基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)

基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第1頁。第一步：根據(jù)月初賬戶余額資料，開設(shè)以下相關(guān)賬戶：1、一級賬戶體系由庫存現(xiàn)金、銀行存款和交易性金融資產(chǎn)等近30個賬戶組成〔具體見期初資料中的“賬戶名稱〞〕，且可根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要進(jìn)展必要的調(diào)整。2、總賬〔采用三欄式〕。3、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬〔采用三欄式〕。4、除庫存現(xiàn)金、銀行存款外的其它一級賬戶根據(jù)核算的實(shí)際需要建立明細(xì)賬?！苍牧?、庫存商品采用數(shù)量金額式，制造費(fèi)用、期間費(fèi)用采用多欄式，其它均采用三欄式〕。第二步：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容對相應(yīng)的原始憑證進(jìn)展處理，編制記賬憑證。任務(wù)二綜合技能訓(xùn)練步驟下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第2頁。第三步：根據(jù)記賬憑證序時(shí)逐筆登記相關(guān)的日記賬、明細(xì)賬。第四步：根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表。第五步：根據(jù)科目匯總表登記總賬。第六步：總賬與日記賬進(jìn)展核對，總賬與所屬明細(xì)賬進(jìn)展核對，做到賬賬相符。第七步：編制試算平衡表和資產(chǎn)負(fù)債表等會計(jì)報(bào)表。任務(wù)二綜合技能訓(xùn)練步驟上一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第3頁?！惨弧弛M新工廠2021年12月初有關(guān)資料如表6-1所示：贛新工廠2021年11月底各損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如表6-2所示?！捕弛M新廠2021年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)〔代原始憑證〕：1、12月2日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料80000元投入產(chǎn)品040106〔101〕的生產(chǎn)。2、12月3日，接銀行收賬通知，收華強(qiáng)公司還來貨款120000元。3、12月4日，采購員王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)1020元，余款收回現(xiàn)金。4、12月4日，上月采購甲材料39噸到貨，每噸4000元，驗(yàn)收入庫。5、12月5日，向鴻發(fā)公司采購甲材料50噸，每噸4000元，總價(jià)200000元，外加17%增值稅，簽發(fā)6個月期的商業(yè)承兌匯票支付全部款項(xiàng)。材料已到，驗(yàn)收入庫。6、12月5日，以銀行存款支付借款利息8000元。任務(wù)三技能訓(xùn)練下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第4頁。7、12月6日，振興公司提取已預(yù)訂的101產(chǎn)品200件，每件單價(jià)1560元，總價(jià)款312000元，外加17%增值稅，扣除預(yù)付款50000元后收到1個月期的商業(yè)承兌匯票。結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢，每件1300元。8、12月6日，采購員王強(qiáng)預(yù)借差旅費(fèi)2500元，簽發(fā)現(xiàn)金支票支付。9、12月7日，以銀行存款交納增值稅205000元。10、12月7日，百勝公司提取已預(yù)訂的102產(chǎn)品200件，每件單價(jià)2500元，總價(jià)款500000元，外加17%增值稅，扣除預(yù)付款90000元后余款收到，存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢，每件2000元。11、12月8日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金260000元，并發(fā)放工資，其中生產(chǎn)工人工資210000元，車間管理人員工資20000元，行政管理人員工資30000元。12、12月9日，行政科定期報(bào)銷辦公用品費(fèi)6600元，簽發(fā)現(xiàn)金支票支付。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第5頁。13、12月10日，接銀行收賬通知，受托向振興公司收取的匯票款80000元到賬。同時(shí)振興公司前欠貨款80000元也到賬。14、12月11日，接銀行付款通知，匯付鴻發(fā)公司匯票款142000元。15、12月12日，從東銀公司購入輔助材料一批，價(jià)值40000元，外加17%增值稅，轉(zhuǎn)賬支付。材料尚未收到。16、12月14日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠鴻發(fā)公司貨款110000元。17、12月15日，開出現(xiàn)金支票支付當(dāng)月車間設(shè)備修理費(fèi)5800元。18、12月16日，以銀行存款支付恒盛公司廣告費(fèi)8000元。19、12月17日，采購員王強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)2620元，余款現(xiàn)金付訖。20、12月18日，職工李梅送來醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)420元，經(jīng)審核按90%報(bào)銷。