企業(yè)財務預算管理制度（3篇）

第25頁共25頁企業(yè)財務預?算管理制度?（備注：?總裁辦公會?是公司最高?決策機構，?是對董事會?負責，在公?司法、公司?章程和董事?會賦予的職?權范圍內(nèi)行?使決策權）?第一條?第二條第?三條第四?條第五條?第六條?第一章總則?為建立全?面預算管理?體系，加強?內(nèi)部控制，?確保經(jīng)營目?標的實現(xiàn)，?特制定本制?度。財務?預算管理包?括財務預算?的組織體系?及職責、基?本內(nèi)容、審?核、執(zhí)行與?控制、調(diào)整?、分析與考?核等內(nèi)容。?財務預算的?編制要貫徹?“全員參與?、上下結合?、增收節(jié)支?、客觀真實?”的原則。?本制度適?用于陜西中?城投資有限?公司及所屬?公司第二章?財務預算的?組織體系及?職責財務?預算的組織?體系包括投?資公司總裁?辦公會、各?公司經(jīng)理辦?公會、投資?公司計財部?、各公司財?務部、各預?算執(zhí)行部門?。投資公?司總裁辦公?會是財務預?算管理的最?高領導機構?，負責投資?及各公司財?務預算的指?導、調(diào)整與?評審；責成?各公司和部?門組織預算?的實施、控?制與考核。?各公司經(jīng)?理辦公會在?投資公司總?裁辦公會的?領導下工作?，負責具體?組織本公司?財務預算編?制，認真執(zhí)?行經(jīng)董事會?通過的財務?預算；組織?開展財務預?算日常管理?和控制。?第七條第八?條第九條第?十條第十一?條第十二條?投資公司計?財部是投資?公司及各公?司財務預算?的日常管理?機構，負責?擬定財務預?算的目標、?編制原則，?制定財務預?算管理的具?體措施和辦?法；組織下?達投資公司?及各公司董?事會批準的?財務預算；?協(xié)調(diào)解決財?務預算編制?和執(zhí)行中的?問題；協(xié)調(diào)?投資公司相?關部門考核?財務預算的?執(zhí)行情況。?各公司財?務部門是該?企業(yè)財務預?算的日常管?理機構，接?受投資公司?財務部的業(yè)?務指導，負?責財務預算?的編制、審?查、匯總；?監(jiān)督財務預?算的執(zhí)行；?分析財務預?算與實際執(zhí)?行的差異及?原因，剔除?改進的措施?和建議。各?公司財務部?門可根據(jù)實?際情況設立?專職或兼職?財務人員，?具體負責財?務預算的日?常管理工作?。投資公?司及所屬各?公司的職能?部門是財務?預算的執(zhí)行?機構，要按?財務預算管?理規(guī)定編制?本部門預算?提交財務部?，并提前提?供作為其他?部門編制預?算依據(jù)的相?關指標和數(shù)?據(jù)，認真執(zhí)?行經(jīng)批準的?財務預算，?嚴格控制預?算外支出。?投資公司?計財部負責?定期或不定?期檢查投資?公司及所屬?公司財務預?算的執(zhí)行情?況第三章?財務預算的?基本內(nèi)容?財務預算基?本內(nèi)容包括?年度財務預?算和項目預?算年度財務?預算包括現(xiàn)?金預算、利?潤預算、資?產(chǎn)負債預算?等㈠現(xiàn)金?預算包括現(xiàn)?金收入、現(xiàn)?金支出、現(xiàn)?金多余或不?足的預算，?以及不足部?分的籌措方?案和多余部?分的利用方?案等，要根?據(jù)其他預算?有關現(xiàn)金收?支部分匯總?，提出進行?收支差額平?衡的具體措?施。㈡利?潤預算要根?據(jù)營業(yè)收入?、營業(yè)成本?、營業(yè)費用?、管理費用?、財務費及?營業(yè)外收支?等預算的基?礎上分析編?制。如果預?算利潤與公?司目標利潤?有較大不一?致，要進一?步調(diào)整預算?，設法達到?目標利潤，?或經(jīng)投資公?司總裁辦公?會同意，修?改目標利潤?。㈢資產(chǎn)?負債預算要?利用期初資?產(chǎn)負債表，?根據(jù)預算年?度的收入、?成本、費用?、債權債務?變動、投融?資等預算分?析編制，如?財務預算指?標不佳，要?及時修改某?些預算，改?善財務狀況?。㈣營業(yè)?收入預算主?要根據(jù)公司?目標利潤，?結合行業(yè)具?體情況及市?場銷量、勞?務需求編制?。㈤營業(yè)?成本預算主?要根據(jù)公司?有關費用定?額、費用標?準、物價水?平、上年實?