概算審核服務投標方案(技術方案)

1目錄 2(一)概算審核服務工作規(guī)范性 2 2 5 64、概算審核成果報告 (二)重點難點分析及相應對策 2、解決重點和難點相應對策 (三)質量、進度保證措施 3、獎罰措施 (四)應對質疑、風險管控措施 (五)內(nèi)部管理制度 1、內(nèi)部復核崗位職責 2、合同管理 4、廉政制度 (六)服務承諾措施 2、服務承諾響應措施 3、相關證明資料復印件 2(一)概算審核服務工作規(guī)范性(1)熟悉圖紙，收集資料，了解工程的一些基本情況及特殊要求，如使用功(2)根據(jù)工程實際情況，結合設計資料及圖紙，對工程項目進行審查，看是(3)結合圖紙及現(xiàn)場情況，按照定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算分部分項工(4)審核定額的套用情況及定額子目選用是否正確，工程項目的實際計量單(5)審核各項取費，在工程量和定額單價選用都無誤的基礎上審核各項費率1.總則1.2本工作流程依據(jù)審核部制度、集團和集團所屬各公司以及合作公司的機構設置、部門職能及崗位職責及審批制度制定，如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應1.4概算審核內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審核目的或項目實際情況確1.5概算審核工作應根據(jù)相關部門的招投標計劃、項目進展計劃及審核部工作3開展的延續(xù)性和整體性，對資料進行延展查閱。審核工1.6概算審核在過程監(jiān)督、階段審核和專項審核工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關部門在組織機構、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方關部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以1.7概算審核工作涉及部門應為各職能部門。1.7.1主要涉及部門為成本合約管理部門、設計管理部門、工程管理部門及與不應有拖延、推諉等現(xiàn)象；應提供真實完整的資料1.7.3概算審核工作中現(xiàn)場勘察應由熟悉工程項目情況的人員陪同。1.7.4概算審核按情況需要應配合外聘審核機構的工作。2.審核流程2.1一般流程2.1.1接受審核任務，確定審核工作內(nèi)容、對象及重點，制定審核計劃，報部2.1.3接收、收集與項目審核的相關資料：按發(fā)出的審核資料清單接收資料，2.1.4查閱資料，了解基本情況，進行初步審核，形成對審核項目的初步印2.1.5實施審核：概算審核人員應采用全面審查、抽樣審核、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調查和審核，還可以運42.1.5.1概算審核應在結合法律、法規(guī)及相關制度，了解公司機構職能、人員2.1.5.2審核中應核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪2.1.5.3進行現(xiàn)場查勘應包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關單位、人員是否與提料中未反應的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題2.1.5.4訪談工程項目相關人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等2.1.5.5概算審核人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料2.1.6通過對審核調查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審核初步意見，概算審核人員應與審核組的其它審核2.1.7溝通審核初步意見應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進2.1.8審核初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審核初步意見進行修正，2.1.9根據(jù)領導的意見及審核要求出具概算審核情況的報告。2.1.10整理概算審核工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審核工作檔案。2.1.11根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進行核實。5接受評審任務接受評審資料并安排造價師熟悉視情況勘查現(xiàn)場發(fā)出疑問開展評審*熟悉圖紙工程量計算計算復核編輯制表結果復核出具審核初稿編審雙方核對出具審核報告檔案保存63、工作安排小，時間要求，質量要求及其他特殊性要求方案；工作進展過程中，每一階段性工作完成后及時為了完善審核項目計劃管理，強化審核項目計7目延長時限審批表》,經(jīng)分管領導同意，所長批準后實施。位意見，修改審核報告并提交分管領導審理。審理后，如一、項目工作程序為實現(xiàn)受托項目的審核服務目標，我們將針對法實施審核工作，保證建設投資目標的實現(xiàn)。審核工作(一)審核準備階段8項目立項、可行性研究報告、初步設計概算批復(二)審核實施階段真實性、準確性和完整性；現(xiàn)場踏勘；核查、取證一項調整內(nèi)容均應形成《審核實事認定表》,由有關各方簽字確認。對被審核單位不確認的調整內(nèi)容，也同樣形成《審核實事認定表》,山由被審核單位簽注不確認9.編寫《審核情況匯報征求意見稿》,報相關部門審核，并與相關部門征求被9(三)審核完成階段3.將《審核報告征求意見稿》和《審核結論》報相關部門審核，并征求被審核單位意見。取得被審核單位書面反饋意(一)審核設計概算熟悉初步設計圖紙：進行圖紙工程量計算；收集市場人材初步設計概算審核結果與我司掌握的同類工程指標進行初步設計概算審核報告初稿形成后提交業(yè)主，建議組織(二)工作流程圖實施工作計劃否否詢意見是否評審完成階段評審完成階段業(yè)務回防點結三、概算審核方案c)初步設計方案(包括圖紙及說明等資料);3.收集與建設項目概算有關的資料，包括：e)概算編制是否符合國家/當?shù)赜嘘P文件規(guī)定，是否根據(jù)工程所在地條件確4.審核建設項目設計概算編制依據(jù)是否根據(jù)國家有關部門的現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行，需調價(包括自然條件、施工條件和影響造價的各種因素)編制，有無大而全、鋪張浪費b)審核概算文件的組成。概算文件反映的設計內(nèi)容是否完整，概算包括的工b)審核概算定額單價，核查設計圖中的分項工程項H名稱、內(nèi)容與采用的定d)各項費用的審核取費基數(shù)是否正確，有無不應取費項目列入取費基數(shù)，取7.審核概算其它各項費用按照國家及地區(qū)規(guī)定，逐項評詳細審核，重點審8.審核概算執(zhí)行情況建筑面積、建筑標準是否與批準文件一致，非生產(chǎn)工程概算審核方法主要包括：審閱法、對比審查(1)審閱法(2)對比審查法(3)核對法核對法，是指應用項目工程建設資料之間的依從(4)重點審查法工程、分部分項工程進行重點審查的方法。該方法(5)分析法分析法，是通過對工程建設方面的書面資料所反(6)復算法1、對比分析法對比分析法主要是通過建設規(guī)模、標準與立項批文對比人工單價與統(tǒng)一信息對比；引進設備、技術投資與報2、查詢核實法查詢核實法是對一些關鍵設備和設施場價向設備供應部門或招標公司查詢核實；重要生產(chǎn)裝置、設施向同類企業(yè)(工程)查詢了解；引進設備價格及有關費稅向進出口公司調查落實；復雜的建筑安裝3、聯(lián)合會審法聯(lián)合會審前，可先采取多種形式分頭審查，包括設計單位自批部門復審等，經(jīng)層層審查把關后，由有關單位和專家進行上，由設計單位介紹概算編制情況及有關問題，各有意見。