某咨詢-某房地產(chǎn)差旅費(fèi)及某咨詢-某房地產(chǎn)籌資

差旅費(fèi)管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零二年十月1.總則本辦法所指出差指短期外出辦理公務(wù)，不包括公司因工程長(zhǎng)駐工地或其他原因而長(zhǎng)駐外地的情況。公司所有正式員工因公出差，須依照本規(guī)定辦理。2.出差管理規(guī)定2.1員工因公出差，應(yīng)到人事主管處領(lǐng)取“出差申請(qǐng)表”，依規(guī)定填寫(xiě)后，呈上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并轉(zhuǎn)人事主管處登記后方可出差?！俺霾钌暾?qǐng)表”一式三聯(lián)，一聯(lián)交人事主管登記，一聯(lián)交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部保管以便于報(bào)銷時(shí)核對(duì)。如遇緊急情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)派遣出差者，可先行出差，并通知人事主管。事后補(bǔ)填出差申請(qǐng)表，并呈報(bào)人事主管登記備案。2.2出差批準(zhǔn)權(quán)限如下1) 一般員工出差不超過(guò)2天（含2天）的，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)。2) 一般員工出差時(shí)間2～5天（含5天）的，由部門經(jīng)理審核后報(bào)主管副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3) 一般員工出差天數(shù)超過(guò)5天的，由部門經(jīng)理審核后報(bào)主管副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。部門正、副經(jīng)理出差由主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。副總經(jīng)理、三總師出差由總經(jīng)理審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)?？偨?jīng)理出差由總裁批準(zhǔn)。2.3員工可憑簽準(zhǔn)的出差申請(qǐng)表和借款單到財(cái)務(wù)部辦理借款，預(yù)借差旅費(fèi)。出差在五天以內(nèi)，一般員工借款不得超過(guò)2000元（日均400元）；部門經(jīng)理、副經(jīng)理借款不得超過(guò)3000元（日均600元）；副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理借款不得超過(guò)5000元（日均1000元）。超過(guò)5天，按日計(jì)加，在途交通費(fèi)另加。借款手續(xù)見(jiàn)“資金管理辦法”。2.4出差人員于出差返回后第一個(gè)工作日回公司書(shū)面匯報(bào)出差工作情況,通知人事主管核銷出差記錄并計(jì)算餐費(fèi)補(bǔ)貼和外埠市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼。2.5出差人員應(yīng)于出差返回后，在3個(gè)工作日內(nèi)如實(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單連同各項(xiàng)原始票據(jù)按照審批權(quán)限送財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，查實(shí)票據(jù)是否是可以入賬的合法票據(jù)，金額計(jì)算、填寫(xiě)是否正確，是否符合差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，是否是計(jì)劃內(nèi)支出。對(duì)于沒(méi)有可入賬合法票據(jù)的費(fèi)用一律不予報(bào)銷，超過(guò)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員本人負(fù)擔(dān)，一律不予報(bào)銷，金額計(jì)算、填寫(xiě)不正確的由出差人員重新填寫(xiě)。經(jīng)審核無(wú)誤的報(bào)銷單連同原始票據(jù)交出差人員送總經(jīng)理或總裁審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)，同時(shí)一次結(jié)清預(yù)借差旅費(fèi)。對(duì)于違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、公司規(guī)定、越權(quán)審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.6計(jì)劃內(nèi)差旅費(fèi)審批權(quán)限：?jiǎn)挝唬喝嗣駧挪盥觅M(fèi)金額出差人員級(jí)別2000以下（含2000元）2000元－10000元（含10000元）10000元以上一般員工部門經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，總經(jīng)理審批部門經(jīng)理初審?fù)饨?jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)，交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總經(jīng)理審批部門經(jīng)理初審?fù)饨?jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總經(jīng)理審核后必須報(bào)總裁審批部門經(jīng)理、副經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總經(jīng)理審批主管領(lǐng)導(dǎo)審核后交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總經(jīng)理審批經