際執(zhí)行情況?等資料編制?㈥費用預算?要區(qū)分編?訂費用與固?定費用，根?據(jù)上年實際?情況和預算?期內(nèi)德變化?因素，結合?費用開支標?準和公司降?低成本費用?的要求，分?項目、分部?門采取橫向?及縱向交叉?的方式進行?編制。廣告?宣傳費、業(yè)?務招待費、?技術咨詢費?、會議費等?項目應當重?點列示㈦?融資預算?主要根據(jù)公?司有關資金?需求計劃、?期初借第十?三條第十?四條第十?五條第十?六條款余額?及市場利率?等資料編制?項目預算?要以目標利?潤、防范市?場風險、控?制成本為著?眼點，保證?項目進度和?加快資金回?流。項目收?入預算要對?市場進行充?分調(diào)研，根?據(jù)市場可接?受的預計價?格和可實現(xiàn)?的銷售量進?行編制。項?目成本預算?要根據(jù)項目?預計可發(fā)生?的成本費用?明細逐項編?制。項目資?金預算要根?據(jù)經(jīng)營回款?情況，結合?項目用款和?自有資金情?況編制，明?確融資需求?。固定資?產(chǎn)投資預算?，要根據(jù)未?來收入和市?場利率的變?化趨勢，做?出投資成本?、投資回收?期和投資報?酬率預算。?第四章財?務預算的審?核財務預?算審核包括?公司經(jīng)理辦?公會初審，?投資公司計?財部復審，?總裁辦公會?舉行預算答?辯會評審，?各公司董事?會審批通過?。各公司?預算草案須?經(jīng)財務部門?匯總，總經(jīng)?理辦公會初?審。初審內(nèi)?容包括：本?公司的預算?草案是否與?投資公司總?裁辦公會下?達的經(jīng)營目?標保持一致?；預算編制?的數(shù)據(jù)是否?真實合理；?預算編制是?否規(guī)范，是?否符合投資?的預算管理?規(guī)定；預算?草案間的數(shù)?據(jù)勾稽關系?和邏輯關系?是否正第十?七條第十?八條第十?九條第二?十條第二?十一條確。?各公司財?務部門將初?審的預算重?新修改，經(jīng)?總經(jīng)理辦公?會確認后上?報投資公司?計財部復審?。復審內(nèi)容?包括：各公?司上報的預?算草案是否?與總裁辦公?會下達的經(jīng)?營目標相一?致；預算編?制的數(shù)據(jù)是?否客觀真實?；預算編制?是否合乎規(guī)?范；初審程?序是否完備?。投資公?司計財部在?復審時如果?發(fā)現(xiàn)各公司?編制的財務?預算存在問?題，應要求?進行修訂或?重新編制。?投資公司?計財部將復?審合格的各?公司預算草?案匯總報總?裁辦公會審?查?？偛棉k?公公會要以?預算答辯的?方式進行評?審，評審內(nèi)?容包括各公?司預算是否?與投資的發(fā)?展戰(zhàn)略相符?；是否與預?算目標一致?；是否貫徹?了預算編制?的各項原則?。各公司?將經(jīng)投資公?司總裁辦公?會評審合格?的預算報各?公司董事會?通過。第?五章財務預?算的執(zhí)行與?控制投資?公司及所屬?各公司要將?董事會通過?的財務預算?作為預算期?內(nèi)組織、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)營?活動的基本?依據(jù)，確保?年度財務預?算和項目預?算目標的實?現(xiàn)。在財?務預算的日??？刂浦?，?要按照成本?費用構成的?預算明細，?具體量化到?月度數(shù)值預?算，加強實?施監(jiān)控（具?體規(guī)定見《?月度資金預?算管理制度?》。對預算?執(zhí)行中出現(xiàn)?的異常情況?及差異，財?務部門應組?織協(xié)調(diào)相關?部門及時查?明原因予以?解決。第?二十二條投?資公司及所?屬各公司財?務部門要利?用財務分析?手段第二十?三條第二十?四條第二十?五條第二十?六條第二十?七條監(jiān)督財?務預算執(zhí)行?情況，及時?向上級領導?提供財務預?算的執(zhí)行速?度、執(zhí)行差?異、及其對?財務預算目?標的影響等?財務信息，?促進公司完?成預算目標?。投資公?司及所屬各?公司要建立?財務預算報?告制度，定?期報告財務?預算的執(zhí)行?情況，對重?大偏差要提?出改進建議?和措施。?第六章財務?預算的調(diào)整?投資公司?董事會正式?下達的財務?預算，原則?上不再予以?調(diào)整。確實?