安永：2023年首席財務官基因調查報告 -大膽變革的首席財務官 如何重構自己的角色 以優(yōu)化業(yè)績

務系列的關鍵答案和行動財務官的角色安永全球首席財務官基因調查報告2023年6月Thebetterthequestion.Thebettertheanswer.Thebettertheworldworks.前言3首席財務官角色的三個悖論4期投資優(yōu)先級6大膽變革中平衡風險12不斷轉變的角色與傳統(tǒng)技能之間取得平衡242830LoriKoch，美國杜邦公司(DuPont)執(zhí)行副總裁兼首席財務官LloydPitchford，美國益博睿公司(Experian)首席財務官NickPriday，日本電通集團(DentsuGroupInc.)首席財務官CostaSaroukos，日本武田制藥公司(TakedaPharmaceuticalCompany)，首席財務官JosephJ.Wolk(Joe)，美國強生集團(Johnson&Johnson)，執(zhí)行副總裁兼首席財務官安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月3如果傳統(tǒng)的財務技能無法提供作如果傳統(tǒng)的財務技能無法提供作為首席財務官角色的全部必要特質，那么首席財務官如何才能成為一名成功的“戰(zhàn)略”領導者并釋放價值：首席財務官角色的悖論和需求在瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境中，首席財務官面臨著在市場變化、競爭和成本壓力下，不斷滿足相互矛盾的需求的挑戰(zhàn)。他們被要求在追求長期價值的同時尋求短期成本效益，并在資源有限的情況下重新定義財務職能。這些相互矛盾的需求構成了首席財務官角色中的固有悖論。1,000名首席財務官和高級財務領導者的調研結果，本文探討了從首席財務官不斷轉變的角色中產生的三個具悖論1論3當首席財務官面臨著削減優(yōu)先投資以實現(xiàn)當下業(yè)績的壓力時，他們如謹慎、有風險意識的首席財務官如何獲取大膽和創(chuàng)新的財務變革首席財務官可以通過在不同方面調整自己來解決這些悖論。然而，成功很大程度上取決于擁有高效運作的財務作的財務職能，解決這些矛盾并在角色中取得優(yōu)異表現(xiàn)可能仍然很困難。研究顯示，推動財務職能中大膽和創(chuàng)新的變革的首席財務官可以在今天釋放更大的價值，并有望在未來釋放更雖然對首席財務官的角色要求變得越來越高、越來越復雜，但它也被視為高級管理層中最有價值和最令人興奮的職位之一。財務領導者擁有特定的責任范圍和明確的戰(zhàn)略任務，首席財務官角色被視為晉升到首席執(zhí)行官角這些洞察是《首席財務官要務系列》的一部分，該系列刊物為幫助財務管理者重新構建企業(yè)未來提供了關鍵答案和洞察，幫助財務領導者重新構思組織的未來。欲了解更多首席財務官洞察，請訪問/CFO。安永全球及安永美洲財務會計咨詢服務戰(zhàn)略與市場主管4安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月的三個悖論考慮到這些矛盾，一位能夠達成一致性并對決策產生影考慮到這些矛盾，一位能夠達成一致性并對決策產生影響力的首首席財務官應該利用他們的客觀性，在高級領導團隊面臨意見分今不確定的宏觀經濟環(huán)境增加他人共識存在不同意見時，會的受訪者表示他們與高管團隊在關鍵問題上存在分歧時，會“常三分之二(67%)的受訪者表示，“在我們的領導團隊中存在著如何平衡短期和長期目標的矛盾和減一些被視為長期投資領域的資保守與大膽變革之間的平衡：謹慎、有風險意識的首席財務官如何獲取大膽和創(chuàng)新的財務變革所帶來的價只有少數(shù)財務領導者正在推行大們的財務職能表現(xiàn)一流，而只有推動更大膽*財務變革的首席財務官更有可能在當下和未來創(chuàng)造求更大膽變革的受訪者占14%，與那些追求“漸進式”變革的受訪者相比，他們的財務職能在今天更有可能屬于平均水平之上或最佳水平(73%相較于52%)。