財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德第二章

第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)概述★（9個(gè)考點(diǎn)）

第二節(jié)現(xiàn)金管理（0個(gè)考點(diǎn)）

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶★（7個(gè)考點(diǎn)）

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式★（11個(gè)考

點(diǎn)）

第一節(jié)概述

一、支付結(jié)算的概念和特征

（-）概念

支付結(jié)算，是指單位、個(gè)人在社會(huì)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和

結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的

行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)

事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移(是一種法

律行為)。

(-)特征

1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行

批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

(1)支付結(jié)算的方式包括支票、銀

行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、托收承

付、委托收款、信用卡和信用證等結(jié)算

行為。

(2)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：“銀

行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

未經(jīng)批準(zhǔn)的中國(guó)人民銀行非銀行金融機(jī)

構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支

付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)

定的除外?！?/p>

2,支付結(jié)算是一種要式行為（見(jiàn)

P49）

3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的

4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管

理相結(jié)合的管理體制

中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付

結(jié)算制度，政策性銀行、商業(yè)銀行總行

可以根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本

行情況，制定具體管理實(shí)施辦法，報(bào)經(jīng)

中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。

5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

二、支付結(jié)算的基本原則

(-)恪守信用，履約付款

(二)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配

(三)銀行不墊款

三、支付結(jié)算的主要支付工具

(-)匯票

匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款

人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付

確定的金額給收款人或者持票人的票

據(jù)。

我國(guó)《票據(jù)法》將匯票分為銀行匯

票和商業(yè)匯票。

銀行匯票

1.銀行匯票概述

(1)銀行匯票，是出票人簽發(fā)的,

由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件

支付給收款人或持票人的票據(jù)。(銀行

本票、支票是確定的金額)

(2)單位或個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)

一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可

使用銀行匯票。(銀行本票、支票是同

城)

（3）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬。填明

“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支

取現(xiàn)金（同于銀行本票、支票）。

2.銀行匯票的必須記載事項(xiàng)（絕對(duì)

記載事項(xiàng)）

表明“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件

支付的承諾；確定的金額（出票金額）；

收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)

效。

3.銀行匯票的提示付款期限

銀行匯票的提示付款期限自出票日

起I個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限提示付款

的，代理付款人不予受理。

4.銀行匯票的辦理和使用要求

(1)申請(qǐng)。

(2)出票。出票銀行受理銀行匯票

申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票。用

壓數(shù)機(jī)壓印的匯款金額并加蓋印章，將

銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。

(3)交付給收款人。

收款人應(yīng)審查出票金額、出票日期、

收款人名稱是否更改，更改的其他記載

事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。

未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或

實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不

予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得

更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)

效。

(4)流通轉(zhuǎn)讓。收款人可以將銀行

匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。

(5)提示付款。持票人向開(kāi)戶銀行

提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和

解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受

理。

(6)退款和喪失。銀行匯票的實(shí)際

結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額

由出票銀行退交申請(qǐng)人。

銀行匯票喪失，失票人可以憑人民

法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向

出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

(二)本票

1.銀行本票概述

(1)本票是出票人簽發(fā)的，承諾自

己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收

款人或者持票人的票據(jù)。我國(guó)《票據(jù)法》

規(guī)定，本票僅限于銀行本票。

(2)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾

自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給

收款人或者持票人的票據(jù)。

(3)單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)

域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行

本票。

(4)銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明

“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，也可以用于

支付現(xiàn)金，提取現(xiàn)金的銀行本票的收款

人和付款人均為個(gè)人。

(5)銀行本票分為定額本票和不定

額本票兩種。定額銀行本票面額為I千

元、5千元、1萬(wàn)元和5萬(wàn)元。

2.銀行本票的必須記載事項(xiàng)(6條)

P54

表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件

支付的承諾；確定的金額；收款人名稱;

出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列

事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。

3.銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限，自出票

日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月(銀行匯票1

個(gè)月，支票10天)。

4.銀行本票的辦理和使用要求

(1)申請(qǐng)。

申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申

請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

(2)出票。出票銀行受理銀行本票

申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票。用

于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“現(xiàn)金”

字樣，申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人需要支

取現(xiàn)金的，在銀行本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”

