銷售內(nèi)部控制制度

銷售內(nèi)部控制制度第一節(jié)內(nèi)控概述一、定義與范圍銷售是關(guān)于公司出售產(chǎn)品并獲得經(jīng)濟利益流入的過程。本管理文件所指銷售包括如下部分：1、銷售定價指公司相關(guān)職能部門起草、審核對XX醫(yī)貿(mào)年度銷售定價方案，與XX醫(yī)貿(mào)協(xié)商達(dá)成一致后，報請董事會審議批準(zhǔn)，最終由總經(jīng)理代表公司與XX醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷售合同的過程。2、銷售環(huán)節(jié)指生產(chǎn)部或受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)成品，經(jīng)XX醫(yī)貿(mào)接收并確認(rèn)，由會計部確認(rèn)銷售收入、銷售成本及應(yīng)收帳款的過程。本制度主要規(guī)范銷售定價、銷售環(huán)節(jié)有關(guān)職能部門的內(nèi)部控制，其中涉及其他部門的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)參照相關(guān)程序與制度執(zhí)行。二、控制目標(biāo)1、通過財務(wù)分析、相關(guān)部門審核和公司授權(quán)人審批，保證銷售定價的合理性；2、確保產(chǎn)品銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業(yè)務(wù)的真實性、完整性。三、主要控制節(jié)點董事會審議批準(zhǔn)有關(guān)下一年度的銷售定價方案。四、控制政策與方法每年度修訂年度定價方案，與XX醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷售合同。第二節(jié)組織機構(gòu)及崗位職責(zé)部門及部門職責(zé)財務(wù)管理部：進(jìn)行財務(wù)分析，起草并初步審核下年度銷售定價方案及銷售合同。預(yù)算管理辦公室：會同審核年度銷售定定價方案。會計部：會同審核年度銷售定價方案；核算銷售收入、銷售成本及應(yīng)收帳款。生產(chǎn)部：發(fā)出經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)成品，與XX醫(yī)貿(mào)交接，開具或獲取相關(guān)單據(jù)；收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)，包括由生產(chǎn)部和受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品完成銷售行為的過程中形成的單據(jù)；向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報告。二、崗位職責(zé)總經(jīng)理：審核《銷售定價方案》，提交董事會審議；與XX醫(yī)貿(mào)簽訂《年度銷售合同》。財務(wù)總監(jiān)：審核《銷售定價方案》。分管銷售副總：審核《銷售定價方案》。財務(wù)管理部部長：審核由財務(wù)分析員起草的下年度《銷售定價方案》；擬定《年度銷售合同》。財務(wù)管理部財務(wù)分析員：進(jìn)行財務(wù)分析，起草并根據(jù)授權(quán)審核人和審批人意見修改下年度《銷售定價方案》。預(yù)算管理辦公室主任：會同審核下年度《銷售定價方案》。會計部部長：會同審核下年度《銷售定價方案》。會計部主管會計：審核銷售業(yè)務(wù)相關(guān)憑證。會計部成本會計：核算產(chǎn)成品入庫、出庫、結(jié)存，制作相關(guān)報表；核算生產(chǎn)成本和單位成本，制作相關(guān)報表。會計部銷售會計：核算銷售收入、銷售費用和應(yīng)收帳款。會計部出納：向XX醫(yī)貿(mào)開具銷售發(fā)票。生產(chǎn)部生產(chǎn)車間統(tǒng)計員：負(fù)責(zé)產(chǎn)成品出庫，開具《成品出庫單》并進(jìn)行相關(guān)的記錄；向生產(chǎn)部核算辦公室報送有關(guān)產(chǎn)成品出庫的單據(jù)及報告。生產(chǎn)部核算辦公室核算員：收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關(guān)單據(jù)，包括由生產(chǎn)部和受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品完成銷售行為的過程中形成的單據(jù)；向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報告。第三節(jié)業(yè)務(wù)授權(quán)銷售業(yè)務(wù)授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責(zé)執(zhí)行銷售的各項業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。項目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準(zhǔn)部門/崗位/崗位/崗位/崗位完成《銷售定價方案》財務(wù)管理部財務(wù)分析員財務(wù)管理部部長/會計部部長/預(yù)算管理辦公室主任/財務(wù)總監(jiān)/分管副總/總經(jīng)理董事會第四節(jié)管理制度銷售定價管理制度目的本管理文件明確了公司制定產(chǎn)品年度銷售價格過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售定價程序。二、范圍本程序管理文件對公司銷售定價程序進(jìn)行了規(guī)定，適用于財務(wù)管理部、預(yù)算管理辦公室等相關(guān)部門，并涉及XX醫(yī)貿(mào)。