而且，他們更有可能在變革后實現(xiàn)最佳水平的財務職能，比例為1.7倍 (47%相較于27%)。推動更大膽變革的首席財務官群“傳統(tǒng)的后臺行為和心態(tài)”正在阻礙財務職能的現(xiàn)代化進程，而追求更大膽變革的群體更加關注受訪者“強烈認同”財務文化變革是一個首要任務(而“漸進式”群體則為35%)。*注意：所謂的“更大膽的群體”是指他們在未來三年中追求的財務職能變革描述為“具有高風險的顯著改變，極大地改變了整個財務職能的運作方式”的人群。在總共1,000名受訪者中，有138名財務領導者選擇了這個回答。而“漸進式”群體由364名受訪者組成，他們表示正在“調整和微調我們現(xiàn)有的流程和技術，風險較低”。關鍵發(fā)現(xiàn)：首席財務官角色的三個悖論戰(zhàn)略領導與傳統(tǒng)技能的平衡：如果傳統(tǒng)的財務技能無法提供作為首席財務官角色的全部必要特質，那么首許多首席財務官都渴望擔任首席在接受調查的財務領導者中，有在當前組織或其他組織中擔任首但很多首席財務官往往很難安排時間，進行成功所必要的個人發(fā)如今成為首席財務官的首要挑戰(zhàn)是“規(guī)劃時間以通過接觸外部專業(yè)知識和獲取思想領導力來積累知識和專業(yè)技能”。更大膽的首席財務官群體更加注重將領導力發(fā)展作為他們財務職者力的員工在他們職業(yè)生涯早期識別出來(漸進式群體為43%)。安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月51平衡短期和長期投資優(yōu)先級6安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月為了實現(xiàn)短期的盈利目標，超過四分之三(78%)的受訪者表示，“有效平衡短期和長期目標之間的優(yōu)先級是財務領導者面臨的一個重要挑戰(zhàn)”。類似比例的受訪者(76%)也表示，當前具有挑戰(zhàn)性的市場環(huán)境增加了對財務領導者推動成本效益和實現(xiàn)短期盈利目標的壓力。作為回應，幾乎所有受訪的財務領導者(90%)計劃在各個領域減少或暫停開支，包括從市場營銷到人才發(fā)展，盡管其中一些領域被認為是例如，當談到在未來三年內推動長期價值時，其中一個最重要的投資優(yōu)先事項是“技術和數(shù)字創(chuàng)新”。然而，與此同時，財務領導者也表示為了實現(xiàn)近期盈利他們不得不暫停或削減在“技術創(chuàng)新和轉型”方面的令人驚訝的是，一半的受訪者(50%)表示正在通過削減在一些同樣被視為長期目標領域的資金來實現(xiàn)近期會和公司治理)計劃最容易受到影響，37%的受訪者表示他們的組織計劃在未來12個月內減少或暫停在這方為可持續(xù)性對于推動長期價值具有重要意義。相反，的組織計劃在未來12個月內減少或暫停在這方面的支，它更有可能被免于成本削減(圖1)。圖1.長期價值目標的支出減少或暫停以下是受訪者在未來三年中確定的長期投資目標，以及在未來一年中計劃削減或暫停對該領域的投資以實現(xiàn)短期盈利目標的受訪者數(shù)量。人才和文化長期目標長期目標注：受訪者可以選擇最多三個長期目標。并非所有目標都包含在削減或暫停投資的清單中。僅展示可進行比較的選項。在計劃削減或暫停投資方面，僅展示了被選擇的選項。受訪者可以選擇所有適用的選項。安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月78安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月Johnson擁有一定程度的信任，對于辯論困難的話題至關重要JoeWolk,首席財務官,美國強生集團JosephJosephJWolkJoe)，美國強生集團執(zhí)行副總裁兼首席財務官，談到了健康辯論對于建立長期？而不僅僅是狹隘的視野?！?