字樣。出票銀行在銀行本票上簽章后交

給申請(qǐng)人。

(3)交付。收款人應(yīng)審查各種事項(xiàng)。

P55

（4）流通轉(zhuǎn)讓——背書(shū)。

（5）提示付款。

（6）退款和喪失。

（三）支票

犯）信用卡

（五）匯兌

以上三種支付工具將在本章第四節(jié)

介紹。

（六）托收承付（異地托收承付）

1.托收承付概述

托收承付，是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收

款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取

款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算

方式。

托收承付方式下結(jié)算款項(xiàng)劃回的方

式，分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選

用。

【例題?單選題】根據(jù)《支付結(jié)算

辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人

根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付

款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款

的結(jié)算方式是（）。

A.匯兌結(jié)算方式B.信用

證結(jié)算方式

C.托收承付結(jié)算方式D.委托

收款結(jié)算方式

『正確答案』C

2.結(jié)算起點(diǎn)——每筆的金額起點(diǎn)為

I萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為

1千元。

3.托收承付的適用范圍(嚴(yán)格)

(1)收、付款單位，必須是國(guó)有企

業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好并經(jīng)

開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工

業(yè)企業(yè)。

(2)結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易，

以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款

項(xiàng)，代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不

得辦理托收承付結(jié)算。

(3)必須簽有購(gòu)銷合同，并在合同

上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

(4)收款人辦理托收，必須有商品

確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公

路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和

郵局包裹回執(zhí)等)。

4.托收承付的流程(簡(jiǎn)單了解)

(1)簽發(fā)

(2)托收

(3)承付

購(gòu)貨單位承付貨款有驗(yàn)單承付和驗(yàn)

貨承付兩種方式。驗(yàn)單承付是根據(jù)銀行

轉(zhuǎn)來(lái)的托收承付結(jié)算憑證及其他單證，

與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)無(wú)誤后，承付貨款；驗(yàn)

貨承付是指在收到收款單位商品，驗(yàn)收

無(wú)誤后，才承付貨款。

5.拒絕付款

如果購(gòu)貨單位經(jīng)過(guò)驗(yàn)單或驗(yàn)貨，發(fā)

現(xiàn)銷貨單位托收款項(xiàng)計(jì)算有錯(cuò)誤，或者

商品品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)

定不符時(shí)，購(gòu)貨單位在承付期內(nèi)有權(quán)全

部或部分拒付貨款。

（七）委托收款

1.委托收款概述

委托銀行收款是收款人委托銀行向

付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。該結(jié)算方

式中有關(guān)結(jié)算款項(xiàng)劃回的方式，分為郵

寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。

2.適用范圍（十分廣泛）

無(wú)論是同城還是異地都可使用，既

適用于在銀行開(kāi)立賬戶的單位和個(gè)體經(jīng)

濟(jì)戶各種款項(xiàng)的結(jié)算，也適用于水電、

郵電、電話等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算，單位和

個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單

等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均

可以使用委托收款的結(jié)算方式。

3.委托收款流程

(1)簽發(fā)。

(2)委托。

(3)付款。

4.拒絕付款

犯I、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、

《支付結(jié)算辦法》、《中國(guó)人民銀行銀

行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)

算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)

算辦法》、《電子支付指引(第一號(hào))》

等。

五、辦理支付結(jié)算的具體要求★

(-)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)

定開(kāi)立、使用賬戶

(二)單位、個(gè)人和銀行辦理支付

結(jié)算，必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)

定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

★票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)

算的工具。未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一

規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中

國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，

銀行不予受理。

【例題?判斷題】單位、個(gè)人和銀

行辦理支付結(jié)算，必須使用按各商業(yè)銀

行印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。（）

『正確答案』錯(cuò)

（三）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本

要求

1.中文大寫(xiě)數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填

寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如應(yīng)用壹、貳、

叁、肆、伍、陸、柒、拐h玖、拾、佰、

仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）

等字樣，但不得用一、二、三、

六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）

填寫(xiě)。如果金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字,

也應(yīng)受理丁少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使

領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用

少數(shù)民族文字或外國(guó)文字記載。

2.中文大寫(xiě)數(shù)字到“元”為止的，

在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整（或“正”）”

字；在“角”之后可以不寫(xiě)“整（或“正”）”

字；大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”

后面不寫(xiě)“整（或“正"）”字。

3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人

民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人

民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)

金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)

加填“人民幣”三字。

"元"一必須寫(xiě)￥365J

人民幣叁佰陸拾伍元整

"角"一可寫(xiě)可不寫(xiě)￥365.50

"分”一絕對(duì)不能寫(xiě)￥365.52

借條

今借XXX英鎊伍萬(wàn)元整.人民幣gy五萬(wàn)元整.