然后進行認真分析、討論，結合對各增減，逐一核實原概算出現(xiàn)的問題。經(jīng)過充分協(xié)商，認編制依據(jù)是否正確，包括各項定額、取費標準、有關規(guī)定是否得到遵守，是否充分反映自然條件、技術條件、經(jīng)濟條件，是否合2、審核工程量。工程是計算是否正確，有無漏5、審核各種取費項目。各種取費項目是否符合規(guī)定，是(1)概算的編制依據(jù)是否符合法律、法規(guī)及其他規(guī)定要求；(2)概算的編制方法是否正確；(3)概算所反映的建設規(guī)模、建設標準、建設內(nèi)容是否與設計內(nèi)容及可研報(4)設備規(guī)格、數(shù)量和配置是否符合設計要求；(5)概算定額、概算指標、各項費用定額及取費標準是否符合相關規(guī)定；(6)概算是否超規(guī)模、超標準或存在多項、漏項等。三、設計概算審核的主要步驟要熟悉設計概算的組成內(nèi)容；弄清編制的依據(jù)和編說明書的主要內(nèi)容；弄清概算所列的工程費用的構根據(jù)設計和概算列明的工程性質、結構類型、建設條件、地面積、生產(chǎn)規(guī)模、建筑面積、設備數(shù)量、造價指標、勞5、與建設項目有關的市場價格信息，類似工程的技術經(jīng)濟指標及其他參考資(含工程量計算書);4、項目業(yè)主申請審批(核準)項目概算的請示；對工作應根據(jù)工程類別及概算編制額大小在1～2天內(nèi)完成。2、正文：項目概況；評審依據(jù)；審核具體情況說明及調整的主要內(nèi)容(需進行主要報審數(shù)據(jù)對比分析);審核結論；存在的問題及建議；咨詢機構簽章。(1)經(jīng)審核確定的項目概算編制書；(2)經(jīng)濟指標表；(3)價差預備費測算表、建設期貸款利息計算表等；(4)總概算對比表及綜合概算對比表(5)其它認為有必要提供的附件；(6)咨詢機構出具的評審意見完整電子版。思路以及存在的遺留問題向客戶匯報，并與客戶研究將要召開的概算審核會議與被5、調整彌補初審報告，根據(jù)談判結果重復概算審核程序4、5條款內(nèi)容。7、在任何概算審核報告(包括階段審核報告)簽發(fā)前，必須確保：7.1所有從原始資料中轉換到概算審核報告中的數(shù)據(jù)(如：合同總價，不可預見費、指定分包款、預留金、工程量清單等)都必須審核，項目經(jīng)理必須簽字；7.3項目經(jīng)理必須確保所有的工作都符合概算審核程序；7.5對最終的成果報告須經(jīng)主管領導審核。二、編制要求(1)成果文件的組成和要求位工程概算審核匯總對比表、分部分項(措施、其他、零星)工程審查對比表等。的姓名。編制人、審核人、審定人應在簽署頁簽署執(zhí)業(yè)(或從業(yè))資格專用印章，(2)過程文件的組成和要求人的編制工作底稿、審核人的審核工作底稿、審定人調會議記錄、與概算審核成果文件形成相關的電子版算造價確定的過程文件等。審核人和審定人的工作底(3)質量評定標準果文件的簽署頁上簽字并蓋章的，相同口徑下誤差率應小于1%。且單項誤差率應小于10%,達不到上述要求的，執(zhí)行相關處罰規(guī)5.如果送審資料未有舉證(證據(jù))的資料，審核人員擅自決定的，均為不合格7.審核人員不能擅自退還資料，須經(jīng)公司審核部負責人(技術負責人)同意。(二)重點難點分析及相應對策期工作費用是以投資估算為基礎，所以把握好投資識，并對其涉及到的相關法律和費用核算體系進行深5.在審核過程中主要從以下方面進行審核：(1)審核概算文件、概算的項目與設計方案的一致性及概算的費用構成的正(2)審核概算編制依據(jù)的合規(guī)性：審查概算編制依據(jù)是否合法、合規(guī)；編制(3)審核概算的完整性：是否有故意漏列、少算和多列，是否有設計范圍外(4)審核概算的準確性：理，這是決定概算編制質量的關鍵。編制設計概2、審查編制深度。審查概算編制說明的錯誤，概算文件及具體內(nèi)容是否與批準的項目范圍及具體工程內(nèi)容相一致，(1)單位工程概算的審查。單位工程概算是建設項目總概算的基礎，是審查建設工程造價的重要組成部分。由于多種原因，設核時，要根據(jù)設計文件、圖紙及國家有關工程造價計階段尚未明確的設備、材料的定位等問題，要及時與建要求，并根據(jù)有關部門發(fā)布價格信息及價格調整指數(shù)，等，對設計概算進行調整、修正，使審核后的設計概有些設計單位在初步設計中不考慮某些分項工程的是整個建設項目不可或缺的。由于無設計圖紙，(2)工程建設其它費用的審查。工程建設其他費用是指從工程籌建起到工程竣些在初步設計階段已經(jīng)實際發(fā)生的費用(如可行性研究費),就可以按實際記取。深入施工現(xiàn)場，了解全面而具體的情況。了解并熟悉技術、新工藝等，都有一定的作用，甚至是決定性的作(1)熟悉圖紙，收集資料，了解工程的一些基本情況及特殊要求，如使用功(2)根據(jù)工程實際情況，結合設計資料及圖紙，對工程項目進行審查，看是(3)結合圖紙及現(xiàn)場情況，按照定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則計算分部分項工(4)審核定額的套用情況及定額子目選用是否正確，工程項目的實際計量單(5)審核各項取費，在工程量和定額單價選用都無誤的基礎上審核各項費率工程概算的預審是一個非常重要的審核預備工方法，還決定著設計方案是否需要重新修改的問題，即條件。作為一個合格的工程概算審核人員，要帶著問所收集到的資料后，判斷大致出現(xiàn)問題的方面。如：指標價格采用的是否合理；工程量計算有可能重疊的部位，取費錯誤、重復計算的問題也比較多。概算審核中(三)質量、進度保證措施專業(yè)項目負責人是指承擔審核項目概算審核的專業(yè)完成審核項目的編審或評估后，應對本人提交的初步成(1)是否完成了審核項目計劃書規(guī)定的全部審核內(nèi)容和達到規(guī)定深度；(2)項目審核采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據(jù)是否(3)審核過程中形成的記錄、會議紀要、取證等文件是否真實、充分和有(4)對審核項目中出現(xiàn)的復雜事項、重大分歧、風險因素以及對審核結果有(5)數(shù)據(jù)引用、數(shù)據(jù)計算、數(shù)據(jù)調整、數(shù)據(jù)評估、數(shù)據(jù)匯總是否準確；(6)初步結果表述是否完整一致、清晰，是否滿足要求。審核質量控制流程單》,將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核的問題在(1)嚴格按照國家有關規(guī)定開展工作，恪守職業(yè)道德，工作認真仔細，對標(2)全面負責項目實施中的各項工作，對操作程序合規(guī)性、計算參數(shù)正確(3)負責對外協(xié)調業(yè)務項目技術操作工作。(4)完成報告的起草、初審工作，并負責將完整的報告紙質檔案和電子檔案3、部門負責人崗位責任制度(1)制定本部門年度業(yè)務計劃及目標任務。(2)制定業(yè)務操作流程及風險防控措施。(3)審核本部門完成的工程審核項目報告，并對審核結果準確性負責。(4)審查概算審核業(yè)務計劃實施情況，做好三級復核工作。對復核過程中發(fā)(5)負責概算審核人員的業(yè)務指導工作。(6)負責概算審核人員的階段性考核，并參與概算審核人員的招聘、培養(yǎng)和(7)參與概算審核合同談判、簽署工作，對合同價格的合理性負責。(8)管理考核本部門人員工作業(yè)績，統(tǒng)計上報本部業(yè)務情況。(9)負責工程審核報告檔案的整理和移交。