出納崗位實(shí)務(wù)(實(shí)用全面)課件

出納崗位實(shí)務(wù)

徐俊主編出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編第1章出納崗位描述

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】熟悉出納崗位主要工作責(zé)職理解出納工作內(nèi)部控制要求掌握重要票據(jù)與印鑒管理規(guī)定掌握出納日記賬主要內(nèi)容第1章出納崗位描述出納崗位實(shí)務(wù)1.1出納崗位設(shè)置1.1.1出納機(jī)構(gòu)1.1.2出納人員

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.1出納崗位設(shè)置1.1.1出納機(jī)構(gòu)1.1出納崗位設(shè)置1.1.3出納崗位職責(zé)

(1)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。(2)辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)編制的收付款記賬憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。(3)按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。(4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。(5)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。有些企業(yè)出納人員還承擔(dān)辦理銀行賬戶的開立、變更和撤銷業(yè)務(wù)，協(xié)助相關(guān)人員辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證和貸款卡年檢工作等職責(zé)。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.1出納崗位設(shè)置1.1.3出納崗位職責(zé)1.1出納崗位設(shè)置1.1.4出納人員素質(zhì)要求

(1)要有較高的職業(yè)道德修養(yǎng)(2)要有較高的法紀(jì)水平和守法意識(shí)(3)要有較強(qiáng)的安全意識(shí)(4)具有扎實(shí)的財(cái)會(huì)基本知識(shí)與技能

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.1出納崗位設(shè)置1.1.4出納人員素質(zhì)要求1.1出納崗位設(shè)置1.1.5出納人員日常工作事項(xiàng)出納人員日常工作事項(xiàng)主要包括在以下4個(gè)方面：(1)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)(2)銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)(3)日記賬登記與對(duì)賬(4)銀行賬戶的開立、變更和撤銷現(xiàn)實(shí)工作中,有些企業(yè)將銀行借款辦理、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證和貸款卡年檢、稅款的繳納等工作也交由出納人員負(fù)責(zé)。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.1出納崗位設(shè)置1.1.5出納人員日常工作1.1出納崗位設(shè)置1.1.6出納工作內(nèi)部控制要求（1）貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專設(shè)出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部，總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得兼管出納工作。（2）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總賬的登記和保管。（3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。（4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。（5）貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。即出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。（6）出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。（7）出納人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查人員和銀行對(duì)賬人員相分離。（8）建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.1出納崗位設(shè)置1.1.6出納工作內(nèi)部控制1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.1現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管1.2.1.1現(xiàn)金的保管。1.2.1.2有價(jià)證券的保管。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.1現(xiàn)金、1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.2空白支票及空白收據(jù)的保管1.2.2.1空白支票的保管。

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.2空白支1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管【上崗一試】2007年6月10日，北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部劉運(yùn)飛申請(qǐng)20000元轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付供貨商武漢光明貿(mào)易公司打印機(jī)購(gòu)貨款。支票號(hào)碼XII415140，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)徐文龍核準(zhǔn)簽發(fā)，請(qǐng)你填寫“支票領(lǐng)用登記簿”。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管【上崗一試】出納崗位1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.2.2空白收據(jù)的保管

【做中學(xué)】2007年10月8日北京市中環(huán)電器公司營(yíng)業(yè)部開票員李芬工牌號(hào)XY021，申請(qǐng)領(lǐng)用空白收據(jù)一本，超始號(hào)NO.00426001-NO.00426100。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人孫立核準(zhǔn)。請(qǐng)嘗試將“空白收據(jù)登記簿”，填寫完整。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.2.2空1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.3印章的保管