XXX

2010.1.31

4.阿拉伯小寫(xiě)數(shù)字中間有“0”時(shí)，

中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)

字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉

例如下：

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，

中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字，如￥2

306.50,應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳仟叁佰零陸元

五角。

(2)阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”

時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)

“零”字，如￥5006.21,應(yīng)寫(xiě)成人民

幣伍仟零陸元貳角壹分。

(3)阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是

“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，

萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不

是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)

一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。

如￥2560.23,應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳仟伍佰

陸拾元零貳角叁分，或者寫(xiě)成人民幣貳

仟伍佰陸拾元貳角叁分，又如￥302

000.55,應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁拾萬(wàn)貳仟元零

五角五分，或者寫(xiě)成人民幣叁拾萬(wàn)零貳

仟元五角五分。

(4)阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”,

而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”

字后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。如￥78401.09,

應(yīng)寫(xiě)成人民幣柒萬(wàn)捌仟肆佰零壹元零玖

分；又如￥937.06,應(yīng)寫(xiě)成人民幣玖佰

叁拾柒元零陸分。

(5)阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均

應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)

金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)，以免

分辨不清。

★(6)票據(jù)的出票日期必須使用中

文大寫(xiě)。

為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填

寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日

為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在

其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)

在其前加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成

寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。

票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀

行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填

寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失

的，由出票人自行承擔(dān)。

【例題?單選題】下列各項(xiàng)中，不

符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是

()o

A.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字

填寫(xiě)

B.中文大寫(xiě)金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用了

繁體字

C,阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，填寫(xiě)

人民幣符號(hào)

D.將￥6007.10元的金額數(shù)，大寫(xiě)

成人民幣陸仟零柒元壹角

『正確答案』A

【例題?單選題】在填寫(xiě)票據(jù)的出

票日期時(shí),下列各項(xiàng)中，將“2月12日”

填寫(xiě)正確的是（）。

A.貳月拾貳日B.貳月壹拾

貳日

C.零貳月拾貳日D.零貳月壹

拾江日

『正確答案』D

【例題?判斷題】票據(jù)出票日期使

用小寫(xiě)的，銀行可以受理，但由此造成

的損失由出票人承擔(dān)。（）

『正確答案』錯(cuò)

（四）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)

范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清

晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改

單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或

者規(guī)范化的簡(jiǎn)稱。

★票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大

寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一

致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效，兩者不一

（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和

其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變

造

★票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或

簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改

的票據(jù)無(wú)效，更改的結(jié)算憑證，銀行不

予受理,對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記

載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)

當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、

蓋章或者簽名加蓋章。

【例題?多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦

法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合支付結(jié)算基

本要求的有（）。

A.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算,

必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制

的票據(jù)和結(jié)算憑證

B.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人

民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)

立、使用賬戶

C.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他

記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?/p>

D.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，

做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，

不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改

『正確答案』ABCD

第二節(jié)現(xiàn)金管理（了解）

開(kāi)戶單位使用現(xiàn)金的范圍(《現(xiàn)

金管理暫行條例》)

(1)職工工資、津貼;

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科

學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家

規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物

資的價(jià)款；

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅

費(fèi)；

(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零

星支出；

（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)

金的其他支出。

二、現(xiàn)金使用的限額（簡(jiǎn)單了解）

（-）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理的意義，

限額核定原則和方法

1.庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單

位日常零星支付的需要，按規(guī)定允許留

存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。

2,限額一般按照單位3-5天日常零

星開(kāi)支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。遠(yuǎn)離銀行

機(jī)構(gòu)或交通不便的開(kāi)戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)

金的限額核定天數(shù)可適當(dāng)放寬到5天以

上，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)