(10)完成公司負責人交辦的其他工作。1、三級審核要求(1)概算審核類報告在出具征求意見稿之前，項目責任人需整理好完整的計算依據(jù)材)料、工程量計算底稿、報告初稿、三級審核表，供初審、審核、審批使概算審核依據(jù)包括業(yè)務委托書、招投標文件、施工合同、施工(竣工)圖紙、(2)項目負責人在與概算編制方的核對過程中，如有調整需做好記錄，包括調整原因及基本準確的數(shù)據(jù)，按三級審核程序提交審程中，概算審核初稿總額調整超過3%或者單個項目調整超過10000元的，由項目責殊情況下項目責任人認為確需調整的應先口頭匯報經(jīng)同意(1)初級復核1)熟悉審核業(yè)務的基礎資料和審核原則，對審核成果進行全面校核，各責任2)校核使用的資料和依據(jù)是否正確合理，引用的計價依據(jù)及計價方式是否正3)校核中的數(shù)據(jù)引用、計算公式、計算數(shù)量、軟件使用是否符合審核業(yè)務有4)校核人員在三級審核表中列述核出的問題，交審核成果原編制人員復核修(2)二級審核1)審核審核業(yè)務成果文件，審核人員對其審核內(nèi)容的質量負責。2)審核審核業(yè)務的原則、依據(jù)、方法是否符合審核合同要求和有關規(guī)定，基3)重點審核審核成果的內(nèi)容有無漏項、多項，采用的技術經(jīng)濟參數(shù)與標準是(3)三級審核并簽名和簽署日期。工作底稿經(jīng)三級復核無概算審核業(yè)務實行項目負責制，項目責任人由具備獨(1)考核實行百分制，每個項目滿分為100分。(2)專業(yè)項目負責人自查及項目負責人初審階段，本階段發(fā)現(xiàn)并更正的錯誤(3)部門負責人二級審核階段，對審核成果文件中發(fā)現(xiàn)的問題在核實后予以1)對審核成果文件不產(chǎn)生實質性影響的小錯誤，每發(fā)現(xiàn)一處扣1分。2)審核成果文件關鍵性內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)有張冠李戴、匯總錯誤、邏輯性錯誤、前后不一致等情況時，每發(fā)現(xiàn)一處扣10分。3)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復計算等對審核成果文件未產(chǎn)生較大影響，每發(fā)現(xiàn)一處扣2分。4)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復計算等對審核成果文件產(chǎn)生較大影響，誤差超過該項目總價3%且在3000元以上或影響金額超過10000元的，每發(fā)現(xiàn)一處扣5分；影響金額超過50000元的，每發(fā)現(xiàn)一處扣20分。5)由于資料不合理，項目責任人未能發(fā)現(xiàn)導致出現(xiàn)誤差的，酌情扣1-10分。6)概算審核項目初稿調整未按本辦法相關規(guī)定履行審批程序的，扣100分。7)報告未經(jīng)三級審核擅自向外公布或發(fā)放的，扣100分。8)單個報告出現(xiàn)錯誤3處以上的，加扣5分；同一人員同樣的錯誤在一個月內(nèi)出現(xiàn)三次及以上的，從第三次起每次加扣10分。9)每個項目的考核得分低于60分的，該項目不計提效益工資；考核得分60分到89分的，該項目效益工資按得分數(shù)計算比例，即得70分的按70%計算效益工資，得80分的按80%計算效益工資，依此類推；得分在90分及以上的，每分扣5010)項目負責人一年內(nèi)報告無扣分的，本年度完成最終報告的項目將給予適當11)年終時，按個人所有項目的平均得分納入個人報告質量考核指標。(4)三級審批階段發(fā)現(xiàn)審核成果文件有錯誤時參照二級審核的扣分標準對項(5)審核成果文件發(fā)出后，委托方或其他相關方發(fā)現(xiàn)有錯誤時，參照二級審核的扣分標準對項目責任人進行處罰，同時對二級(1)概算審核控制：在招標或與委托單位簽訂合同時特別強調概算審核項目(2)概算審核項目接受制度：項目負責人接受概算審核項目，檢查相關資料質量，要求清晰明確，相關人員簽字、蓋章，項目負責(3)項目發(fā)放制度：項目負責人負責向項目具體編制人或復核人發(fā)放資料并(4)重大問題會審人員：下列人員必須參加概算審核重大問題會審(5)重大問題會審時間控制：資料分發(fā)后由項目負責人負責組織業(yè)主、設計、監(jiān)理、施工單位及其他相關單位進行重大問題會審溝(6)重大問題會審，項目負責人針對自己發(fā)現(xiàn)的問題向建設單位、施工單位、監(jiān)理單位及其他各個專業(yè)的工程技術人員以文字性(7)重大問題會審會議由業(yè)主主持，主持單位應做好會議記錄及參加人員簽(8)重大問題會審提出的問題在會審會議上必須經(jīng)過討論做出明確結論；對(9)重大問題會審記錄由概算審核單位負責整理、執(zhí)行、歸檔。(10)重大問題會審記錄可采用全部資料集中會審、分部資料會審、分階段資作質量直接影響招投標活動的正常開展，影響投資控施有效的監(jiān)控，進而使服務工作規(guī)范、有序地進行，實施項級項目經(jīng)理(行業(yè)主管)全程督查——技術專家(高級工程師、部門經(jīng)理)會審—一決策高層(所領導)審簽把關的四級監(jiān)控模式。(1)必須熟悉審核項目的狀況面、可靠的取得審核所需相關情況，以保證審核工作依(2)必須把握政策法規(guī)的運用要注重其權威性、合理性和可靠性，保證審核判析和結(3)必須提供技術操作的支持把一切疑難問題解決在現(xiàn)場，并嚴格技術操作的檢查和(4)必須嚴格工作底稿的審查(5)必須保證審核報告的質量完整性、可靠性和一致性。如二級、三級復核對其審(6)必須搞好內(nèi)外上下的溝通決。當自身職責或能力不及時，應及時請示報告行業(yè)主管(高級項目經(jīng)理),講明情況，要求支持。要自覺處理好與客戶的良好合作關系配合。審核結束送達審核報告時，均須取得客戶的書面評2、項目經(jīng)理(部門主管)全程督查制度(1)保證督查到位(2)保證技術支持對項目小組的審核工作，及時、主動地給予技術方面求，規(guī)避審核風險，有力工作進展，確保審核質量。提(3)保證操作規(guī)范按方案進行審核的，能及時發(fā)現(xiàn)問題，搞清原由、予(4)保證審核質量對投標文書、審核工作底稿、審核報告(包括附件和附表)等，要謹慎審核，(5)保證內(nèi)外通暢3、技術專家(高級工程師、部門主任)會審制度(1)技術專家組對高級項目經(jīng)理提出的有關問題，要及時進行研究，予以答復。對一般性的問題，可由高級項目經(jīng)理向(2)技術專家組對于答復的問題，可采取口頭或書面形式予以答復?？陬^答(3)技術專家組成員，要以認真負責的態(tài)度研究問題、分析問題，按照尊重(1)技術專家難以達成共識或難以解答處理的問題，由高級項目經(jīng)理以書面(2)各級凡上報決策高層審簽的文書，要確保其規(guī)范、完整、準確，如有失(3)對因審核質量造成事實風險的人員，決策高層根據(jù)行業(yè)規(guī)定并視風險程為了保證各項制度的實施，我們還單獨設立了保證各項控制制度的確實執(zhí)行，促進了審核質量的不斷項目經(jīng)理(主審)要加強與委托單位的業(yè)務聯(lián)系與溝通，對參加項目人員的業(yè)1、主動聯(lián)系項目經(jīng)理、專業(yè)人員在監(jiān)理服務期間，要經(jīng)對本公司出具的每項業(yè)務報告均實行三級復核制：審(1)嚴格把握三個控制關：簽約關、審查關、復核關。(2)建立案例分析會，對案例進行分析解剖，并研究相應的保證措施。(3)建立質量考核制度，技術總負責人負責質量考核，項目負責人負責對其(4)為促進全公司執(zhí)業(yè)人員不斷提高專業(yè)技術水平，確保工作質量，降低執(zhí)(5)及時捕捉行業(yè)信息進行理論研究或技術開發(fā)。