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.2現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管1.2.3印章的1.3日記賬的設(shè)置1.3.1賬簿的啟用1.3.1.1填寫賬簿封面（1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷售服務(wù)公司”。（2）賬簿名稱：如“現(xiàn)金日記賬”如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.3日記賬的設(shè)置1.3.1賬簿的啟用1.3日記賬的設(shè)置1.3.1.2填寫扉頁(yè)“賬簿啟用表”。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.3日記賬的設(shè)置1.3.1.2填寫扉頁(yè)“賬簿啟用表1.3日記賬的設(shè)置出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【上崗一試】2007年1月1日，北京市中環(huán)電器公司出納員劉浩啟用新的現(xiàn)金日記賬賬簿。賬簿編號(hào)07-01，第1冊(cè)，共200頁(yè)。公司財(cái)務(wù)主管為孫立。請(qǐng)教師預(yù)先備好相關(guān)公司財(cái)務(wù)章和印花稅票樣件。請(qǐng)學(xué)生填寫賬簿啟用表。1.3日記賬的設(shè)置出納崗位實(shí)務(wù)1.3日記賬的設(shè)置1.3.2現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.3日記賬的設(shè)置1.3.2現(xiàn)金日記賬的設(shè)置1.3日記賬的設(shè)置1.3.3銀行存款日記賬的設(shè)置與登記出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.3日記賬的設(shè)置1.3.3銀行存款日記賬的1.3日記賬的設(shè)置1.3.4日記賬對(duì)賬與結(jié)賬出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.3日記賬的設(shè)置1.3.4日記賬對(duì)賬與結(jié)賬1.3日記賬的設(shè)置【上崗一試】北京市中環(huán)電器公司2008年6月份銀行存款日記賬登記如下，請(qǐng)代為結(jié)賬。出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編1.3日記賬的設(shè)置【上崗一試】出納崗位實(shí)務(wù)第2章出納員基本技能

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng)了解破損人民幣處理方法了解保險(xiǎn)柜管理要求第2章出納員基本技能出納崗位實(shí)務(wù)2.1驗(yàn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2.1.1人民幣防偽特征2.1驗(yàn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.1驗(yàn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【上崗一試】請(qǐng)老師準(zhǔn)備若干100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別。【做中學(xué)】教師準(zhǔn)備若干臺(tái)驗(yàn)鈔機(jī)和真假人民幣，組織學(xué)生嘗試機(jī)器驗(yàn)鈔操作。2.1驗(yàn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2.2.1人工點(diǎn)鈔法2.2.1.1人工點(diǎn)鈔的基本步驟（1）拆把：把待點(diǎn)鈔票按照不同點(diǎn)鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點(diǎn)數(shù)做好準(zhǔn)備。（2）點(diǎn)數(shù)：做手持鈔，右手點(diǎn)鈔，眼睛緊盯過(guò)數(shù)的鈔票，同時(shí)記數(shù)。（3）扎把：把整點(diǎn)準(zhǔn)確的百?gòu)堚n票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。（4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點(diǎn)鈔人員的名章，以明確責(zé)任。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2.2.1.2人工點(diǎn)鈔基本方法【做中學(xué)】（1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法。①拆把。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編②持鈔。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編③清點(diǎn)。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編④記數(shù)。⑤挑殘破票。⑥扎把。⑦蓋章。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）多指多張點(diǎn)鈔法。①持票。②清點(diǎn)。③記數(shù)。（3）硬幣清點(diǎn)方法2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2.2.2點(diǎn)鈔機(jī)的使用2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編點(diǎn)鈔機(jī)基本功能鍵包括：(1)啟動(dòng)鍵(2)清零鍵(3)光檢鍵(或光檢指示燈)(4)磁檢鍵(或磁檢指示燈)(5)數(shù)碼鍵(或數(shù)碼指示燈)(6)累加鍵(7)預(yù)置鍵2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.1挑剔破損人民幣破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應(yīng)挑剔如下破損人民幣：（1）行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽等有破損的；（2）票面裂口超過(guò)1/3或損及花邊、圖案的；（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補(bǔ)的；（4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過(guò)多，妨礙票面整潔的；（5）票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰的；（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.2處理破損、殘缺人民幣（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國(guó)人民銀行全全額兌換：①票面殘缺不超過(guò)五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識(shí)別真假，票面完整或殘缺不超過(guò)五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國(guó)人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預(yù)兌換，因此，出納人員在工作中應(yīng)重點(diǎn)注意以下情況：①票面殘缺二分之一以上的；②票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；③故意挖補(bǔ)、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理：①不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用；②不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；③出納人員可向銀行申請(qǐng)退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。2.2點(diǎn)鈔技能出納崗位實(shí)務(wù)2.3保險(xiǎn)柜的使用出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2.3.1保險(xiǎn)柜管理2.3.2配備保險(xiǎn)柜鑰匙2.3.3開啟保險(xiǎn)柜