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總經(jīng)理審核后必須報(bào)總裁審批副總經(jīng)理、三總師交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總經(jīng)理審批交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總經(jīng)理審批交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，總經(jīng)理審核后必須報(bào)總裁審批總經(jīng)理交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總裁審批交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總裁審批交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審查，報(bào)總裁審批2.6計(jì)劃外差旅費(fèi)審批權(quán)限：計(jì)劃外差旅費(fèi)作為預(yù)算外支出一律由主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總裁審批。2.7對(duì)于越權(quán)審批的人員扣發(fā)其當(dāng)月工資的5％。2.8出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)未按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的（因患病或意外事故未到公司者或因主管領(lǐng)導(dǎo)出差未在公司無(wú)法簽字者除外），財(cái)務(wù)部有權(quán)催促辦理，預(yù)借差旅費(fèi)的員工經(jīng)催促后2日內(nèi)既不辦理報(bào)銷手續(xù)也不還款的,財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)該人員支付新借款，并從工資中扣回本次未結(jié)清的借款數(shù)額。辦理報(bào)銷，結(jié)清預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，按實(shí)際批準(zhǔn)報(bào)銷金額補(bǔ)發(fā)工資，并每天處以借款人借款金額千分之二的罰款，從報(bào)銷金額中扣回。2.9員工如有違反規(guī)定虛報(bào)差旅費(fèi)的，一經(jīng)查明，必須退還虛報(bào)的差旅費(fèi)并處于2－5倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的將給予警告、記過(guò)或除名的處分。2.10員工出差期間，除患病或特殊事故外，不得任意在外逗留。如因私事請(qǐng)假逗留者必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后通知人事主管并且不得報(bào)銷因私逗留在外期間的住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)和返回公司的交通費(fèi)，請(qǐng)假審批權(quán)限與出差審批權(quán)限相同。未請(qǐng)假或請(qǐng)假未經(jīng)批準(zhǔn)擅自在外逗留的按曠工處理。2.10出差任務(wù)未能在預(yù)定日期內(nèi)辦完，需要順延時(shí)，應(yīng)就地發(fā)傳真或電報(bào)通知主管領(lǐng)導(dǎo)，并通知人事主管修改記錄。通訊條件非常惡劣的地區(qū)可以用電話通知并于返回時(shí)以書(shū)面形式補(bǔ)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及人事主管。3.境內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支辦法出差人員住宿費(fèi)實(shí)行限額憑正式發(fā)票報(bào)銷的辦法,按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷;餐費(fèi)補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助實(shí)行包干辦法，按出差的日歷天數(shù)計(jì)算發(fā)放；在途交通費(fèi)按照準(zhǔn)承交通工具的標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)憑合法票據(jù)報(bào)銷。3.1在途交通費(fèi)開(kāi)支辦法3.1.1在途交通費(fèi)開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定，一般情況下標(biāo)準(zhǔn)如下：出差人員級(jí)別路程總經(jīng)理副總、三總師部門經(jīng)理、副經(jīng)理一般員工乘火車，從晚8時(shí)至次日清晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上或連續(xù)乘坐時(shí)間超過(guò)15小時(shí)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)飛機(jī)經(jīng)濟(jì)倉(cāng)火車硬臥火車硬臥不符合以上條件火車軟臥火車硬臥火車硬座火車硬座3.1.2不符合以上乘坐飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)的，如果任務(wù)緊急，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。3.1.3出差人員按規(guī)定或經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)者，其往返機(jī)場(chǎng)乘坐的機(jī)場(chǎng)專線客車費(fèi)用作為在途交通費(fèi)憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。