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文檔簡介

財(cái)務(wù)管理實(shí)踐第九組（09農(nóng)村區(qū)域發(fā)展）鄭玉金（06）劉娟（49）朱玉嫡（14）吳從峰（24）陳健恒（18）方金奇（34）鄭遠(yuǎn)（11）楊小珍（08）張家明（32）楊好（21）2023/8/81財(cái)務(wù)管理實(shí)踐第九組（09農(nóng)村區(qū)域發(fā)展）2023/8/11你我的衣櫥第一章創(chuàng)業(yè)背景第二章SWOT分析第三章籌資方式與類型決策第四章成本預(yù)算與分析第五章銷售預(yù)算第六章資產(chǎn)負(fù)債表第七章利潤表第八章盈利能力分析第九章發(fā)展能力分析第十章總結(jié)2023/8/82你我的衣櫥第一章創(chuàng)業(yè)背景2023/8/12創(chuàng)業(yè)背景當(dāng)今世界,經(jīng)濟(jì)全球化、政治多極化、文化多元化、社會(huì)信息化等飛速發(fā)展,正在日益深刻地改變著人類生產(chǎn)、生活方式。新的科學(xué)技術(shù)把人類帶入了一個(gè)新的時(shí)代，即知識經(jīng)濟(jì)的時(shí)代。知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特征不僅是知識成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的主要要素，而且?guī)斫?jīng)濟(jì)全球化和社會(huì)的各種變革。這些，都為大學(xué)生創(chuàng)業(yè)帶來了契機(jī)。2023/8/83創(chuàng)業(yè)背景當(dāng)今世界,經(jīng)濟(jì)全球化、政治多極化、文化多元化、社會(huì)你我的衣櫥我們將于學(xué)校門口開一間服裝店，是一間面向在校女大學(xué)生及其同年齡女生的服裝店。大學(xué)生是社會(huì)主要的消費(fèi)群體，對于女生而言衣柜永遠(yuǎn)都缺少一件衣服。大學(xué)生有較多的自由時(shí)間，逛街也是女生的愛好之一，因而針對這種現(xiàn)狀，我們選擇在她們方便逛街購物的學(xué)校附近開一間女生的衣櫥。通過對市場的深入調(diào)查。包括市場飽和率、市場購買力、店鋪的地理位置、進(jìn)貨渠道等等。然后對資金預(yù)算。比如對店面的租金、店面的裝修費(fèi)、店面初次鋪貨計(jì)劃資金；進(jìn)貨的差旅費(fèi)用、流動(dòng)資金、聘營業(yè)員費(fèi)用、稅收等一些的費(fèi)用做一個(gè)盤算，最終開了一家服裝店。

2023/8/84你我的衣櫥我們將于學(xué)校門口開一間服裝店，是一間面

SWOT綜合分析內(nèi)部財(cái)務(wù)優(yōu)勢（S）主要財(cái)務(wù)因素對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析1.固定穩(wěn)定合理，2.現(xiàn)金流量充足3.現(xiàn)金流動(dòng)效率高內(nèi)部財(cái)務(wù)劣勢（w）主要財(cái)務(wù)因素對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析1.負(fù)債較高2.長期借款較多3.股東人多，回報(bào)少外部財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)（O）主要財(cái)務(wù)因素對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的影響分析1.籌資環(huán)境輕松2.有政府財(cái)政政策1.投資方面：考慮增加投資規(guī)模2.籌資方面.研究增加籌資規(guī)模外部財(cái)務(wù)威脅（T）主要財(cái)務(wù)因素主要財(cái)務(wù)因素1.存貨積壓，通過打折等方式促銷成本增加2023/8/85SWOT綜合分析內(nèi)部財(cái)務(wù)優(yōu)勢（S）籌資方式借款10萬啟動(dòng)資金10萬元長期（2年期長期貸款）選擇此籌資方式的原因：1.啟動(dòng)資金和股本資本我們只需要考慮資本的利息成本，在應(yīng)用這兩項(xiàng)資本的過程中不需要支付其他成本，不考慮何時(shí)嘗還，對資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定無影響。采取長期借款籌資，借款籌資的速度快，有大學(xué)生創(chuàng)業(yè)政策的優(yōu)越政策，在借款的優(yōu)惠期內(nèi)無需支付利息費(fèi)用，在還還款期內(nèi)對資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定不產(chǎn)生影響，而且可以增加利潤凈額，減少到期還款的風(fēng)險(xiǎn)。由于以上籌資方式不需要支付成本，是盈利最高的籌資方式，長期借款的成本低，且有抵稅的作用，是籌資效率較高的方式。2023/8/86籌資方式2023/8/16成本預(yù)算及分析長期銀行借款 100000應(yīng)付職工薪酬 4500銷售費(fèi)用 3500營業(yè)稅金及附加 13700主營業(yè)務(wù)收入 160000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1750制造費(fèi)用 750門面費(fèi) 6000本年利潤 59800負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì) 290200

2023/8/87成本預(yù)算及分析長期銀行借款 1000002023/8/1項(xiàng)目金額（元）備注預(yù)計(jì)銷售量（件）100元以下的40100-200元類衣服50中等價(jià)位衣服銷量較好200元以上衣服10總營業(yè)收入12300期初應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬

1501500熟人買衣服暫時(shí)未付款營業(yè)稅金及附加制造費(fèi)

1140250門面費(fèi)

2000現(xiàn)金純收入合計(jì)