2.3.4保管保險(xiǎn)柜財(cái)物

2.3.5使用保險(xiǎn)柜密碼2.3.6維護(hù)保險(xiǎn)柜

2.3.7處理保險(xiǎn)柜被盜2.3保險(xiǎn)柜的使用出納崗位實(shí)務(wù)第3章現(xiàn)金業(yè)務(wù)

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定掌握現(xiàn)金支票等有關(guān)收付憑證填制方法理解出納員現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理程序掌握現(xiàn)金基本業(yè)務(wù)核算方法第3章現(xiàn)金業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.1.1現(xiàn)金使用范圍3.1.1.1現(xiàn)金支出范圍3.1.1.2現(xiàn)金收入范圍3.1現(xiàn)金管理要求出納崗位實(shí)務(wù)3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.1.2現(xiàn)金庫(kù)存限額管理3.1現(xiàn)金管理要求出納崗位實(shí)務(wù)3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)中做】北京市中環(huán)電器公司（開戶行工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：81451058675081002）預(yù)計(jì)每年現(xiàn)金支付職工薪酬36000元，零星采購(gòu)支出9000元，其他現(xiàn)金支出18000元，庫(kù)存限額保證天數(shù)4天，企業(yè)無(wú)日常非零星現(xiàn)金支出項(xiàng)目。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。（1）請(qǐng)分別計(jì)算各項(xiàng)目限額①零星職工薪酬需用現(xiàn)金；②零星材料采購(gòu)需用現(xiàn)金；③其他支出需用現(xiàn)金。3.1現(xiàn)金管理要求出納崗位實(shí)務(wù)3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）填寫“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書”，請(qǐng)完成下表（注：中環(huán)公司無(wú)上級(jí)主管部門）。3.1現(xiàn)金管理要求出納崗位實(shí)務(wù)3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）銀行審批劉浩將申請(qǐng)書送交銀行審查，開戶行經(jīng)過(guò)審查、核定和綜合評(píng)定后，在申請(qǐng)書上填寫批準(zhǔn)數(shù)。（假定申請(qǐng)額全額審批）。3.1現(xiàn)金管理要求出納崗位實(shí)務(wù)3.1現(xiàn)金管理要求

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.1.3現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制要求3.1現(xiàn)金管理要求出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2.1提現(xiàn)業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】2008年6月2日，北京市中環(huán)電器公司財(cái)務(wù)部門開出現(xiàn)金支票1張，提取現(xiàn)金5800元作為備用金（開戶銀行：工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：81451058675081002，現(xiàn)金支票號(hào)XII3573256）。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【相關(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納填寫支票“領(lǐng)用登記簿”交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）出納填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專用章?，F(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票存根3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編現(xiàn)金支票正聯(lián)背面3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提現(xiàn)手續(xù)。（4）出納員將“現(xiàn)金支票存根”傳給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）現(xiàn)金支票知識(shí)要點(diǎn)。（2）現(xiàn)金支票填制要求。（3）支票登記簿。（4）提現(xiàn)業(yè)務(wù)流程圖。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【上崗一試】

2008年7月10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn)3000元作零星備用，請(qǐng)你作為該公司出納員，填寫1張現(xiàn)金支票，支票號(hào)XII34782354。公司財(cái)務(wù)章、法人周利民印章請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)替代品，開戶行為工行北京五里支行，賬號(hào)為420143980456。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2.2現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】

