會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)

會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第1頁(yè)。學(xué)習(xí)情境七設(shè)置和登記賬簿子情境二：設(shè)置和登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬子情境一：?jiǎn)⒂脮?huì)計(jì)賬簿

子情境四：對(duì)賬和結(jié)賬子情境三：設(shè)置和登記分類賬子情境五：錯(cuò)賬更正方法子情境六：更換和保管會(huì)計(jì)賬簿◆◆◆◆◆◆會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第2頁(yè)。子情境一：?jiǎn)⒂脮?huì)計(jì)賬簿

會(huì)計(jì)賬簿的概念

會(huì)計(jì)賬簿的種類會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容和啟用規(guī)則

會(huì)計(jì)賬簿的記賬規(guī)則會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第3頁(yè)?！竟ぷ鬟^(guò)程與崗位對(duì)照表】

會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第4頁(yè)。一、會(huì)計(jì)賬簿的概念

會(huì)計(jì)賬簿（AccountingBook）

◆又稱賬簿或賬冊(cè)

◆由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁(yè)組成◆以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)◆用來(lái)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄一個(gè)企業(yè)、單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿填制登記記錄會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第5頁(yè)。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第6頁(yè)。二、會(huì)計(jì)賬簿的種類

（一）賬簿按其用途不同分為序時(shí)賬簿、分類賬簿和備查賬簿會(huì)計(jì)賬簿序時(shí)賬簿備查賬簿分類賬簿日記賬總賬明細(xì)賬會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第7頁(yè)。

1.序時(shí)賬簿——又稱日記賬，指按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。（1）普通日記賬：把全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄都按照時(shí)間順序記錄的賬簿，又稱為“分錄簿”。（2）特種日記賬：把性質(zhì)相同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別登記下來(lái)的賬簿。如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和轉(zhuǎn)賬日記賬等?！籼崾驹谖覈?guó)大多數(shù)單位，序時(shí)賬一般只設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。日記賬普通日記賬特種日記賬二、會(huì)計(jì)賬簿的種類

會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第8頁(yè)。

2.分類賬簿——指對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照會(huì)計(jì)要素的具體類別而設(shè)置的分類賬戶進(jìn)行登記的賬簿。分類賬簿總賬明細(xì)賬按照總分類賬戶設(shè)置和分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的是總分類賬簿，簡(jiǎn)稱總賬按照明細(xì)分類賬戶設(shè)置和分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的是明細(xì)分類賬簿，簡(jiǎn)稱明細(xì)賬二、會(huì)計(jì)賬簿的種類

會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第9頁(yè)。

3.備查賬簿——又稱輔助賬簿，指對(duì)某些在序時(shí)賬簿和分類賬簿等主要賬簿中都不予登記或登記不夠詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記時(shí)使用的賬簿。備查賬簿可以對(duì)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容提供必要的詳細(xì)參考資料，如租入固定資產(chǎn)登記簿，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿等。

◆提示備查賬簿屬于備查性質(zhì)的輔助登記，沒(méi)有固定的格式，可根據(jù)實(shí)際需要來(lái)加以設(shè)計(jì)。二、會(huì)計(jì)賬簿的種類

會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第10頁(yè)。

（二）賬簿按賬頁(yè)格式不同分為兩欄式、三欄式、多欄式和數(shù)量金額式賬簿會(huì)計(jì)賬簿兩欄式多欄式三欄式數(shù)量金額式二、會(huì)計(jì)賬簿的種類會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第11頁(yè)。1.兩欄式——指只有借方和貸方兩個(gè)基本金額欄目的賬簿。普通日記賬和轉(zhuǎn)賬日記賬一般采用兩欄式。2.三欄式——指設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)基本欄目的賬簿。它適用于各種日記賬、總分類賬以及資本、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬等。3.多欄式——指在賬簿的兩個(gè)基本欄目借方和貸方按需要分設(shè)若干專欄的賬簿。它適用于收入、費(fèi)用等明細(xì)賬。4.數(shù)量金額式——指賬簿的借方、貸方和余額三個(gè)欄目?jī)?nèi)，在每個(gè)欄目下增設(shè)數(shù)量、單價(jià)和金額三小欄，用以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價(jià)值量的賬簿。它適用于原材料、庫(kù)存商品等存貨明細(xì)賬。二、會(huì)計(jì)賬簿的種類會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第12頁(yè)?？ㄆ?/p>

