十會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)課件

第十章會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)劉超Lch-liuchao@163.com1.第十章會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)劉超1.學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解會(huì)計(jì)電算化及其制度的含義，會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容。2.掌握會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容，常規(guī)控制（一般控制）和應(yīng)用控制。3.理解會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)。2.學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解會(huì)計(jì)電算化及其制度的含義，會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)概述第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)3.主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)概述3.第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)概述一、會(huì)計(jì)電算化及其制度二、會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的意義及要求三、會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容4.第一節(jié)會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)概述一、會(huì)計(jì)電算化及其制度4.一、會(huì)計(jì)電算化及其制度㈠會(huì)計(jì)電算化的含義1.幾種觀點(diǎn)⑴電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用。⑵以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱。

⑶將計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)實(shí)踐中的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。⑷教材P253：會(huì)計(jì)電算化就是利用電子計(jì)算機(jī)作為手段進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理，完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的核算、分析、預(yù)測(cè)和決策的過程。5.一、會(huì)計(jì)電算化及其制度㈠會(huì)計(jì)電算化的含義5.2.廣義和狹義的會(huì)計(jì)電算化含義⑴狹義的會(huì)計(jì)電算化：是指以計(jì)算機(jī)為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用；⑵廣義的會(huì)計(jì)電算化是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化有關(guān)的所有工作，也稱“會(huì)計(jì)電算化工作”。①宏觀上包括：會(huì)計(jì)電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用、會(huì)計(jì)電算化人才的培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)、會(huì)計(jì)電算化軟件市場(chǎng)的培育與發(fā)展等。6.2.廣義和狹義的會(huì)計(jì)電算化含義⑴狹義的會(huì)計(jì)電算化：是指以計(jì)②微觀上包括：會(huì)計(jì)電算化的組織、會(huì)計(jì)電算化的規(guī)劃、會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施、會(huì)計(jì)電算化的管理、會(huì)計(jì)電算化的人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)、計(jì)算機(jī)稽核等。這是一個(gè)基層單位實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的流程，也是電算化的完整含義。7.②微觀上包括：會(huì)計(jì)電算化的組織、7.會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展1.在會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)：里程碑：1954年，美國(guó)通用電氣公司利用計(jì)算機(jī)計(jì)算工資。2.中國(guó)始于：1979年長(zhǎng)春第一汽車制造廠大規(guī)模信息系統(tǒng)試點(diǎn)。8.會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展1.在會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)：8.“會(huì)計(jì)電算化”一詞的來源-國(guó)內(nèi)外國(guó)內(nèi)：1981年8月，中國(guó)人民大學(xué)和長(zhǎng)春第一汽車制造廠聯(lián)合召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題研討會(huì)”上提出這個(gè)名詞。國(guó)際：電子數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)EDPA（ElectronicDataProcessingAccounting電子計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)（ComputerAccounting）9.“會(huì)計(jì)電算化”一詞的來源-國(guó)內(nèi)外國(guó)內(nèi)：1981年8月，中國(guó)人我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展

我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化工作始于20世紀(jì)70年代，經(jīng)歷了四個(gè)以下階段：

穩(wěn)定發(fā)展

競(jìng)爭(zhēng)提高

自發(fā)發(fā)展

緩慢發(fā)展1983年以前1983年－1987年1987－1996年1997年至今第一階段第二階段第三階段第四階段10.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展

我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化工作始于2我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長(zhǎng)春一汽進(jìn)行試點(diǎn)

