公司稅務(wù)教學(xué)大綱

PAGE——PAGE1—公司稅務(wù)Companytax【課程編號(hào)】ZB524191-1【課程類別】專業(yè)必修課【學(xué)分?jǐn)?shù)】2【先修課程】會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)【學(xué)時(shí)數(shù)】45【適用專業(yè)】會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)專業(yè)一、教學(xué)目的、任務(wù)通過本課程的學(xué)習(xí)使學(xué)生了解稅收制度、納稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)處理方法、賬簿和會(huì)計(jì)憑證管理；掌握各種稅種的稅收制度要素內(nèi)容、征收管理、應(yīng)納稅額的計(jì)算會(huì)計(jì)處理方法；具備企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，熟練掌握各種稅的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理方法，提高專業(yè)技能。二、課程教學(xué)的基本要求通過本課程的學(xué)習(xí)，應(yīng)要求學(xué)生：1.了解我國(guó)稅收管理體系；了解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理；了解各稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅義務(wù)人；了解各稅種的納稅申報(bào)及繳納；了解關(guān)稅的征收管理；2.熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅收體系；熟悉資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關(guān)稅等財(cái)產(chǎn)稅、行為稅稅種的計(jì)算、征收管理及稅收優(yōu)惠等稅制要素的規(guī)定；3.熟練掌握：稅法的概念、特征及構(gòu)成要素；增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、出口貨物退(免)稅、進(jìn)口貨物征稅以及增值稅專用發(fā)票的使用及管理；消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍、應(yīng)納稅額的計(jì)算、幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；個(gè)人所得稅的所得來源、確定應(yīng)納所得稅項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；稅收征收管理。三、教學(xué)內(nèi)容和學(xué)時(shí)分配（一）第一章稅務(wù)會(huì)計(jì)概述3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念2.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論3.稅務(wù)會(huì)計(jì)的處理程序教學(xué)要求：了解稅務(wù)會(huì)計(jì)的含義、特點(diǎn)，熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別，了解稅務(wù)會(huì)計(jì)職能，熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)核算憑證。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：無(wú)（二）第二章增值稅會(huì)計(jì)12學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.增值稅的基本內(nèi)容2.增值稅的計(jì)算與申報(bào)3.增值稅會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)4.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理5.增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理6.增值稅減免與繳納的會(huì)計(jì)處理7.增值稅出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)處理8.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理教學(xué)要求：1.熟悉增值稅的含義和特點(diǎn)2.熟悉增值稅專用發(fā)票的管理和使用3.了解一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)4.掌握一般納稅人的增值稅計(jì)算與申報(bào)5.掌握小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算與申報(bào)6.掌握納稅人進(jìn)口貨物的增值稅的計(jì)算與申報(bào)7.掌握納稅人出口退稅的計(jì)算與申報(bào)8.掌握一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理9.掌握小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理10.掌握增值稅會(huì)計(jì)報(bào)表的編制其它教學(xué)環(huán)節(jié)：本章利用多媒體課堂講授形式并適當(dāng)添加案例及模擬練習(xí)，同時(shí)開設(shè)實(shí)驗(yàn)課。（三）第三章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)6學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.消費(fèi)稅會(huì)計(jì)的基本概念2.消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)要求：熟悉消費(fèi)稅的含義與特點(diǎn)，掌握消費(fèi)稅的計(jì)算與申報(bào)，掌握消費(fèi)稅的賬務(wù)處理。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：習(xí)題課（四）第四章營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.營(yíng)業(yè)稅概述2.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)要求：熟悉營(yíng)業(yè)稅的含義及征收范圍，掌握營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算與申報(bào)，掌握營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：習(xí)題課（五）第五章關(guān)稅會(huì)計(jì)3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.關(guān)稅概述2.關(guān)稅的計(jì)算3.關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)要求：熟悉關(guān)稅的含義及征收范圍，掌握關(guān)稅稅的計(jì)算與會(huì)計(jì)處理。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：習(xí)題課（六）第六章所得稅會(huì)計(jì)9學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.企業(yè)所得稅核算的基本規(guī)定2.企業(yè)所得稅核算的會(huì)計(jì)科目與報(bào)表3.企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算教學(xué)要求：熟悉企業(yè)所得稅的含義，掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算與申報(bào)，重點(diǎn)掌握企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理，熟悉企業(yè)所得稅的繳納、抵扣、減免的核算。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：實(shí)驗(yàn)課、習(xí)題課、討論課（七）第七章個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.個(gè)人所得稅概述2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算3.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)要求：了解個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容，熟悉掌握個(gè)人所得稅的計(jì)算和代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：習(xí)題課（八）第八章土地增值稅的會(huì)計(jì)3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.土地增值稅概述2.土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3.土地增值稅的會(huì)計(jì)處理教學(xué)要求：了解土地增值稅的基本內(nèi)容，熟悉掌握土地增值稅的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：習(xí)題課（九）第九章其他稅種會(huì)計(jì)3學(xué)時(shí)（課堂講授學(xué)時(shí)+課程實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)）主要內(nèi)容：1.資源稅會(huì)計(jì)2.房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)3.印花稅會(huì)計(jì)4.城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)5.車船稅會(huì)計(jì)6.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加會(huì)計(jì)7.耕地占用稅會(huì)計(jì)8.契稅會(huì)計(jì)9.車輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)教學(xué)要求：掌握本章所列各個(gè)稅種的含義、納稅人、征稅對(duì)象（計(jì)稅依據(jù)）以及應(yīng)納稅額的計(jì)算與核算。其它教學(xué)環(huán)節(jié)（如實(shí)驗(yàn)、習(xí)題課、討論課、其它實(shí)踐活動(dòng)）：習(xí)題課四、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)及教學(xué)方法教學(xué)重點(diǎn)：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅等稅種的核定、計(jì)算與會(huì)計(jì)處理教學(xué)難點(diǎn)：增值稅的優(yōu)惠政策的應(yīng)用，增值稅視同銷售的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅的計(jì)算教學(xué)方法：采用多媒體教學(xué)，以課堂講授為主，適當(dāng)穿插一些典型案例和模擬練習(xí)。五、考核方式及成績(jī)?cè)u(píng)定方式本課程建議采用閉卷考試方式進(jìn)行考核，成績(jī)?cè)u(píng)定方式按課堂考勤占20%，作業(yè)占10%，案例討論占10%，期末考試成績(jī)占60%構(gòu)成課程成績(jī)。六、教材及參