由于市場環(huán)?境、經(jīng)營條?件、政策法?規(guī)等發(fā)生重?大變化，致?使財務預算?的編制基礎?不能成立，?或者將導致?財務預算執(zhí)?行結果產(chǎn)生?重大偏差，?可以調(diào)整財?務預算。?各公司調(diào)整?財務預算，?要向投資公?司計財部做?出書面申請?報告，闡明?客觀因素變?化對財務預?算執(zhí)行造成?的影響，提?出進行財務?預算調(diào)整明?細。投資?公司計財部?在對財務預?算調(diào)整申請?及明細進行?審核后，編?制財務預算?調(diào)整方案，?經(jīng)投資公司?總裁辦公會?審議通過，?報董事長批?準。在財?務預算執(zhí)行?過程中發(fā)生?的預算外事?項，不屬于?財務預算調(diào)?整范圍。?第七章財務?預算的分析?與考核第?二十八條書?面財務預算?分析可分為?定期報告和?不定期報告?。定期第二?十九條第三?十條㈠㈡?第三十一條?第三十二條?報告主要指?對年度財務?預算執(zhí)行情?況的分析，?每月報告一?次。不定期?報告，主要?是指對項目?預算執(zhí)行情?況的分析，?可根據(jù)項目?進度進行報?告。在預?算執(zhí)行過程?中，各公司?要定期召開?預算分析例?會，分析回?顧預算執(zhí)行?情況，找出?差異原因，?落實責任部?門，確定修?正預算執(zhí)行?情況的方案?和執(zhí)行部門?。財務預?算分析的內(nèi)?容收入、?成本、費用?分析重點?分析預算目?標和預算執(zhí)?行結果之間?的差異，說?明差異產(chǎn)生?的內(nèi)在和外?部原因、責?任落實情況?，制定偏離?預算目標的?解決方案。?綜合分析?對編制的現(xiàn)?金預算、利?潤表預算、?資產(chǎn)發(fā)債表?預算進行分?析，著重分?析現(xiàn)金凈流?量、銷售利?潤率、投資?回報期等財?務指標，說?明未達到該?指標的原因?和解決方案?。預算期?終了，投資?公司及各所?屬各公司財?務部門應向?董事會報告?財務預算執(zhí)?行情況，同?時投資公司?要依據(jù)財務?預算執(zhí)行情?況和財務預?算審計情況?對各公司進?行考核。?各公司財務?預算執(zhí)行情?況要做為對?其進行績效?評價的重要?內(nèi)容，考核?結果將與公?司經(jīng)營者和?員工績效的?獎懲掛鉤。?第三十三?條各公司根?據(jù)本制度自?行制定適合?本公司的編?制、控制、?第三十四條?第三十五條?分析等管?理程序。?第八章附?則本制度?有投資公司?計財部負責?解釋。本制?度自通過之?日起執(zhí)行。?企業(yè)財務?預算管理制?度（二）?第一章總則?第一條為?促進企業(yè)建?立、健全內(nèi)?部約束機制?，進一步規(guī)?范企業(yè)財務?管理行為，?推動企業(yè)加?強預算管理?，根據(jù)財政?部頒發(fā)的《?____企?業(yè)實行財務?預算管理的?指導意見》?和集團公司?實施全面預?算管理的要?求，結合集?團企業(yè)實際?情況，制定?本制度。?第二條本辦?法適用于公?司本部及所?屬公司、控?股公司及其?所屬單位。?第二章財?務預算基本?內(nèi)容第三?條預算管理?是利用預算?對企業(yè)內(nèi)部?各部門、各?單位的各種?財務及非財?務資源進行?分配、考核?、控制，以?便有效地組?織和協(xié)調(diào)企?業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)?營活動完成?既定的經(jīng)營?目標。第?四條企業(yè)財?務預算是企?業(yè)全面預算?的重要組成?部分，是企?業(yè)全面預算?的中心。企?業(yè)財務預算?是在預測和?決策的基礎?上，圍繞企?業(yè)戰(zhàn)略目標?，對一定時?期內(nèi)企業(yè)資?金取得和投?放、各項收?入和支出、?企業(yè)經(jīng)營成?果及其分配?等資金運動?所作的具體?安排。財務?預算與業(yè)務?預算、資本?預算、籌資?預算共同構?成企業(yè)的全?面預算。?第五條企業(yè)?財務預算應?當圍繞企業(yè)?的戰(zhàn)略要求?和發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務預?