2008年6月5日，北京市中環(huán)電器公司出納員將收取的現(xiàn)金3500元（100元30張，50元4張，10元30張的紙幣）存入銀行，開戶行為工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)為81451058675081002?！鞠嚓P(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員清點(diǎn)票幣，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）出納員填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”，將現(xiàn)金與進(jìn)賬單一并交銀行收款，銀行核對(duì)后加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）將蓋有銀行“現(xiàn)金收訖”章的進(jìn)賬單第一聯(lián)取回，經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)據(jù)以填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)中做】請(qǐng)根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?！緲I(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）現(xiàn)金解款（進(jìn)賬）單。（2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2.3收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】2008年6月12日,北京市中環(huán)電器公司員工劉俊清交無(wú)故礦工罰款100元,出納員收訖現(xiàn)金?！鞠嚓P(guān)崗位】

出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）員工劉俊清交來(lái)現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無(wú)誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。現(xiàn)金100元3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編20083.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）將上述原始憑證經(jīng)審核后交收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)張琴填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）收據(jù)。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)處理流程。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)資料】2008年6月14日，北京市中環(huán)電器公司采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1695元，退回財(cái)務(wù)部門剩余現(xiàn)金305元?！鞠嚓P(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，持有關(guān)發(fā)票填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員劉浩辦理退（補(bǔ)）款手續(xù)。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）出納員復(fù)核單據(jù)后收取退回現(xiàn)金，并開具收據(jù)，加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員將“差旅費(fèi)報(bào)銷單”傳給往來(lái)核算會(huì)計(jì)吳靜填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2.4支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】2008年6月15日,北京市中環(huán)電器公司用現(xiàn)金繳納上半年稅收滯納金5.69元?！鞠嚓P(guān)崗位】

出納、涉稅會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）涉稅會(huì)計(jì)韓江到國(guó)稅局窗口領(lǐng)取滯納金“繳款書”。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）涉稅會(huì)計(jì)根據(jù)繳款金額填寫“支出證明單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納復(fù)核，出納將現(xiàn)金清點(diǎn)后交給涉稅會(huì)計(jì)，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員將“支出證明單”及“繳款書”傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)資料】2008年6月18日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室李小川外出開會(huì)，借支差旅費(fèi)3000元。【相關(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)人員填寫“借支單”，經(jīng)批準(zhǔn)后出納員復(fù)核，支付現(xiàn)金，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）出納員將“借支單”送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交往來(lái)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）借支單。（2）借款業(yè)務(wù)流程圖。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)資料】2008年6月20日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品596元，交付相關(guān)部門使用。【相關(guān)崗位】出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)員持購(gòu)貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報(bào)銷審批手續(xù)。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購(gòu)物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金當(dāng)面交付報(bào)銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)資料】2008年6月25日，北京市中環(huán)電器公司銷售部經(jīng)理周星報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)689元?！鞠嚓P(guān)崗位】業(yè)務(wù)人員、出納、成本會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）業(yè)務(wù)員持業(yè)務(wù)招待費(fèi)購(gòu)貨發(fā)票填寫“支出證明單”，辦理報(bào)銷審批手續(xù)。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購(gòu)物發(fā)票，清點(diǎn)現(xiàn)金當(dāng)面交付報(bào)銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)資料】2008年6月28日，北京市中環(huán)電器公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)討論，同意發(fā)放困難職工補(bǔ)助2680元。【相關(guān)崗位】出納、職工薪酬會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）職工薪酬會(huì)計(jì)編制“困難補(bǔ)助發(fā)放表”經(jīng)審批后交出納員。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）出納員復(fù)核無(wú)誤后，發(fā)放現(xiàn)金到個(gè)人并由簽收人簽字，發(fā)放完畢，在“困難補(bǔ)助發(fā)放表”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員將“困難補(bǔ)助發(fā)放表”及傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）支出證明單。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程圖。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2.5現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)資料】2008年6月30日,北京市中環(huán)電器公司清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短款120元，作報(bào)銷處理。【相關(guān)崗位】清查小組、出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員將未入賬的收付票據(jù)及時(shí)登賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額。（2）清查小組當(dāng)面清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。現(xiàn)金2214.31元3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）將清點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金與當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款900元，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）將“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”轉(zhuǎn)給總賬報(bào)表會(huì)計(jì)填制記賬憑證。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（5）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的“記賬憑證”登記現(xiàn)金日記賬3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】（1）現(xiàn)金清查。（2）現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)流程圖。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【主要賬戶設(shè)置】“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶：庫(kù)存現(xiàn)金賬戶用于核算企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收支結(jié)存情況。該賬戶借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的收入金額，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的支出金額，月末借方余額表示現(xiàn)金的庫(kù)存結(jié)余額。庫(kù)存現(xiàn)金一般不設(shè)明細(xì)賬。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【崗位體驗(yàn)】背景材料：北京市中環(huán)電器公司位于北京市長(zhǎng)安里888號(hào)，該公司以生產(chǎn)、銷售“潔靜”牌吸塵器和“靚爽”牌電吹風(fēng)兩種產(chǎn)品，公司員工共120人。公司開戶行為工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)為81451058675081002。公司法人為萬(wàn)平，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為孫立，總賬報(bào)表會(huì)計(jì)是趙莉（負(fù)責(zé)制證），出納員是劉浩（負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金的收取與支付以及銀行存款業(yè)務(wù)）。資源準(zhǔn)備：崗位環(huán)境創(chuàng)設(shè)；公司及相關(guān)經(jīng)辦人員印章；證賬準(zhǔn)備。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編2008年7月1日該公司發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)如下：（1）