3.1.4符合乘坐火車臥鋪標(biāo)準(zhǔn)的出差人員購(gòu)買硬座的，按照差價(jià)的60％給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)由財(cái)務(wù)部于報(bào)銷時(shí)統(tǒng)一發(fā)放。符合乘坐軟臥標(biāo)準(zhǔn)的出差人員購(gòu)買硬臥的，按照差價(jià)的60％給予獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)由財(cái)務(wù)部于報(bào)銷時(shí)統(tǒng)一發(fā)放。3.2住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼開(kāi)支辦法3.2.1每人每日住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)出差人員級(jí)別住宿費(fèi)外埠市內(nèi)交通費(fèi)餐費(fèi)補(bǔ)貼特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)副總、三總師、總經(jīng)理400元/天300元/天40元/天80元/天60元/天部門經(jīng)理、副經(jīng)理280元/天200元/天30元/天80元/天60元/天一般員工160元/天120元/天20元/天80元/天60元/天表中所稱特殊地區(qū)是指廣州、深圳、上海、海南、珠海、汕頭、福州、廈門；其他地區(qū)為一般地區(qū)。3.2.2可在一天之內(nèi)往返的不報(bào)銷住宿費(fèi)。3.2.3住宿費(fèi)在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑可入賬的合法票據(jù)報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)部分自理，不予報(bào)銷。3.2.4出差人員由接待單位免費(fèi)接待的一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。3.2.5兩名及兩名以上員工共同出差，按照最高級(jí)別員工單人住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.2.6出差期間，每人每天按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助，包干使用，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。3.2.7自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不再發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。3.2.8餐費(fèi)補(bǔ)貼包干使用，公司不再報(bào)銷出差期間的餐費(fèi)。出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不包括在內(nèi)。3.2.9出差前往一般地區(qū)的餐費(fèi)補(bǔ)貼按出差日歷天數(shù)計(jì)發(fā)；出差前往特殊地區(qū)，特殊地區(qū)餐費(fèi)補(bǔ)貼按在特殊地區(qū)的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)發(fā)，在途期間按一般地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)餐費(fèi)補(bǔ)貼。3.2.10接待單位提供免費(fèi)用餐的公司不再發(fā)放餐費(fèi)補(bǔ)貼。3.2.11包干使用的費(fèi)用一律由員工于報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬。4.境外差旅費(fèi)開(kāi)支辦法境外差旅費(fèi)指員工在中國(guó)大陸以外地區(qū)出差發(fā)生的差旅費(fèi)，包括出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)、在途交通費(fèi)等。4.1每人每日出差補(bǔ)貼開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家\地區(qū)韓國(guó)日本馬來(lái)西亞新加坡泰國(guó)香港澳門臺(tái)灣德國(guó)幣種美元日元美元美元美元港幣港幣美元美元金額5280002635302002004044國(guó)家\地區(qū)英國(guó)法國(guó)美國(guó)澳洲奧地利加拿大丹麥荷蘭其他地區(qū)幣種美元美元美元美元美元美元美元美元美元金額4545404030324642404.2出差補(bǔ)貼實(shí)行包干制管理，員工境外出差期間的餐費(fèi)、電話費(fèi)、當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用在此項(xiàng)補(bǔ)貼之內(nèi)支付。員工返回公司后于報(bào)銷時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)賬，不再憑票據(jù)報(bào)銷。4.3每人每日住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家\地區(qū)韓國(guó)日本馬來(lái)西亞新加坡泰國(guó)香港澳門臺(tái)灣德國(guó)幣種美元日元美元美元美元港幣港幣美元美元金額6080004045303003004065國(guó)家\地區(qū)英國(guó)法國(guó)美國(guó)澳洲奧地利加拿大丹麥荷蘭其他地區(qū)幣種美元美元美元美元美元美元美元美元美元金額6448503338315538454.4住宿費(fèi)憑可入賬的合法票據(jù)限額報(bào)銷，超過(guò)限額部分不予報(bào)銷。4.5在途交通費(fèi)憑可入賬的合法票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