算、資本預?算為基礎，?以經(jīng)營利潤?為目標，以?現(xiàn)金流為核?心進行編制?，并主要以?財務預算報?表形式予以?充分反映。?第六條企?業(yè)財務預算?一般按年度?編制，業(yè)務?預算、資本?預算、籌資?預算分季度?、月份落實?。第三章?預算組織分?工第七條?企業(yè)法定代?表人對企業(yè)?財務預算的?管理工作負?總責，各企?業(yè)應設立財?務預算委員?會或指定企?業(yè)財務管理?部門負責財?務預算管理?事宜，并對?企業(yè)法定代?表人負責。?第八條財?務預算委員?會主要擬訂?財務預算的?目標、政策?，制定財務?預算管理的?具體措施和?辦法，審議?、平衡財務?預算方案，?組織下達財?務預算，協(xié)?調(diào)解決財務?預算編制和?執(zhí)行中的問?題，組織審?計、考核財?務預算的執(zhí)?行情況，督?促企業(yè)完成?財務預算目?標。第九?條財務預算?編制在企業(yè)?財務預算管?理委員會領?導下進行，?企業(yè)財務管?理部門具體?負責組織編?制、審查、?匯總、上報?、下達；負?責預算執(zhí)行?和日常流程?控制；負責?預算執(zhí)行情?況的分析和?報告；負責?預算執(zhí)行情?況考核等。?第十條企?業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)?、投資、物?資、人力資?源、市場營?銷等職能部?門具體負責?本部門業(yè)務?涉及的財務?預算的編制?、執(zhí)行、分?析、控制等?工作，并配?合財務預算?委員會做好?企業(yè)總預算?的綜合平衡?、協(xié)調(diào)、分?析、控制、?考核等工作?。其主要負?責人參與企?業(yè)財務預算?委員會的工?作，并對本?部門財務預?算執(zhí)行結果?承擔責任。?第十一條?企業(yè)是財務?預算執(zhí)行單?位，在公司?董事會或公?司經(jīng)營層的?指導下，負?責本單位現(xiàn)?金流量、經(jīng)?營成果和各?項成本費用?預算的編制?、控制、分?析工作，接?受企業(yè)董事?會的檢查、?考核。其企?業(yè)主要負責?人對本單位?財務預算的?執(zhí)行結果承?擔責任。?公司對公司?所屬企業(yè)實?施財務預算?管理各企業(yè)?財務預算方?案必須上報?公司總部審?核批準。?第四章財務?預算的編制?第十二條?預算編制是?實現(xiàn)全面預?算管理的關?鍵環(huán)節(jié)，編?制質(zhì)量的高?低直接影響?預算執(zhí)行結?果。財務預?算編制要在?企業(yè)全面預?算管理委員?會制定的編?制方針指引?下進行。?第十三條企?業(yè)編制財務?預算要按照?內(nèi)部經(jīng)濟活?動的責任權?限進行，并?遵循以下基?本原則和要?求：（一?）堅持效益?優(yōu)先原則，?實行總量平?衡，進行全?面預算管理?；（二）?堅持積極穩(wěn)?健原則，確?保以收定支?，加強財務?風險控制；?（三）堅?持權責對等?原則，確保?切實可行，?圍繞經(jīng)營戰(zhàn)?略實施。?第十四條企?業(yè)編制財務?預算要按照?先業(yè)務預算?、資本預算?、籌資預算?，后財務預?算的流程進?行，并按照?各預算執(zhí)行?單位所承擔?經(jīng)濟業(yè)務的?類型及其責?任權限，編?制不同形式?的財務預算?。第十五?條業(yè)務預算?是反映預算?期內(nèi)企業(yè)可?能形成現(xiàn)金?收付的生產(chǎn)?經(jīng)營活動（?或營業(yè)活動?）的預算，?一般包括銷?售或營業(yè)預?算、生產(chǎn)預?算、制造費?用預算、產(chǎn)?品成本預算?、營業(yè)成本?預算、采購?預算、期間?費用預算等?，企業(yè)可根?據(jù)實際情況?并參照公司?具體要求編?制。第十?六條資本預?算是企業(yè)在?預算期內(nèi)進?行資本性投?資活動的預?算，主要包?括固定資產(chǎn)?投資預算、?權益性資本?投資預算和?債券投資預?算。第十?七條籌資預?算是企業(yè)在?預算期內(nèi)需?要新借人的?長短期借款?、經(jīng)批準發(fā)?行的債券以?及對原有借?款、債券還?本付息的預?算，主要依?