（三）按其外表形式不同分為訂本賬、活頁(yè)賬和卡片賬會(huì)計(jì)賬簿訂本賬卡片賬活頁(yè)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬明細(xì)賬二、會(huì)計(jì)賬簿的種類會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第13頁(yè)。三、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容和啟用規(guī)則

（一）會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容扉頁(yè)填寫“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”或“賬戶目錄”等內(nèi)容賬頁(yè)格式不一，用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容封面主要標(biāo)明賬簿名稱、記賬單位名稱和會(huì)計(jì)年度封底一般沒(méi)有具體內(nèi)容，起保護(hù)賬頁(yè)的作用會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第14頁(yè)。三、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容和啟用規(guī)則

（二）會(huì)計(jì)賬簿的啟用規(guī)則

2．在賬簿扉頁(yè)上填制賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表；3．啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。1．啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱；4．年度開始啟用新賬簿時(shí)，應(yīng)將上年的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到新賬的第一行，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第15頁(yè)。四、會(huì)計(jì)賬簿的記賬規(guī)則▲賬簿記錄準(zhǔn)確完整；▲注明記賬符號(hào)；▲文字和數(shù)字整潔清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤；▲正常記賬使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水；▲特殊記賬使用紅色墨水；▲順序連續(xù)登記；▲結(jié)出余額；▲過(guò)次頁(yè)和承前頁(yè)；▲不得刮擦涂改。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第16頁(yè)。子情境二：設(shè)置和登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬

現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第17頁(yè)?！竟ぷ鬟^(guò)程與崗位對(duì)照表】會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第18頁(yè)。（一）現(xiàn)金日記賬的格式現(xiàn)金日記賬（CashJournal）是指用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。格式：三欄式、多欄式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第19頁(yè)。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第20頁(yè)。（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法

1.登記人員：出納人員

2.登記依據(jù)：現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)）

3.登記方法：按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第21頁(yè)。填制記賬憑證的日期簡(jiǎn)要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容

登記入賬的收付款憑證的種類及號(hào)數(shù)現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或現(xiàn)金支出的用途科目

根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和有關(guān)的銀行存款付款憑證登記根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記逐日結(jié)出現(xiàn)金賬面余額一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第22頁(yè)。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行存款日記賬的格式銀行存款日記賬（CashJournal）（DepositJournal）是指用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。格式：三欄式二、銀行存款日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第23頁(yè)。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第24頁(yè)。（二）銀行存款日記賬的登記方法

1.登記人員：出納人員

2.登記依據(jù)：銀行存款收款憑證銀行存款付款憑證現(xiàn)金付款憑證（記錄將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)）

3.登記方法：按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記二、銀行存款日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第25頁(yè)。填制記賬憑證的日期簡(jiǎn)要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容

登記入賬的收付款憑證的種類及號(hào)數(shù)銀行存款收入的來(lái)源科目或支出的用途科目

根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記根據(jù)銀行存款付款憑證登記結(jié)出銀行存款賬面余額二、銀行存款日記賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第26頁(yè)。子情境三：設(shè)置和登記分類賬

總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記總分類賬的格式和登記方法明細(xì)分類賬的格式和登記方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第27頁(yè)?！竟ぷ鬟^(guò)程與崗位對(duì)照表】會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第28頁(yè)。一、總分類賬的格式和登記方法