1.起步階段（1979－1982年）少數(shù)大型企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)研究,主要應(yīng)用于工資核算、材料收發(fā)核算。2.自我發(fā)展階段（1983－1987年）廣大企事業(yè)單位自行開發(fā)應(yīng)用，缺乏相應(yīng)的組織與管理,應(yīng)用于大部份會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。11.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展里程碑：1979年在長(zhǎng)春一汽進(jìn)行試點(diǎn)11我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）1988年中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在吉林省吉林市舉行的首屆會(huì)計(jì)電算化研討會(huì)并成立了“會(huì)計(jì)電算化研究組”。一系列規(guī)章制度出臺(tái),會(huì)計(jì)電算化理論研究取得了初步成果，商品化會(huì)計(jì)軟件大量面市。4.競(jìng)爭(zhēng)提高階段（1996年至今）人才培養(yǎng)力度加大，理論研究進(jìn)一步深入，管理體系逐步形成，會(huì)計(jì)制度改革不斷深入，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)逐步普及，會(huì)計(jì)軟件質(zhì)量不斷提高，應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益逐步顯現(xiàn)。12.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展3.穩(wěn)步發(fā)展階段（1988－1996年）用友成長(zhǎng)歷程用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)社

1988年12月6日

用友電子財(cái)務(wù)技術(shù)有限公司1990年2月成立

用友軟件(集團(tuán))有限公司

1995年1月18日成立

用友軟件股份有限公司1999年成立13.用友成長(zhǎng)歷程用友財(cái)務(wù)軟件服務(wù)社用友電子財(cái)務(wù)技術(shù)有限公司㈡會(huì)計(jì)電算化制度1.進(jìn)行電算化制度設(shè)計(jì)的必要性手工和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)電算化的區(qū)別2.會(huì)計(jì)電算化制度的含義P253會(huì)計(jì)電算化制度是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，是會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)則、方法和作業(yè)流程的總稱，是會(huì)計(jì)重要組成部分。14.㈡會(huì)計(jì)電算化制度1.進(jìn)行電算化制度設(shè)計(jì)的必要性14.會(huì)計(jì)工作組織會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出手工AIS比較信息系統(tǒng)功能內(nèi)部控制會(huì)計(jì)職能和方法手工和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不同計(jì)算機(jī)AIS會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)收集15.會(huì)計(jì)工作組織會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理會(huì)計(jì)信息存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出手工AIS比會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》1994年

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》1996年《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》1994年