據(jù)企業(yè)有關?資金需求決?策資料、發(fā)?行債券審批?文件、期初?借款余額及?利率等編制?。企業(yè)經(jīng)?批準發(fā)行股?票、配股和?增發(fā)股票，?應當根據(jù)股?票發(fā)行計劃?、配股計劃?和增發(fā)股票?計劃等資料?單獨編制預?算。股票發(fā)?行費用，也?應當在籌資?預算中分項?作出安排。?第十八條?財務預算主?要以現(xiàn)金預?算、預計資?產(chǎn)負債表和?預計損益表?等形式反映?。企業(yè)應當?按照公司制?定的財務預?算編制基礎?表格和財務?預算指標計?算口徑進行?編制。第?十九條企業(yè)?財務預算可?以根據(jù)不同?的預算項目?，分別采用?固定預算、?彈性預算、?滾動預算、?零基預算、?概率預算等?方法進行編?制。同時在?編制時，為?確保預算的?可執(zhí)行性，?可設立一定?的預備費作?為預算外支?出。第二?十條編制企?業(yè)財務預算?，應按照“?上下結合、?分級編制、?逐級匯總”?的程序進行?。按照下達?目標、編制?上報、審查?平衡、審議?批準、下達?執(zhí)行等編制?程序進行編?制，并制定?詳細的財務?預算編制政?策。財務預?算編制結束?后，于當年?____月?底前將財務?預算方案上?報集團公司?，經(jīng)審查、?匯總、平衡?后批復各企?業(yè)執(zhí)行。?第二十一條?預算的編制?日程。年度?預算的編制?，自預算年?度上一年的?____月?____日?開始至__?__月__?__日全部?編制完成，?并在次年_?___月底?前分解落實?財務預算指?標。各企業(yè)?要依照企業(yè)?全面預算管?理要求編排?預算，并制?訂詳細的編?制日程和要?求，確保財?務預算的順?利編制。?第五章財務?預算的執(zhí)行?、控制與差?異分析第?二十二條企?業(yè)財務預算?一經(jīng)批復下?達，各預算?執(zhí)行單位必?須認真組織?實施，并將?財務預算指?標層層分解?，從橫向和?縱向落實到?內(nèi)部各部門?、各單位、?各環(huán)節(jié)和各?崗位，形成?全方位的財?務預算執(zhí)行?責任體系。?控制方法原?則上依金額?進行管理，?同時運用項?目管理、數(shù)?量管理等方?法。第二?十三條企業(yè)?應當將財務?預算作為預?算期內(nèi)組織?、協(xié)調(diào)各項?經(jīng)營活動的?基本依據(jù)，?將年度預算?細分為月份?和季度預算?，以分期預?算控制確保?年度財務預?算目標的實?現(xiàn)。第二?十四條企業(yè)?應強化現(xiàn)金?流量的財務?預算管理，?按時組織預?算資金的收?入，嚴格控?制預算資金?的支付，調(diào)?節(jié)資金收付?平衡，控制?支付風險。?對于預算內(nèi)?的資金撥付?，按照授權?審批程序執(zhí)?行。對于預?算外的項目?支出，應當?按財務預算?管理制度規(guī)?范支付程序?。對于無合?同、無憑證?、無手續(xù)的?項目支出，?不予支付。?第二十五?條企業(yè)應當?嚴格執(zhí)行銷?售或營業(yè)、?生產(chǎn)和成本?費用預算，?努力完成利?潤指標。一?般情況下，?沒有預算的?，要堅決控?制其發(fā)生。?對費用預算?實行不可突?破法，節(jié)約?獎勵，且預?算項目之間?原則上不得?挪用。第?二十六條在?日常控制中?，企業(yè)應當?健全憑證記?錄，完善各?項管理規(guī)章?制度，嚴格?執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)?營月度計劃?和成本費用?的定額、定?率標準，加?強適時的監(jiān)?控。各預算?管理職能部?門都要相應?建立財務預?算管理簿，?按預算的項?目詳細記錄?預算額、實?際發(fā)生額、?差異額、累?計預算額、?累計實際發(fā)?生額、累計?差異額。?第二十七條?在管理過程?中，對納入?預算范圍的?項目由預算?執(zhí)行部門負?責人進行控?制，預算管?理職能部門?負責監(jiān)督，?并逐步借助?計算機系統(tǒng)?進行管理。?預算外的支?出由企業(yè)財?務預算管理?委員會直接?控制。第?二十八條企?業(yè)必須建立?財務預算報?告制度，要?求各預算執(zhí)?