企業(yè)離任審計制度范文（3篇）

第10頁共10頁企業(yè)離任審?計制度范文?第一條為?了規(guī)范公司?人員離任審?計及___?_報告內(nèi)容?，根據(jù)《證?券投資基金?管理公司子?公司管理暫?行規(guī)定》、?《基金行業(yè)?人員離任審?計及___?_報告內(nèi)容?準(zhǔn)則》和其?他有關(guān)法律?法規(guī)，制定?本制度。?第二條公司?董事長、總?經(jīng)理、其他?高級管理人?員離任的，?應(yīng)當(dāng)接受離?任審計或者?離任___?_，在離任?審計或者離?任____?期間不得到?其他同類型?機構(gòu)任職。?第三條公?司董事長、?總經(jīng)理離任?的，應(yīng)當(dāng)按?相關(guān)要求聘?請具有從事?證券相關(guān)業(yè)?務(wù)資格的會?計師事務(wù)所?或其他審計?機構(gòu)對其進(jìn)?行離任審計?，由公司存?檔備查，需?要保送相關(guān)?監(jiān)管機構(gòu)的?，自離任之?日起___?_個工作日?內(nèi)將離任審?計報告報送?中國證監(jiān)會?基金監(jiān)管部?及企業(yè)經(jīng)營?所在地中國?證監(jiān)會派出?機構(gòu)。其它?其它高級管?理人員離任?的，由公司?監(jiān)督___?_部門或控?股方監(jiān)督_?___部門?實施審計由?公司存檔備?查，需要保?送相關(guān)監(jiān)管?機構(gòu)的，自?離任之日起?____個?工作日內(nèi)將?離任審計報?告報送中國?證監(jiān)會基金?監(jiān)管部及企?業(yè)經(jīng)營所在?地中國證監(jiān)?會派出機構(gòu)?。第四條?董事長、總?經(jīng)理的離任?審計報告，?應(yīng)當(dāng)至少包?括其任職期?間的以下內(nèi)?容：（一?）審計工作?實施情況，?包括審計時?間、范圍、?內(nèi)容、審計?方法等；?（二）審計?對象的基本?情況、基本?職責(zé)以及實?際履行職責(zé)?的情況；?（三）企業(yè)?內(nèi)部對審計?對象的年度?考核情況；?（四）企?業(yè)的經(jīng)營狀?況，包括資?產(chǎn)管理規(guī)模?或者基金銷?售規(guī)模的變?化情況、業(yè)?務(wù)拓展情況?、主要財務(wù)?指標(biāo)的變動?情況及原因?；（五）?企業(yè)內(nèi)部控?制建設(shè)和風(fēng)?險管理情況?，包括企業(yè)?制度、管理?模式等方面?的調(diào)整情況?及效果；?（六）企業(yè)?發(fā)生違法違?規(guī)行為，受?到刑事處罰?、行政處罰?、被采取行?政監(jiān)管措施?等，審計對?象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)?責(zé)任的情況?；（七）?審計對象受?到刑事處罰?、行政處罰?、被采取行?政監(jiān)管措施?、受到行業(yè)?自律___?_紀(jì)律處分?的情況以及?違反企業(yè)制?度受到企業(yè)?處分的情況?；（八）?審計中發(fā)現(xiàn)?的主要問題?；（九）?審計結(jié)論。?第五條其?他高級管理?人員離任審?計報告，應(yīng)?當(dāng)至少包括?其任職期間?的以下內(nèi)容?：（一）?審計工作實?施情況，包?括審計時間?、范圍、內(nèi)?容、審計方?法等；（?二）審計對?象的基本情?況、基本職?責(zé)以及實際?履行職責(zé)的?情況；（?三）企業(yè)內(nèi)?部對審計對?象的年度考?核情況；?（四）企業(yè)?的經(jīng)營狀況?，包括資產(chǎn)?管理規(guī)模的?