資本金意愿結(jié)匯課件

國家外匯管理局大連分局資本項(xiàng)目處2015年4月29日資本金意愿結(jié)匯管理方式政策解讀及相關(guān)操作指南國家外匯管理局大連分局資本項(xiàng)目處資本金意愿結(jié)匯管理方式政策解政策發(fā)布2015年4月3日，《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)[2015]19號(hào)）發(fā)布。本通知自2015年6月1日起實(shí)施。政策發(fā)布2015年4月3日，《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資一、意愿結(jié)匯的含義外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯是指外商投資企業(yè)資本金賬戶中經(jīng)外匯局辦理出資權(quán)益確認(rèn)（或經(jīng)銀行辦理貨幣出資入賬登記）的外匯資本金，可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營需要在銀行辦理結(jié)匯。意愿結(jié)匯比例暫定為100%。國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢適時(shí)對上述比例進(jìn)行調(diào)整。一、意愿結(jié)匯的含義外商投資企業(yè)外匯資本金意愿結(jié)匯是指外商投資二、意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯的關(guān)系在實(shí)行外匯資本金意愿結(jié)匯的同時(shí)，外商投資企業(yè)仍可選擇現(xiàn)行支付結(jié)匯制使用其外匯資本金。也就是說意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯制是并行的，結(jié)匯企業(yè)既可以選擇意愿結(jié)匯也可以選擇支付結(jié)匯。二、意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯的關(guān)系在實(shí)行外匯資本金意愿結(jié)匯的同時(shí)，二、意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯的關(guān)系銀行按照支付結(jié)匯原則為企業(yè)辦理每一筆結(jié)匯業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)審核企業(yè)上一筆結(jié)匯（包括意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）資金使用的真實(shí)性與合規(guī)性。現(xiàn)通過A企業(yè)的以下業(yè)務(wù)舉例說明支付業(yè)務(wù)辦理原則。二、意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯的關(guān)系銀行按照支付結(jié)匯原則為企業(yè)辦理每二、意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯的關(guān)系區(qū)內(nèi)A企業(yè)的結(jié)匯及結(jié)匯人民幣資金的支付業(yè)務(wù)處理一覽表業(yè)務(wù)次序業(yè)務(wù)種類結(jié)匯人民幣資金去向?qū)徍艘?支付結(jié)匯收款人（即交易對方）按支付結(jié)匯原則審核2意愿結(jié)匯本行同名結(jié)匯待支付賬戶沒有結(jié)匯審核要求3支付結(jié)匯收款人（即交易對方）按支付原則審核。審核上一筆即第1筆業(yè)務(wù)的資金使用真實(shí)性和合規(guī)性4結(jié)匯待支付賬戶支付收款人（即交易對方）審核上一筆即第3筆業(yè)務(wù)的資金使用真實(shí)性和合規(guī)性5支付結(jié)匯收款人（即交易對方）審核上一筆即第4筆業(yè)務(wù)的資金使用真實(shí)性和合規(guī)性6意愿結(jié)匯本行同名結(jié)匯待支付賬戶沒有結(jié)匯審核要求7結(jié)匯待支付賬戶支付收款人（即交易對方）審核上一筆即第5筆業(yè)務(wù)的資金使用真實(shí)性和合規(guī)性二、意愿結(jié)匯與支付結(jié)匯的關(guān)系區(qū)內(nèi)A企業(yè)的結(jié)匯及結(jié)匯人民幣資金三、資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶（以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶）外商投資企業(yè)應(yīng)在其資本金賬戶開戶銀行開立一一對應(yīng)的資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶（以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶），用于存放意愿結(jié)匯所得人民幣資金，并通過該賬戶辦理各類支付手續(xù)。一一對應(yīng)的含義：對銀行的每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，一個(gè)企業(yè)開立的多幣種的外匯資本金賬戶應(yīng)該對應(yīng)開立一個(gè)結(jié)匯待支付賬戶。外商投資企業(yè)按支付結(jié)匯原則結(jié)匯所得人民幣資金不得通過結(jié)匯待支付賬戶進(jìn)行支付。三、資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶（以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶）外商投三、資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶（以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶）結(jié)匯待支付賬戶有關(guān)要求一覽表收入范圍由同名的資本金賬戶、境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶、境內(nèi)再投資賬戶結(jié)匯劃入的資金，由同名的結(jié)匯待支付賬戶劃入的資金，由本賬戶合規(guī)劃出后劃回的資金，因交易撤銷退回的資金，人民幣利息收入及經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)的其他收入。支出范圍經(jīng)營范圍內(nèi)的支出，支付境內(nèi)股權(quán)投資資金和人民幣保證金，劃往資金集中管理專戶、同名結(jié)匯待支付賬戶，償還已使用完畢的人民幣貸款，購付匯或直接對外償還外債，外國投資者減資、撤資資金購付匯或直接對外支付，購付匯或直接對外支付經(jīng)常項(xiàng)目支出及經(jīng)外匯局登記或核準(zhǔn)的其他資本項(xiàng)目支出。注意事項(xiàng)1結(jié)匯待支付賬戶內(nèi)的人民幣資金不得購匯劃回資本金賬戶。注意事項(xiàng)2由結(jié)匯待支付賬戶劃出用于擔(dān)?