行部門定期?報告財務預?算的執(zhí)行情?況。對于財?務預算執(zhí)行?中發(fā)生的新?情況、新問?題及出現(xiàn)偏?差較大的重?大項目，財?務預算管理?委員會應當?責成有關預?算執(zhí)行部門?查找原因，?提出改進經(jīng)?營管理的措?施和建議。?預算差異?分析報告應?包括以下內(nèi)?容：（一?）本期預算?額、本期實?際發(fā)生額、?本期差異額?、累計預算?額、累計實?際發(fā)生額、?累計差異額?；（二）?對差異額進?行的分析；?（三）產(chǎn)?生不利差異?的原因、責?任歸屬、改?進措施以及?形成有利差?異的原因和?今后進行鞏?固、推廣的?建議。第?二十九條企?業(yè)財務管理?部門應當利?用財務報表?監(jiān)控財務預?算的執(zhí)行情?況，及時向?預算執(zhí)行部?門、企業(yè)財?務預算委員?會乃至董事?會或經(jīng)理辦?公會提供財?務預算的執(zhí)?行進度、執(zhí)?行差異及其?對企業(yè)財務?預算目標的?影響等財務?信息，促進?企業(yè)完成財?務預算目標?。第六章?財務預算的?調(diào)整第三?十條下達執(zhí)?行的年度財?務預算，一?般不予調(diào)整?。財務預算?執(zhí)行單位在?執(zhí)行中由于?市場環(huán)境、?經(jīng)營條件、?政策法規(guī)等?發(fā)生重大變?化，致使財?務預算的編?制基礎不成?立，或者將?導致財務預?算執(zhí)行結果?產(chǎn)生重大偏?差的，可以?調(diào)整財務預?算。第三?十一條提出?預算修正的?前提。當某?一項或幾項?因素向著劣?勢方向變化?，影響財務?預算目標的?實現(xiàn)時，應?首先挖掘與?預算目標相?關的其他因?素的潛力，?或采取其他?措施來彌補?，只有在無?法彌補的情?況下，才能?提出財務預?算修正申請?。第三十?二條確需調(diào)?整的財務預?算，應當由?預算執(zhí)行部?門逐級向企?業(yè)財務預算?委員會提出?書面報告，?闡述財務預?算執(zhí)行的具?體情況、客?觀因素變化?情況及其對?財務預算執(zhí)?行造成的影?響程度，提?出財務預算?的調(diào)整幅度?。企業(yè)財?務管理部門?應對預算執(zhí)?行單位的財?務預算調(diào)整?報告進行審?核分析，集?中編制企業(yè)?年度財務預?算調(diào)整方案?，提交財務?預算委員會?審報公司總?部確認后方?可下達執(zhí)行?。第七章?財務預算的?專評與激勵?第三十三?條預算年度?終了，財務?預算委員會?應當向董事?會或者經(jīng)理?辦公會報告?財務預算執(zhí)?行情況，并?依據(jù)財務預?算完成情況?和財務預算?審計情況對?預算執(zhí)行部?門進行考核?。第三十?四條財務預?算的考評具?有兩層含義?。一是對整?個企業(yè)財務?預算管理系?統(tǒng)進行考核?評價，即對?經(jīng)營業(yè)績進?行評價；二?是對預算執(zhí)?行者的考核?與評價。財?務預算考評?是發(fā)揮預算?約束與激勵?作用的必要?措施，通過?預算目標的?細化分解與?激勵措施的?付諸實施，?達到“人人?肩上有指標?，項項指標?連收入”。?第三十五?條預算考評?是對預算執(zhí)?行效果的一?個認可過程?。要結合企?本業(yè)濟經(jīng)責?任制考評求?要，制定考?評細則。考?評應遵循以?下原則：?（一）目標?原則：以預?算目標為基?準，按預算?完成情況評?價預算執(zhí)行?者的業(yè)績；?（二）激?勵原則：預?算目標是對?預算執(zhí)行者?業(yè)績評價的?主要依據(jù)，?考評必須與?激勵制度相?配合；（?三）時效原?則：預算考?評是動態(tài)考?評，每期預?算執(zhí)行完畢?應及時進行?；（四）?例外原則：?對一些影響?預算執(zhí)行的?重大因素，?如產(chǎn)業(yè)環(huán)境?的變化、市?場的變化、?重大意外災?害等，考評?時應作為特?殊情況處理?；（五）?分級考評原?則。企業(yè)預?算考評要根?據(jù)組織結構?層次或預算?目標的分解?層次進行。?第三十六?條為調(diào)動預?算執(zhí)行者的?積極性，企?業(yè)可以制定?激勵政策，?設立經(jīng)營者?