21、12月19日，行政科購入計(jì)算機(jī)一臺，價(jià)值7020元〔不考慮稅費(fèi)〕，轉(zhuǎn)賬支付。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第6頁。22、12月20日，銷售乙材料一批，價(jià)值30000元，外加17%增值稅，貨款已到，存入銀行。材料本錢價(jià)20000元。23、12月22日，以銀行存款支付投資者利潤70000元。24、12月25日，從東銀公司購入的輔助材料到貨，驗(yàn)收入庫。25、12月26日，以銀行存款支付當(dāng)月電費(fèi)8600元〔車間7200元，管理部門1400〕；支付水費(fèi)4200元〔車間3600元，管理部門600元〕.26、12月28日，以銀行存款支付當(dāng)月費(fèi)1800元。27、12月31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中：車間折舊費(fèi)21280元，管理部門折舊費(fèi)4060元。28、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用57880元。29、12月31日，101產(chǎn)品全部完工，按其實(shí)際生產(chǎn)本錢735880元結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第7頁。30、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用類賬戶，其中：主營業(yè)務(wù)收入812000元，其他業(yè)務(wù)收入30000元，主營業(yè)務(wù)本錢660000元，其他業(yè)務(wù)本錢20000元，銷售費(fèi)用8000元，管理費(fèi)用48100元，財(cái)務(wù)費(fèi)用8000元。31、12月31日，按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅。32、12月31日，按凈利潤的10%提取盈余公積金。33、12月31日，按凈利潤的20%向投資者分配利潤。〔三〕、根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證或匯總原始憑證，填制記賬憑證?！埠喪綍?jì)分錄代表6-3〕〔四〕根據(jù)記賬憑證序時(shí)逐筆登記相關(guān)的日記賬、明細(xì)賬。1、根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬(表6-4)和銀行存款日記賬(表6-5)2、根據(jù)記賬憑證和有關(guān)原始憑證逐筆登記各種明細(xì)分類賬?！策@里僅提供“原材料〞、“應(yīng)收賬款〞兩個明細(xì)賬〕任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第8頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第9頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第10頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第11頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第12頁?！参濉掣鶕?jù)記賬憑證編制科目匯總表。1、根據(jù)已填制的記賬憑證〔會計(jì)分錄〕編制丁字賬?！捕∽仲~略〕2、根據(jù)丁字賬編制科目匯總表如下：任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第13頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第14頁。〔六〕根據(jù)科目匯總表登記總賬。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第15頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第16頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第17頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第18頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第19頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第20頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第21頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第22頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第23頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第24頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第25頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第26頁?！财摺尘幹圃囁闫胶獗砜傎~與日記賬進(jìn)展核對，總賬與所屬明細(xì)賬進(jìn)展核對，做到賬賬相符，在此根底上進(jìn)展結(jié)賬，并根據(jù)總分類賬的記錄編制試算平衡表。由于篇幅所限，在此僅根據(jù)總分類賬的記錄編制“總分類賬戶期末余額試算表〞，作為編制會計(jì)報(bào)表的依據(jù)之一。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第27頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回制造費(fèi)用