支需要量。

（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額的辦理

（三）現(xiàn)金的坐支

《條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，開(kāi)戶

單位支付現(xiàn)金可以從本單位的限額庫(kù)存

中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得擅自

從本單位的現(xiàn)金收入中直接支出（即坐

支）。

三、現(xiàn)金收支的基本要求（簡(jiǎn)單看

看）

（-）現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理要求

1.單位現(xiàn)金收入的主要來(lái)源

2.現(xiàn)金的提取

一般由出納人員填寫(xiě)“現(xiàn)金支票”,

到開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金。

3.現(xiàn)金收款憑證的復(fù)核

4.現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理程序

（-）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的辦理要求

1.現(xiàn)金支出的主要用途

支付職工工資及津貼、支付農(nóng)副產(chǎn)

品收購(gòu)價(jià)款、本單位出差人員差旅費(fèi)、

支付備用金、零星購(gòu)置辦公用品等。

2.現(xiàn)金的送存

3.現(xiàn)金付款憑證的復(fù)核

4.現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的處理程序

5.大額現(xiàn)金支付登記備案制度

、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

☆（大條）

（-）錢(qián)賬分管制度一一管錢(qián)的不

管賬，管賬的不管錢(qián)

出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和

現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)

金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面,

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管

和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記

工作。

(-)現(xiàn)金收支授權(quán)批準(zhǔn)制度食

1.明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范

2.制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手

續(xù)和具體辦法

3.確定各種現(xiàn)金開(kāi)支業(yè)務(wù)的授權(quán)批

準(zhǔn)權(quán)限

對(duì)于重要的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集

體決策和審批等。

4.嚴(yán)格蚯現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序

（三）日清月結(jié)制度

（四）現(xiàn)金清查制度

清查小組定期或不定期進(jìn)行清查盤(pán)

點(diǎn)。清查時(shí)出納人員應(yīng)始終在場(chǎng)。

（五）現(xiàn)金管理制度

1.超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日

下班前送存開(kāi)戶銀行。

2.日常業(yè)務(wù)收付的現(xiàn)金及限額內(nèi)的

庫(kù)存現(xiàn)金，一律存放在專用保險(xiǎn)柜內(nèi)。

3.單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義

存入銀行,不準(zhǔn)保留賬外公款。

4.不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂

替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫(kù)”。

5.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行分類保管。

6?保險(xiǎn)柜的配備使用制度。

保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。更換

出納人員，應(yīng)相應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。

7.庫(kù)存現(xiàn)金的其他內(nèi)部牽制制度

(1)簽發(fā)收據(jù)和發(fā)票應(yīng)與收取現(xiàn)金

的職責(zé)分開(kāi)。即開(kāi)票與收款應(yīng)由兩人分

工辦理。

(2)建立收據(jù)的領(lǐng)、銷制度。領(lǐng)用

收據(jù)，須由經(jīng)領(lǐng)人簽字，登記領(lǐng)用數(shù)量

和起訖編號(hào)；收據(jù)存根的回收，應(yīng)履行

收據(jù)保管人員的簽收手續(xù)。

(3)一切現(xiàn)金收入，都應(yīng)開(kāi)具收款

收據(jù)或發(fā)票；一切現(xiàn)金支出，都應(yīng)取得

有關(guān)原始憑證。

(4)現(xiàn)金支票和銀行印鑒必須有兩

人分別保管。

(5)定期或不定期進(jìn)行出納崗位輪

換。

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦

銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣

活期存款賬戶。

二、銀行結(jié)算賬戶的分類

(-)按照用途的不同，可分為基

本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款

賬戶、臨時(shí)存款賬戶

存款人開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存

款賬戶和預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶實(shí)

行核準(zhǔn)制,必須經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)

后由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶許可證方可辦

理。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要而開(kāi)立的

臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)