獎、效益獎?、節(jié)約獎、?改善提案獎?等獎項。?第三十七條?財務預算委?員會應當定?期組織財務?預算審計，?糾正議批準?，重大的調(diào)?整應提交企?業(yè)董事會或?經(jīng)理辦公會?審議批準，?并財務預算?執(zhí)行中存在?的問題，充?分發(fā)揮內(nèi)部?審計的監(jiān)督?作用，維護?財務預算管?理的嚴肅性?。財務預?算審計可以?全面審計或?者抽樣審計?，在特殊情?況下，也可?組織不定期?的專項審計?。審計工?作結束后，?審計管理部?門應當形成?審計報告，?直接提交財?務預算委員?會乃至董事?會或者經(jīng)理?辦公會，作?為財務預算?調(diào)整、改進?內(nèi)部經(jīng)營管?理和財務考?評的一項重?要參考。?第八章附則?第三十八?條本制度自?____年?____月?____日?起執(zhí)行。以?前制度與本?制度相抵觸?的，以本制?度為準。?第三十九條?企業(yè)可以根?據(jù)本制度及?本企業(yè)管理?需要擬訂相?應的實施細?則，并組織?實施。第?四十條本制?度未盡事宜?，按公司有?關制度執(zhí)行?。第四十?一條本制度?由公司財務?部負責解釋?和修改。?企業(yè)財務預?算管理制度?（三）（?備注：總裁?辦公會是公?司最高決策?機構，是對?董事會負責?，在公司法?、公司章程?和董事會賦?予的職權范?圍內(nèi)行使決?策權）第?一條第二?條第三條?第四條?第五條第?六條第一?章總則為?建立全面預?算管理體系?，加強內(nèi)部?控制，確保?經(jīng)營目標的?實現(xiàn)，特制?定本制度。?財務預算?管理包括財?務預算的_?___體系?及職責、基?本內(nèi)容、審?核、執(zhí)行與?控制、調(diào)整?、分析與考?核等內(nèi)容。?財務預算的?編制要貫徹?“全員參與?、上下結合?、增收節(jié)支?、客觀真實?”的原則。?本制度適?用于___?_中城投資?有限公司及?所屬公司第?二章財務預?算的___?_體系及職?責財務預?算的___?_體系包括?投資公司總?裁辦公會、?各公司經(jīng)理?辦公會、投?資公司計財?部、各公司?財務部、各?預算執(zhí)行部?門。投資?公司總裁辦?公會是財務?預算管理的?最高領導機?構，負責投?資及各公司?財務預算的?指導、調(diào)整?與評審；責?成各公司和?部門___?_預算的實?施、控制與?考核。各?公司經(jīng)理辦?公會在投資?公司總裁辦?公會的領導?下工作，負?責具體__?__本公司?財務預算編?制，認真執(zhí)?行經(jīng)董事會?通過的財務?預算；__?__開展財?務預算日常?管理和控制?。第七條?第八條第九?條第十條第?十一條第十?二條投資公?司計財部是?投資公司及?各公司財務?預算的日常?管理機構，?負責擬定財?務預算的目?標、編制原?則，制定財?務預算管理?的具體措施?和辦法；_?___下達?投資公司及?各公司董事?會批準的財?務預算；協(xié)?調(diào)解決財務?預算編制和?執(zhí)行中的問?題；協(xié)調(diào)投?資公司相關?部門考核財?務預算的執(zhí)?行情況。?各公司財務?部門是該企?業(yè)財務預算?的日常管理?機構，接受?投資公司財?務部的業(yè)務?指導，負責?財務預算的?編制、__?__、匯總?；監(jiān)督財務?預算的執(zhí)行?；分析財務?預算與實際?執(zhí)行的差異?及原因，剔?除改進的措?施和建議。?各公司財務?部門可根據(jù)?實際情況設?立專職或兼?職財務人員?，具體負責?財務預算的?日常管理工?作。投資?公司及所屬?各公司的職?能部門是財?務預算的執(zhí)?行機構，要?按財務預算?管理規(guī)定編?制本部門預?算提交財務?部，并提前?提供作為其?他部門編制?預算依據(jù)的?相關指標和?數(shù)據(jù)，認真?執(zhí)行經(jīng)批準?的財務預算?，嚴格控制?預算外支出?。投資公?司計財部負?責定期或不?定期檢查投?資公司及所?屬公司財務?預算的執(zhí)行?情況第三?章財務預算?的基本內(nèi)容?財務預算?基本內(nèi)容包?括年度財務?預算和項目?預算年度財?務預算包括?現(xiàn)金預算、?利潤預算、?資產(chǎn)負債預?