建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法

建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法a.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立和完善應(yīng)收賬款管理制度，制定應(yīng)收賬款管理流程，監(jiān)督各單位執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題；b.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對各單位應(yīng)收賬款進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，協(xié)助財(cái)務(wù)部門解決問題；c.法務(wù)部門負(fù)責(zé)處理各單位應(yīng)收賬款糾紛及法律事務(wù)，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益；d.市場部門負(fù)責(zé)與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)回收工程款。4.3管理措施4.3.1建立健全應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范各項(xiàng)工作流程，確保應(yīng)收賬款管理的有效性和規(guī)范性；4.3.2加強(qiáng)對業(yè)主信用評價(jià)的管理，建立業(yè)主信用檔案，對不良信用的業(yè)主采取相應(yīng)的措施，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)；4.3.3加強(qiáng)對工程款回收的監(jiān)督和管理，建立工程款回收進(jìn)度表，及時(shí)跟蹤和催收工程款，確保資金回籠；4.3.4加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)問題；4.3.5加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，做好應(yīng)收賬款的分類管理和核算工作，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。5責(zé)任追究對于未按照本制度要求執(zhí)行應(yīng)收賬款管理的單位和個(gè)人，將依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對造成重大損失的將依法追究責(zé)任。6附則本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。每年年終，各單位必須對本單位管理的各項(xiàng)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清查，與債務(wù)人核對余額并取得書面證據(jù)，確保債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。如果余額經(jīng)核對不相符，應(yīng)及時(shí)與債務(wù)人核對賬簿記錄，找出原因并據(jù)以調(diào)整，直至相符為止。如果仍找不出原因，或無法核對，應(yīng)及時(shí)報(bào)請公司進(jìn)行處理。在清查應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)一并清查相對應(yīng)的應(yīng)付賬款。對于既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)從應(yīng)收賬款中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)數(shù)額。對于債權(quán)人沒有追索并超過訴訟時(shí)效的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)一并清查，報(bào)經(jīng)公司審查批準(zhǔn)后，作恰當(dāng)?shù)奶幚?。?shí)行工程款回收月度例會(huì)制度，各單位按月對本單位的應(yīng)收賬款做出全面分析，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對全公司的應(yīng)收賬款做出全面分析并通報(bào)。項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，要做好債權(quán)、債務(wù)的認(rèn)定，要有規(guī)范、真實(shí)、完整的資料，并報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核后報(bào)與成本合約部，納入項(xiàng)目整體考核。特殊情況下，經(jīng)公司同意可以運(yùn)用以賬抵賬、以物抵賬、法律等各種方式進(jìn)行應(yīng)收賬款清欠。建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，主要包括在建工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、已完工工程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和債權(quán)時(shí)效預(yù)警。啟動(dòng)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警后，對于拖欠款規(guī)模超過500萬元，或者拖欠時(shí)間超過三年的應(yīng)收賬款，公司財(cái)務(wù)部將下達(dá)“應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警書”，要求相應(yīng)單位對該項(xiàng)拖欠款業(yè)主信譽(yù)、拖欠原因、收款前景及策略等進(jìn)行全面的分析評估，在預(yù)警日后7個(gè)工作日內(nèi)整理形成“應(yīng)收賬款管理預(yù)警落實(shí)預(yù)案”報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，之后，每月上報(bào)預(yù)案的落實(shí)進(jìn)度，公司將動(dòng)態(tài)跟蹤和督導(dǎo)。形成的“應(yīng)收賬款管理預(yù)警落實(shí)預(yù)案”作為應(yīng)收賬款債權(quán)檔案留存。4.4.4根據(jù)以下指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對應(yīng)收賬款的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估分級，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。對于風(fēng)險(xiǎn)級別達(dá)到三級、四級的應(yīng)收賬款，由財(cái)務(wù)部牽頭組織重點(diǎn)清收。風(fēng)險(xiǎn)級別較低一般較高（一級）債務(wù)人經(jīng)營良好正常債務(wù)人資產(chǎn)良好債務(wù)人信用良好合同履行情況按約履行付款情況及時(shí)合作關(guān)系良好債權(quán)形成時(shí)3個(gè)月以內(nèi)（二級）描述（三級）不良不良一般不時(shí)違約不能及時(shí)支付沒有合作1-3年（四級）趨于惡化趨于惡化較差嚴(yán)重違約嚴(yán)重拖欠3年及以上根據(jù)債權(quán)占結(jié)算的比例，催收情況分為不需要催收、有效催收和催收效果較差。4.4.5全公司建立債務(wù)人信息分享制度，對于債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)級別達(dá)到四級的債務(wù)人，在全公司范圍內(nèi)搜索其債權(quán)，實(shí)現(xiàn)債權(quán)抵充保全。4.5考核及獎(jiǎng)懲辦法4.5.1項(xiàng)目經(jīng)理變動(dòng)時(shí)，公司將下發(fā)文件明確有關(guān)人員的回收責(zé)任。責(zé)任人需在規(guī)定期限內(nèi)完成回收任務(wù)。4.5.2對已完工的項(xiàng)目，公司將根據(jù)實(shí)際情況明確辦理竣工時(shí)間。對于在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未辦理完竣工手續(xù)且無合理原因的項(xiàng)目，公司將按竣工項(xiàng)目下達(dá)清欠指標(biāo)，并按其考核。對于發(fā)生設(shè)計(jì)變更、索賠、實(shí)際完成產(chǎn)值和簽認(rèn)產(chǎn)值有差額的項(xiàng)目，公司將根據(jù)實(shí)際情況明確辦理結(jié)算時(shí)間。對于在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未辦理完結(jié)算手續(xù)且無合理原因的項(xiàng)目，公司將按已結(jié)算項(xiàng)目下達(dá)清欠指標(biāo)，并按其考核。4.5.3對各單位工程款回收情況進(jìn)行月度和年度考核。a.月度考核：(1)公司財(cái)務(wù)部每月初根據(jù)上月末的應(yīng)收賬款情況確定當(dāng)月各單位的工程款回款目標(biāo)。(2)月度考核以單項(xiàng)工程為考核單位，各單項(xiàng)工程當(dāng)月回款原則上應(yīng)與回款目標(biāo)相符。各單位單項(xiàng)工程實(shí)際收款進(jìn)度大于或等于當(dāng)月回款目標(biāo)的90%，視為完成；低于回款目標(biāo)的90%，按實(shí)際低于回收目標(biāo)比例扣罰各單位下月獎(jiǎng)金總額；當(dāng)月未收回款項(xiàng)在六個(gè)月內(nèi)收回，則在收回當(dāng)月按扣罰額的90%補(bǔ)發(fā)；如在目標(biāo)月度未收回的款項(xiàng)在以后年度收回，則扣罰的獎(jiǎng)金不予補(bǔ)發(fā)。(3)各單位的考核結(jié)果在月度應(yīng)收賬款會(huì)召開當(dāng)天完成，各單位