，在短期業(yè)績和長期目標之間做出有效決策和選擇可能以及能夠支持決策的高級分析方面。首席財務官們應該更新其戰(zhàn)略和業(yè)績指標，以反映不斷變化的環(huán)境，is點。“在很多情況下，公司常常本末倒置。他們更加關注制定關鍵業(yè)績指標以及如何通過數(shù)據和業(yè)績報告進行想為利益相關者實現(xiàn)什么。這是正確做出短期成本節(jié)約和長期投資決策權衡的唯一方式。如果從上到下都有這個明確的戰(zhàn)略關系，那么投資者和其他利益相關想要實現(xiàn)的目標有更清晰的理解?！逼跇I(yè)績非常重要。安永2022年全球公司報告與機構投資者調查1發(fā)現(xiàn)公司矛盾和分歧努力：平衡短期和長期首要任務方面存在矛盾和分歧。”者)。立信任關系(圖2)。一的受訪者(32%)在與共識意見不同的情況下“總是” “HowcancorporatereportingbridgetheESGtrustgap?,”TheglobalEYorganization.安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月9圖2.建立信任關系對于影響決策至關重要。與關鍵投資者或董事會的信任關系知道何時應堅持己見或做出妥協(xié)27%25%24%23%23%22%22%10安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月尼克·普里戴(NickPriday)，日本電通集團(DentsuGroupInc.)首席財務官。識和技能的看法。因為日本公司往往擁有非常穩(wěn)定的股東基礎，包括與其他公司交叉持股?！毙缘?。但我認為在預測過程中關注長期性是至關重要的?！辨I因素。這是與傳統(tǒng)的專業(yè)領域(如會計或投資者關系)不同的能力?！卑灿廊蚴紫攧展倩蛘{查報告|2023年6月11212安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月首席財務官們經常將發(fā)展數(shù)字化的財務職能作為首要任務，以推動可持續(xù)、長期的增長(圖3)。這凸顯了。要取得成功，財務職能應能夠高效地處理、分析和可視化展示不同來源的大量數(shù)據。首席財務官應制定一項具備前瞻性的數(shù)據分析策略，與未來愿景相一致，同時幫助營造一個鼓勵創(chuàng)新的財務團隊文化。這可能涉及要在保持風險意識和允許財務團隊在數(shù)據分析方面進行創(chuàng)新圖3.在未來三年中，財務轉型的重點技術轉型領導力aGronenthal難，其中一個原因是沒有解決人才儲備。”化工具可能不會提供太多價值?！卑灿廊蚴紫攧展倩蛘{查報告|2023年6月1314安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月許多首席財務官可能未能意識到員工的支持義德商學院進行的調查強調了人才和員工對于成功轉型的重要性。在《首席財務官增分之三(77%)的首席財務官表示，在過去五年中，他然而，研究還發(fā)現(xiàn)，許多首席財務官可能未能意識到獲取員工支持是決定轉型計劃成功與否的一個重要因素。他們也未能提供足夠的支持來應對轉型項目帶來的心理和情感壓力。安永和牛津大學賽義德商學院的研究還表明，成功的轉型領導者在管理員工壓力方面更有效，通過掌握六個關鍵因素將人員置于轉型計劃中心，成功轉型的可能性增加了2.6倍，從只有28%的成功機會增加到73%。他們的財務職能在關鍵的變革重點(如技術和運營模式)方面是最佳實踐(圖4)。這可能反映出首席財務官們對當前業(yè)績持有實事求是的態(tài)度，并意識到如果他們的團隊業(yè)績圖4.最佳實踐表現(xiàn)是一部分人的愿景均最優(yōu)“SixwaysCFOscanincreasethelikelihoodoftransformationsuccess,”TheglobalEYorganization,2023.