公司年度審計(jì)報(bào)告范文

公司年度審計(jì)報(bào)告范文以幫助到大家。公司年度審計(jì)報(bào)告范文(一)100萬(wàn)噸的50200200人。4146萬(wàn)元，其中山東山水水泥集團(tuán)投入資本394695.18%;雙鴨山時(shí)代水泥公司投入資本200萬(wàn)元，占4.82%。此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)治理制度及財(cái)務(wù)核算治理標(biāo)準(zhǔn)》及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照20xx11日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、審計(jì)中覺(jué)察的問(wèn)題(一)貨幣資金循環(huán)120xx51711,306.94318,772.16元，未入賬支出單289,49040,589.10元。盤(pán)點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.7021,498.421,500元。1.6元，經(jīng)詢問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及尋?，F(xiàn)金收付零頭所致。2出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。3、銀行印鑒與支票未分別，或分別形同虛設(shè)。審計(jì)中覺(jué)察，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分別形同虛設(shè)。4、銀行余額調(diào)整表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)“，不符合內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)。5、在現(xiàn)金治理方面不標(biāo)準(zhǔn)，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理等。6、局部付現(xiàn)業(yè)務(wù)未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展賬務(wù)處理，借款用途不清楚。7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且緣由可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展相應(yīng)處理。(二)銷(xiāo)售與收款循環(huán)121的狀況：均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào);17份合同沒(méi)有填寫(xiě)數(shù)量;按集團(tuán)規(guī)定水泥銷(xiāo)售不得賒欠，但在簽訂的銷(xiāo)售合同上有“貨到付款“或“延期付款“的條款。經(jīng)詢問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。外表上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍之手，很簡(jiǎn)潔牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。(三)選購(gòu)與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款“簡(jiǎn)潔形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。(四)生產(chǎn)循環(huán)熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。經(jīng)審核，關(guān)心生產(chǎn)本錢(qián)主要有供料和電修，其本錢(qián)費(fèi)用通過(guò)“生產(chǎn)本錢(qián)-關(guān)心生產(chǎn)本錢(qián)“歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用“歸集。上述費(fèi)用均按固定比例(60%40%)安排計(jì)入熟料及水泥工段根本差異，在“治理費(fèi)用“中核算，不再進(jìn)展安排。,從而失去合理性。材料核算，目前承受實(shí)際本錢(qián)法。月底材料進(jìn)展暫估入庫(kù)核算，5種暫估單價(jià)確實(shí)定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或選購(gòu)價(jià)等進(jìn)展調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期本錢(qián)擔(dān)當(dāng)。20xx522倉(cāng)庫(kù)工作人員過(guò)少(僅三人)，工作量較大，加上為集團(tuán)上市預(yù)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被無(wú)視。20xx年度大宗材料平均選購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%14.2%25.68%5.1%。其次，20xx20xx20xx年的水泥及熟料的銷(xiāo)售價(jià)格比照看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，承受實(shí)地盤(pán)存制“以存擠耗“，盤(pán)712月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)全都。承受實(shí)地盤(pán)存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，本錢(qián)掌握真。此次“畢馬威“審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的本錢(qián)。這個(gè)問(wèn)題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步爭(zhēng)論。(五)長(zhǎng)期投資20xx12312900萬(wàn)元。經(jīng)了解，x5002400萬(wàn)元的名義劃款2900萬(wàn)元，創(chuàng)公司未見(jiàn)相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清楚，造成創(chuàng)公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無(wú)“的虛賬。必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。(六)固定資產(chǎn)1、治理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門(mén)未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無(wú)固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展編號(hào)治理。2、資產(chǎn)使用部門(mén)未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。3無(wú)月度固定資產(chǎn)抽盤(pán)記錄。4、局部固定資產(chǎn)分類(lèi)不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。依據(jù)510年計(jì)提折舊。公司擬20xx年進(jìn)展相應(yīng)調(diào)整。公司年度審計(jì)報(bào)告范文(二)浙江核同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份全體股東：(以下簡(jiǎn)稱同花順公司)20xx1231日的合并及母公司量表、合并及母公司全部者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是同花順公司治理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估量。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，表的總體列報(bào)。我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適