O

財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付

的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬

戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）按專用

存款賬戶管理。

【例題?單選題】存款人開(kāi)立存款

賬戶，不需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（）

A.基本存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶

C.預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶

D.因注冊(cè)驗(yàn)資需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬

戶

『正確答案』D

（二）按照存款人的不同，可分為單

位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1.單位銀行結(jié)算賬戶——以單位名

稱開(kāi)立

個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或者

經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單

位銀行結(jié)算賬戶管理。

2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶——憑個(gè)人身

份證以自然人名稱開(kāi)立

個(gè)人因投資、消費(fèi)使用各種支付工

銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

管理。

三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的

基本原則

(-)一個(gè)基本賬戶原則

單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在

銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

(-)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算

賬戶原則

存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀

行，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另

有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存

款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

（三）守法合規(guī)原則

不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅

款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯

罪活動(dòng)。

（四）存款信息保密原則

除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,

銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。

、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和

撤銷

（-）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

1.銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立程序

提交開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、有關(guān)證明材料一

簽訂賬戶管理協(xié)議一

開(kāi)戶銀行審查一向人民銀行當(dāng)?shù)?/p>

支行備案或核準(zhǔn)一中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，

資料退回報(bào)送銀行開(kāi)戶銀行頒發(fā)開(kāi)戶

許可證。

銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相

關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資

料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中?，?jīng)其核

準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)；對(duì)符合開(kāi)立一般存

款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行

結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù),

并于開(kāi)戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)賬戶

管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀?/p>

案。銀行為存款人開(kāi)立一般存款賬戶、

其他專用存款賬戶，應(yīng)自開(kāi)戶之日起3

個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶的開(kāi)

戶銀行。

【例題?單選題】銀行為存款人開(kāi)

立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，

應(yīng)自開(kāi)戶之日起（）個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面

通知基本存款賬戶開(kāi)戶銀行。

A.3

B.5

C.7

D.10

『正確答案』A

2.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)注意的問(wèn)題

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片。

存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位

的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人

（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽

名或者蓋章。

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款

人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，

主要為存款人名稱、單位法定代表人、

住址以及其他開(kāi)戶資料的變更。

2.存款人更改名稱，但不改變開(kāi)戶

銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)

戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，

并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。

3.單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)

人、住址以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變更時(shí),

應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并

提供有關(guān)證明。

4.銀行接到存款人的變更通知后，

應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日

內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1.撤銷情形（有以下情形之一的）

（多選）

（1）腳、瞰懶懶B

（2）翻,蹄熊業(yè)挪限丁什

⑶醐勰班醐產(chǎn)港稀

（0崛《懶翻釀

2.不得撤銷的情形—存款人尚未

清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷

銀行結(jié)算賺戶。

3.未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷

開(kāi)戶銀行對(duì)已開(kāi)戶1年，但未發(fā)生

任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出

通知30日內(nèi)到開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)，

逾期視同自愿銷戶。

【例題?多選題】存款人有下列（）

情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀

行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉

的

B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的

D.存款人尚未清償開(kāi)戶銀行債務(wù)的

『正確答案』ABC

五、基本存款賬戶(4種單位賬戶的

使用范I是重點(diǎn))

基本存款賬戶，是指存款人因辦理

日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀

行結(jié)算賬戶O

(-)使用范圍支

基本存款賬戶是存款人的主要賬

戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)

營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶,開(kāi)立基本

存款賬戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前

提。

其使用范國(guó)包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金

的支1

【例題?單選題】主要用于辦理存

款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工

資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。

A.一般存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

『正確答案』B

（-）基本存款賬戶開(kāi)戶要求

1.可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的單

位（幾乎是獨(dú)立核算的所有組織）

凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為

能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)

民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開(kāi)

立基本存款賬戶。如個(gè)體工商戶、單位

附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園

等，也可以開(kāi)立基本存款賬戶。

2.需出具的文件——營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

或批文或證明或登記證，如有稅務(wù)登記

證也出具。

(三)開(kāi)立基本存款賬戶的程序P80

六、一般存款賬戶

一般存款賬戶是指存款人因借款或

其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀

行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算

賬戶。

(-)一般存款賬戶的使用范圍★

I般DU存款賬戶用于辦理存款人借款

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理

現(xiàn)金支取。

(-)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求

存款人開(kāi)立一般存款賬戶沒(méi)有數(shù)量

限制?！?/p>

存款人開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向開(kāi)

戶銀行出具下列證明文件：

1.開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文

件；

2.基本存款賬戶開(kāi)戶許可證;

3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出

具借款合同;