2008年7月1日提現(xiàn)備用，開出現(xiàn)金支票一張，票號(hào)XII3576804，金額3400元。請(qǐng)先填寫“支票領(lǐng)用登記簿”和“現(xiàn)金支票”。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編XII35768043.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編收款人簽章年月日3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）2008年7月5日銷售部職員雷平經(jīng)批準(zhǔn)到上海聯(lián)系客戶，借支3000元，銷售部負(fù)責(zé)人丁瓊。請(qǐng)先填寫借支單。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）2008年7月8日，從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品907元。請(qǐng)根據(jù)購(gòu)物發(fā)票填寫“支出證明單”。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（4）2008年7月12日，雷平出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2357元，退回余款643元。請(qǐng)根據(jù)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”填寫“收款收據(jù)”。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（5）2008年7月22日，出納員劉浩將現(xiàn)金4000元存入銀行其中100元33張，50元8張，10元12張，5元36張。請(qǐng)?zhí)顚懍F(xiàn)金進(jìn)賬單。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)3.2典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（6）2008年7月30日，該公司清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)實(shí)存金額為2364.52元，賬存金額為2387.52元。請(qǐng)?zhí)顚憽艾F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”。3.2典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)第4章銀行存款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【學(xué)習(xí)目標(biāo)】了解銀行結(jié)算紀(jì)律與結(jié)算原則掌握常見銀行結(jié)算方式和知識(shí)要點(diǎn)會(huì)辦理支票、銀行匯票等常見結(jié)算方式能正確處理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)出納賬務(wù)第4章銀行存款業(yè)務(wù)出納崗位實(shí)務(wù)4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.1.1銀行結(jié)算原則4.1.1.1恪守信用，履約付款。4.1.1.2誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配。4.1.1.3銀行不得墊款4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.1.2銀行結(jié)算紀(jì)律4.1.2.1單位和個(gè)人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律。4.1.2.2銀行應(yīng)該遵守的結(jié)算紀(jì)律。4.1銀行結(jié)算原則與結(jié)算紀(jì)律出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.1支票4.1.2.1票據(jù)樣式。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.1.2知識(shí)要點(diǎn)。（1）支票的種類（2）支票的適用范圍（3）支票的出票人和付款人（4）支票的提示付款期限4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.1.3轉(zhuǎn)賬支票的填寫（1）正聯(lián)的填寫方法（2）存根的填寫方法（3）支票背面的填寫方法4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【上崗一試】2008年6月23日，北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：81451058675081002）向北京市第三運(yùn)輸公司開出轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3，000元，用于支付商品運(yùn)費(fèi)。請(qǐng)比照現(xiàn)金支票填寫方法，填寫1張轉(zhuǎn)賬支票。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2銀行匯票4.2.2.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2.2知識(shí)要點(diǎn)1、銀行匯票的使用人和付款人2、銀行匯票的特點(diǎn)3、銀行匯票的適用范圍。4、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)5、銀行匯票的提示付款期限4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.2.3銀行匯票的辦理（1）填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【上崗一試】2008年6月24北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)：81451058675081002）向北京市華大科技公司（開戶行：工商朝陽(yáng)支行，賬號(hào)：81420452763411443）外購(gòu)電熱元件一批，貨款5000元。請(qǐng)?zhí)顚憽般y行匯票申請(qǐng)書”。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）銀行出票4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.3商業(yè)匯票4.2.3.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.3.2知識(shí)要點(diǎn)1、商業(yè)匯票的種類2、商業(yè)匯票的適用范圍。3、商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人4、商業(yè)匯票的期限和提示付款期5、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.4銀行本票4.2.4.