變化情況、?業(yè)務(wù)拓展情?況、主要財?務(wù)指標(biāo)的變?動情況及原?因；（五?）企業(yè)內(nèi)部?控制建設(shè)和?風(fēng)險管理情?況，包括企?業(yè)制度、管?理模式等方?面的調(diào)整情?況及效果；?（六）企?業(yè)發(fā)生違法?違規(guī)行為，?受到刑事處?罰、行政處?罰、被采取?行政監(jiān)管措?施等，審計?對象應(yīng)當(dāng)承?擔(dān)責(zé)任的情?況；（七?）審計對象?受到刑事處?罰、行政處?罰、被采取?行政監(jiān)管措?施、受到行?業(yè)自律__?__紀(jì)律處?分的情況以?及違反企業(yè)?制度受到企?業(yè)處分的情?況；（八?）審計中發(fā)?現(xiàn)的主要問?題；（九?）審計結(jié)論?。第六條?公司應(yīng)當(dāng)真?實、準(zhǔn)確、?完整地向出?具離任審計?報告的會計?師事務(wù)所提?供相關(guān)材料?。會計師事?務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤?勉盡責(zé)，對?所依據(jù)的文?件資料內(nèi)容?的真實性、?準(zhǔn)確性、完?整性進(jìn)行核?查和驗證，?客觀、公正?地出具離任?審計報告。?第七條離?任審計、_?___報告?的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)?全面、客觀?、公正地反?映審計、_?___對象?任職期間履?行職責(zé)情況?及合規(guī)情況?。第八條?審計、__?__對象應(yīng)?當(dāng)配合離任?審計、__?__工作。?離任審計、?____報?告應(yīng)當(dāng)附審?計、___?_對象的書?面意見，審?計、___?_對象拒絕?對審計、_?___報告?發(fā)表意見的?，應(yīng)當(dāng)注明?。第九條?根據(jù)本企業(yè)?、上級主管?機關(guān)或者其?他監(jiān)管機構(gòu)?要求對審計?、____?對象已經(jīng)出?具離任審計?、____?報告的，如?果審計、_?___容涵?蓋本準(zhǔn)則規(guī)?定的的，可?以不進(jìn)行重?復(fù)審計或者?____。?第十條出?具離任審計?、____?報告的機構(gòu)?應(yīng)當(dāng)妥善保?管離任審計?、____?報告。第?十一條出具?離任審計報?告的會計師?事務(wù)所未按?本準(zhǔn)則規(guī)定?進(jìn)行必要的?核查、驗證?，離任審計?報告內(nèi)容不?符合本準(zhǔn)則?要求或者出?具的報告有?虛假記載、?重大遺漏的?，中國證監(jiān)?會可以對會?計師事務(wù)所?相關(guān)負(fù)責(zé)人?及直接責(zé)任?人員采取行?政監(jiān)管措施?，并要求重?新出具離任?審計報告；?違____?律、行政法?規(guī)或者規(guī)章?的，按照相?關(guān)規(guī)定進(jìn)行?處罰。第?十二條離任?審計、__?__對象沒?有正當(dāng)理由?不配合離任?審計、__?__工作的?，公司有權(quán)?依據(jù)勞動合?同及監(jiān)管規(guī)?定實施相應(yīng)?處罰措施。?第十三條?本準(zhǔn)則自董?事會批準(zhǔn)發(fā)?布之日起施?行。企業(yè)?離任審計制?度范文（二?）1、總?則：1.?1目的：?為了加強離?任人員所負(fù)?經(jīng)濟及項目?責(zé)任的審計?監(jiān)督，提高?公司領(lǐng)導(dǎo)干?部自我約束?意識，保證?離任后原崗?位工作的正?常延續(xù)，防?范經(jīng)營與舞?