員工基本能堅(jiān)持長期在崗。組織企業(yè)骨干人員對新入員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，九江高達(dá)機(jī)械公司各分公司分別進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，提升員工服務(wù)水平，使員工以強(qiáng)盛姿態(tài)進(jìn)入崗位。二是工作、培訓(xùn)兩不誤。新員工進(jìn)入市場后，還應(yīng)對他們進(jìn)行跟蹤培訓(xùn)，每隔半年，各區(qū)域的銷售人員須再次進(jìn)行集中，培訓(xùn)人員應(yīng)幫助他們解決在市場中遇到的問題，進(jìn)一步提高服務(wù)水平。三是分層次的培訓(xùn)。將總部中優(yōu)秀的銷售骨干委派到各區(qū)域進(jìn)行對區(qū)域級主管進(jìn)行針對性指導(dǎo)，開設(shè)專業(yè)的培訓(xùn)課程，提升各地主管的區(qū)域管理能力。各地區(qū)的一線銷售人員作為公司銷售主心骨，也應(yīng)至少每月進(jìn)行一次系統(tǒng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。2.培養(yǎng)提高各級銷售主管團(tuán)隊(duì)經(jīng)營的水平九江高達(dá)機(jī)械公司中銷售體制上實(shí)行的是分級管理，銷售經(jīng)理職能管到一級分部經(jīng)理，其它逐級由各基層主管管理。銷售部的基層管理是非常具體且實(shí)務(wù)性較強(qiáng)，比如:客戶拜訪管理、定期會(huì)議回顧、新老業(yè)務(wù)員共同陪訪、個(gè)人業(yè)績追蹤等，可以說銷售部管理的實(shí)際工作大都是由基層主管來完成的。基層主管的組織管理水平在一定程度上影響著銷售部的業(yè)績水平。若這些基層主管管理不到位，要想提高隊(duì)伍的組織效能可謂艱難無比，這樣的