安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月15DaveHelmer永全球稅務和財務運營主管er首席財務官們或許不愿將他們的財務職能描述為最佳費的時間和金錢時，最能夠推動價值，使其能夠在數(shù)”然而，盡管有必要進行基礎的技術和運營變革，但只面的變革，以實現(xiàn)財務職能未來的轉型(圖5)。圖5.少數(shù)首席財務官正在進行大膽而轉型的財務變革問題：您如何描述您在接下來三年內追求的財務職能變革的規(guī)模和風險概況16安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月公司：釋放財務職能的力量但你必須從中得到回報美國杜邦公司執(zhí)行副總裁兼首席財務官LoriKoch法。的使用，提供更好的數(shù)據訪問能力。但你也會需要18到24革，同時影響人們的工作方式。”席財務官在資本配置和推動組合決策等領域發(fā)揮著更大的作用。”道如何有效地激勵組織實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標?！毕噍^于追求漸進變化的人，更相信他們在當今和未來更高價值1.4x采取大膽行動的財務領導者群體更有可能(1.4倍)相信他們在當今擁有優(yōu)秀或最佳的財務職能(73%者)。高價值1.7x采取大膽行動的財務領導者群體更有可能(1.7倍) 受訪者中)。這表明首席財務官的心態(tài)可能存在潛在的矛盾：規(guī)避風險的保守本質，與采取更高風險大膽實現(xiàn)領先財務職能領域，規(guī)避風險的保守心態(tài)是可以理解的，但應該防止的很大一部分是關于可靠性，例如準確的、首次即正確的交付物，比如財務報表。盡管可靠性是一種優(yōu)勢，但它可能帶來不愿意去進行實驗和創(chuàng)新，這可能會導致次優(yōu)化，以及對現(xiàn)有流程的優(yōu)化，而不是首先反思該流程值?！迸c鼓勵創(chuàng)造力和創(chuàng)新使財務人員明白創(chuàng)新是被允許的。同時，要在創(chuàng)新的范圍內設定明確的邊界，并建立合理的預期，即創(chuàng)新并非沒有限制。接受這種有紀律的創(chuàng)新可以在控制和風險意更大膽變革的機會之間取得平衡。”為了鼓勵這種方法，首席財務官可以制定清晰的角色和責任，并將決策權下放給財務領導團隊以下的人員。其中一方面是明確團隊在哪些方面有決策自由度，哪些方面沒有。培養(yǎng)一種安全創(chuàng)新的文化，樹立“快速失敗”的思維方式，以獲取可能會被“不出所料”的思維方式忽視的機會，也是非常重要的。明確“快速失敗”可以行動的財務領導者群體的人。 安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月1718安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月者，追求大膽行動的受訪者中有更高比例將改變財務團隊的文化作為.者，追求大膽行動的受訪者中有更高比例認為首席財務官應該在與人追求大膽變革的財務領導者正在追求不同的重點目標研究發(fā)現(xiàn)，推動更大膽變革的財務領導者群體正在擁及培養(yǎng)下一代領導者，這表明了財務變革的潛在路線文化的重要性財務團隊中保守和風險規(guī)避的文化可能阻礙了變革的統(tǒng)后臺行為和思維方式正在拖慢職能的現(xiàn)代化變革進挑戰(zhàn)，并更有可能優(yōu)先考慮從頂層推動文化變革來克革來推動，因為它需要在多個方面采取行動，從具有吸引力的愿景，。同樣，如果你想改變后臺思維方式，你可能需要開發(fā)并清楚地闡述未來財務的吸引力，以激勵員工進行新的技能發(fā)展和職業(yè)道路，以實現(xiàn)持續(xù)的學習和成長。這也是將人放在轉型道路的中央，這需要首席財務官除了傳統(tǒng)的能力外，具備非常特殊的領導技能。具備。