附件1出差申請(qǐng)表部門：申請(qǐng)日期：年月日出差人職務(wù)出差任務(wù)出差地（多地出差須一一注明）乘坐交通工具出差期限自年月日至年月日共日預(yù)借差旅費(fèi)￥：＄其它幣種：大寫(xiě)：部門經(jīng)理意見(jiàn)日期：年月日主管副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示日期：年月日總經(jīng)理批示日期：年月日總裁批示日期：年月日備注附件2差旅費(fèi)報(bào)銷單部門：出差人：年月日出差地點(diǎn)時(shí)間在途交通費(fèi)住宿費(fèi)餐費(fèi)補(bǔ)助外埠市內(nèi)交通費(fèi)合計(jì)備注起訖出發(fā)到達(dá)合計(jì)部門經(jīng)理審核：日期：主管領(lǐng)導(dǎo)審核：（2000元以上及部門經(jīng)理、副經(jīng)理差旅費(fèi)）日期：財(cái)務(wù)經(jīng)理審查：日期：總會(huì)計(jì)師審查：日期：總經(jīng)理審批：（計(jì)劃內(nèi)10000元以下差旅費(fèi)）日期：總裁審批：（計(jì)劃內(nèi)10000元以下差旅費(fèi)、計(jì)劃外及總經(jīng)理差旅費(fèi)）日期：差旅費(fèi)總額預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)付（收）金額出納簽章：報(bào)銷人簽字：報(bào)銷日期：籌資管理辦法1.籌資的概念籌資是公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，經(jīng)濟(jì)有效的籌集和集中資金的行為?；I資的方式主要有籌措股權(quán)資金和籌措債務(wù)資金?；I資管理的目的為滿足公司資金需求，降低資金成本，減少相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司籌資管理原則2.1合理確定資金需要量，科學(xué)安排籌資時(shí)間通過(guò)預(yù)算手段完成資金的需求量和需求時(shí)間的測(cè)定,使資金的籌措量與需要量達(dá)到平衡，防止因籌資不足而影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或因籌資過(guò)剩而增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。合理組合籌資渠道和方式，降低資金成本綜合考察各種籌資渠道和籌資方式的難易程度、資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，研究各種資金來(lái)源的構(gòu)成，求得資金來(lái)源的最優(yōu)組合，以降低籌資的綜合成本。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)在籌資過(guò)程中合理選擇和優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，做到長(zhǎng)、短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能性。擬定好籌資方案，認(rèn)真簽定和執(zhí)行籌資合同在進(jìn)行籌資成本、資本結(jié)構(gòu)和投資效益可行性研究的基礎(chǔ)上，擬定好籌資方案?；I資時(shí)間應(yīng)與用資時(shí)間相銜接，而且要考慮資金市場(chǎng)的供應(yīng)能力。在籌資方案的實(shí)施過(guò)程中，籌資者與出資者應(yīng)按法定手續(xù)認(rèn)真簽定合同、協(xié)議，明確各方的責(zé)任和義務(wù)。此后，必須按照企業(yè)籌資方案和合同、協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行，恰當(dāng)支付出資人報(bào)酬，按期償還借款，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。3.公司吸引直接投資管理4.1公司吸收直接投資程序：4.1.1公司吸收直接投資必須經(jīng)公司股東會(huì)批準(zhǔn)；4.1.2公司與投資者簽定投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等；4.1.3公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明；4.1.4公司財(cái)務(wù)部在收到投資款后及時(shí)建立股東名冊(cè)；4.1.5公司辦公室負(fù)責(zé)辦理工商變更登記手續(xù)、企業(yè)章程修改手續(xù)。4.2公司不得吸收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。4.3公司籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。4.4財(cái)務(wù)部對(duì)新增資本進(jìn)行賬務(wù)處理并依法繳納印花稅。4.銀行借款業(yè)務(wù)管理5.1根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃確定資金需求金額、時(shí)間和期限，由總會(huì)計(jì)師提出籌資方案，包括擬借款銀行、借款額、借款時(shí)間、借款期限、利率水平、預(yù)計(jì)籌資成本（包括利息費(fèi)用和其他手續(xù)費(fèi)）、還款時(shí)間（包括利息和本金）、還款方式、資金來(lái)源、對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)的影響等內(nèi)容。籌資方案必須經(jīng)總經(jīng)理審核。5.2根據(jù)籌資計(jì)劃預(yù)計(jì)的用款時(shí)間及銀行辦理貸款的實(shí)際情況，提前3－4個(gè)月與銀行進(jìn)行初步接洽，形成合作意向，然后進(jìn)入借款程序。5.3借款基本程序5.3.1董事會(huì)根據(jù)公司的籌資計(jì)劃選擇、確定籌資方式公司董事會(huì)根據(jù)公司的籌資計(jì)劃，綜合考慮籌資對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響、需籌集的資金量、期限、資本結(jié)構(gòu)、資金成本、風(fēng)險(xiǎn)和效益等因素，決定籌資的方式為銀行借款，并確定借款的時(shí)間、期限、利率和相關(guān)銀行等，并根據(jù)公司章程所賦予的權(quán)力形成董事會(huì)貸款決議。