組織專題研討提出建議方(6)為確保該項目的質量優(yōu)良，公司建立了各項目部之間相互交叉復查以及(1)保證投入審核人員的業(yè)務素質能滿足審核工作的需要。(2)保證投入審核人員的持續(xù)穩(wěn)定。(3)保證建立培訓制度：(4)保證建立交流會制度。審核項目結束后，我們將組織開展經(jīng)驗交流會，豐富每一位項目工作人員的工作經(jīng)驗，為下次能為招標人提供更好的服務質量做好準(5)保證委派有資質及相關經(jīng)驗的注冊造價工程師及勝任、熟悉工程專業(yè)人員如何保證項目進度和項目質量，使項目最終達成目標是項目成功的重要因素之(1)有效溝通：我們的服務團隊與招標人各相關方面積極緊密的合作并隨時進(2)質量保證：我們豐富的項目經(jīng)驗與統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)標準是提供最優(yōu)秀服務的重(3)強大的管理工具和系統(tǒng)的項目管理模板：項目管理工具是管理項目進度和領導小組進行全程監(jiān)督，對于項目開展記錄及測試的流程，領導小組進行協(xié)調和確項目領導小組指定的人員負責向招標人匯報項目的進度情況及結果，并對項目4.建立項目團隊質量控制方法及措施項目組撰寫的工作底稿的審閱工作也是遵循我們項目質量保證體系的管理方式(1)在整個工作過程中，我們按照我公司項目質量保證體系對項目管理與質量(2)我們的質量控制主要包括階段審閱、基準保證和詳細審閱三個方面。(1)造價概算的質量控制保障措施(2)財務審核報告質量控制保障措施①嚴格執(zhí)行會計師事務所質量控制準則有關規(guī)定。審核質量控制辦法主要包括②我方按招標人要求提交審核成果報告書及建議書，審核項目質量嚴格符合國一級審核復核：由現(xiàn)場負責人(項目經(jīng)理擔任),主要工作與專項審核相關部門6.建立審核風險防范措施(1)與被審核單位保持獨立性，確保審核結論客觀、真實、全面的實施舉措；(3)對收到相關單位對審核人員的投訴的核查、處理方案，確保審核人員職業(yè)(1)內(nèi)部控制審核質量控制方法及措施總經(jīng)理負責內(nèi)審的總體組織及策劃，任命適宜的人員于每年年初制定年度內(nèi)審核劃并于每次內(nèi)審前制定詳細的內(nèi)審核劃。審核計劃(包括時間)應基于被審核活動②內(nèi)審實施(2)事務所內(nèi)部控制審核質量控制方法及措施(1)建立進度控制的組織系統(tǒng)。項目負責人落實進度，落實具體任務和工作責(2)加強專業(yè)知識學習，經(jīng)常對員工進行專業(yè)知識和審核質量方面的教育，不電腦)的維修保養(yǎng)，避免因為外部因素影響工作進度；(3)加強與委托單位之間的溝通。遇到項目任務重，時間緊，為了確保按時保質完成任務，我司擬在加大資金和人力投入的同時，主要會作好員工的思想動員工9.審核工作紀律保證控制方法及措施(1)遵守有關法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行財政部及招標人的規(guī)定。(3)履行回避制度，中標供應商與被檢查單位存在會計、稅務、咨詢等事項的(1)項目簽約制度(2)委派人員制度和具備專業(yè)勝任能力、熟悉委托項目的項目組長及各專(3)編制、審核概算審核方案制度(4)指導和復核制度1)項目組長和各專業(yè)負責人全程指導助理人員工作，對如何履行審核程序、2)項目組長和各專業(yè)負責人現(xiàn)場審核助理人員工作底稿，保證質量。3)業(yè)務負責人復核簽字后報技術部進行獨立審核，項目組根據(jù)技術部意見修(5)溝通制度1)項目人員之間隨時進行溝通，項目組定期召開現(xiàn)場討論會，加強相互配2)項目組長與建設單位隨時進行溝通；3)項目組與委托單位、施工單位有關人員相互溝通，并形成例會制度，對雙(6)技術措施1)本公司《員工執(zhí)業(yè)手冊》對全面質量控制、概算審核質量控制、業(yè)務管理、風險控制、各類業(yè)務操作指南以及概算審核程序2)采用分層、分環(huán)節(jié)質量控制法，關鍵點質量控制法，三級復核等多項技術制，高級別人員對下一級別層次的工作質量進行檢查大影響的關鍵點，控制了這些關鍵點，則能基本保人對本專業(yè)工作底稿進行復核，項目組長復核各專業(yè)(7)硬件支持我公司執(zhí)業(yè)人員均配備了筆記本電腦和三維、四(8)信息資源支持措施1)我公司在長期各類概算審核業(yè)務實踐中，收集整理了大量的各類材料價格2)在長期的業(yè)務實踐中，本公司與眾多關聯(lián)協(xié)作單位建立了持久穩(wěn)定的合作關系，并建有外聘專家?guī)?，在工作中遇有特殊?)我公司訂閱了大量工程施工技術、工程概算審核專業(yè)刊物，購買了各類專(9)工程概算審核檔案管理制度文件、施工圖紙、竣工圖紙、政府相關批復文件、人算審核相關的其他資料。這要求概算審核執(zhí)業(yè)人員及(10)執(zhí)業(yè)資格制度和概算審核責任制度為保證工程概算審核質量，概算審核執(zhí)業(yè)人員應(11)專業(yè)負責人把關否決制核工程概算審核質量，如發(fā)現(xiàn)概算審核結果與實際(12)考核獎懲制度(13)樹立概算審核執(zhí)業(yè)人員概算審核質量意識關系到國家利益、聲譽和權威；加強法則教育，(14)加強職業(yè)道德建設職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等方面(15)提高執(zhí)業(yè)水平項目概算審核工程概算審核的目的是對建設造價定位。概算審核和造價定位的準確與否取決于概算審核(16)依法概算審核(17)加強與相關單位的協(xié)作和交流項目概算審核工程概算審核工作離不開工程全、準確直接影響到工程竣工結算概算審核工作質量。這項質量控制，不僅能從開始確保概算審核質量，(1)配備與概算審核項目相適宜的概算審核組成員作為概算審核項目組人員的組成，需要基本的勝任識結構應與承擔的概算審核項目內(nèi)容相適應，概算審完成的關鍵，概算審核組長除應具備專業(yè)經(jīng)驗及核心業(yè)其次，委派概算審核執(zhí)業(yè)人員應符合獨立性和客觀(2)把好審前調查關，確定概算審核的重點領域花足夠長的時間搞審前調查，做深入細致的調查研究。初次概算審核時，概算審核組應了解被概算審核單位的要經(jīng)營管理工作的業(yè)務流程，索取報表、電子數(shù)據(jù)等情式和信息系統(tǒng)的主要變化。調查結束后，概算(3)制定切實可行的概算審核實施方案概算審核方案是概算審核實施的基礎，是保證概算審確定概算審核范圍和重點，有的放矢地編制概算審核方案(4)工程結算編制、招標工程量清單及標底編制保證工程量清單項目編制齊(5)經(jīng)公司審核的合同工程量清單更新、工程變更、工程結算造價與專業(yè)審核局的相應審定價相差(指核減造價)不超過5%。(6)造價文件文字清晰、整齊，有相關專業(yè)造價工程師簽字并蓋注冊章、公(7)按委托人要求完成概算審核工作并提交資料。