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》16.會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度《會(huì)計(jì)電算化《會(huì)計(jì)檔案《會(huì)計(jì)電二、會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的意義及要求㈠會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的意義1.促進(jìn)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。2.為整個(gè)經(jīng)濟(jì)管理工作的現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。3.可以有效防止舞弊行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，為會(huì)計(jì)監(jiān)督和開展審計(jì)工作創(chuàng)造條件。4.可以為會(huì)計(jì)電算化操作創(chuàng)造良好環(huán)境，保證信息的安全可靠。17.二、會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的意義及要求㈠會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的意㈡會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的要求1.保證會(huì)計(jì)信息的安全可靠。2.既滿足單位使用又簡(jiǎn)單易行。3.應(yīng)兼顧會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)各子系統(tǒng)之間的關(guān)系，遵循系統(tǒng)性原則，使整個(gè)系統(tǒng)實(shí)施最優(yōu)化。4.應(yīng)滿足財(cái)會(huì)人員易學(xué)易用、操作方便的要求。18.㈡會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的要求1.保證會(huì)計(jì)信息的安全可靠。18三、會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容㈠會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)及其特點(diǎn)1.會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)2.會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的特點(diǎn)⑴人機(jī)合一⑵控制過程具有規(guī)律性⑶內(nèi)部控制形式與信息處理同時(shí)進(jìn)行⑷控制內(nèi)容并不限于軟件系統(tǒng)內(nèi)部⑸控制行為自動(dòng)化19.三、會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容㈠會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)及內(nèi)部控制方面的比較業(yè)務(wù)人員取得填制憑證審核者復(fù)核操作員錄入應(yīng)用軟件程序設(shè)計(jì)者設(shè)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)者設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)文件（記賬憑證或原始憑證）原內(nèi)部控制無法生效如何設(shè)計(jì)“內(nèi)部控制”？思考：原始憑證20.內(nèi)部控制方面的比較業(yè)填制審操應(yīng)用軟件程序設(shè)計(jì)者設(shè)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)者㈡會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)1.會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的含義~是指為確保會(huì)計(jì)信息計(jì)算處理結(jié)果的準(zhǔn)確性、處理過程的一貫性和主動(dòng)性、處理環(huán)境的穩(wěn)定性和安全性，而建立起來的對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理組織和應(yīng)用過程進(jìn)行相互牽制、相互聯(lián)系的一系列具有控制職能的措施和規(guī)定的總稱。2.會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)內(nèi)容計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，從其建立和運(yùn)行過程來看，其設(shè)計(jì)可以分為對(duì)系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施的系統(tǒng)發(fā)展控制、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)各個(gè)部門的管理控制、對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)日常運(yùn)行過程的控制。21.㈡會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)1.會(huì)計(jì)電算化信息系㈢會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方面的制度，包括會(huì)計(jì)軟件每個(gè)子系統(tǒng)的初始化和日常處理以及各個(gè)子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)連接、共享等。會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度設(shè)計(jì)主要有以下內(nèi)容：1.會(huì)計(jì)軟件各子系統(tǒng)初始化設(shè)計(jì)2.會(huì)計(jì)軟件各子系統(tǒng)日常處理的設(shè)計(jì)①日常賬務(wù)處理過程②日常賬務(wù)處理設(shè)計(jì)中三個(gè)關(guān)鍵性操作：憑證復(fù)核（審核）、記賬、結(jié)賬及反操作。22.㈢會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)作業(yè)制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)作業(yè)方㈣會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的原則1.合法性原則。國(guó)家、財(cái)政財(cái)務(wù)、企業(yè)三層面2.效益性原則。3.系統(tǒng)性原則。