企業(yè)應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理制度

企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度一、總則1.1企業(yè)應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理制度的目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制，提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，制定本管理制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)會計制度》、《中華人民共和國企業(yè)法》、《中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)應(yīng)收賬款確認(rèn)和計提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)問題的通知》等相關(guān)法律法規(guī)。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)對應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)的管理活動，包括賬款的確認(rèn)、核銷、催收、計提壞賬準(zhǔn)備等環(huán)節(jié)。二、應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收款管理2.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)2.1.1賬款的性質(zhì)企業(yè)應(yīng)收賬款按照性質(zhì)分為銷售應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收賬款兩類，需在合同簽訂或服務(wù)完成后確認(rèn)。2.1.2賬款的登記應(yīng)收賬款應(yīng)及時登記在企業(yè)的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)中，包括客戶名稱、賬款金額、賬款到期日等信息的錄入。2.2應(yīng)收賬款的收款管理2.2.1發(fā)票開具及寄送企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)要求，及時開具發(fā)票并寄送給客戶，確?？蛻艏皶r收到發(fā)票。2.2.2付款方式企業(yè)應(yīng)與客戶協(xié)商確定付款方式，推薦使用電子支付等便捷方式，提高收款效率。2.2.3收款登記與核對企業(yè)應(yīng)在收到客戶支付后，及時登記收款并核對款項的準(zhǔn)確性，確保收款信息的真實可靠。2.3應(yīng)收賬款的催收與核銷2.3.1催收流程企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款的催收流程，包括催款電話、催款函、上門催款等方式，提醒客戶及時償還欠款。2.3.2逾期賬款的處理對于逾期未支付的賬款，企業(yè)應(yīng)及時采取相應(yīng)措施，如發(fā)送逾期通知函、收取滯納金等，確保欠款及時回收。2.3.3應(yīng)收賬款的核銷當(dāng)客戶無力償還賬款或逾期時間較長無法收回時，企業(yè)應(yīng)及時核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款，并計提壞賬準(zhǔn)備。三、應(yīng)收票據(jù)的管理3.1應(yīng)收票據(jù)的確認(rèn)與登記3.1.1票據(jù)的種類與性質(zhì)企業(yè)應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，確保應(yīng)收票據(jù)的真實性和合法性。3.1.2票據(jù)的登記企業(yè)應(yīng)將應(yīng)收票據(jù)的相關(guān)信息錄入應(yīng)收票據(jù)管理系統(tǒng)，包括票據(jù)號碼、票面金額、出票日期等信息。3.2應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)與背書3.2.1票據(jù)的兌現(xiàn)企業(yè)應(yīng)及時跟蹤應(yīng)收票據(jù)的到期日，并與客戶聯(lián)系，確保票據(jù)能夠按時兌現(xiàn)。3.2.2票據(jù)的背書企業(yè)應(yīng)遵循法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行票據(jù)的背書，確保票據(jù)的流轉(zhuǎn)合法合規(guī)。3.3應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓與質(zhì)押3.3.1票據(jù)的轉(zhuǎn)讓企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，履行票據(jù)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，確保票據(jù)的合法轉(zhuǎn)讓。3.3.2票據(jù)的質(zhì)押企業(yè)可將應(yīng)收票據(jù)作為質(zhì)押物，籌集資金，并按照相關(guān)規(guī)定履行票據(jù)質(zhì)押手續(xù)。四、應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備的計提與核銷4.1壞賬準(zhǔn)備的計提4.1.1計提比例與標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)歷史壞賬率和風(fēng)險狀況，制定合理的壞賬計提比例和標(biāo)準(zhǔn)，確保準(zhǔn)備金充足。4.1.2計提時機(jī)與方法企業(yè)應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，及時計提壞賬準(zhǔn)備，可采用直接計提或間接計提等方法。4.2壞賬準(zhǔn)備的核銷4.2.1核銷條件與流程企業(yè)應(yīng)建立健全壞賬準(zhǔn)備核銷的條件和流程，確保核銷準(zhǔn)確、合規(guī)。4.2.2核銷與備查企業(yè)核銷壞賬準(zhǔn)備后，應(yīng)及時備案并做好相關(guān)憑證和備查文件的