5.3.2借款計(jì)劃提出總會(huì)計(jì)師根據(jù)籌資計(jì)劃和董事會(huì)的貸款決議組織編制申請(qǐng)銀行貸款的資料，向銀行提出借款申請(qǐng)，借款申請(qǐng)應(yīng)包括借款的原因、借款金額、用款時(shí)間和計(jì)劃、還款期限和計(jì)劃等，并附銀行要求報(bào)送的全部資料。5.3.3銀行審批借款銀行根據(jù)企業(yè)的借款申請(qǐng)，按照有關(guān)部門規(guī)定、程序和貸款條件，對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準(zhǔn)企業(yè)申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃。5.3.4簽訂借款合同借款合同一律由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織簽訂。合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來(lái)源、違約責(zé)任等。5.3.5在銀行開(kāi)立存款戶，和銀行一起去辦理抵押物的抵押登記手續(xù)。5.3.6取得借款借款合同生效后，銀行可在核定的貸款指標(biāo)范圍內(nèi)，根據(jù)用款計(jì)劃和實(shí)際需要，一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入公司帳戶，以便企業(yè)使用。銀行對(duì)企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。5.3.7企業(yè)到期歸還借款，按合同支付利息公司應(yīng)按照借款計(jì)劃使用資金,不得隨意改變資金用途,如有變動(dòng)須經(jīng)原審批銀行批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)計(jì)提和支付借款利息,并實(shí)行崗位分離。5.4財(cái)務(wù)部建立借款臺(tái)帳，在借款到賬的當(dāng)日據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款銀行名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反映利息支出和本金償還情況．5.5各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān)條款處理。5.6在辦理借款手續(xù)過(guò)程中，銀行規(guī)定報(bào)送的材料中需由財(cái)務(wù)部以外的其他部門提供的，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前一周通知相關(guān)部門。銀行臨時(shí)要求報(bào)送的材料，財(cái)務(wù)部應(yīng)在得到銀行通知時(shí)立即通知相關(guān)部門準(zhǔn)備，通知內(nèi)容及時(shí)間應(yīng)形成文字記錄。相關(guān)部門在接到通知后應(yīng)在＿天內(nèi)提供所需資料，并形成文件交接記錄．5.商業(yè)信用管理6.1商業(yè)匯票商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。應(yīng)根據(jù)辦理貸款和辦理商業(yè)匯票的難易程度、籌資成本、哪種業(yè)務(wù)的辦理時(shí)間更能滿足支付的需要等條件選擇是否辦理商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票由于信用水平低，難以被對(duì)方企業(yè)接受。應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況利用此方式融資。6.1.1辦理銀行承兌匯票視同辦理銀行短期借款，審批手續(xù)同銀行借款。主要程序如下：6.1.1.1總會(huì)計(jì)師提出融資方案報(bào)總經(jīng)理審核，董事會(huì)批準(zhǔn)。6.1.1.2擔(dān)保單位出具擔(dān)保函。6.1.1.3向銀行提出出票申請(qǐng)，按銀行規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。6.1.1.4通過(guò)銀行審批，與銀行簽訂承兌協(xié)議；與銀行及擔(dān)保單位簽訂擔(dān)保合同。6.1.1.5銀行開(kāi)具承兌匯票。6.1.1.6財(cái)務(wù)部取得匯票并通知收款人帶相應(yīng)發(fā)票到公司領(lǐng)取或由業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員一起送交收款人并取得發(fā)票。6.1.2分期付款的合同必須按合同規(guī)定的付款期和每期付款金額分別開(kāi)具銀行承兌匯票。6.1.3銀行承兌匯票預(yù)留銀行保證金不得高于匯票金額的30％。6.1.4公司收到的商業(yè)匯票到期前如果公司急需資金可以到銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù),貼現(xiàn)率不應(yīng)高于銀行同期貸款利率.6.1.5財(cái)務(wù)部對(duì)商業(yè)匯票進(jìn)行臺(tái)帳管理，按收到和簽發(fā)的商業(yè)匯票分別進(jìn)行登記。簽發(fā)的商業(yè)匯票在銀行開(kāi)出匯票當(dāng)日據(jù)實(shí)登記出票銀行、匯票編號(hào)、收款人、匯票金額、簽發(fā)日、付款日、擔(dān)保人、承兌人、承兌協(xié)議號(hào)等內(nèi)容，并及時(shí)記錄匯票兌付情況。收到的商業(yè)匯票于收到當(dāng)日據(jù)實(shí)登記出票銀行、匯票編號(hào)、付款人、匯票金額、簽發(fā)日、付款日、承兌人、承兌協(xié)議號(hào)等內(nèi)容，并及時(shí)記錄辦理匯票貼現(xiàn)的情況。6.2應(yīng)付賬款管理6.2.1按應(yīng)付單位分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。6.2.2合同尾款不得低于合同金額的5％。