57880.0057880.00

庫存商品660000.00

735880.00660000.00735880.00

長期股權(quán)投資600000.00

600000.00

固定資產(chǎn)2566000.00

7020.00

2573020.00

累計(jì)折舊

520000.00

25340.00

545340.00短期借款

850000.00

850000.00應(yīng)付票據(jù)

142000.00142000.00234000.00

234000.00應(yīng)付賬款

380000.00110000.00

270000.00預(yù)收賬款

200000.00140000.00

60000.00應(yīng)付職工薪酬

120000.00260378.00260000.00

119622.00其他應(yīng)付款

32000.00

32000.00應(yīng)付股利

70000.0070000.0014685.00

14685.00應(yīng)交稅費(fèi)

237340.00245800.00167615.00

159155.00實(shí)收資本

2400000.00

2400000.00盈余公積

342320.00

7342.50

349662.50基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第28頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回本年利潤

650000.00768575.00842000.00

723425.00利潤分配

152340.0022027.50

130312.50主營業(yè)務(wù)收入

812000.00812000.00

主營業(yè)務(wù)成本

660000.00660000.00

其他業(yè)務(wù)收入

30000.0030000.00

其他業(yè)務(wù)成本

20000.0020000.00

銷售費(fèi)用

8000.008000.00

管理費(fèi)用

48100.0048100.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用

8000.008000.00

所得稅費(fèi)用

24475.0024475.00

合計(jì)6096000.006096000.006541835.506541835.505888202.005888202.00基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第29頁?！舶恕掣鶕?jù)上述總賬及相關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表如下：〔由于篇幅所限，此處只編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表〕任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第30頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回存貨1604480.00

應(yīng)付股利14685.00

一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)

其他應(yīng)付款32000.00

其他流動資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的長期負(fù)債

流動資產(chǎn)合計(jì)2715182.00

其他流動負(fù)債

非流動資產(chǎn)

流動負(fù)債合計(jì)1739462.00

可供出售金融資產(chǎn)

非流動負(fù)債

持有至到期投資

長期借款

長期應(yīng)收款

應(yīng)付債券

長期股權(quán)投資600000.00

長期應(yīng)付款

投資性房地產(chǎn)

專項(xiàng)應(yīng)付款

固定資產(chǎn)2027680.00

預(yù)計(jì)負(fù)債

在建工程

遞延所得稅負(fù)債

工程物資

其他非流動負(fù)債

固定資產(chǎn)清理

非流動負(fù)債合計(jì)

生產(chǎn)型生物資產(chǎn)

負(fù)債合計(jì)

基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第31頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回油氣資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

所得者權(quán)益（或股東權(quán)益）

開發(fā)支出

實(shí)收資本（或股本）2400000.00

商譽(yù)

資本公積

長期待攤費(fèi)用

減：庫存股

遞延所得稅資產(chǎn)

盈余公積349662.50

其他非流動資產(chǎn)

未分配利潤853737.50

非流動資產(chǎn)合計(jì)2627680.00

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)3603400.00

資產(chǎn)總計(jì)5342862.00

負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)5342862.00

基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第32頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁下一頁返回表6-50利潤表會企02表編制單位：贛新工廠2021年12月單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入15200000.00略減：營業(yè)成本12100000.00

營業(yè)稅金及附加265400.00

銷售費(fèi)用600000.00

管理費(fèi)用

800000.00

財(cái)務(wù)費(fèi)用200000.00

資產(chǎn)減值損失

加：公允價(jià)值變動收益（損失以“—”填列）

投資收益（虧損以“—”填列）

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第33頁。任務(wù)三技能訓(xùn)練上一頁返回二、營業(yè)利潤（虧損以“—”號填列）1834600.00