財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、局部與整體。4.規(guī)范性原則。系統(tǒng)設(shè)計(jì)、管理制度、數(shù)據(jù)信息三方面。5.可靠性原則。準(zhǔn)確性、安全性和易擴(kuò)充性。6.易用性原則。23.㈣會(huì)計(jì)電算化制度設(shè)計(jì)的原則1.合法性原則。國(guó)家、財(cái)政財(cái)務(wù)、第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計(jì)二、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計(jì)24.第二節(jié)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)一、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計(jì)㈠電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的特殊要求1.計(jì)算機(jī)使用改變了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的環(huán)境2.電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)改變了會(huì)計(jì)憑證的形式3.計(jì)算機(jī)的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度㈡電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計(jì)25.一、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的目標(biāo)設(shè)計(jì)㈠電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的目標(biāo)種類內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任控制目標(biāo)設(shè)計(jì)著重于組織、批準(zhǔn)、權(quán)限及保護(hù)措施責(zé)任的控制，使電算化系統(tǒng)的運(yùn)行建立在可控、合法、合理的基礎(chǔ)上。防錯(cuò)控制目標(biāo)設(shè)計(jì)著重于財(cái)產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)處理防錯(cuò)的檢測(cè)，避免舞弊，正確檢查信息和傳遞信息等方面的控制，使電算化系統(tǒng)的運(yùn)行建立在可靠、可信的基礎(chǔ)上。效率控制目標(biāo)設(shè)計(jì)著重于充分協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)的結(jié)構(gòu)和組織，發(fā)揮系統(tǒng)效能，使電算化建立在高效運(yùn)作的基礎(chǔ)上。環(huán)境控制目標(biāo)設(shè)計(jì)著重于系統(tǒng)軟件使用方面的安全保密、自然環(huán)境的正?；涂茖W(xué)化、硬件檢測(cè)的維護(hù)等方面的控制，使電算化系統(tǒng)建立在安全運(yùn)行的基礎(chǔ)上。26.電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的目標(biāo)種類內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任控制目標(biāo)設(shè)計(jì)著重于組織二、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計(jì)㈠會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的分類會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制體系主要是從組織形式和會(huì)計(jì)軟件的功能兩個(gè)方面來實(shí)現(xiàn)，分為常規(guī)控制和應(yīng)用控制兩類，具體包括以下幾個(gè)方面的主要內(nèi)容：1.組織控制制度。2.操作控制制度。3.開發(fā)與維護(hù)控制制度。4.輸入控制制度。5.處理控制制度。6.輸出控制制度。27.二、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容設(shè)計(jì)㈠會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容種類主要內(nèi)容組織控制制度組織機(jī)構(gòu)的劃分、技術(shù)人員與用戶的職能分離、技術(shù)人員之間的職能分離等。操作控制制度崗位責(zé)任制度、系統(tǒng)操作規(guī)程、系統(tǒng)環(huán)境控制、系統(tǒng)接觸控制、系統(tǒng)后備控制、控制臺(tái)記錄規(guī)程、操作時(shí)間記錄、系統(tǒng)文件控制標(biāo)準(zhǔn)等。開發(fā)與維護(hù)控制制度需求分析控制、系統(tǒng)設(shè)計(jì)控制、系統(tǒng)測(cè)試控制、系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)控制等。輸入控制制度數(shù)據(jù)輸入正確性控制措施：控制數(shù)據(jù)輸入范圍、二次輸入法、復(fù)核輸入法、校驗(yàn)碼控制輸入法等。處理控制制度程序化的控制，通過系統(tǒng)內(nèi)部控制程序的運(yùn)行實(shí)現(xiàn)，一般通過程序設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的方法實(shí)現(xiàn)。輸出控制制度對(duì)輸出結(jié)果的正確性檢查、對(duì)輸出結(jié)果接受者合法身份的檢查、對(duì)輸出結(jié)果及時(shí)性和輸出結(jié)果傳遞過程的準(zhǔn)確性檢查。28.會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容種類主要內(nèi)容組織控制制度組織機(jī)構(gòu)㈡會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的一般控制（又稱管理控制或總體控制），是以軟件系統(tǒng)存在和外部環(huán)境控制為主的控制，它包括組織控制、運(yùn)行安全控制、工作環(huán)境控制、軟件質(zhì)量控制、文件檔案控制等方面的具體內(nèi)容。一般控制是對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)所采取的一系列控制方法、程序和手段，它是會(huì)計(jì)電算化控制系統(tǒng)的核心和重點(diǎn)，是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)。29.㈡會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的常規(guī)控制設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的一般控制（又1.