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.4.2知識(shí)要點(diǎn)1、銀行本票的使用人和出票人2、銀行本票的特點(diǎn)3、銀行本票的適用范圍4、銀行本票的種類5、簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.5匯兌4.2.5.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.5.2知識(shí)要點(diǎn)1、匯兌的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)4、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對(duì)開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.6委托收款4.2.6.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.6.2知識(shí)要點(diǎn)1、委托收款的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)4、委托收款的程序4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.7信用卡4.2.7.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.7.2知識(shí)要點(diǎn)1、信用卡的種類2、信用卡的適用范圍3、信用卡的透支4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.8異地托收承付4.2.8.1票據(jù)樣式4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.2.8.2知識(shí)要點(diǎn)使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。4.2銀行結(jié)算方式出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3.1轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)4.3.1.1收款業(yè)務(wù)一：【業(yè)務(wù)資料】2008年6月1日,北京市中環(huán)電器公司（開戶行：工行北京長(zhǎng)安里支行；賬號(hào)：81451058675081002）收到北京華大科技公司（開戶銀行：工商銀行海淀支行，賬號(hào)：81420452763411443）轉(zhuǎn)賬支票一張（票號(hào)：NI58964）50000元，償付之前所欠貨款，當(dāng)日存入公司銀行賬戶。【相關(guān)崗位】出納、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員填寫進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開戶銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。將進(jìn)賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）回單聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納根據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)指導(dǎo)】轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬分為正送與倒送（即“倒進(jìn)賬”）兩種方式。正送方式是指付款人將支票交給收款人，由收款人交到收款人自己的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單。其缺點(diǎn)是入賬時(shí)間較長(zhǎng)。倒送方式是指付款人直接將支票送到收款人的開戶銀行，并填寫進(jìn)賬單，具有入賬時(shí)間短的優(yōu)勢(shì)。本業(yè)務(wù)流程采用的是正送式。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編業(yè)務(wù)二：【業(yè)務(wù)資料】2008年6月2日,向北京鴻發(fā)有限責(zé)任公司（開戶行：建行北京東城支行；賬號(hào)：81453205623712301，納稅人識(shí)別號(hào)：320105783624167，地址：北京市安靜路302號(hào)）銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計(jì)5000000元增值稅850000元，收到1張對(duì)方開具的轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行。“銷售明細(xì)表”如下：【相關(guān)崗位】出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員填寫進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開戶銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。將進(jìn)賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（2）回單聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，和增值稅發(fā)票一起傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3.1.2付款業(yè)務(wù)一：支付材料款【業(yè)務(wù)資料】

4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編【相關(guān)崗位】出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員復(fù)核業(yè)務(wù)憑證，開具轉(zhuǎn)賬支票。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

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出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編業(yè)務(wù)二：支付職工工資【業(yè)務(wù)資料】【相關(guān)崗位】出納、職工薪酬會(huì)計(jì)、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)辦理】（1）出納員根據(jù)審核后的“職工工資結(jié)算表”，開具轉(zhuǎn)賬支票。4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編4.3典型業(yè)務(wù)處理出納崗位實(shí)務(wù)4.3典型業(yè)務(wù)處理

出納崗位實(shí)務(wù)徐俊主編（3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的