6.2.3市政工程預(yù)付款不得高于合同金額的30％。6.2.4材料設(shè)備采購(gòu)合同的預(yù)付款不得高于合同金額的30％。6.2.5設(shè)計(jì)合同的預(yù)付款不得高于合同金額的20％。6.2.6咨詢類合同預(yù)付款不得高于合同金額的50％。6.3預(yù)收賬款管理6.3.1財(cái)務(wù)部參與銷售計(jì)劃的制訂工作，提出公司資金回收要求，由銷售部門結(jié)合銷售條件的客觀預(yù)測(cè)制訂對(duì)公司資金回收最為有利的銷售計(jì)劃。6.3.2為加強(qiáng)銷售回款工作，在財(cái)務(wù)部設(shè)銷售出納崗。銷售出納負(fù)責(zé)收取、退還客戶交來(lái)的預(yù)留房號(hào)保證金（小定）和購(gòu)房定金（大定），并負(fù)責(zé)開(kāi)具收款收據(jù)。收據(jù)一式四聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)由銷售出納據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬，一聯(lián)由銷售出納保存，一聯(lián)由銷售部客服留存據(jù)以編制銷售情況統(tǒng)計(jì)和記錄客戶檔案。6.3.4銷售出納每天四點(diǎn)之前將收到的現(xiàn)金交存銀行，嚴(yán)禁以收抵支，坐支現(xiàn)金。6.3.5購(gòu)房首付款由財(cái)務(wù)部收取并開(kāi)具相應(yīng)的收款憑證。6.3.6由銷售部負(fù)責(zé)協(xié)助客戶辦理銀行按揭手續(xù)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督按揭款到賬情況，督促銷售回款工作。6.3.7財(cái)務(wù)部編制并及時(shí)更新銷售情況明細(xì)表，定期與銷售部對(duì)賬并報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6.籌資的風(fēng)險(xiǎn)管理7.1籌資風(fēng)險(xiǎn)的定義籌資風(fēng)險(xiǎn)是指籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的可能性。只有在籌資過(guò)程中合理選擇和優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，做到長(zhǎng)短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，才可以有效的規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)。方法7.2.1確立良好的資本結(jié)構(gòu)，在負(fù)債總額、期限結(jié)構(gòu)、資本成本等方面通過(guò)預(yù)算的方式安排好其協(xié)調(diào)匹配關(guān)系；7.2.2定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)運(yùn)作中存在的問(wèn)題，尋找恰當(dāng)?shù)膶?duì)策，提供建議，促進(jìn)管理水平的提高。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施7.3.1定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事會(huì)做專題報(bào)告。定期檢查現(xiàn)金庫(kù)存狀況。定期檢查銀行存款狀況。對(duì)支付的__萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。財(cái)務(wù)部在每季度初向總經(jīng)理和董事會(huì)報(bào)送借款情況統(tǒng)計(jì)表。財(cái)務(wù)部及時(shí)掌握銀行存款余額，每周向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)送資金變動(dòng)狀況表。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)掌握資金流向和使用狀況，加強(qiáng)資金運(yùn)作的分析。結(jié)合預(yù)算每月對(duì)各部門資金運(yùn)用情況做出分析，每季度提出詳細(xì)的分析報(bào)告。不及時(shí)編制部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求計(jì)劃，或不向財(cái)會(huì)部門提供經(jīng)營(yíng)真實(shí)情況和資料，或使用資金時(shí)不認(rèn)真測(cè)算成本、效益的，應(yīng)限制安排使用資金。7.3.2定期進(jìn)行籌資完成效果評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)時(shí)，考察的內(nèi)容主要包括：融資的總規(guī)模、資本負(fù)債的比例是否符合融資預(yù)算的要求。鑒于公司現(xiàn)有規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況，公司的資產(chǎn)負(fù)債率不得高于行業(yè)平均水平。融資進(jìn)度是否按照融資預(yù)算的時(shí)間安排進(jìn)行。融資成本是否符合經(jīng)濟(jì)原則，成本確定的依據(jù)是什么，這一成本是否有助于融資效率的提高，是否發(fā)生了相對(duì)的浪費(fèi)，可以降低的幅度多大。融資的期限結(jié)構(gòu)是否符合融資預(yù)算的要求，如果發(fā)生了變更，原因何在，是否會(huì)對(duì)未來(lái)的投資活動(dòng)產(chǎn)生不利的影響，可能的影響程度多大。融資來(lái)源有哪些附加性約束條款，這些約束條款是否會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展產(chǎn)生不良的影響，或可能會(huì)帶來(lái)哪些隱含成本或潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失，程度多大。籌措的資金是否由用資部門及時(shí)投入了約定項(xiàng)目，是否由于融