4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具

有關(guān)證明。

（三）開(kāi)立一般存款賬戶的程序

開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，

無(wú)需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。

【例題?多選題】一般存款賬戶的

使用范圍包括辦理存款人的（）。

A.借款歸還

B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取

C.借款轉(zhuǎn)存

D.現(xiàn)金支取

『正確答案』AC

【例題?單選題】存款人因借款或

其它結(jié)算需要申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，

其數(shù)量（）。

A.只能開(kāi)立一個(gè)

B.不能超過(guò)二個(gè)

C.不能超過(guò)三個(gè)

D.沒(méi)有限制

『正確答案』D

七、專用存款賬戶

專用存款賬戶是指存款人按照法

律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的

資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行

結(jié)算賬戶。

(-)專用存款賬戶的使用范圍(簡(jiǎn)

單了解)

基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)

政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，

證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，

信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政

策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，單位銀行卡備用

金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R

繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)

設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他需要專

項(xiàng)管理和使用的資金。

1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其

基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦

理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算

資金、期貨交易保證金和信托基金專用

存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、

政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放

同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開(kāi)

戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

4.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障

基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等

專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金

管理的規(guī)定辦理。

5,收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬

戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳

款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬

戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取

必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（-）專用存款賬戶開(kāi)戶要求（簡(jiǎn)

單看看）

（三）開(kāi)立專用存款賬戶的程序

八、臨時(shí)存款賬戶

（-）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍

臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需

要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)

算賬戶?！?/p>

有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)

立臨時(shí)存款賬戶：

1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮

部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等（1個(gè)）。

2.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如建筑施工

及安裝（不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)）單位等

在異地的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（1個(gè)）。

3.注冊(cè)驗(yàn)資。

4.境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境

內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等。

【例題?多選題】（）情況下，

存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。

A.注冊(cè)驗(yàn)資

B.繳納住房基金

C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.清算證券交易結(jié)算資金

『正確答案』AC

（二）臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶要求（提

供的證明文件）

1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管

部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出

具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)

執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管

部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合

同。

3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，

應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地

工商行政管理部門(mén)的批文。

4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政

管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知

書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。

【例題?判斷題】企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立注

冊(cè)驗(yàn)資資金臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出

具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)

先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。

『正確答案』對(duì)

（三）開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的程序

（四）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意

的問(wèn)題★

1.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照

國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的

臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注

冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱

一致。

2.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得

超過(guò)2年。

九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（簡(jiǎn)單了解）

（-）使用范

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)

賬收付和現(xiàn)金存取，而儲(chǔ)蓄賬戶僅限于

辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(-)開(kāi)戶要求

1,使用支票、信用卡等信用支付工

具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、

借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)

人銀行結(jié)算賬戶。

(1)“定期借記”是指由收款人定

期對(duì)付款人的開(kāi)戶銀行發(fā)起的，委托付

款人開(kāi)戶銀行按照約定扣劃付款人的款

項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、

電、話費(fèi)；

(2)“定期貸記”是指銀行按照付

款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收

款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。

2,出具的證明文件——身份證、戶

口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。

（三）開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賺戶的程

序

（四）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)

注意的問(wèn)題

1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)

人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)

元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。

2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人

銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代

扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅

證明。

3.儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)

務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

【例題?多選題】根據(jù)支付結(jié)算法

律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦

理現(xiàn)金支付的是（）。

A.一般存款賬戶

B.臨時(shí)存款賬戶

C.基本存款賬戶

D.個(gè)人存款賬戶

『正確答案』BCD

十、異地銀行結(jié)算賬戶（簡(jiǎn)單了解）

（-）使用范

存款人有下列情形之一的，可以在

異地開(kāi)立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同

一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基

本存款賬戶的;

2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)

立一般存款賬戶的;

3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位

或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出

需要開(kāi)立專用存款賬戶的（如回籠異地

貨款、支付異地營(yíng)銷開(kāi)支）；

4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立蛔

存款賬戶的（如文藝團(tuán)體在異地的演出

活動(dòng)、生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動(dòng)等）；

5.自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立R

銀行結(jié)算賬戶的。

（-）異地銀行結(jié)算賬戶開(kāi)戶要求

（三）開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的程

序

十一、銀行結(jié)算賬戶的管理(簡(jiǎn)單

看看)

