會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度

會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第1頁。第二章會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第1頁。第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作管理，特制定本制度。第二條公司會計(jì)工作采用集中核算的組織形式，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總分類、明細(xì)分類核算、成本報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和分析等工作。第三條會計(jì)核算一律以人民幣作為記賬本位幣，采用“借貸記帳法”進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。第二節(jié)會計(jì)人員的回避規(guī)定與職業(yè)道德第四條會計(jì)人員的回避規(guī)定按會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，為保證執(zhí)法或者執(zhí)業(yè)的公正性，對由于某種原因可能影響其公正執(zhí)法或執(zhí)業(yè)的人員實(shí)行任職回避和業(yè)務(wù)回避。（一）公司領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。（二）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任工作。（三）上級公司會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬，不得在公司擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管。第五條會計(jì)人員的職業(yè)道德會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第2頁。會計(jì)人員的職業(yè)道德是會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范。主要包括以下內(nèi)容：會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第2頁。（一）敬崗敬業(yè)：熱愛本職工作，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。（二）熟悉法規(guī)：維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營和賬務(wù)處理。（三）依法辦事：按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求，開展會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（四）客觀公正：在辦理會計(jì)事務(wù)中，應(yīng)當(dāng)持實(shí)事求是、客觀公正的工作態(tài)度。（五）搞好服務(wù)：在熟悉公司生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理的前提下，運(yùn)用所掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善公司的內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（六）保守秘密：自覺保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的會計(jì)信息。第三節(jié)賬務(wù)處理程序第六條會計(jì)科目設(shè)置（一）會計(jì)科目是對會計(jì)對象具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，是賬戶的名稱。（二）公司根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)公司下發(fā)的《中國黃金集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)核算辦法》的規(guī)定，設(shè)置統(tǒng)一的會計(jì)科目，不得隨意改變或會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第3頁。者打亂重設(shè)。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第3頁。第七條原始憑證處理（一）原始憑證要求：1、原始憑證必須具備的內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位或者填制人的姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。2、自制的原始憑證，必須有財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長簽名或者蓋章（蓋章必須為公司統(tǒng)一為其印發(fā)的簽章）。3、購買實(shí)物資產(chǎn)的原始憑證必須同時(shí)附有驗(yàn)收證明。4、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款信息。5、員工個(gè)人暫借備用金等借款單據(jù)，必須附在記賬憑證后，員工沖賬后應(yīng)另行開具收據(jù)，不得抽回原借款單據(jù)。（二）原始憑證的審核：1、支付的款項(xiàng)應(yīng)與取得的發(fā)票或收據(jù)（行政事業(yè)單位）一致。2、對支付的物品和費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)填寫單位或個(gè)人的基本信息，并應(yīng)證明下列事項(xiàng)：該公司或個(gè)人的名稱、地址、貨物名稱、金額及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)、經(jīng)辦人、交易日期。3、本公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)的原始憑證，依公司有關(guān)規(guī)定辦理。4、購進(jìn)材料物料的原始憑證，應(yīng)附材料驗(yàn)收單，并有相關(guān)責(zé)任人的簽字或蓋章。5、購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)有固定資產(chǎn)調(diào)拔驗(yàn)收單并經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審批并簽章。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第4頁。6、員工出差依照公司《差旅費(fèi)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第4頁。7、支出憑證單據(jù)上的實(shí)付金額應(yīng)用大寫數(shù)字書寫，不得涂改。8、各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受各部門費(fèi)用預(yù)算的控制，依據(jù)預(yù)算的規(guī)定辦理。9、各項(xiàng)支出憑證由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長簽字，會計(jì)主管核準(zhǔn)后方能報(bào)支。10、各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入還是營業(yè)外收入均應(yīng)取得足以證明收入實(shí)現(xiàn)的憑證。11、凡屬于出售物品的收入，應(yīng)以合同、契約或開標(biāo)價(jià)的記錄或其他有關(guān)資料為其審核依據(jù)。（三）有下列情況的，視為不合格原始憑證：1、制度明確規(guī)定不當(dāng)?shù)闹С觥?、收支數(shù)額與事實(shí)過程不相符的。3、不符合公司《銷售管理制度》規(guī)定要求的。4、收入計(jì)算及確認(rèn)條件與事實(shí)不相符的。5、收入原件與事實(shí)不相符的。6、票據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的或大小寫金額不符以及書寫不清的。7、項(xiàng)目填寫或手續(xù)不全的。8、其他與法令法規(guī)、公司規(guī)章制度不相符的。（四）不合格的原始憑證不得作為記賬憑證或入賬的依據(jù)。（五）原始憑證不得外借，因特殊情況需被外單位使用時(shí)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以提供復(fù)印件，并應(yīng)由雙方經(jīng)辦人登記。原始憑會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第5頁。證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原始憑證號碼、金額、內(nèi)容等。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第5頁。第八條記賬憑證處理（一）記賬憑證的設(shè)置：公司記賬憑證按照所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。（二）記賬憑證的要求：1、公司采用微機(jī)記賬憑證，必須連續(xù)編號。