加：營業(yè)外收入

20000.00

減：營業(yè)外支出

10000.00

其中：非流動資產(chǎn)處置損失

三、利潤總額（虧損總額以“—”號填列）1844600.00

減：所得稅費(fèi)用461150.00

四、凈利潤（凈虧損以“—”號填列）1383450.00

五、每股收益略

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第34頁?！惨弧迟Y料：1、以南昌贛新公司2021年11月底資料為例，其損益類各賬戶累計(jì)發(fā)生額有：〔1〕主營業(yè)務(wù)收入1286400元〔2〕其他業(yè)務(wù)收入35000元〔3〕主營業(yè)務(wù)本錢944280元〔4〕銷售費(fèi)用12600元〔5〕其它業(yè)務(wù)本錢31500元〔6〕營業(yè)外收入800元〔7〕營業(yè)外支出76320元〔8〕管理費(fèi)用15800元〔9〕財(cái)務(wù)費(fèi)用6200元2、該公司只設(shè)一個根本生產(chǎn)車間，生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，其2021年12月初總分類賬戶、局部明細(xì)分類賬戶余額如表6-51所示：任務(wù)四課后訓(xùn)練下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第35頁。任務(wù)四課后訓(xùn)練上一頁下一頁返回科目名稱借方金額科目名稱貸方金額庫存現(xiàn)金2000短期借款860000銀行存款1120000應(yīng)付票據(jù)110000交易性金融資產(chǎn)60000應(yīng)付賬款144000應(yīng)收票據(jù)700000預(yù)收賬款10000應(yīng)收賬款320000其他應(yīng)付款28300預(yù)付賬款12000應(yīng)付職工薪酬238000其他應(yīng)收款2000應(yīng)付股利140000原材料580000應(yīng)交稅費(fèi)18000庫存商品1780000長期借款252000長期股權(quán)投資100000實(shí)收資本4870000固定資產(chǎn)3276000盈余公積51400累計(jì)折舊-600000合計(jì)6722000合計(jì)6722000表6-512021年12月初科目余額表基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第36頁。其中：原材料——甲材料400噸，單價(jià)320元，計(jì)128000元；原材料——乙材料1130噸，單價(jià)400元，計(jì)452000元；庫存商品——A產(chǎn)品4200件，單位本錢100元，計(jì)420000元，A產(chǎn)品單位工時(shí)20小時(shí)；庫存商品——B產(chǎn)品3400件，單位本錢400元，計(jì)1360000元，B產(chǎn)品單位工時(shí)80小時(shí)；應(yīng)收賬款——A公司300000；——B公司20000元；應(yīng)付賬款——C公司144000元。3、該公司2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)〔代原始憑證〕：〔1〕1日，從銀行提取現(xiàn)金6000元備用。〔2〕3日，接銀行收賬通知，A公司歸還購貨款50000元已到賬。任務(wù)四課后訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第37頁。〔3〕4日，為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料20噸，單價(jià)320元，計(jì)6400元；B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料40噸，單價(jià)400元，計(jì)16000元?！?〕7日，采購員劉明出差借差旅費(fèi)1200元，開出現(xiàn)金支票付訖?！?〕9日，用銀行存款歸還局部銀行短期借款50000元?！?〕10日，從C公司購入甲材料30噸，單價(jià)320元，計(jì)9600元，增值稅稅率17%，款未付，材料尚未收到?！?〕10日，用銀行存款支付上月應(yīng)交稅費(fèi)9000元?！?〕13日，上述甲材料驗(yàn)收入庫，按實(shí)際本錢9600元結(jié)轉(zhuǎn)。〔9〕15日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價(jià)款80000元〔不考慮稅費(fèi)〕，支付包裝運(yùn)雜費(fèi)等計(jì)2000元，全部款項(xiàng)用銀行存款支付?！?0〕16日，銷售A產(chǎn)品540件，單價(jià)150元，計(jì)81000元；銷售B產(chǎn)品50件，單價(jià)420元，計(jì)21000元。增值稅稅率17%?？铐?xiàng)已全部收到并存入銀行。任務(wù)四課后訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第38頁?！?1〕19日，從銀行提取現(xiàn)金120000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資?！?2〕19日，發(fā)放職工工資120000元?！?3〕20日，分配本月份應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資19000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資76000，車間管理人員工資10000元，廠部行政管理人員工資15000元。〔14〕21日，用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)1200元，廣告費(fèi)5000元?！?5〕24日，用現(xiàn)金購入廠部辦公用品250元?！?6〕25日，收到D公司投資款200000，已存入銀行?！?7〕28日，用銀行存款歸還前欠C公司局部購料款56000元?！?8〕31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6500元，其中生產(chǎn)車間計(jì)提折舊費(fèi)5000元，廠部管理部門計(jì)提折舊費(fèi)1500元?！?9〕31日，用銀行存款支付本月水電費(fèi)4000元，其中車間耗用3000元，廠部耗用1000元。任務(wù)四課后訓(xùn)練上一頁下一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第39頁。〔20〕31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用?！?1〕31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品本錢〔假設(shè)本月無月初、月末在產(chǎn)品，全部投產(chǎn)全部完工〕?！?2〕31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品本錢。〔23〕31日，將本月收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?！?4〕31日，將本月本錢費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤?！?5〕31日，按利潤總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅?！?6〕31日，按凈利潤的10%提取盈余公積金?！?7〕31日，按凈利潤的20%向投資者分配利潤。4、說明：該公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。記賬憑證采用通用記賬憑證。企業(yè)所得稅適用稅率為25%。原材料計(jì)價(jià)采用實(shí)際本錢法?！捕掣鶕?jù)上述資料，采用科目匯總表賬務(wù)處理程序?qū)Ρ驹陆?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展核算。任務(wù)四課后訓(xùn)練上一頁返回基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第40頁。表6-12021年12月初有關(guān)資料1下一頁賬戶名稱摘要借或貸借方余額庫存現(xiàn)金2009年11月30日余額借1800.00銀行存款2009年11月30日余額借485400.00交易性金融資產(chǎn)2009年11月30日余額借200000.00——新亞債券2010年2月10日到期借200000.00應(yīng)收票據(jù)2009年11月30日余額借180000.00——銀行承兌匯票百勝公司2010年3月31日到期借100000.00——商業(yè)承兌匯票振興公司12月10日到期借80000.00應(yīng)收賬款2009年11月30日余額借250000.00——華強(qiáng)公司欠貨款借120000.00——振興公司欠貨款借80000.00——沙泉公司欠貨款借50000.00其他應(yīng)收款2009年11月30日余額借36200.00——行政科備用金借35000.00——王強(qiáng)出差借款借1200.00在途物資2009年11月30日余額（甲材料）借156000.00原材料2009年11月30日余額借522000.00基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第41頁。——甲材料