組織控制組織控制是對(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置、職權(quán)授受、權(quán)限規(guī)定和內(nèi)部牽制等方面的控制。組織控制的設(shè)計(jì)包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：⑴組織機(jī)構(gòu)設(shè)置控制。⑵職責(zé)與權(quán)限控制。案例教材職能分離P263⑶人員配置。會(huì)計(jì)人員、操作人員、系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員、系統(tǒng)開發(fā)人員、系統(tǒng)維護(hù)人員30.1.組織控制組織控制是對(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置、職權(quán)授受、權(quán)2.運(yùn)行安全控制運(yùn)行安全控制是對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使用方面的安全保密控制。運(yùn)行安全控制設(shè)計(jì)包括以下內(nèi)容：⑴系統(tǒng)文件的安全控制設(shè)計(jì)。專人保管、使用和修改；系統(tǒng)文件設(shè)計(jì)上的自行維護(hù)措施。⑵系統(tǒng)操作的安全控制設(shè)計(jì)。用戶級(jí)別設(shè)置；操作記錄控制；軟件保密控制；數(shù)據(jù)安全控制。31.2.運(yùn)行安全控制運(yùn)行安全控制是對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的軟件系統(tǒng)在使3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條件而實(shí)施的控制。工作環(huán)境控制設(shè)計(jì)包括以下內(nèi)容：⑴硬件工作狀況控制。檢測(cè)和維護(hù)措施，保證硬件良好的工作狀態(tài)。⑵自然環(huán)境控制。多防及出入登記、財(cái)產(chǎn)保管制度等。32.3.工作環(huán)境控制工作環(huán)境控制是指為保證電算化系統(tǒng)的正常工作條4.軟件質(zhì)量控制軟件質(zhì)量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證基本質(zhì)量而實(shí)施的控制。軟件質(zhì)量控制設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括：⑴軟件開發(fā)質(zhì)量控制。⑵軟件使用質(zhì)量控制。關(guān)鍵在于軟件維護(hù)的控制。33.4.軟件質(zhì)量控制軟件質(zhì)量控制是指軟件開發(fā)和使用過程中，為保證5.文件檔案控制文件檔案控制是指對(duì)會(huì)計(jì)文件檔案的建立、保管、使用、復(fù)制、修改和銷毀等方面的控制。文件檔案控制設(shè)計(jì)包括以下內(nèi)容：⑴非書面輸出的文檔控制。⑵書面出書的文檔控制。⑶文檔查閱控制。⑷文檔銷毀制度。34.5.文件檔案控制文件檔案控制是指對(duì)會(huì)計(jì)文件檔案的建立、保管、㈢會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理這一選定功能的控制。它包括數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制和數(shù)據(jù)輸出控制三個(gè)基本內(nèi)容。應(yīng)用控制設(shè)計(jì)的目標(biāo)是預(yù)防、檢查和糾正暴露在系統(tǒng)應(yīng)用方面的問題；確保各種授權(quán)的、已發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)在電算系統(tǒng)中完整地一次處理；確保業(yè)務(wù)事項(xiàng)在電算系統(tǒng)中得以準(zhǔn)確處理；確保電算系統(tǒng)可以持續(xù)的發(fā)揮效用。35.㈢會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用控制是指1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)正確、真實(shí)、合法而設(shè)置的各種控制。數(shù)據(jù)輸入控制的主要形式有：⑴多重輸入校驗(yàn)。⑵邏輯校驗(yàn)。⑶順序校驗(yàn)。⑷字段類型校驗(yàn)。⑸符號(hào)校驗(yàn)。⑹校驗(yàn)碼控制。⑺總計(jì)控制。⑻勾稽校驗(yàn)。36.1.數(shù)據(jù)輸入控制數(shù)據(jù)輸入控制是指為保證輸入電算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設(shè)置的控制。數(shù)據(jù)處理控制的主要形式有：⑴合理性控制。是否符合常理。⑵勾稽關(guān)系控制。最常用的處理控制。⑶有效性控制。比較并判斷其有效性，如查詢、打印等。37.2.數(shù)據(jù)處理控制數(shù)據(jù)處理控制是指為保證數(shù)據(jù)處理的正確性而設(shè)置3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會(huì)計(jì)信息而進(jìn)行的控制。⑴從輸出控制的內(nèi)容來看：①存儲(chǔ)性輸出控制。②報(bào)告性輸出控制。⑵輸出控制的方法：①輸出、輸入總數(shù)核對(duì)。②系統(tǒng)抽樣檢驗(yàn)。38.3.輸出控制輸出控制是指為保證合法、正確地輸出各種會(huì)計(jì)信息而第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)二、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理39.第三節(jié)會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門與信息中心（計(jì)算中心）并列財(cái)務(wù)部門下設(shè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用組不設(shè)獨(dú)立的信息部門，財(cái)務(wù)部門內(nèi)僅配以專職維護(hù)員、操作員一般適用于大中型企業(yè)過渡形式主要適用于小型企事業(yè)單位40.一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部門與信息中心財(cái)務(wù)部門下設(shè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)由于對(duì)信息的日益重視和信息處理技術(shù)的不斷發(fā)展，信息管理人員的地位發(fā)生了迅速的變化，置身于企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)角色的信息技術(shù)主管CIO（ChiefInformationOfficer）的出現(xiàn)成為必然。二十世紀(jì)五、六十年代