這是一個不同的技能組合，需要情商和對多樣性和幸化變革，首席財務官應安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月19動化智能解決方案，20安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月睿公司：首席財務官如何像領導者一樣思考和行動LloydPitchford,首席財務官,美國益博睿公司LloydPitchford法。這一目標。這往往是你評估的內容，而不僅僅是你交付的數(shù)字結果?！蹦憔蜔o法完成任何事情?！睉撏苿愚D型的人們。優(yōu)先考慮技術變革和進階分析采取更大膽行動的財務領導群體更有可能將技術變革作為財務轉型的首要任務(44%的追求大膽行動受訪者相較于36%的其他受訪者)，以及進階分析(36%的追求大膽行動受訪者相較于26%的其他受訪者)。領導力和培養(yǎng)下一代首席財務官的重要性采取更大膽行動的財務領導人群體中的首席財務官更有可能在財務轉型方面關注領導技能和培養(yǎng)下一代領導人(30%的追求大膽行動受訪者相較于22%的其他受訪者)。他們在關鍵領域也取得了更大的進展：從發(fā)現(xiàn)高潛力人才到制定繼任計劃。作為領導力發(fā)展的一部分，他們還堅信，戰(zhàn)略技能可能將是過渡到首席財?shù)年P鍵：47%追求大膽行動的受訪者(與33%的其他受訪者相比)強烈一致認為一個必須具備的能力。成功的轉型可能需要對人的關注：文化責人DeirdreRyan強調了財務領導人安排他們最好的人才加入轉型交付團隊，以實現(xiàn)財這并不總是發(fā)生。那些財務領導者掙扎著是否應該從轉型的人們。填補他們的職位并相信新人會以同樣的高標準完成他們的工作是很難的。但這并不改變這樣一個事實，即安排最好的人才領導轉型是正確的。你會希望讓最優(yōu)秀的人才建設你的未來。對于企業(yè)整體范圍內的轉型，你也需要適應他們會向負責變革的領導者直接匯報。這使他們在轉型工作中對組織整體負以前的管理者負責?！笔紫攧展俚氖滓蝿蘸拖乱徊绞紫攧展俚氖滓蝿蘸拖乱徊叫袆油ㄟ^領導力和激勵措施推動文化轉型：安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月2122安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月個高水平的財務團隊很可能是SG551%超過一半(51%)追求大膽行動的受訪者表示，他們的組織正在優(yōu)先考而其他受訪者中只有42%。4646%僅有不到一半追求大膽行動的受訪者(46%)持續(xù)發(fā)展的重要性增加而其他受訪者中只有36%。4444%追求大膽行動的財務領導更有可能削減或暫停內容的投資(44%，其他受訪者為32%)。4444%今天的市場環(huán)境增加了推動成本效率和實現(xiàn)短期盈利目標的壓力(相比之下)。其他受訪者的35%)。這種平衡短期和長期目標的意識可以解釋為什么他們決心推動財務領域的更多根本性變革。一個高水平的財務“首席財務官安永全球與美洲區(qū)財務會計咨詢服務戰(zhàn)略與市場主管安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月2324安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月3在首席財務官不斷轉變的角色與傳統(tǒng)技能之間取得平衡安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月25對首席財務官不斷轉變的期望包括將他們的知識和能力擴展到新的領導技能當中。在高級財務領導人中，渴望擔任首席執(zhí)行官的人和渴望擔任首席財務官的人各占一半，這反映出首席財務的職責范圍在不斷擴大。首席財務官的角色不僅創(chuàng)造了綜合管理機會，同時該角色的吸引力也在不斷增強。首席執(zhí)行官官的受訪者渴望擔任首席執(zhí)行官，無論是在他們目前說他們認為首席財務官度挑戰(zhàn)性，但同時也表示，成為首席財務官從未像現(xiàn)許多財務領導現(xiàn)在將首席財務官的角色視為通往首席執(zhí)行官職位的跳板，因為它可以為勝任首席執(zhí)行官提供戰(zhàn)略方面的基礎和寶貴的經驗。