借240000.00——乙材料

借250000.00——輔助材料

借32000.00周轉(zhuǎn)材料2009年11月30日余額借50600.00——包裝物

借50600.00生產(chǎn)成本2009年11月30日余額借388000.00——101借388000.00庫存商品2009年11月30日余額借660000.00——101借260000.00——102借400000.00長期股權(quán)投資2009年11月30日余額借600000.00——通機(jī)股票

借600000.00固定資產(chǎn)2009年11月30日余額借2566000.00——生產(chǎn)車間用

借2160000.00——管理部門用

借406000.00累計(jì)折舊2009年11月30日余額貸520000.00短期借款2009年11月30日余額貸850000.00——工商行借款流動資金借款貸850000.00表6-12021年12月初有關(guān)資料2下一頁上一頁基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第42頁。應(yīng)付票據(jù)2009年11月30日余額貸142000.00——銀行承兌匯票應(yīng)付鴻發(fā)公司本月到期貸142000.00應(yīng)付賬款2009年11月30日余額貸380000.00——鴻發(fā)公司欠貨款貸110000.00——興通公司欠貨款貸180000.00——東銀公司欠貨款貸90000.00預(yù)收貨款2009年11月30日余額貸200000.00——華強(qiáng)公司預(yù)付款貸60000.00——振興公司預(yù)付款貸50000.00——百勝公司預(yù)付款貸90000.00其他應(yīng)付款2009年11月30日余額貸32000.00——吳明

貸24000.00——出借包裝物押金

貸8000.00應(yīng)付職工薪酬2009年11月30日余額貸120000.00——職工福利

貸120000.00應(yīng)付股利2009年11月30日余額貸70000.00應(yīng)交稅費(fèi)2009年11月30日余額貸237340.00表6-12021年12月初有關(guān)資料3下一頁上一頁基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第43頁?！獞?yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額202500銷項(xiàng)稅額407500貸205000.00——應(yīng)交所得稅

貸32340.00實(shí)收資本2009年11月30日余額貸2400000.00——國家資本金

貸2400000.00盈余公積2009年11月30日余額貸342320.00本年利潤2009年11月30日余額貸650000.00利潤分配2009年11月30日余額貸152340.00——提取盈余公積