數(shù)據(jù)處理員

七十年代中期

信息系統(tǒng)經(jīng)理八十年代末~九十年代初

信息技術(shù)執(zhí)行官41.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的運(yùn)行管理機(jī)構(gòu)由于對(duì)信息的日益重視和信息處理技術(shù)CIO技術(shù)規(guī)劃應(yīng)用系統(tǒng)操作與維護(hù)網(wǎng)絡(luò)通訊用戶聯(lián)系信息技術(shù)管理的組織結(jié)構(gòu)與職能42.CIO技應(yīng)操網(wǎng)用信息技術(shù)管理的組織結(jié)構(gòu)與職能42.總裁CEO財(cái)務(wù)部副總裁市場(chǎng)與銷售部副總裁生產(chǎn)部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…...數(shù)據(jù)/系統(tǒng)部模式一：43.總裁財(cái)務(wù)部市場(chǎng)與銷售部生產(chǎn)部研究與發(fā)展總裁CEO財(cái)務(wù)部副總裁市場(chǎng)與銷售部副總裁生產(chǎn)部副總裁研究與發(fā)展部副總裁…..信息系統(tǒng)部副總裁模式二：44.總裁財(cái)務(wù)部市場(chǎng)與銷售部生產(chǎn)部研究與發(fā)展部CIO擔(dān)負(fù)的管理角色與職能1.使命具有深刻的洞察力，對(duì)信息系統(tǒng)規(guī)劃、開發(fā)和運(yùn)用具有充分的領(lǐng)導(dǎo)能力。2.責(zé)任技術(shù)策略的規(guī)劃者和實(shí)施組織者。3.外包決定信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、實(shí)施和服務(wù)中的哪些部分需要自己完成，哪些需要外包。45.CIO擔(dān)負(fù)的管理角色與職能1.使命45.4.合作伙伴與關(guān)鍵的信息技術(shù)產(chǎn)品及技術(shù)提供商和顧問公司建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。5.培訓(xùn)向信息技術(shù)用戶提供有效的培訓(xùn)，使他們能高效運(yùn)用現(xiàn)有和新建的系統(tǒng)。46.4.合作伙伴46.6.所需技能強(qiáng)有力的行業(yè)背景或相關(guān)工作；被證明有能力用信息技術(shù)解決業(yè)務(wù)問題，能夠評(píng)估新技術(shù)開發(fā)的費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)業(yè)務(wù)帶來的好處；與內(nèi)部非技術(shù)用戶進(jìn)行溝通，理解用戶需求的能力；很強(qiáng)的組織能力和管理信息系統(tǒng)資源及應(yīng)用的能力；在預(yù)算范圍內(nèi)規(guī)劃、啟動(dòng)和實(shí)施多個(gè)項(xiàng)目的能力；與現(xiàn)存管理團(tuán)隊(duì)和諧相處的能力。47.6.所需技能47.7.個(gè)性超群的領(lǐng)導(dǎo)力和溝通及人際交往能力；優(yōu)秀的判斷力；戰(zhàn)略眼光；善于產(chǎn)生信任，與同事建立合作。48.7.個(gè)性48.二、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，財(cái)會(huì)工作的崗位一般分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位?；緯?huì)計(jì)崗位包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括電算主管、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，是在原有的會(huì)計(jì)人員崗位分化和再組合，所進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善崗位責(zé)任制，以便適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化的新情況，進(jìn)一步更好地明確會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的積極性和創(chuàng)造性。49.二、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，財(cái)會(huì)工作的崗二、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)崗位

基本職責(zé)