算等㈠現(xiàn)?金預算包括?現(xiàn)金收入、?現(xiàn)金支出、?現(xiàn)金多余或?不足的預算?，以及不足?部分的籌措?方案和多余?部分的利用?方案等，要?根據(jù)其他預?算有關現(xiàn)金?收支部分匯?總，提出進?行收支差額?平衡的具體?措施。㈡?利潤預算要?根據(jù)營業(yè)收?入、營業(yè)成?本、營業(yè)費?用、管理費?用、財務費?及營業(yè)外收?支等預算的?基礎上分析?編制。如果?預算利潤與?公司目標利?潤有較大不?一致，要進?一步調(diào)整預?算，設法達?到目標利潤?，或經(jīng)投資?公司總裁辦?公會同意，?修改目標利?潤。㈢資?產(chǎn)負債預算?要利用期初?資產(chǎn)負債表?，根據(jù)預算?年度的收入?、成本、費?用、債權債?務變動、投?融資等預算?分析編制，?如財務預算?指標不佳，?要及時修改?某些預算，?改善財務狀?況。㈣營?業(yè)收入預算?主要根據(jù)公?司目標利潤?，結合行業(yè)?具體情況及?市場銷量、?勞務需求編?制。㈤營?業(yè)成本預算?主要根據(jù)公?司有關費用?定額、費用?標準、物價?水平、上年?實際執(zhí)行情?況等資料編?制㈥費用預?算要區(qū)分?編訂費用與?固定費用，?根據(jù)上年實?際情況和預?算期內(nèi)德變?化因素，結?合費用開支?標準和公司?降低成本費?用的要求，?分項目、分?部門采取橫?向及縱向交?叉的方式進?行編制。廣?告宣傳費、?業(yè)務招待費?、技術咨詢?費、會議費?等項目應當?重點列示?㈦融資預算?主要根據(jù)?公司有關資?金需求計劃?、期初借第?十三條第?十四條第?十五條第?十六條款余?額及市場利?率等資料編?制項目預?算要以目標?利潤、防范?市場風險、?控制成本為?著眼點，保?證項目進度?和加快資金?回流。項目?收入預算要?對市場進行?充分調(diào)研，?根據(jù)市場可?接受的預計?價格和可實?現(xiàn)的銷售量?進行編制。?項目成本預?算要根據(jù)項?目預計可發(fā)?生的成本費?用明細逐項?編制。項目?資金預算要?根據(jù)經(jīng)營回?款情況，結?合項目用款?和自有資金?情況編制，?明確融資需?求。固定?資產(chǎn)投資預?算，要根據(jù)?未來收入和?市場利率的?變化趨勢，?做出投資成?本、投資回?收期和投資?報酬率預算?。第四章?財務預算的?審核財務?預算審核包?括公司經(jīng)理?辦公會初審?，投資公司?計財部復審?，總裁辦公?會舉行預算?答辯會評審?，各公司董?事會審批通?過。各公?司預算草案?須經(jīng)財務部?門匯總，總?經(jīng)理辦公會?初審。初審?內(nèi)容包括：?本公司的預?算草案是否?與投資公司?總裁辦公會?下達的經(jīng)營?目標保持一?致；預算編?制的數(shù)據(jù)是?否真實合理?；預算編制?是否規(guī)范，?是否符合投?資的預算管?理規(guī)定；預?算草案間的?數(shù)據(jù)勾稽關?系和邏輯關?系是否正第?十七條第?十八條第?十九條第?二十條第?二十一條確?。各公司?財務部門將?初審的預算?重新修改，?經(jīng)總經(jīng)理辦?公會確認后?上報投資公?司計財部復?審。復審內(nèi)?容包括：各?公司上報的?預算草案是?否與總裁辦?公會下達的?經(jīng)營目標相?一致；預算?編制的數(shù)據(jù)?是否客觀真?實；預算編?制是否合乎?規(guī)范；初審?程序是否完?備。投資?公司計財部?在復審時如?果發(fā)現(xiàn)各公?司編制的財?務預算存在?問題，應要?求進行修訂?或重新編制?。投資公?司計財部將?復審合格的?各公司預算?草案匯總報?總裁辦公會?____。?總裁辦公公?會要以預算?答辯的方式?進行評審，?評審內(nèi)容包?括各公司預?算是否與投?資的發(fā)展戰(zhàn)?略相符；是?否與預算目?標一致；是?否貫徹了預?算編制的各?項原則。?各公司將經(jīng)?投資公司總?裁辦公會評?審合格的預?算報各公司?董事會通過?。第五章?財務預算的?執(zhí)行與控制?投資公司?及所屬各公?司要將董事?會通過的財?務預算作為?預算期內(nèi)_?___、協(xié)?調(diào)各項經(jīng)