；蛑Ц镀渌ＷC金的人民幣資金，除發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，均需原路劃回結(jié)匯待支付賬戶。三、資本項(xiàng)目-結(jié)匯待支付賬戶（以下簡稱結(jié)匯待支付賬戶）結(jié)匯待四、外商投資企業(yè)資本金（含結(jié)匯資金）使用的負(fù)面清單1、不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出；2、除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資3、不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行人民幣貸款4、除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。四、外商投資企業(yè)資本金（含結(jié)匯資金）使用的負(fù)面清單1、不得直五、結(jié)匯資金的支付管理（一）審核材料（備用金結(jié)匯除外）1、《直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函》2、相關(guān)真實(shí)性證明材料3、前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性銀行應(yīng)留存外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。五、結(jié)匯資金的支付管理（一）審核材料（備用金結(jié)匯除外）五、結(jié)匯資金的支付管理（二）備用金結(jié)匯對于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求其提供上述真實(shí)性證明材料。單一企業(yè)每月備用金（含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯）支付累計(jì)金額不得超過等值10萬美元。五、結(jié)匯資金的支付管理（二）備用金結(jié)匯五、結(jié)匯資金的支付管理（三）特殊事項(xiàng)備案1、對于企業(yè)確有特殊原因暫時(shí)無法提供真實(shí)性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項(xiàng)備案。2、銀行應(yīng)在支付完畢后20個(gè)工作日內(nèi)收齊并審核企業(yè)補(bǔ)交的相關(guān)證明材料，并通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告特殊事項(xiàng)備案業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明材料補(bǔ)交情況。五、結(jié)匯資金的支付管理（三）特殊事項(xiàng)備案五、結(jié)匯資金的支付管理（四）一次性支付不適用特殊事項(xiàng)備案對于申請一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進(jìn)行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。五、結(jié)匯資金的支付管理（四）一次性支付不適用特殊事項(xiàng)備案六、直接投資項(xiàng)下其他賬戶直接投資項(xiàng)下各類賬戶結(jié)匯要求一覽表序號(hào)賬戶類型開戶主體支付結(jié)匯意愿結(jié)匯（需開立結(jié)匯待支付賬戶）直接結(jié)匯（不需開立結(jié)匯待支付賬戶）備注1外匯資本金賬戶外商投資企業(yè)√√備用金可以支付結(jié)匯和意愿結(jié)匯并行2境內(nèi)資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶境內(nèi)機(jī)構(gòu)√√備用金可以支付結(jié)匯和意愿結(jié)匯并行境內(nèi)個(gè)人無需無需√3境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶境內(nèi)機(jī)構(gòu)無需無需√境內(nèi)個(gè)人無需無需√4境內(nèi)再投資專用賬戶境內(nèi)機(jī)構(gòu)√√備用金可以支付結(jié)匯和意愿結(jié)匯并行境內(nèi)個(gè)人無需無需√5境外匯入保證金專用賬戶土地或產(chǎn)權(quán)交易部門------不得結(jié)匯。如發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，相關(guān)保證金應(yīng)劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記后開立的其他資本項(xiàng)目外匯賬戶并按照相關(guān)規(guī)定使用。6境內(nèi)劃入保證金專用賬戶境內(nèi)機(jī)構(gòu)------不得結(jié)匯。如發(fā)生擔(dān)保履約或違約扣款的，相關(guān)保證金應(yīng)劃入接收保證金一方經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記后開立的其他資本項(xiàng)目外匯賬戶并按照相關(guān)規(guī)定使用。7前期費(fèi)用外匯賬戶外國投資者√××六、直接投資項(xiàng)下其他賬戶直接投資項(xiàng)下各類賬戶結(jié)匯要求一覽表序七、事后監(jiān)管與違規(guī)查處核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面說明和業(yè)務(wù)材料、約談負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場查閱或復(fù)制業(yè)務(wù)主體相關(guān)資料、通報(bào)違規(guī)情況等。對于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的銀行可按相關(guān)程序暫停其資本項(xiàng)目下外匯業(yè)務(wù)辦理，對于嚴(yán)重、惡意違規(guī)的外商投資企業(yè)等可取消其意愿結(jié)匯資格，且在其提交書面說明函并進(jìn)行相應(yīng)整改前，不得為其辦理其他資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。對于違規(guī)辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯和使用等業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)和銀行，外匯局依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)規(guī)定予以查處。七、事后監(jiān)管與違規(guī)查處核查的方式包括要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體提供書面八、其他規(guī)定本通知自2015年6月1日起實(shí)施。此前規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)?！秶彝鈪R管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]142