適任人員會(huì)計(jì)電算化主管（電算化系統(tǒng)管理員）1.領(lǐng)導(dǎo)本單位會(huì)計(jì)電算化工作，擬定會(huì)計(jì)電算化中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，制定會(huì)計(jì)電算化日常管理制度。2.根據(jù)所用軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)核算的實(shí)際情況來建立本單位的會(huì)計(jì)電算化體系和核算方式。3.總體負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，保證并監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行；4.負(fù)責(zé)規(guī)定機(jī)構(gòu)內(nèi)各使用人員的權(quán)限等級(jí)，協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系；5.負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立時(shí)的各項(xiàng)初始化工作；6.負(fù)責(zé)系統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批；7.負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行情況的總結(jié)，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報(bào)告等。要求：應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理經(jīng)驗(yàn)。人員：可由會(huì)計(jì)主管兼任，也可指定專人擔(dān)任。但要注意，不能由軟件開發(fā)人員（包括系統(tǒng)分析師、設(shè)計(jì)人員、編程人員）擔(dān)任。50.二、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)崗位基崗位崗位細(xì)分

基本職責(zé)

適任人員系統(tǒng)操作員有權(quán)進(jìn)入電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)用系統(tǒng)的全部或部分功能，但不能調(diào)用非自己權(quán)限內(nèi)的功能；具體負(fù)責(zé)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出憑證、賬表的打印工作；嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作要求進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理操作。一般由經(jīng)過計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)兩類訓(xùn)練的會(huì)計(jì)人員或計(jì)算機(jī)專業(yè)人員擔(dān)任，但不能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔(dān)任。具體崗位人員設(shè)置數(shù)據(jù)錄入員主要負(fù)責(zé)原始憑證的檢查和記賬憑證的錄入。一般由會(huì)計(jì)崗位責(zé)任人負(fù)責(zé)。賬務(wù)系統(tǒng)輸出操作員負(fù)責(zé)打印機(jī)制憑證和會(huì)計(jì)賬簿，并進(jìn)行相應(yīng)的裝訂成冊(cè)。一般由各會(huì)計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可指定一人負(fù)責(zé)。專項(xiàng)模塊操作員負(fù)責(zé)該模塊會(huì)計(jì)專門核算工作。一般由相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任。報(bào)表系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的計(jì)算和打印工作。一般由總賬會(huì)計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可由其他會(huì)計(jì)崗位人員擔(dān)任。數(shù)據(jù)分析員主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的分析、整理工作，并負(fù)責(zé)向管理層提出參考性意見。具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平。51.崗位崗位細(xì)分基本職崗位

基本職責(zé)

適任人員數(shù)據(jù)審核記賬員1．負(fù)責(zé)對(duì)輸入各種憑證單據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性審核，對(duì)不合要求的退回有關(guān)人員更正，再行審核；2．負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)輸出各種憑證、賬表的審核工作，不合要求的返回不簽章。要求：具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)水平。人員：可由會(huì)計(jì)主管兼任。硬件維護(hù)員1．負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調(diào)試工作；2．制訂和維護(hù)規(guī)劃方案和日常維護(hù)工作計(jì)劃，履行硬件檢查制度；3．嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)房管理制度。要求：具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)，人員：可由軟件開發(fā)人員或相應(yīng)的合格人員擔(dān)任。軟件維護(hù)員1．負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；2．編制日常維護(hù)計(jì)劃，保證會(huì)計(jì)核算軟件各項(xiàng)功能的正常運(yùn)行；2．除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。要求：具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)。人員：可由軟件開發(fā)人員或相應(yīng)的合格人員擔(dān)任。一般軟硬件維護(hù)崗位合并。檔案管理員1．負(fù)責(zé)系統(tǒng)的各種開發(fā)文檔、數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔工作；2．負(fù)責(zé)各類數(shù)據(jù)、賬表、憑證、資料的安全保密工作。要求具備計(jì)算機(jī)常識(shí)，如軟盤的使用與保護(hù)等，一般應(yīng)由能做好安全保密的人員擔(dān)任。52.崗位基本職責(zé)崗位

基本職責(zé)

適