2、對于需填制兩張或兩張以上記賬憑證的，可分別采用分?jǐn)?shù)編號法編號，如5號會計(jì)憑證，需編制三張記賬憑證，可編成“第0005號-0001/0003、第0005號-0002/0003、第0005號–0003/0003”。3、記賬憑證必須具備的內(nèi)容：填制憑證的日期，憑證編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，一、二級會計(jì)科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制人員，審核人員，記賬人員和會計(jì)主管人員。4、記賬憑證的內(nèi)容摘要言簡意賅，所記載的會計(jì)事項(xiàng)及金額，應(yīng)與原始憑證內(nèi)容金額相符。5、記賬憑6、記賬憑證的改錯(cuò)方法：使用微機(jī)錄入記賬憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新錄入。對已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，可采用紅字注銷法進(jìn)行更正。7、每月30日為會計(jì)結(jié)賬日，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行對賬和結(jié)賬。8、對于微機(jī)打印(或手工填制)的記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第6頁。計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的記賬憑證(或手工填制)要加蓋制單人員、出納人員、審核人員、記賬人員或主管會計(jì)人員印章或簽字。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第6頁。9、不同職能人員進(jìn)入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)時(shí)，由財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的進(jìn)入密碼，限制該人員進(jìn)入后制作憑證、記賬、審核和以其名義在憑證上簽名。（三）有下列情況的，視為不合格憑證：1、記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證編制的。2、記載內(nèi)容與原始憑證不符的。3、按照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章的。4、有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤而未按規(guī)定更正的。5、其他與法令、法規(guī)及公司規(guī)章制度不符合的。（四）凡由另一科目轉(zhuǎn)入其他科目時(shí)，借貸方金額相同，而會計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同，或總分類賬科目雖相同，而明細(xì)分類賬科目并不相同的，均應(yīng)編制記賬憑證。（五）會計(jì)人員應(yīng)妥善保管會計(jì)憑證，次月5日前應(yīng)將上月所有記賬憑證全部打印完畢，并粘貼相應(yīng)的原始憑證，按照分類和編號順序保管，折疊整齊，裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年、月份，憑證種類，起止號碼，制單人、裝訂人簽名或蓋章。第九條會計(jì)記賬處理（一）會計(jì)人員在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會計(jì)科目、金額、內(nèi)容摘要必須與記賬憑證一致。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第7頁。（二）會計(jì)賬簿的要求：會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第7頁。1、賬簿應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2、總賬、明細(xì)賬及日記賬每月終了時(shí)必須結(jié)賬一次，計(jì)算各賬戶“本月合計(jì)”及“本月累計(jì)”，以利于會計(jì)報(bào)表的編制。3、手工賬簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅4、記賬人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接交人員以及監(jiān)交人員姓名，并有接交雙方簽名蓋章。5、各種賬簿賬頁編號，訂本式賬應(yīng)按賬頁順序標(biāo)號，活頁式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁的順序編號，年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊。總分類賬及明細(xì)賬應(yīng)在賬簿前加附目錄。6、原則上一個(gè)會計(jì)年度結(jié)束并由中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后15日之內(nèi)將全部微機(jī)賬簿打印并裝訂成冊，如有特殊事項(xiàng)需打印半年度賬簿應(yīng)于半年度結(jié)束后10日內(nèi)將全部微機(jī)賬簿打印并裝訂成冊，裝訂會計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括：裝訂日期、賬簿頁數(shù)、制單人員、記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名，并加蓋名章和財(cái)務(wù)處公章。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第8頁。（三）有下列情況的視為不合法賬簿：會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第8頁。1、賬簿的登記未依據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行登記的。2、賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內(nèi)容與明細(xì)賬不符的。3、記載、計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正的。4、其他與法令、法規(guī)及公司規(guī)章制度不符的。（四）公司有下列情況之一時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)賬：1、半年度及會計(jì)年度終了時(shí)。2、公司改組合并時(shí)。3、其他情況需要結(jié)賬時(shí)。（五）結(jié)賬前應(yīng)做好下列各項(xiàng)調(diào)整分錄：1、所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他債權(quán)債務(wù)已經(jīng)發(fā)生而尚未入賬事項(xiàng)的調(diào)整分錄。2、計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備、相關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用調(diào)整分錄。3、根據(jù)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的材料、產(chǎn)品等實(shí)際存量與賬面存量不符的調(diào)整分錄。4、其他應(yīng)列入本結(jié)賬期內(nèi)的損益。（六）年終結(jié)賬時(shí)，各會計(jì)事項(xiàng)調(diào)整后，其借貸方余額應(yīng)按下列規(guī)定處理：1、收入、支出各科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“本年科潤”科目。2、根據(jù)《公司章程》規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)利潤分配數(shù)據(jù)，并結(jié)轉(zhuǎn)各相會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第9頁。應(yīng)科目。會計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度全文共10頁，當(dāng)前為第9頁。第十條財(cái)務(wù)報(bào)告處理規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書組成。（一）財(cái)務(wù)報(bào)告的要求：1、會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)以會計(jì)制度的要求為依據(jù)，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)準(zhǔn)確。3、本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接。5、財(cái)務(wù)報(bào)告所反映的事實(shí)，應(yīng)與賬簿記載相符。6、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按公司規(guī)定時(shí)間報(bào)送，同時(shí)應(yīng)有公司法定代表7、各種財(cái)務(wù)報(bào)告均應(yīng)留有