(8)視工程需要，委托方有權要求增加文件編制數(shù)量，公司應提供足夠數(shù)量(9)公司對提交的造價資料的正確性、完整性負有完全責任(10)組織措施(11)經(jīng)濟措施公司對項目負責人及項目組成員按《項目部檢查評比管理辦法》進行考核，填寫《項目部工作人員考核表》,根據(jù)考核結果，進行一定的經(jīng)濟(12)技術措施社會資深專家的組合優(yōu)勢，為工程設計作價值分析和用；重視收集、積累信息和資料并及時進行分析、整理(13)合同措施(14)及時溝通與調整為使審核結果較好地符合審核原則，滿足委托1)原委托合同簽訂過程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實際情況的差異，為此審核2)審核結果與項目建設單位存在的分歧、差異，分歧、差異產(chǎn)生的原因等；3)審核項目組將審核結果、概算審核結論的主要依據(jù)、問題、基本意見等與委托方等相關單位進行交流，聽取相關各方有無不同意見，(1)落實項目概算審核責任制(2)發(fā)現(xiàn)控制的重大薄弱環(huán)節(jié)，應擴大測試范圍算審核步驟，運用概算審核技術方法對業(yè)務程序進行工不嚴，存在嚴重混崗等嚴重缺陷時，概算審核執(zhí)(3)規(guī)范概算審核工作底稿的編制概算審核工作底稿上要反映出概算審核執(zhí)業(yè)人員的程，利于把好概算審核證據(jù)的質量關，概算審核執(zhí)業(yè)人員既錄，反映出概算審核執(zhí)業(yè)人員實施概算審核檢查的范圍(4)嚴格執(zhí)行復核程序核負責人的審定，是最重要的控制環(huán)節(jié)，是在重要(5)加強對概算審核執(zhí)業(yè)人員的現(xiàn)場指導和檢查概算審核執(zhí)業(yè)人員應當將概算審核中執(zhí)行的監(jiān)督證據(jù)(6)建立概算審核報告的簽發(fā)制度必須征求被概算審核單位意見，加強雙方的溝通核單位主要負責人的意見，換位思維，避免概算審征求意見后，項目組長應對概算審核報告再行序與方法，以及提升以后業(yè)務的概算審核質量具有重要作用(1)及時總結概算審核工作(2)建立概算審核質量責任追究制度從專業(yè)概算審核執(zhí)業(yè)人員到概算審核組長，再到?jīng)]有履行好責任就應該追究和處理，如告誡、批評(3)加強概算審核檔案管理成部分，概算審核執(zhí)業(yè)人員可以充分利用概算審核檔5、質量控制管理保證措施工程概算審核質量控制的好壞，根基在每個具實施缺乏質量控制，那么導致項目不成功的概(1)計劃質量管理概算審核計劃安排的質量高低，直接影響到概算審核要求等進行安排，而且要量力而行、突出重點。計劃安(2)實施質量管理項目實施過程是一個系統(tǒng)的“工程”,必須保證每個環(huán)節(jié)的質量，特別是對于1)概算審核通知的質量控制不能超越概算審核通知的范圍進行概算審核，通2)概算審核工作方案的質量控制利、有序的實施，否則，就會給項目造成概算審核時間成的，對于一些小的概算審核項目也可以省略此步驟3)概算審核工作底稿的質量管理控制項目實施證據(jù)收集的質量管理。收集的各種錄，對口頭證據(jù)也要進行記錄并復制成書面記錄，由提的證據(jù)必須體現(xiàn)成本與效益的正相關，如果取得的證據(jù)帶到規(guī)定內(nèi)容齊全，項目設置符合概算審核準述簡單明了，概算審核定性及評價依據(jù)充分；在簽字確認規(guī)范復核的內(nèi)容、要求、依據(jù)、辦法，每份底稿都要做4)概算審核結論的質量管理控制概算審核項目的業(yè)務內(nèi)容就會很寬泛，如果不進行規(guī)范，業(yè)人員的意志為轉移，那么概算審核報告就不會規(guī)范，特別規(guī)定的評價用語，不至于出現(xiàn)評價有失客觀的情況；在威懾力還要看它的質量。在概算審核決定的出臺上，有不同制度明確概算審核查出問題以何種方式進行披露，披露(3)概算審核檔案的質量管理一個濃縮，它所保存的都是在概算審核過程中形管、查閱等方面都要形成質量管理制度，以規(guī)范。在歸檔的內(nèi)容上，必須規(guī)定哪些內(nèi)容可以歸入檔(4)概算審核方法的質量管理控制事先的規(guī)范和要求，不同的方法取得證據(jù)的質量是有很大在具體項目概算審核方法上，除按照總體概算審核方法(1)服務品質管理控制反饋執(zhí)行情況反饋信息，尋求指導督導考核檢查、指導執(zhí)行合同質量標雄質量目標考核反饋體系運行信息信息反饋(2)自我約束機制自我約束教育束制度外部監(jiān)(3)人力資源控制滿足要求滿足要求實施培訓轉崗能勝任補充培訓(4)預防措施控制流程圖批準預防措施過程服務審核準則審校實施(5)審核控制流程圖審核準則審校實施末此會議批準分發(fā)YN建立強有力的現(xiàn)場項目管理部，選擇一批業(yè)務2、管理制度，嚴格規(guī)范5、協(xié)調，統(tǒng)籌得當性進度計劃，分項的作業(yè)計劃，將計劃按月、周、(1)根據(jù)本項目的結構特征、特點，在每道工作程序，每個分部項上制定嚴(2)有針對性地編制方案，預先考慮到各種破壞因素，按方案的措施要求做(3)為保證項目的服務質量，應事先做好試配。(4)根據(jù)分解計劃的實施情況，發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正、調整。9、建立從項目經(jīng)理部到各處的調度指揮系統(tǒng)，全面、及時掌握并迅速、準(1)進度控制的方法1)按概算審核階段分解，突出控制節(jié)點2)按專業(yè)分解，確定交接時間確定相互交接的日期，強化工期的嚴肅性，保證概算審(2)實行概算審核進度計劃的動態(tài)控制概算審核進度計劃的控制是一個循環(huán)漸進的動態(tài)控制動態(tài)控制的條件和情況千變?nèi)f化，項目負責人要及時了原因，并系統(tǒng)分析對后續(xù)工作將產(chǎn)生的影響，(3)保證按時開工措施周密、細致的概算審核準備工作是確保概算審核準時開始，我方將立即組織參加本次概算審核的項目班子進質量計劃、驗收評定表，制定周密的設備材料供應計劃(4)技術保證措施1)做好概算審核計劃，盡最大可能減少現(xiàn)場計劃修改，保證概算審核工作順2)概算審核工作前都必須進行技術交底，使所有參與概算審核的人員都了解做什么,怎么做，做到什么要求，達到什么目的，做到概算審核一項，優(yōu)質完成一3)加強管理，以有序的作業(yè)程序保證概算審核進度。每個項目在概算審核工(5)進度保證措施嚴格控制計劃表點準時完成。合理安排工作進度與作業(yè)(6)科學的計劃分析項目進度規(guī)劃制定的依據(jù)是工期，項目負責理、科學的項目實施計劃，在此計劃中，從材料準備(7)健全的組織體系建立項目負責人、各工作組長、工作人員為核對于各班組的工作進度應跟蹤監(jiān)督，并在實際工作過程中不斷加以調整，某一(9)定期綜合分析一、獎勵為公司人數(shù)的10%;特別突出的員工的獎勵，由總經(jīng)理提名，辦公會議討論通號的人員在離職后享受離職前工資待遇的70%。(四)應對質疑、風險管控措施一、處理措施二、避免質疑工作要求對本公司出具的每項業(yè)務報告均實行三級復核制：造價工程師為一級審核主體，項目負責人為二級審核主體，技術總負責人為三級審核主體。1、嚴格把握三個控制關：簽約關、審查關、復核關。2、建立案例分析會，對案例進行分析解剖，并研究相應的保證措施。3、建立質量考核制度，技術總負責人負責質量考核，項目負責人負責對其助理人員的質量考核。4、為促進全公司執(zhí)業(yè)人員不斷提高專業(yè)技術水平，確保工作質量，降低執(zhí)業(yè)風險，特組建本公司技術評審會，進行高層次的研究、評價、審議、決斷，并發(fā)揮5、及時捕捉行業(yè)信息進行理論研究或技術開發(fā)。組織專題研討提出建議方案，編寫論文，為本公司和全行業(yè)做出貢獻。6、為確保該項目的質量優(yōu)良，公司建立了項目部之間相互交叉復查以及評審制度，實行獎優(yōu)罰劣。在項目部自查后，再進行項目部之間交換復查，而后進行綜合評審，互相取長補短，共同提高，力求項目部的業(yè)務都做到精益求精。7、審核全過程嚴格審核紀律本概算審核人員在概算審核過程中，如遇到違背定額及有關規(guī)定或有爭議的問題，應及時提出，不得自作主張。不得利用工作之便索要或接受建設單位及施工單位的現(xiàn)金、物品、有價證券及在概算審核過程中，未經(jīng)部門負責人同意不得隨意接收一、總則(1)對業(yè)務質量承擔的領導責任；(2)職業(yè)道德規(guī)范；(3)客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持；(4)人力資源；(5)業(yè)務執(zhí)行；(6)業(yè)務工作底稿；(7)監(jiān)控。