三、相關(guān)程序及制度四、業(yè)務(wù)流程步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明111月10日財務(wù)管理部財務(wù)分析員根據(jù)各產(chǎn)品品種歷年銷售價格、市場價格、生產(chǎn)成本資料等起草下一年度《銷售定價方案》，列舉多套可能方案并進(jìn)行對比分析，提交財務(wù)管理部部長，并報會計部部長、預(yù)算辦公室主任，并根據(jù)反饋的修改意見隨時進(jìn)行修改2財務(wù)管理部部長/會計部部長/預(yù)算辦公室主任審核《銷售定價方案》，提出修改意見。由財務(wù)管理部部長將《銷售定價方案》提交財務(wù)總監(jiān)311月20日財務(wù)總監(jiān)審核《銷售定價方案》，提出修改意見將《銷售定價方案》提交總經(jīng)理412月30日總經(jīng)理與XX醫(yī)貿(mào)管理人員談判，提出對《銷售定價方案》修改意見，將修改后的《銷售定價方案》提交董事會512月10日董事會審議批準(zhǔn)《銷售定價方案》6財務(wù)管理部財務(wù)分析員將經(jīng)董事會審批的《銷售定價方案》存檔7財務(wù)管理部部長根據(jù)《銷售定價方案》擬定《年度銷售合同》8總經(jīng)理與XX醫(yī)貿(mào)共同簽訂《年度銷售合同》9會計部/財務(wù)管理部將《年度銷售合同》存檔五、單據(jù)及報告《銷售定價方案》《年度銷售合同》銷售環(huán)節(jié)管理制度目的本管理文件明確了公司從產(chǎn)成品出庫、運送至XX醫(yī)貿(mào)公司至開具銷售發(fā)票、確認(rèn)銷售實現(xiàn)過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售環(huán)節(jié)的基本程序。范圍本程序管理文件適用于公司銷售環(huán)節(jié)管理，適用于生產(chǎn)部、會計部等相關(guān)部門，并涉及受托加工企業(yè)及XX醫(yī)貿(mào)。相關(guān)程序管理文件產(chǎn)成品出庫制度四、業(yè)務(wù)流程1、生產(chǎn)部發(fā)出的產(chǎn)成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1生產(chǎn)部/XX醫(yī)貿(mào)倉庫對質(zhì)量技術(shù)部檢驗合格產(chǎn)成品，完成產(chǎn)成品出庫、運輸及***貿(mào)易公司倉庫入庫業(yè)務(wù)，詳見產(chǎn)成品出庫制度2生產(chǎn)部送貨員帶回***貿(mào)易公司倉庫《入庫單》一聯(lián)，及經(jīng)倉庫管理員簽字并注明實收品種及數(shù)量的生產(chǎn)部《成品出庫單》，交車間統(tǒng)計員3車間統(tǒng)計員核對《成品出庫單》、《入庫單》，登記產(chǎn)成品進(jìn)銷帳，將《成品出庫單》一聯(lián)存檔4車間統(tǒng)計員將產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)填寫到《生產(chǎn)車間日統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》兩聯(lián)及《入庫單》交核算辦公室核算員5月末核算辦公室核算員統(tǒng)計本月產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)，填寫到《產(chǎn)成品月統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》一聯(lián)交會計部成本會計；《成品出庫單》一聯(lián)及《入庫單》存檔6會計部成本會計計算產(chǎn)成品出入庫數(shù)量、產(chǎn)成品成本，制作《生產(chǎn)成本計算表》和《產(chǎn)成品報表》7月末會計部銷售會計由XX醫(yī)貿(mào)取得本月《入庫單》，與成本會計提供的《產(chǎn)成品報表》核對；根據(jù)實現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及《年度銷售合同》所確定的銷售單價，計算本月銷售收入及應(yīng)收帳款，根據(jù)《生產(chǎn)成本計算表》計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，制作記帳憑證8會計部主管會計審核記帳憑證9出納根據(jù)月度銷售金額開具銷售發(fā)票，交XX醫(yī)貿(mào)2、受托加工企業(yè)發(fā)出的產(chǎn)成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1受托加工企業(yè)/XX醫(yī)貿(mào)倉庫對經(jīng)質(zhì)量技術(shù)部檢驗合格的產(chǎn)成品，完成產(chǎn)成品出庫、運輸及XX醫(yī)貿(mào)倉庫入庫業(yè)務(wù)，詳見委托加工產(chǎn)品管理制度2受托加工企業(yè)送貨員將《成品出庫單》三聯(lián)及XX醫(yī)貿(mào)《入庫單》一聯(lián)交駐點業(yè)務(wù)小組統(tǒng)計員3月末業(yè)務(wù)小組統(tǒng)計員將《成品出庫單》兩聯(lián)和《入庫單》匯總后隨《月度統(tǒng)計報表》及其他單據(jù)一起交核算辦公室核算員，《成品出庫單》一聯(lián)留存4月末核算辦公室核算員統(tǒng)計本月委托加工產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)，填寫到《產(chǎn)成品月統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》一聯(lián)匯總后交會計部成本會計；《成品出庫單》一聯(lián)及《入庫單》存檔5月末核算辦公室統(tǒng)計本月產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)，填寫到《產(chǎn)成品月統(tǒng)計表》，連同《成品出庫單》一聯(lián)交會計部銷售會計；《成品出庫單》一聯(lián)及《入庫單》存檔6會計部成本會計計算產(chǎn)成品出入庫數(shù)量、產(chǎn)成品成本，制作《生產(chǎn)成本計算表》和《產(chǎn)成品報表》7月末會計部銷售會計由XX醫(yī)貿(mào)取得本月《入庫單》，與成本會計提供的《產(chǎn)成品報表》核