弊風(fēng)險，根?據(jù)公司人事?管理及《內(nèi)?部審計管理?制度》的有?關(guān)規(guī)定，制?定本制度。?1.2適?用范圍：?2、離任審?計職責(zé)2.?1審計職責(zé)?界定1/?8備案。?2.2審?計工作職權(quán)?3、離任?審計內(nèi)容3?.1離任審?計工作內(nèi)容?（1）經(jīng)?營業(yè)績與預(yù)?算目標(biāo)完成?情況的審計?評價；（?2）任期財?務(wù)狀況及經(jīng)?營成果的真?實性；（?3）任職期?間執(zhí)行的內(nèi)?部控制業(yè)務(wù)?是否存在重?大缺陷；?（4）財務(wù)?收支等經(jīng)濟?活動的真實?性、合法性?、合規(guī)性；?（5）債?權(quán)債務(wù)的真?實性及重大?合同的執(zhí)行?情況；2?/8（6?）各項資產(chǎn)?的管理情況?；（7）?對外投資、?擔(dān)保、借款?等風(fēng)險業(yè)務(wù)?執(zhí)行情況；?（8）有?無嚴(yán)重?fù)p失?浪費和其它?嚴(yán)重?fù)p害公?司利益的行?為；（9?）公司章程?、管理制度?、年度經(jīng)營?計劃，重要?的合同、協(xié)?議、領(lǐng)導(dǎo)人?員辦公__?__及年度?工作總結(jié)。?需移交的?內(nèi)容包括：?（1）述?職報告（包?括對任職履?歷的敘述、?任職期內(nèi)重?點工作的回?顧和總結(jié)、?對本崗位下?步工作的建?議）；（?2）工作中?的遺留問題?及處理建議?，重大未決?事項的完成?情況、重大?風(fēng)險業(yè)務(wù)的?提示；（?3）個人所?保管的業(yè)務(wù)?檔案、工作?記錄等資料?；（4）?其它需移交?的內(nèi)容；?（5）其它?按公司人事?管理要求需?移交的內(nèi)容?。3.2?對公司及子?公司其他高?管人員（總?經(jīng)理以外）?離任審計內(nèi)?容包括：?3/8需?移交的內(nèi)容?包括：（?1）述職報?告；（2?）工作中的?遺留問題及?處理建議，?重大未決事?項的完成情?況、重大風(fēng)?險業(yè)務(wù)的提?示；（3?）代表公司?對外簽訂的?各項合同、?協(xié)議執(zhí)行情?況。（4?）個人所保?管的業(yè)務(wù)檔?案、工作記?錄等；（?5）其它按?公司人事管?理要求需移?交的內(nèi)容。?3.3對?公司及子公?司中層管理?人員及其他?人員，離任?審計內(nèi)容參?照3.2內(nèi)?容，并重點?____業(yè)?務(wù)的真實性?、合法性及?未決事項對?公司經(jīng)營的?影響。4?、審計程序?4.1審計?立項4/?8導(dǎo)、部?/子公司總?經(jīng)理審批；?4.2審?計通知4?.3審計實?施審計組?根據(jù)審計計?劃要求，采?用現(xiàn)場審計?與報送審計?等方式，通?過審閱、測?試、分析、?復(fù)算、盤點?等審計方法?，根據(jù)離任?審計測試程?序?qū)嵤徲?。4.4?審計報告?5/84?.5統(tǒng)一歸?檔審計工?作終結(jié)，_?___實施?審計的機構(gòu)?應(yīng)將審計全?過程中取得?的資料統(tǒng)一?編號、對應(yīng)?審計項目與?測試內(nèi)容分?類歸檔，同?時將電子版?審計資料報?送上級審計?部門。5?、離任審計?要求5.1?審計人員?審計過程中?要充分利用?公司內(nèi)部各?方面專家的?力量，如有?必要，經(jīng)主?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可以聘請?公司外部的?有關(guān)專家或?專業(yè)機構(gòu)參?與全程或部?分審計事項?。