審計管理制度

審計管理制度第一章總則為了加強集團股份有限公司（以下簡稱公司）及其所屬分、子公司（以下簡稱公司所屬單位）的內部審計監(jiān)督，促進公司目標的實現(xiàn)，維護公司和全體股東的合法權益，公司根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《公司章程》等有關規(guī)定，結合公司的實際情況，制定了本制度。第二條本制度所稱內部審計，是指由公司內部機構或人員，對公司及公司所屬單位內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條公司及公司所屬單位的經(jīng)營活動、管理工作、財務收支及核算等經(jīng)濟活動，依據(jù)本制度接受審計檢查和審計監(jiān)督。公司及公司所屬單位的負責人對本單位向內部審計機構提供的財務會計等資料的真實性、完整性負責。第四條內部審計人員應依法履行職責，并受到法律保護。第二章審計機構及人員第五條公司內部審計機構為審計部。審計部在部門分管領導下開展審計工作，審計部分管領導向董事會負責并報告工作。第六條審計部應配備具有執(zhí)業(yè)資格的專職審計人員，以有效開展審計工作。第七條內部審計人員應具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，熟悉公司的經(jīng)營活動和內部控制。第八條內部審計人員應遵循以下職業(yè)道德規(guī)范：1.內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內部審計準則及中國內部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。2.內部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內部審計職業(yè)榮譽的活動。3.內部審計人員在履行職責時，應當做到獨立、客觀、正直和勤勉。4.內部審計人員在履行職責時，應當保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。5.內部審計人員應當保持應有的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。6.內部審計人員應當保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關專家協(xié)助。7.內部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信原則的事情。8.內部審計人員應當遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的資料。9.內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。10.內部審計人員應具有較強的人際交往技能，妥善處理好與公司內外相關機構和人士的關系。11.內部審計人員應不斷接受后續(xù)教育，提高服務質量。4、審計文件材料應按照項目立卷，每個審計項目應該立一卷或幾個卷。跨年度的審計項目應該在項目審計結束的年度立卷。5、內部審計檔案的案卷內容應該做到“完整”和“精練”。“完整”意味著每個已終結的審計項目案卷都應該收集齊全，每個審計案卷內的審計文件必須包括底稿和證據(jù)。“精練”意味著在立卷時，應該根據(jù)審計文件材料的保存價值進行取舍，防止審計文件材料與其他文件材料混合立卷或重復立卷，并防止未經(jīng)核實或未用作審計證據(jù)的文件材料進入審計案卷。應當歸入項目審計檔案的文件材料包括審計通知書、審計意見、審計決定、移送處理書等審計文書，審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告及被審計單位意見，項目審計計劃、審計方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計意見和決定執(zhí)行情況記錄的文件材料，有關審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料，與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料，以及其他應歸入審計檔案的文件材料。6、審計檔案必須裝訂牢固、整齊、美觀，不得丟頁、壓字、損壞文件或妨礙閱讀。卷內文件目錄和案卷封面應該認真、清楚地填寫。7、審計檔案的鑒定應該依據(jù)有關審計檔案保管期限的規(guī)定進行。第五章罰則第十九條對違反本制度的單位、相關責任人以及其他相關人員，如果具有下列情況之一，審計部應提出給予通報批評、經(jīng)濟處罰或行政處分的建議，由董事長給予相關人員行政處分或經(jīng)濟處罰：1、拒絕向審計人員提供有關文件、賬簿、報表、憑證、資料和證明材料；2、阻撓內部審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查；3、弄虛作假，隱瞞事實真相；4、拒不執(zhí)行審計意見和審計決定；5、打擊報復內部審計工作人員。第二十條對違反本規(guī)定的審計人員，如果具有下列行為之一，董事長應給予相關人員行政處分或經(jīng)濟處罰：1、濫用職權、弄虛作假，徇私舞弊，牟取私利；2、玩忽職守，泄露公司機密，給公司或被審計單位造成較大經(jīng)濟損失。如果上述情節(jié)嚴重、構成犯罪，應移送司法機關依法追究刑事責任。第六章附則第二十一條為切實保證審計意見和決定的執(zhí)行，被審計單位的執(zhí)行情況應該納入年度考核指標范圍。第二十二條本制度由公司審計部解釋。如果該制度與國家頒布的審計法規(guī)或制度有抵觸，應按照國家規(guī)定執(zhí)行。本制度自董事會通過