這一趨勢強調了在職業(yè)生涯中，首席財務官職位的重要性，并強調為財眾多首席財務官對首席執(zhí)行官角色的渴望帶來了一些1.新的技能組合和領導能力首席財務官們認為實現(xiàn)工作首要目標時，面臨的兩個知識和專長”(37%的受訪者)，以及“管理廣泛的運營責任，包括IT和人力資源” 著首席財務官們運營責任的擴展，他們應該獲取財務以外的知識，如人力資源和營銷技能。然而，時為了解決時間上的限制，首席財務官們應該明確可以指派給未來財務領導人的職責，這可以為高級領導人騰出寶貴的時間，為下一代提供發(fā)展機會。首席財務利用與年輕同事的“逆向指導”以幫助首席財務官增。對首席財務官不斷轉變的期望包括將他們的知識和能力擴展到新的領導技能當中。三分之二的財務領導人接受公司愿意任命財務經驗有限的首席財務官，這一事實突出了一個轉變，即重視戰(zhàn)略和鼓舞人心的領導“HowcantheCFOevolvetodaytoreframefinancefortomorrow?”,TheglobalEYorganization,2020.26安永全球首席財務官基因調查報告|2023年6月圖6.通往首席財務官的道路越來越具有挑戰(zhàn)性和競爭性對于安永全球企業(yè)金融主管合伙人LorenGarruto來說，這種關于戰(zhàn)略能力的討論需要使用一種不同的“語不僅僅需要不同的技能組合：他們往往以不同的方式財務主管會從一個非常自下而上的角度來看待問題，對數(shù)據和分析非常細化。但是，要成為一名戰(zhàn)略財務主管，你也應該有自上而下的大視野。你應該對自己講的故事有信心和能力，而不是像你與其他財務人員交談時那樣細節(jié)化。我經常建議那些正在向首席執(zhí)行官或董事會提出想法的首席財務官們，不要把所有東西都展現(xiàn)出來，只要把你需要講述的故事和信心展現(xiàn)出來就可以了。你可以利用你深厚的財務和分析技能，展現(xiàn)一個令人信服的商業(yè)案例。作為一名戰(zhàn)略財務主管，你需要的不僅是財務能力，也是自信、溝通和講故事的能力?！备鶕{查結果，在未來五年內，渴望成功的首席財務官的首要技能或具備的特點是“高情商和處理例如多樣性和幸福感等‘人的問題’方面的經驗”。在評估其團隊中的潛在人才時，首席財務官們應該優(yōu)先考慮那些表現(xiàn)出高情商和有效人際交往能力的人，尤其是情商的重要性在最近安永組織和牛津大學賽德商學院的合作研究結果中得到了印證。研究發(fā)現(xiàn)，許多首席財務官未能提供足夠支持來解決轉型項目所帶來的心圖7.情商對未來首席財務官的重要性監(jiān))高情商和處理人的問題的經驗，如多樣性和幸福感地緣政治和政府關系方面的專業(yè)知識30%27%23%21%19%18%2.建設下一代的首席財務官現(xiàn)任的首席財務官應該優(yōu)先發(fā)展下一代的領導人。研究強調，推動大膽轉型的首席財務官將發(fā)展領導力作才的人“非常有信心”，他們善于在員工財務職業(yè)生涯初期發(fā)現(xiàn)高潛力的人才(與43%的其他受訪者相比)。業(yè)的人“非常有信心”他們已經重新規(guī)劃了財務職業(yè)路徑，包括成功所需的新技能(與43%的其他受訪者相比)。計劃“非常有信心”他們有一個正規(guī)和健全的首席財務官繼任程序(與40%的其他受訪者相比)。在那些追求更大膽變革的人中，對人員發(fā)展和財務職能未來的關注是很明顯的。然而，指導有追求的高級的人認為他們的首席財務官在指導方面投入了足夠的時間。這更加表明指導的需求沒有得到充分滿足，這可能也需要與首。首席財務官的首要任務和下一步首席財務官的首要任務和下一步行動培養(yǎng)對不斷變化的外部環(huán)境的認識和理解：與首席人力資源官(CHRO)合作，確定繼任和發(fā)展規(guī)劃：安永全球首席財務官基因調查報告|2023