審計人?員是否回避?，由審計組?與被審計單?位的主管領(lǐng)?導(dǎo)共同商定?。6/8?5.2審?計期限審?計期限是指?從審計組實?施審計開始?，至完成審?計報告時間?。對崗位變?動審計應(yīng)在?____天?內(nèi)完成，對?辭退、辭職?、退休人員?的審計可視?具體情況確?定審計期限?，最長不應(yīng)?超過___?_個月。?6、審計獎?懲6.1獎?勵建議離?任審計中發(fā)?現(xiàn)被審計人?員在業(yè)務(wù)經(jīng)?營和管理活?動中效益顯?著、成績突?出的，審計?小組可以向?管理部門領(lǐng)?導(dǎo)提出獎勵?建議。6?.2處罰建?議必要時?，審計機構(gòu)?可以建議總?經(jīng)理辦公會?或被審計公?司董事會、?監(jiān)事會對有?關(guān)人員采取?必要措施，?以保證審計?工作的正常?進(jìn)行。7?/87、?附則7.?1事業(yè)部/?子公司參照?本制度制定?相關(guān)細(xì)則。?7.2本?辦法自頒布?之日起實施?，解釋權(quán)歸?審計部。?企業(yè)離任審?計制度范文?（三）為?嚴(yán)肅財經(jīng)法?紀(jì)，規(guī)范財?經(jīng)秩序，促?進(jìn)廉政、勤?政建設(shè)，加?強干___?_伍管理，?鞏固農(nóng)村基?層____?建設(shè)，特制?定本制度。?1.審計?對象村干?部任屆期滿?或其他原因?不再任職時?，必須進(jìn)行?離任審計。?審計由鎮(zhèn)政?府負(fù)責(zé)，鎮(zhèn)?農(nóng)業(yè)綜合中?心____?實施，鎮(zhèn)財?政所、村級?財務(wù)監(jiān)督組?參與，特殊?情況可報經(jīng)?縣政府批準(zhǔn)?，由審計機?關(guān)進(jìn)行審計?。2.審?計內(nèi)容審?計主要內(nèi)容?是各項資金?的收入、支?出情況，債?權(quán)、債務(wù)情?況，資金管?理使用情況?，一事一議?資金情況等?方面。審計?結(jié)果作為考?核和使用干?部的重要依?據(jù)，并存入?個人檔案，?同時，結(jié)合?村民自治工?作，適時公?布，對審計?發(fā)現(xiàn)的有關(guān)?問題，將給?予適時糾正?，并依法處?理。3.?審計程序?（1）審計?組在實施審?計工作__?__日前向?被審計單位?送達(dá)審計通?知書。（?2）在審計?組開展工作?前，督促被?審計單位主?動結(jié)清所有?票據(jù)，并在?規(guī)定時間內(nèi)?交文書匯總?入帳，逾期?均視作違紀(jì)?處理。（?3）審計人?員根據(jù)業(yè)務(wù)?需要，__?__會計憑?證、帳簿、?報表，查閱?有關(guān)文件資?料，檢查現(xiàn)?金、實物、?有價證券，?登記有關(guān)審?計表格，向?有關(guān)單位和?人員進(jìn)行調(diào)?查并取得證?明材料，證?明材料應(yīng)由?提供者簽名?蓋章。（?4）審計終?結(jié)，審計組?寫出書面審?計報告，報?送主管部門?審批，審計?報告在報送?前征求被審?計單位意見?，被審計單?位在收到審?計報告__?__日內(nèi)，?將其書面意?見，送交審?計組。（?5）被審計?單位對審計?決定和意見?持有異議的?，可在收到?審計決定和?意見書之日?起____?日內(nèi)向上級?農(nóng)村經(jīng)濟管?理部門或縣?人民政府申?請復(fù)議。?（6）審計?組檢查審計?決定執(zhí)行情?況，并將審?計事項建立?檔案。4?.審計方法?（一）帳?證、帳據(jù)、?帳帳審核?（1）繳銷?所有使用過?的稅票，專?用收據(jù)，收?款憑證，_?___資金?專用領(lǐng)條。?（2）分?年度審核登?記各項