項目負責人：是指本公司中負責某項業(yè)務及其項目組：是指執(zhí)行本公司某項業(yè)務的所有參與項目質量控制復核：是指本公司挑選不參與該業(yè)務的人員，在出具報告前，對項目負責人應當對項目組其他成員的工作進行指導、監(jiān)督和復核，項目負責人項目經(jīng)理應委派具有足夠、適當?shù)慕?jīng)驗和能(1)按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行審計等工作；(2)遵守適用的質量控制政策和程序；(3)根據(jù)具體情況出具恰當?shù)臉I(yè)務報告。 (以下簡稱質管會),對本公司各項目負責人及項目組的執(zhí)業(yè)質量進行縱向到底、(1)人員組成及常設機構：質管會由本公司項目經(jīng)理及其委派的質量控制制度運作人員等組成；原則上，項目經(jīng)理委派風險控制和質量常的質量控制制度運作責任；項目經(jīng)理應委派質管會設經(jīng)理一名，由本公司項目經(jīng)理擔任。質管(2)質管會主要工作職責：1)制定、發(fā)布本公司質量控制制度、質量控制流程及本公司執(zhí)業(yè)規(guī)范等文2)定期對本公司全面質量控制執(zhí)行情況進行分析、評價；3)定期對下設的專業(yè)標準、培訓委員會的工作進行考核、評價，并對相關人4)審議、批準新一屆專業(yè)標準、培訓委員會成員的任職資格；5)對本公司重大業(yè)務項目分派項目的質量控制復核人員，以執(zhí)行本公司質量(3)質管會履行職責的方式：1)質管會商討、表決事項：應通過召開質管會會議等形式進行。原則上，本面會議、網(wǎng)絡會議、電話會議等方式進行，質管會表決2)質管會日常事務性工作：應由各質管會成員按具體職責分工獨立進行，亦(1)人員組成及常設機構：技術標準委員會成員的任職資格由質管會確定，(2)技術標準委員會主要工作職責：1)根據(jù)國家有關法律法規(guī)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及其指南等的規(guī)定，起草本2)跟蹤、收集、研究行業(yè)相關政策信息及發(fā)展動態(tài)，為本公司執(zhí)業(yè)活動提供3)對本公司各項目負責人及在各項目中擔任業(yè)務質量控制復核的質量審核委4)組織本公司執(zhí)業(yè)人員參加注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育及相關技術、業(yè)務培5)質管會交辦的其他事項。三、職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行監(jiān)證業(yè)務時，必須保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨立性。2、質管會應關注可能發(fā)生的、對注冊會計師獨立性可能構成威脅的情形，并(1)要求所有應當保持獨立性的人員，將注意到的違反獨立性要求的情況立(2)將已識別的違反這些政策和程序的情況，立即傳達給項目負責人，以及(3)在必要時，提請質管會決定是否應當采取進一步的行動。(1)鑒證業(yè)務的性質，包括涉及公眾利益的范圍；(2)高級管理人員提供該項鑒證業(yè)務的服務年限。(1)已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；(2)具有執(zhí)行業(yè)務必要的素質、專業(yè)勝任能力、時間和資源；(3)能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范。(1)客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽；(2)客戶的經(jīng)營性質；(3)客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準則等的(4)客戶是否過分考慮將本公司的收費維持在盡可能低的水平；(5)工作范圍受到不適當限制的跡象；(6)客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象。(1)與為客戶提供專業(yè)會計服務的現(xiàn)任或前任人員進行溝通，并與其討論；(2)向監(jiān)管機構、金融機構、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問；(3)從相關數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息。(1)本公司人員是否熟悉相關行業(yè)或業(yè)務對象；(2)本公司人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務的經(jīng)驗，或是否具備有效獲取必要技(3)本公司是否擁有足夠的具有必要素質和專業(yè)勝任能力的人員；(4)在需要時，是否能夠得到專家的幫助；(5)如果需要項目質量控制復核，是否具備符合標準和資格要求的項目質量(6)本公司是否能夠在提交報告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務。8、如果本公司在接受業(yè)務后獲知了某項信息，而該信息若在接受業(yè)務前獲知，可能導致本公司拒絕該項業(yè)務，針對保持(1)適用于該業(yè)務環(huán)境的法律責任，包括是否要求本公司向委托人報告或在(2)解除該項業(yè)務約定，或同時解除該項業(yè)務約定及其客戶關系的可能性。9、本公司針對解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及其客戶關系制定的政策和(1)與客戶適當級別的管理層和治理層討論本公司根據(jù)有關事實和情況可能(2)如果確定解除業(yè)務約定或同時解除業(yè)務約定及其客戶關系是適當?shù)?，?3)考慮是否存在法律法規(guī)的規(guī)定，要求本公司應當保持現(xiàn)有的客戶關系，(4)記錄重大事項及其咨詢情況、咨詢結論和得出結論的依據(jù)，并向質管會(1)職業(yè)教育；(2)職業(yè)發(fā)展，包括培訓：(3)工作經(jīng)驗；(4)由經(jīng)驗更豐富的員工提供輔導。(1)使人員知曉本公司對業(yè)績和遵守職業(yè)道德規(guī)范的期望；(2)向人員提供業(yè)績、工作進步及職業(yè)發(fā)展方面的評價和咨詢；(3)幫助人員了解提高業(yè)務質量及遵守職業(yè)道德規(guī)范是晉升更高職位的主要4、本公司應當對每項業(yè)務委派至少一名項目負責人。項目負責人應具有履行(1)通過適當?shù)呐嘤柡蛥⑴c業(yè)務，獲得執(zhí)行類似性質和復雜程度業(yè)務的知識(2)掌握法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定；(3)具有相關技術知識，包括信息技術知識；(4)熟悉客戶所處的行業(yè)；(5)具有職業(yè)判斷能力；(6)掌握本公司質量控制政策和程序。六、業(yè)務執(zhí)行(1)按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審計準則的規(guī)定指導、監(jiān)督與執(zhí)行業(yè)(2)遵守適用的質量控制政策和程序；(3)根據(jù)具體情況出具恰當?shù)臉I(yè)務報告。(1)項目組成員各自的責任；(2)被審計單位的業(yè)務性質；(3)與風險相關的事項；(4)可能出現(xiàn)的問題；(5)執(zhí)行審計業(yè)務的方案。