(-)中國(guó)人民銀行的管理

1.負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)

立和使用，對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)

算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

2.對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用實(shí)

施監(jiān)控和管理。

3.負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬

戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開(kāi)戶登記證

的管理。任何單位及個(gè)人不得偽造、變

造及私自印制開(kāi)戶登記證。

(-)開(kāi)戶銀行的管理P90

（三）存款人的管理—預(yù)留銀行

簽章

遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，更

換預(yù)留式樣。密碼。

十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度

的罰則（簡(jiǎn)單了解）

（-）存款人違反賬戶管理制度的

處罰

分4種情況，基本每種情況中又分

非經(jīng)營(yíng)性的存款人和經(jīng)營(yíng)性的存款人。

對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是I

千元,對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有2

種，一種是1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下，另

一種是5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款（違

反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬

戶；違反規(guī)定支取現(xiàn)金；利用開(kāi)立銀行

結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)；出租、出借銀

行結(jié)算賬戶；從基本存款賬戶之外的銀

行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入

或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶）。

請(qǐng)大家記?。哼`造變?cè)扉_(kāi)立撤消罰1

萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下

（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶

管理制度的處罰（銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

過(guò)程中）

1.給予警告，并處以5萬(wàn)元以上30

萬(wàn)元以下的罰款：

（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭

開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；

(2)明知或應(yīng)知是單位資金，而允

許以自然人名稱開(kāi)立賬戶存儲(chǔ)。

2.其余給予警告，并處以5千元以

上3萬(wàn)元以下的罰款

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

一、票據(jù)的概念和種類

(-)概念

票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出

票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付

款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或

持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的

有價(jià)證券。

(-)票據(jù)的種類

在我國(guó)，票據(jù)包括：支票、銀行匯

票、商業(yè)匯票和銀行本票。

二、支票

中匍強(qiáng)行轉(zhuǎn)瞇支票

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中區(qū)工商?行(§)中國(guó)工育銀行現(xiàn)金支票$(04801754

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(-)支票的概念

支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理

支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支

付確定的金額給收款人或者持票人的票

據(jù)。

適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支

付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。

★（二）支票的種類——現(xiàn)金支票、

轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。

現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬

支票只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票可以用于

支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票

左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，

劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

【例題?單選題】普通支票中的劃

線支票（）。

A.只能用于支取現(xiàn)金

B.只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金

C.既可以轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金

D.表明為作廢支票

『正確答案』B

【例題?多選題】根據(jù)《票據(jù)法》

的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的

支票有（）。

A.現(xiàn)金支票

B.轉(zhuǎn)賬支票

C.普通支票

D.劃線支票

『正確答案』AC（可以轉(zhuǎn)賬的：

BCD）

（三）支票的出票★

1.支票的出票人是單位和個(gè)人；支

票的付款人為支票上記載的出票人開(kāi)戶

銀行。支票的付款地為付款人所在地。

2.支票必須記載事項(xiàng)：表明“支票”

的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金

額；付款人名稱；出票日期；出票人簽

章O

欠缺記載任何一項(xiàng)的，支票都為無(wú)

效。支票的金額、收款人名稱，可以由

出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)

讓。

3.支票在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以背

書(shū)轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背

書(shū)轉(zhuǎn)讓。

【例題?判斷題】支票的金額、收

款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)

記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。（）

『正確答案』對(duì)

(犯）支票的付款★

支票的提示付款期限為自出票日起

10日內(nèi),超過(guò)提示付款期限提示付款的,

持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予

付款。

出票人在付款人處的存款足以支付

支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足

額付款。

【例題?單選題】根據(jù)《票據(jù)法》

的規(guī)定，關(guān)于支票的說(shuō)法正確的是（）o

A.支票的收款人可以由出票人授權(quán)

補(bǔ)記

B.支票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

C.支票的提示付款期限為出票日起

1個(gè)月

D.持票人提示付款時(shí)，支票的出票

人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人

支付票款

『正確答案』A

(五)支票的辦理要求

1.簽發(fā)支票的要求：

(1)簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨

汁填寫(xiě)。

(2)簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金

的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)

