財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全

財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式大全財(cái)務(wù)報(bào)表分析，又稱財(cái)務(wù)分析，是通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策和控制依據(jù)的一項(xiàng)管理工作.對(duì)數(shù)據(jù)的分析離不開計(jì)算公式，下文為您整理有關(guān)的的財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式：（一)短期償債能力比率1.營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本—長(zhǎng)期資產(chǎn)感謝閱讀營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/流動(dòng)資產(chǎn)=(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債）/流動(dòng)資產(chǎn)=1-(1/流動(dòng)比率）謝謝閱讀流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=1/(1-營(yíng)運(yùn)資本配置比率）精品文檔放心下載2.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債注意：(1)速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付款項(xiàng)—一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其它流動(dòng)資產(chǎn)等（回答了什么不是速動(dòng)資產(chǎn))，這是一個(gè)角度;精品文檔放心下載(2）速動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其它應(yīng)收款(回答了什么是速動(dòng)資產(chǎn))，這又是一個(gè)角度。謝謝閱讀3?，F(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債精品文檔放心下載(比速動(dòng)比率更近一步，直接用可以直接償債的現(xiàn)金來做分子，因?yàn)樗賱?dòng)比率的可靠與否要取決于應(yīng)收賬款的實(shí)現(xiàn)程度。)精品文檔放心下載4.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債注意：關(guān)于影響短期償債能力的表外因素(經(jīng)常出選擇題），其中增強(qiáng)短期償債能力的有三條：(1）可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)(2）可以很快變現(xiàn)的非流動(dòng)資產(chǎn)（3)償債能力的聲譽(yù)。而降低短期償債能力的有兩條(1)與擔(dān)保有關(guān)的或有負(fù)債（2）經(jīng)營(yíng)租賃合同中的承諾付款.精品文檔放心下載(二)長(zhǎng)期償債能力比率總債務(wù)存量比率關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益總額謝謝閱讀長(zhǎng)期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債/（非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益)謝謝閱讀信仰提示：非流動(dòng)負(fù)債（或稱長(zhǎng)期負(fù)債)與股東權(quán)益的比率關(guān)系稱為資本結(jié)構(gòu)，這也是注會(huì)財(cái)管教材第十章的主題，實(shí)際上，國際知名的財(cái)管教科書《公司理財(cái)》（羅森著）中的資本結(jié)構(gòu)是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率，考哪門課，看哪本書，參加國內(nèi)注會(huì)考試的我們還是用長(zhǎng)期負(fù)債與股東權(quán)益的比率來表示資本結(jié)構(gòu)為好。感謝閱讀2.總債務(wù)流量比率關(guān)系利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)/利息費(fèi)用感謝閱讀信仰提示:（1）息稅前利潤(rùn)(EBIT）顧名思義，是指沒有扣除利息和所得稅之前的利潤(rùn)。（2）長(zhǎng)期債務(wù)之本金暫不需要償還，但利息卻必須要還，按時(shí)還利息是讓債務(wù)人相信屆時(shí)你可以還本金的前提，故，利息保障倍數(shù)本身是可以衡量長(zhǎng)期償債能力的。下面的指標(biāo)與此類同.感謝閱讀現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/利息費(fèi)用注意1：與利息保障倍數(shù)相似，現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)，它比以利潤(rùn)為基礎(chǔ)的利息保障倍數(shù)更為可靠。謝謝閱讀現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額注意2：此處債務(wù)總額依然是期末數(shù)，因?yàn)樾枰獌斶€的是債務(wù)的期末金額。精品文檔放心下載關(guān)于影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素,主要是三條,都是降低長(zhǎng)期償債能力的，包長(zhǎng)期租賃(一般是指未體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中的經(jīng)營(yíng)租賃)(2)債務(wù)擔(dān)保（3)未決訴訟。謝謝閱讀(三)營(yíng)運(yùn)能力比率1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入/應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)(周期）=365/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收帳款與收入比=應(yīng)收帳款/銷售收入注意：（1)應(yīng)收賬款通常是廣義的，應(yīng)包含應(yīng)收票據(jù)，注會(huì)財(cái)管考試時(shí)題目一般會(huì)指明，按照題目要求計(jì)算即可.感謝閱讀（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)不是越快越好，也不是越慢越好，要綜合考慮銷售方式（賒銷還是現(xiàn)銷)、信用政策（賒銷期）等因素。謝謝閱讀（3）使用平均數(shù)比使用期末數(shù)可靠。（4)銷售、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金應(yīng)該同步增加才正常，如果應(yīng)收賬款增加但現(xiàn)金存量和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反而減少,則是銷售出了嚴(yán)重問題。精品文檔放心下載2.存貨周轉(zhuǎn)率=銷售收入(或銷售成本)/存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨與收入比=存貨/銷售收入注意:使用銷售收入還是銷售成本，要看我們的目的是什么.如果是為了評(píng)估存貨的變現(xiàn)能力，就采用銷售收入；如果是為了評(píng)估存貨管理的業(yè)績(jī),則應(yīng)采用銷售成本.精品文檔放心下載最佳存貨水平問題請(qǐng)參見財(cái)管教材第19章《營(yíng)運(yùn)資本投資》,存貨周轉(zhuǎn)不是越快越好,也不是越慢越好.（與應(yīng)收賬款結(jié)合來理解）感謝閱讀3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=流動(dòng)資產(chǎn)/銷售收入注意:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)是越快越好的，周轉(zhuǎn)越快才能用最少的資金來支持更多的交易。精品文檔放心下載4.營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)(率）=銷售收入/凈營(yíng)運(yùn)資本營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率5。非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入/非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)周天數(shù)=365/非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動(dòng)資產(chǎn)與收入比=非流動(dòng)資產(chǎn)/銷售收入6.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（率）=銷售收入/總資產(chǎn)總資產(chǎn)周天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)/銷售收入營(yíng)運(yùn)資本與收入比=營(yíng)運(yùn)資本/銷售收入（四)盈利能力比率銷售凈利率=凈利潤(rùn)/銷售收入總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)=（凈利潤(rùn)/銷售收入）＊（銷售收入/總資產(chǎn)）=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)精品文檔放心下載權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益=（凈利潤(rùn)/銷售收入）＊（銷售收入/總資產(chǎn))＊(總資產(chǎn)/股東權(quán)益)精品文檔放心下載=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù)信仰提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是一回事(五）市價(jià)比率1.市盈率=每股市價(jià)/每股收益每股收益=普通股股東凈利潤(rùn)/流通在外普通股加權(quán)