(1)追蹤業(yè)務進程；(2)考慮項目組各成員的素質和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行(3)解決在執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原(4)識別在執(zhí)行業(yè)務過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組(1)工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定執(zhí)行；(2)重大事項是否己提請進一步考慮；(3)相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執(zhí)行；(4)是否需要修改已執(zhí)行工作的性質、時間和范圍；(5)已執(zhí)行的工作是否支持形成的結論，并得以適當記錄；(6)獲取的證據(jù)是否充分、適當；(7)業(yè)務程序的目標是否實現(xiàn)。人士咨詢時，應當提供所有相關事實，以使其能夠對(1)尋求咨詢的事項；(2)咨詢的結果，包括做出的決策、決策依據(jù)以及決策的執(zhí)行情況。(1)與項目負責人進行討論；(2)復核財務報表或其他業(yè)務對象信息及報告，尤其考慮報告是否適當；(3)選取與項目組做出重大判斷及形成結論有關的工作底稿進行復核。(1)履行職責需要的技術資格，包括必要的經(jīng)驗和權限；(2)在不損害其客觀性的前提下，提供業(yè)務咨詢的程度。1)職業(yè)道德良好，對所復核的項目符合獨立性規(guī)定；2)熟悉證券、期貨業(yè)務相關法律法規(guī)；3)熟悉并能深刻理解、把握企業(yè)會計準則(制度)、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則；4)有能力給予項目組提供專業(yè)指導、督導的具有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗的資深會計5)應有相關業(yè)務大型項目執(zhí)業(yè)經(jīng)驗。(1)由項目負責人挑選；(2)在復核期間以其他方式參與該業(yè)務；(3)代替項目組進行決策；(4)存在可能損害復核人員客觀性的其他情形。(1)有關項目質量控制復核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行；(2)項目質量控制復核在出具報告前業(yè)已完成；(3)復核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項，使其認為項目組做出的重大判2、本公司應當根據(jù)業(yè)務的具體情況，確定適當?shù)臉I(yè)務工作底稿歸檔期限。原則上，對歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他(1)安全保管業(yè)務工作底稿并對業(yè)務工作底稿保密；(2)保證業(yè)務工作底稿的完整性；(3)便于使用和檢索業(yè)務工作底稿；(4)按照規(guī)定的期限保存業(yè)務工作底稿。(1)取得客戶的授權；(2)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，本公司為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向(3)接受注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查。6、無論業(yè)務工作底稿存在于紙質、電子還是其他介質，本公司都應當(1)使業(yè)務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員；(2)在業(yè)務的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息(3)防止未經(jīng)授權改動業(yè)務工作底稿；(4)允許項目組和其他經(jīng)授權的人員為適當履行職責而接觸業(yè)務工作底稿。(1)生成與原紙質記錄的形式和內(nèi)容完全相同的掃描復制件，包括人工簽(2)將掃描復制件，包括必要時對掃描復制件的索引和簽字，歸整到業(yè)務檔(3)能夠檢索和打印掃描復制件。8、本公司的業(yè)務工作底稿保存期限應當滿足法律法規(guī)的規(guī)對歷史財務信息審計和審閱業(yè)務、其他鑒證業(yè)務，本起，對業(yè)務工作底稿至少保存10年。效運行，監(jiān)控政策和程序應當包括持續(xù)考慮(1)遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的情況；(2)質量控制制度設計是否適當，運行是否有效；(3)質量控制政策和程序應用是否得當，以便本公司和項目負責人能夠根據(jù)2、對本公司質量控制制度的監(jiān)控應當由具有專業(yè)勝任能力的人員實施，監(jiān)控本公司委派質管會及下設的專業(yè)標準培訓委員會成(1)確定質量控制制度的完善措施，包括要求對有關教育與培訓的政策和程(2)與本公司適當人員溝通已識別的質量控制制度在設計、理解或執(zhí)行方面(3)由本公司適當人員采取追蹤措施，以對質量控制政策和程序及時做出必(4)對質量控制制度的持續(xù)考慮和評價還包括分析下列事項：1)法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的新變化，以及本公司的政策和程序2)有關獨立性政策和程序遵守情況的書面確認函；3)職業(yè)發(fā)展，包括培訓；4)與接受和保持客戶關系及具體業(yè)務相關的決策。4、本公司應當周期性地選取已完成的業(yè)務進行檢查和互施；周期最長不得超過兩年。在每個周期內(nèi)，應對每個項目在確定檢查的范圍時，本公司可以考慮外部獨立檢查的1)該缺陷并不必然表明質量控制制度不足以合理保證本公司遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定，以及本公司和項目負2)該缺陷是系統(tǒng)性的、重復出現(xiàn)的或其他需要及時糾正的重大缺陷。(1)采取與某項業(yè)務或某個成員相關的適當補救措施；(2)將監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的缺陷告知負責培訓和職業(yè)發(fā)展的人員；(3)改進質量控制政策和程序；(4)對違反本公司政策和程序的人員，尤其是對反復違規(guī)的人員實施懲戒。(1)已實施的監(jiān)控程序；(2)實施監(jiān)控程序得出的結論；(3)系統(tǒng)性的、重復出現(xiàn)的或其他重大的缺陷及其整改措施。(1)制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務進行檢查的程序；(2)對監(jiān)控程序實施情況的評價；(3)識別出的缺陷，對其影響的評價，是否采取行動及采取何種行動的依(1)對法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的遵守情況；(2)質量控制制度的設計是否適當，運行是否有效；(3)質量控制政策和程序是否已得到適當遵守，以使本公司和項目負責人能(1)已實施的工作未能遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的規(guī)定；(2)未能遵守本公司質量控制制度。(1)本公司的規(guī)模和分支機構的數(shù)量；(2)本公司相關人員和分支機構的權限：(3)本公司業(yè)務和組織結構的性質及復雜程度。