會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)情境102選擇和應(yīng)用科目匯總表賬務(wù)處理程序課件

會(huì)計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)情境十選擇和應(yīng)用賬務(wù)處理程序會(huì)計(jì)職業(yè)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)情境十選擇和應(yīng)用賬務(wù)處理程序?qū)W習(xí)情境10選擇和應(yīng)用賬務(wù)處理程序子情境二：選擇和應(yīng)用科目匯總表賬務(wù)處理程序子情境一：選擇和應(yīng)用記賬憑證賬務(wù)處理程序

子情境三：選擇和應(yīng)用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

◆◆◆學(xué)習(xí)情境10選擇和應(yīng)用賬務(wù)處理程序子情境二：選擇和應(yīng)用科子情境2選擇和應(yīng)用科目匯總表

賬務(wù)處理程序

科目匯總表賬務(wù)處理程序的概念

科目匯總表賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍科目匯總表的概念及編制方法

子情境2選擇和應(yīng)用科目匯總表

賬務(wù)處

【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】

部門崗位主要任務(wù)典型單據(jù)賬表財(cái)會(huì)部門會(huì)計(jì)崗位審核原始憑證等，編制記賬憑證，登記明細(xì)分類賬原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、明細(xì)分類賬

財(cái)會(huì)部門出納崗位

財(cái)會(huì)部門總賬崗位

編制科目匯總表，登記總分類賬，對(duì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表記賬憑證、科目匯總表日記賬、總分類賬、會(huì)計(jì)報(bào)表登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬收款憑證、付款憑證、日記賬【工作過(guò)程與崗位對(duì)照表】部門主要典型財(cái)會(huì)部門一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的概念

科目匯總表賬務(wù)處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是根據(jù)各種記賬憑證先按會(huì)計(jì)科目定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，并定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表的一種賬務(wù)處理程序。特點(diǎn)記賬憑證科目匯總表再登記先編制一、科目匯總表賬務(wù)處理程序的概念科目匯總表記賬憑證專用記賬憑證通用記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證二、科目匯總表賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置科目匯總表記賬專用記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證二賬簿設(shè)置二、科目匯總表賬務(wù)處理程序下憑證與賬簿的設(shè)置賬簿設(shè)置二、科目匯總表賬務(wù)處理程序下

科目匯總表是指根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，按相同的會(huì)計(jì)科目歸類，匯總每一總賬科目本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額所編制的匯總表。

三、科目匯總表的概念及編制方法三、科目匯總表的概念及編制方法三、科目匯總表的編制方法例題1：某企業(yè)2010年3月1日至10日發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該企業(yè)采用通用記賬憑證，在記賬憑證上編制的會(huì)計(jì)分錄如下，采用“T”型賬戶編制科目匯總表工作底稿，并編制科目匯總表。

一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證按照相同的科目歸類匯總計(jì)算出每一總賬科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)，填入表內(nèi)全部科目的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)應(yīng)與貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等。編制方法三、科目匯總表的編制方法一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證按照相同的科三、科目匯總表的編制方法①借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款20000②借：應(yīng)付賬款35000貸：銀行存款35000③借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000④借：應(yīng)收賬款46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費(fèi)6800⑤借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)3400貸：應(yīng)付賬款23400⑥借：管理費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000三、科目匯總表的編制方法①借：銀行存款20000②借三、科目匯總表的編制方法三、科目匯總表的編制方法三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證

①收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證②③④⑤⑥會(huì)計(jì)報(bào)表⑦科目匯總表⑦⑧三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟原始憑證匯總原始憑證【典型任務(wù)舉例10-2】

核算資料見教材振華機(jī)電有限公司主要生產(chǎn)A種型號(hào)的機(jī)床，簡(jiǎn)稱A產(chǎn)品。該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為一般納稅人，增值稅稅率為17％，城建稅率7％、教育費(fèi)附加3％、公司企業(yè)所得稅稅率為25％。公司設(shè)有兩個(gè)基本生產(chǎn)車間，會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，分上、下半月編制科目匯總表，存貨以實(shí)際成本核算。三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的核算步驟【典型任務(wù)舉例10-2】核算資料見教材振華機(jī)電有限公司主要▲簡(jiǎn)化了登記總分類賬的工作量；▲能起到試算平衡的作用，有利于保證總分類賬記錄的正確性。Mission適用范圍

優(yōu)點(diǎn)

缺點(diǎn)◆不能清晰地反映出賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系◆不便于查對(duì)賬目和分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈?！钜话氵m用于規(guī)模較大