7560

銷售預(yù)算

2011年5月銷售預(yù)算表2023/8/88項(xiàng)目金額（元）備注預(yù)計(jì)銷售量（件）100元以下的40100-

2011年6月銷售預(yù)算表項(xiàng)目金額（元）備注預(yù)計(jì)銷售量100元以下的42100-200元類衣服45200元以上衣服15總營業(yè)收入13190應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬?duì)I業(yè)稅金及附加

250門面費(fèi)

2000銷售費(fèi)用

1000換季處理純現(xiàn)金收入

74502023/8/892011年6月銷售預(yù)算表項(xiàng)目金額（元服裝行業(yè)是一個(gè)跟隨季節(jié)腳步變動(dòng)的行業(yè)，所以在做銷售預(yù)算時(shí)，應(yīng)特別注意換季時(shí)的銷量量得變化。季末時(shí)，需要一定的資金去宣傳打折活動(dòng)，會(huì)降低銷售價(jià)格，而銷售量可能會(huì)上升。但由于處于換季時(shí)節(jié)，消費(fèi)者購買衣服的動(dòng)力會(huì)相應(yīng)的減少，影響銷售量。跟著潮流走。女大學(xué)生趕時(shí)髦，某款衣服的銷量在一階段會(huì)猛升。異常天氣影響銷量。如2008年冰凍使厚衣服銷量明顯劇增。附近競爭行業(yè)增多影響銷量。做銷售預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮的問題2023/8/810服裝行業(yè)是一個(gè)跟隨季節(jié)腳步變動(dòng)的行業(yè)，所以在做銷售預(yù)算時(shí)，應(yīng)項(xiàng)目金額資產(chǎn)銀行存款160000流動(dòng)資產(chǎn)

19800應(yīng)收賬款

450固定資產(chǎn)

40000庫存商品

70000資產(chǎn)總計(jì)290200累計(jì)折舊負(fù)債及所有者權(quán)益長期銀行借款100000應(yīng)付職工薪酬

4500銷售費(fèi)用

3500營業(yè)稅金及附加

13700主營業(yè)務(wù)收入160000財(cái)務(wù)費(fèi)用

1750制造費(fèi)用

750門面費(fèi)

6000負(fù)債會(huì)計(jì)290200本年利潤

59800負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2023/8/811項(xiàng)目金額資產(chǎn)銀行存款160000流動(dòng)資產(chǎn)19800應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額(元)資產(chǎn)銀行存款29060流動(dòng)資產(chǎn)20000應(yīng)收賬款

600固定資產(chǎn)36500庫存商品70600資產(chǎn)總計(jì)286200累計(jì)折舊

3500負(fù)債及所有者權(quán)益長期銀行借款100000應(yīng)付職工薪酬

6000銷售費(fèi)用

3000營業(yè)稅金及附加

13700主營業(yè)務(wù)收入155000財(cái)務(wù)費(fèi)用

1750制造費(fèi)用

750門面費(fèi)

6000負(fù)債會(huì)計(jì)286200本年利潤負(fù)債及所有者權(quán)益會(huì)計(jì)

53200資產(chǎn)負(fù)債表22023/8/812項(xiàng)目金額(元)資產(chǎn)銀行存款29060流動(dòng)資產(chǎn)20000應(yīng)項(xiàng)目第一季度預(yù)計(jì)數(shù)占營業(yè)收入比例營業(yè)收入160000100%減：營業(yè)成本

7000043.75%門面費(fèi)

60002.91%應(yīng)付職工薪酬

45002.81%財(cái)務(wù)費(fèi)用

17501.09%制造費(fèi)用

750利潤總額

7350041.72%減：所得稅

13700稅后凈利

59800利潤表2023/8/813項(xiàng)目第一季度預(yù)計(jì)數(shù)占營業(yè)收入比例營業(yè)收入160000100%利潤表項(xiàng)目上季度實(shí)際數(shù)(元)占營業(yè)收入比例第二季度預(yù)計(jì)數(shù)（元）營業(yè)收入16000010%155000減：營業(yè)成本

7000043.75%70600門面費(fèi)

60006000銷售費(fèi)用

35002.19%3000應(yīng)付職工薪酬

45002.81%6000財(cái)務(wù)費(fèi)用

17501.09%1750制造費(fèi)用

750750利潤總額

7350045.94%66900減：所得稅

1370013700稅后凈利

59800532002023/8/814利潤表項(xiàng)目上季度實(shí)際數(shù)(元)占營業(yè)收入比例第二季度預(yù)計(jì)數(shù)（元現(xiàn)金流量表

單位元項(xiàng)目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品收到的現(xiàn)金160000155000購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金7000070600支付給職工的現(xiàn)金45006000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)1370013700支付給其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金25002500二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

取得投資收益收到的現(xiàn)金1600015500構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金400036500支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35003000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

償還債務(wù)支付的現(xiàn)金175017502023/8/815現(xiàn)金流量表

單位元項(xiàng)目本盈利能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、營運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率=100000/200000X100%=50%營運(yùn)能力分析：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=

160000/19800=8

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額=160000X4/200000=3.2（次）盈利能力分析：資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均總額X100%=

66900/200000=33%

資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額=53200/200000X100%=27%

2023/8/816盈利能力分析、財(cái)務(wù)能力分析、營運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)能力指標(biāo)：202總結(jié)

服裝店在選擇消費(fèi)對象和投資環(huán)境方面較好，為投資做了很好開始。資金的籌集方式?jīng)Q定的穩(wěn)定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，有利于服裝店的持續(xù)穩(wěn)定盈利。預(yù)計(jì)的盈利水平可觀，值得投資?？紤]了在營運(yùn)過程中可能遇到的問題及應(yīng)對措施，可以降低一些不必

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