（一）總分類賬的格式總分類賬（GeneralLedger）是指按照總分類賬戶分類登記以提供總括核算資料的賬簿，格式：一般采用三欄式。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第29頁(yè)。一、總分類賬的格式和登記方法（二）總分類賬的登記方法

◆可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記

◆也可以根據(jù)科目匯總表或匯總記賬憑證等登記▲總分類賬的登記取決于賬務(wù)處理程序。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第30頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

（一）明細(xì)分類賬的格式明細(xì)分類賬（SubsidiaryLedger）是指根據(jù)二級(jí)賬戶或明細(xì)賬戶開設(shè)賬頁(yè)，分類、連續(xù)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)以提供明細(xì)核算資料的賬簿。格式：三欄式、多欄式、數(shù)量金額式和橫線登記式等多種賬頁(yè)格式。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第31頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

1．三欄式明細(xì)分類賬格式：與三欄式總分類賬基本相同，適用：只進(jìn)行金額核算而不需要進(jìn)行數(shù)量核算的資本、債權(quán)、債務(wù)賬戶的明細(xì)分類賬核算。如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“短期借款”、“應(yīng)付職工薪酬”等明細(xì)分類賬。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第32頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

2．多欄式明細(xì)分類賬格式：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和管理的需要，在同一賬頁(yè)內(nèi)將屬于同一總賬科目的所有相關(guān)明細(xì)科目或項(xiàng)目集中起來(lái)，分設(shè)若干專欄予以登記和反映。按照明細(xì)分類賬登記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同，多欄式明細(xì)分類賬的賬頁(yè)又分為借方多欄式、貸方多欄式和借貸多欄式三種格式。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第33頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

（1）借方多欄式明細(xì)分類賬。借方多欄式明細(xì)分類賬是指按照借方科目設(shè)置若干個(gè)專欄，用藍(lán)字登記，貸方發(fā)生額則用紅字在有關(guān)專欄內(nèi)登記的明細(xì)分類賬。它適用于借方需要設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的賬戶，如“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)外支出”等賬戶的明細(xì)分類核算。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第34頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

（2）貸方多欄式明細(xì)分類賬。貸方多欄式明細(xì)分類賬是指按照貸方科目設(shè)置若干個(gè)專欄，用藍(lán)字登記，借方發(fā)生額則用紅字在有關(guān)專欄內(nèi)登記的明細(xì)分類賬。它適用于貸方需要設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的賬戶，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等賬戶的明細(xì)分類核算。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第35頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

（3）借貸多欄式明細(xì)分類賬。借貸多欄式明細(xì)分類賬是指按照借方和貸方科目分別設(shè)置若干個(gè)專欄進(jìn)行登記的明細(xì)分類賬。它適用于借方和貸方都需要設(shè)置多個(gè)明細(xì)科目或明細(xì)項(xiàng)目的賬戶，如“本年利潤(rùn)”、“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”等賬戶的明細(xì)分類核算。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第36頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法3．?dāng)?shù)量金額式明細(xì)分類賬格式：賬頁(yè)分為“收入”、“發(fā)出”和“結(jié)存”三大欄，在每欄內(nèi)又分設(shè)“數(shù)量”、“單價(jià)”和“金額”三小欄。適用：既要進(jìn)行金額核算又要進(jìn)行數(shù)量核算的賬戶，如“原材料”、“庫(kù)存商品”、“委托加工物資”等各種財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類核算。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第37頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

4．橫線登記式明細(xì)分類賬采用橫線登記的方法，將每一相關(guān)的業(yè)務(wù)登記在同一橫行內(nèi)，從而可依據(jù)每一行各個(gè)欄目的登記是否齊全來(lái)判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)的完成及變動(dòng)情況。適用：登記材料采購(gòu)業(yè)務(wù)、應(yīng)收票據(jù)和一次性備用金業(yè)務(wù)等。如“材料采購(gòu)”、“其他應(yīng)收款”等賬戶的明細(xì)分類賬。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第38頁(yè)。二、明細(xì)分類賬的格式和登記方法