十、附則(五)內(nèi)部管理制度(1)項目負責人是指項目組中負責某項業(yè)務及其執(zhí)行，并代表本所在業(yè)務報(2)項目負責人應當在業(yè)務的所有階段，通過行動示范和信息傳達，向項目1)按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審核準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務項目；2)遵守適用的概算審核行業(yè)質量控制政策和程序；3)根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膶徍藞蟾妗?3)項目組內(nèi)部的復核并非全部都由項目負責人執(zhí)行，項目負責人可以委派項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員去復核經(jīng)驗較少的人員1)工作是否已按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和審核準則的規(guī)定執(zhí)行；2)重大事項是否已提請進一步考慮；3)相關事項是否己進行適當審核，由此形成的結論是否得到記錄和執(zhí)行；4)是否需要修改已執(zhí)行概算審核工作的性質、時間和范圍；5)已執(zhí)行的概算審核工作是否支持形成的結論，并已得到適當記錄；6)獲取的概算審核依據(jù)是否充分、適當；7)概算審核程序的目標是否實現(xiàn)。在出具概算審核報告前，項目負責人應當通過復核概算(4)項目負責人應當在概算審核過程的適當階段及時實施復核，以使重大事(5)項目負責人復核的內(nèi)容包括對關鍵領域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務過程中識別出的疑難問題或爭議事項、特別風險以及項目負(1)項目經(jīng)理在出具報告前，對項目組做出的重大判斷和在準備報告時形成(2)項目質量控制復核制度，充分體現(xiàn)分類控制、突出重點的質量控制理(3)在實施項目質量控制復核時，復核人員應當對以下全部或部分內(nèi)容進行1)項目組就具體業(yè)務對獨立性做出的評價；2)在概算審核過程中識別的特別風險以及采取的應對措施；3)做出的判斷，尤其是關于重要性和特別風險的判斷；4)是否己就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進行適當審核，以及5)在概算審核中識別的已更正和未更正的錯報的重要程度及處理情況；6)擬與管理層、治理層以及其他方面溝通的事項：7)所復核的概算審核工作底稿是否反映了針對重大判斷執(zhí)行的工作，是否支8)擬出具的概算審核報告的適當性。項目質量控制復核人員應當在業(yè)務過程中的適(4)如果項目負責人不接受項目質量控制復核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責人不應當出具報告。只有在按1)有關項目質量控制復核的政策所要求的程序已得到執(zhí)行；2)項目質量控制復核在出具報告前業(yè)已完成；3)復核人員沒有發(fā)現(xiàn)任何尚未解決的事項，使其認為項目組做出的重大判斷3、公司技術負責人終極審核(1)技術負責人對質量控制制度承擔最終責任。(2)本所要求技術負責人對具體業(yè)務進行終結復核工作。終級復核的主要內(nèi)1)審核約定事項及審核計劃的完成情況；2)重點造價、重要審核領域的測試是否充分；3)審核調整事項是否恰當：4)審核意見確定是否恰當，審核報告表述是否規(guī)范。一、總則實執(zhí)行本制度。各有關部門必須互相配合，二、合同的簽訂法人委托人必須對本企業(yè)負責，對本職工作負責，在授代理權限和非法人委托人均無權對外簽約，但經(jīng)總經(jīng)理特別位是否具有法人資格、有否經(jīng)營權、有否履約能力及其資法定代表人或法定委托人及代理權限。做到既要考慮本方的條件和實際能力，防止上當受騙，防止簽訂無效合(1)部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。(2)正文部分，注意產(chǎn)品名稱應具體寫明牌號、商標、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術標準和質量要求確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗運費負擔應具體明確；交(提)貨期限、地點及驗收方法應明確；違約責任有法定(3)結尾部分，注意雙方都必須使用合格印章公章或合同專用章，不得三、合同的審查批準件；預計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風險；合同非正常履(1)申報。法人委托人在授權范圍內(nèi)對外簽訂合同，應事先報領導審查批準(凡先經(jīng)領導口頭同意簽約的，簽約后需補辦手續(xù))。需報總經(jīng)理、董事會審批(2)審核。對送審的合同，由主管人或有關人認真審閱，必要時可進行調查研究，最后做出批準或者不批準；通知申報單位補報材料或進一步談判(應提出談判的具體要求和注意事項)。本著“重合同、守信譽”的原則。嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定5、經(jīng)工商行政管理機關鑒證的合同，在達成變更、解6、經(jīng)公證機關公證的合同，在達成變更、解除協(xié)議后，必須報公證機關重新電傳等),口頭形式一律作廢。合同原件由合同信用管理部管理，合同復印件須提6、合同專用章應妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有(1)為加強審核檔案管理，保證審核檔案的規(guī)范、科學與完整，充分發(fā)揮審(2)內(nèi)部審核檔案是指審核部門在各項審核活動中形成和取得的具有保存價(3)審核檔案管理工作，是指審核部建立審核檔案所進行的收集、鑒定、整(4)審核檔案應長期保存。(5)審核檔案一般不對外借閱，必須借閱者，須經(jīng)內(nèi)部審核部門負責人批活動的取證材料，包括簽報、批件、定稿、復印件(1)年初審核計劃和上級領導交辦的審核項目、審核調查等。(2)上級領導對審核項目的批示、指示。(3)審核通知書、委派通知書。(4)審核報告及審定該報告的會議記錄、紀要等。(5)審核證據(jù)，審核調查材料，審核工作底稿。(6)審核結論和審核處理決定及討論該審核結論和審核處理決定的會議記(7)被審計單位或下屬二級單位經(jīng)理對審核報告的意見。(8)審核案件移送書。(9)與審核有關的其他材料。(10)國家審計、社會審計的審核報告，審核結論，審核處理決定，審核通知(11)為保證審核檔案的完整、系統(tǒng)和便于利用，對立卷的歸檔文件材料要進行嚴格的挑選，重點是取證及其他有關材料，要(12)對確定立卷歸檔的文件材料，應檢查其有關程序、簽批、認定手續(xù)是否(2)卷內(nèi)文件應按正件在前，原文在后；復印件在前，原件在后；批復在4、裝訂(1)內(nèi)部審核檔案按國家審核署有關的立卷歸檔程序，采取逆向歸檔方法：(2)國家審核、社會審核的審核報告、審核結論、審核處理決定及審核通知(3)為保證案卷質量，審核檔案管理人員應對立卷的卷宗分別逐卷檢查和驗料，應在每盤上注明內(nèi)容、承辦單位、復制時間、錄制人或半頁紙張出現(xiàn)。為做到卷內(nèi)美觀、整齊，所有文件材料一般使用A4紙張。(4)案卷立好后應定期向本單位檔案室移交，以便集中統(tǒng)一管理。一、檔案人員崗位責任制2.認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國檔案法》及其《實施辦法》,貫徹執(zhí)行黨和國家及本系統(tǒng)(行業(yè))有關檔案工作的法規(guī)和規(guī)章，認真履行本單位各項檔案管理規(guī)章制度。對造成檔案損毀、丟失、泄密、擅自復制等3.熟悉本單位和本系統(tǒng)業(yè)務工作，了解本認真鑒定分析，對已失去保存價值的檔