借64630.00——應(yīng)付利潤

借129260.00——未分配利潤

貸346230.00表6-12021年12月初有關(guān)資料4返回上一頁基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第44頁。表6-2贛新工廠2021年11月底各損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額返回科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入14188000.00其他業(yè)務(wù)收入170000.00營業(yè)外收入20000.00主營業(yè)務(wù)成本11340000.00其他業(yè)務(wù)成本80000.00營業(yè)稅金及附加265400.00銷售費(fèi)用592000.00管理費(fèi)用751900.00財(cái)務(wù)費(fèi)用192000.00營業(yè)外支出10000.00所得稅費(fèi)用436675.00基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第45頁。表6-3會計(jì)分錄(代記賬憑證)12009年憑證號摘要會計(jì)科目金額月日借方貸方借方貸方1221生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)成本-10180000原材料-甲8000032收到貨款銀行存款120000應(yīng)收賬款-華強(qiáng)12000043報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用1020庫存現(xiàn)金180其他應(yīng)收款-王強(qiáng)120044驗(yàn)收入庫39噸×4000原材料-甲156000在途物資-甲156000551/2購材料在途物資200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))34000應(yīng)付票據(jù)234000552/2驗(yàn)收入庫50噸×4000原材料-甲200000在途物資-甲20000056付6月份借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用8000銀行存款8000下一頁基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第46頁。表6-3會計(jì)分錄(代記賬憑證)2671/2銷售101200×1560應(yīng)收票據(jù)315040預(yù)收賬款50000主營業(yè)務(wù)收入-101312000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）53040672/2銷售發(fā)出200×1300主營業(yè)務(wù)成本260000庫存商品-10126000068出差借款其他應(yīng)收款-王強(qiáng)2500銀行存款250079交納稅款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅205000銀行存款2050007101/2銷售102200×2500銀行存款495000預(yù)收賬款90000主營業(yè)務(wù)收入-102500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）850007102/2銷售發(fā)出200×2000主營業(yè)務(wù)成本-102400000庫存商品-1024000008111/3提現(xiàn)庫存現(xiàn)金260000銀行存款2600008112/3工資發(fā)放應(yīng)付職工薪酬-工資260000庫存現(xiàn)金260000下一頁上一頁基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第47頁。表6-3會計(jì)分錄(代記賬憑證)38113/3工資分配生產(chǎn)成本-101210000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用-工資30000應(yīng)付職工薪酬-工資260000912辦公費(fèi)報(bào)銷管理費(fèi)用6600銀行存款66001013收到貨款銀行存款160000應(yīng)收票據(jù)80000應(yīng)收賬款-振興800001114劃付匯票款應(yīng)付票據(jù)142000銀行存款1420001215采購材料在途物資-輔料40000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）6800銀行存款468001416歸還欠款應(yīng)付賬款-鴻發(fā)110000銀行存款1100001517支付修理費(fèi)制造費(fèi)用5800銀行存款58001618支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用8000銀行存款8000下一頁上一頁基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第48頁。表6-3會計(jì)分錄(代記賬憑證)41719報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用2620其他應(yīng)收款-王強(qiáng)2500庫存現(xiàn)金1201820報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)付職工薪酬-職工福利378庫存現(xiàn)金3781921購電腦固定資產(chǎn)7020銀行存款702020221/2銷售材料銀行存款35100其他業(yè)務(wù)收入-出售材料30000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）510020222/2結(jié)轉(zhuǎn)材料成本其他業(yè)務(wù)成本-出售材料20000原材料-乙200002223支付利潤應(yīng)付股利70000銀行存款700002524材料入庫原材料-輔料40000在途物資-輔料400002625支付水電費(fèi)制造費(fèi)用10800管理費(fèi)用2000銀行存款12800下一頁上一頁基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)訓(xùn)全文共54頁，當(dāng)前為第49頁。表6-3會計(jì)分錄(代記賬憑證)52826支付電話費(fèi)管理費(fèi)用1800銀行存款18003127計(jì)提折舊制造費(fèi)用21280管理費(fèi)用4060累計(jì)折舊253403128結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本-10157880制造費(fèi)用578803129結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品-101735880生產(chǎn)成本-10173588031301/2結(jié)轉(zhuǎn)本年利