（二）明細(xì)分類賬的登記方法不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)分類賬可根據(jù)管理需要，依據(jù)記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記。

▲固定資產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)等明細(xì)分類賬應(yīng)逐筆登記；▲種類多、收發(fā)頻繁的庫(kù)存商品、原材料等明細(xì)分類賬可以逐筆登記，也可定期匯總登記；▲有關(guān)收入、費(fèi)用、成本等明細(xì)分類賬可以逐日匯總登記，也可以定期匯總登記。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第39頁(yè)。三、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記

（一）總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記的要點(diǎn)總分類賬戶與其所屬的明細(xì)分類賬戶的平行登記是指對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)都要以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面又要記入其所屬明細(xì)分類賬戶。平行登記的要點(diǎn)是：依據(jù)相同方向相同期間相同金額相等會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第40頁(yè)。2．將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入總分類賬和其所屬明細(xì)分類賬時(shí)，記賬方向必須相同。3.對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在記入總分類賬戶和其所屬明細(xì)分類賬戶過(guò)程中，可以有先有后，但必須在同一會(huì)計(jì)期間全部登記入賬。1．對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要依據(jù)同樣的原始憑證或者記賬憑證，既登記有關(guān)總分類賬戶，又登記其所屬明細(xì)分類賬戶。4．對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入總分類賬戶的金額，應(yīng)與記入其所屬明細(xì)分類賬戶的金額(或金額合計(jì))相等。依據(jù)相同方向相同期間相同金額相等三、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第41頁(yè)?？偡诸愘~戶本期借方發(fā)生額＝其所屬明細(xì)分類賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)總分類賬戶本期貸方發(fā)生額＝其所屬明細(xì)分類賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)總分類賬戶期初余額＝其所屬明細(xì)分類賬戶期初余額合計(jì)總分類賬戶期末余額＝其所屬明細(xì)分類賬戶期末余額合計(jì)三、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第42頁(yè)。

（二）總分類賬與明細(xì)分類賬的核對(duì)為了保證總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的登記準(zhǔn)確無(wú)誤，必須定期核對(duì)總分類賬與其所屬明細(xì)分類賬的有關(guān)記錄，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的記賬錯(cuò)誤。核對(duì)的方法可以根據(jù)明細(xì)分類賬的記錄，編制“總分類賬所屬明細(xì)分類賬發(fā)生額及余額表”。三、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第43頁(yè)。子情境四：對(duì)賬和結(jié)賬

對(duì)賬結(jié)賬會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第44頁(yè)。【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第45頁(yè)。

（一）對(duì)賬的概念對(duì)賬（AccountsChecking）是指定期對(duì)各類賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符。一、對(duì)賬賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)（二）對(duì)賬的內(nèi)容對(duì)賬主要包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第46頁(yè)。一、對(duì)賬記賬憑證原始憑證日記賬明細(xì)賬總賬賬證核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第47頁(yè)。一、對(duì)賬日記賬明細(xì)賬總賬賬賬核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第48頁(yè)。一、對(duì)賬賬實(shí)核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第49頁(yè)。

（一）結(jié)賬的概念結(jié)賬（AccountsSettling）是指在把一定時(shí)期（月份、季度、半年度、年度）內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，將各種賬簿的記錄結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額轉(zhuǎn)入下期的一項(xiàng)會(huì)計(jì)工作。二、結(jié)賬123456789101112會(huì)計(jì)年度結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間日記賬明細(xì)賬總賬月度季度半年度會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第50頁(yè)。

（二）結(jié)賬的一般程序二、結(jié)賬1．將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。2．根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。3．將損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。4．結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。結(jié)賬程序會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第51頁(yè)。

（三）結(jié)賬方法月結(jié)年結(jié)會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第52頁(yè)。子情境五：錯(cuò)賬更正方法

劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充更正法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第53頁(yè)?！竟ぷ鬟^(guò)程與崗位對(duì)照表】會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第54頁(yè)。錯(cuò)賬的基本類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)√×記賬憑證記錄記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤

會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第55頁(yè)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)×記賬憑證記錄×記賬憑證錯(cuò)誤而導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤錯(cuò)賬的基本類型會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第56頁(yè)。撕掉，再填一張！劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充更正法錯(cuò)了，怎么辦呢？

應(yīng)按規(guī)定方法更正！會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第57頁(yè)。記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤【典型業(yè)務(wù)舉例1】計(jì)提短期借款利息3280元。記賬憑證上編制的分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3280

貸：應(yīng)付利息3280

賬簿記錄為：更正方法財(cái)務(wù)費(fèi)用3280應(yīng)付利息3820會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第58頁(yè)。

憑證正確，無(wú)須更正“應(yīng)付利息”賬戶數(shù)字發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)采用劃線更正法更正財(cái)務(wù)費(fèi)用3280應(yīng)付利息38203280馮曉麗周海平應(yīng)付利息28馮曉麗周海平3820√×▲對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃掉，不能只劃掉其中的部分?jǐn)?shù)字，

劃掉的數(shù)字必須保持清晰可見。方法1方法2劃線更正法記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤▲文字錯(cuò)誤，可更正個(gè)別錯(cuò)字。會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第59頁(yè)。1.記賬憑證上會(huì)計(jì)科目正確，金額寫多，導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤記賬憑證錯(cuò)誤而導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤3.記賬憑證上會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤2.記賬憑證上會(huì)計(jì)科目正確，金額寫少，導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第60頁(yè)。1.記賬憑證上會(huì)計(jì)科目正確，金額寫多，導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤【典型業(yè)務(wù)舉例2】用現(xiàn)金支付管理部門辦公費(fèi)680元。記賬憑證上編制的分錄為：借：管理費(fèi)用860

貸：庫(kù)存現(xiàn)金860

賬簿記錄為：管理費(fèi)用860庫(kù)存現(xiàn)金860更正方法會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第61頁(yè)。

分析：會(huì)計(jì)分錄中金額寫多（180元）應(yīng)采用紅字更正法更正

用紅字編分錄并記賬，沖銷錯(cuò)賬（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差額）借：管理費(fèi)用180

貸：庫(kù)存現(xiàn)金180

賬簿記錄為：管理費(fèi)用860庫(kù)存現(xiàn)金860180180紅字更正法原來(lái)的錯(cuò)賬原來(lái)的錯(cuò)賬原來(lái)的錯(cuò)賬

更正1.記賬憑證上會(huì)計(jì)科目正確，金額寫多，導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第62頁(yè)?！镜湫蜆I(yè)務(wù)舉例3】從銀行提取現(xiàn)金3000元備用。記賬憑證上編制的分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金300

貸：銀行存款300

賬簿記錄為：庫(kù)存現(xiàn)金300銀行存款300更正方法2.記賬憑證上會(huì)計(jì)科目正確，金額寫少，導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共70頁(yè)，當(dāng)前為第63頁(yè)。

分析：會(huì)計(jì)分錄中金額寫少（2700元）應(yīng)采用補(bǔ)充更正法更正

用藍(lán)字或黑字編分錄并記賬，補(bǔ)充原賬面記錄（金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差額）借：庫(kù)存現(xiàn)金2700

貸：銀行存款2700

賬簿記錄為：庫(kù)存現(xiàn)金300銀行存款30027002700補(bǔ)充更正法原來(lái)的錯(cuò)賬原來(lái)的錯(cuò)賬原來(lái)的錯(cuò)賬

更正2.記賬憑證上會(huì)計(jì)科目正確，金額寫少，導(dǎo)致賬簿登記錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)全文共