定0

★(3)支票的出票人簽發(fā)支票的金

額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的金

額。禁止簽發(fā)空頭支票。

(4)支票的出票人在票據(jù)上的簽章,

應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章，該簽章是銀行

審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出

票人約定使用支付密碼，作為銀行審核

支付支票金額的條件。

(5)出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行

簽章不符的支票；使用支付密碼的，出

票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

★(6)出票人簽發(fā)空頭支票、簽章

與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付

密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行

應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不

低于1000的罰款；持票人有權(quán)要求出

票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次

簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

【例題?單選題】甲公司委托開(kāi)戶

銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽

發(fā)金額為10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支

票，其賬戶余額只有8萬(wàn)元。根據(jù)《支

付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求

乙公司支付賠償金的數(shù)額是（）。

A.5000元

B.3000元

C.2000元

D.1000元

手寫(xiě)板圖示0204-01

持票人心攵%=2000

銀行。00!5\=5000

票面金額—

10000X5%=5OOf<400%

『正確答案』C

2.兌付支票的要求：

（1）持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款

或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)

金的支票僅限于收款人向付款人提示付

款。

(2)持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付

款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書(shū)人

簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單

送交出票人開(kāi)戶銀行。

(3)收款人持用于支取現(xiàn)金的支票

向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收

款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，

還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面

注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

總結(jié)：銀行匯票、銀行本票與支票

必須記載事項(xiàng)的異同

不不同

種類相同點(diǎn)

同點(diǎn)2

點(diǎn)1

付

銀行款收款

匯票人人名

1.表明“XX票”的

7條名稱

字樣；2.無(wú)條件支付

稱

的承諾（或委托）；

銀行收款

3.確定的金額；4,出

本票無(wú)人名

票日期；5.出票人簽

6條稱

付

注意：均無(wú)付款日、無(wú)

款

支票出票地等記載事項(xiàng)（授

人

6條權(quán)補(bǔ)

名

記）

稱

三、商業(yè)匯票(適用范圍相對(duì)較窄)

(-)商業(yè)匯票的概念和種類

1.商業(yè)匯票，是指收款人或付款人

(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌,

并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款

項(xiàng)的票據(jù)。

商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌

申請(qǐng)人一般指供貨或購(gòu)貨單位。商業(yè)匯

票的付款人為承兌人，其付款地為承兌

人所在地。

2.商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以

分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩

種。

(1)商業(yè)承兌匯票，是指由收款人

或付款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌的匯票。

(2)銀行承兌匯票，是指收款人或

承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)

戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌

的匯票。

銀行承兌匯票

2$)00000000

ft?

?(XW)

?

曲

■

?￥

■?

?

■

(-)商業(yè)匯票的出票

出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票

用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資

o

（三）商業(yè)匯票的承兌

商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可

以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過(guò)承兌。

只有經(jīng)過(guò)承兌的商業(yè)匯票才具有法律效

力，承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。

商業(yè)承兌匯票的付款期限，由交易

雙方商定，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

【例題?單選題】根據(jù)支付結(jié)算法

律制度的規(guī)定。商業(yè)匯票的付款期限，

自匯票出票之日起，最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.10日

B.1個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

『正確答案』D

（四）商業(yè)匯票的付款

商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到

期日起10日內(nèi)。

（五）商業(yè)匯票的背書(shū)

L商業(yè)匯票均可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。背書(shū)

必須記載下列事項(xiàng)：

（1）被背書(shū)人名稱；

（2）背書(shū)人簽章。

未記載上述事項(xiàng)之一的，背書(shū)無(wú)效。

2.票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不

得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓（喪失

流通性）。其直接后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，

出票人對(duì)其直接后手的被背書(shū)人不承擔(dān)

保證責(zé)任，對(duì)被背書(shū)人提示付款或委托

收款的票據(jù)，銀行不予以受理。

3.將匯票的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者

將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)

無(wú)效。

(六)商業(yè)匯票的保證

1.商業(yè)承兌匯票的債務(wù)可以由保證

人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人必須由票據(jù)債

務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。

2.保證人為二人以上的，保證人之

間承擔(dān)連帶責(zé)任。

犯、信用卡

(-)信用卡的概念和種類

信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位

發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和

向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特

制載體卡片。

按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鹂煞?/p>

為貸記卡、