會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)零碎點(diǎn)總結(jié)

1：庫(kù)存現(xiàn)金：無(wú)法查明溢于：營(yíng)業(yè)外收入；無(wú)法查明原因短缺：管理費(fèi)用具體事項(xiàng)盤盈盤虧現(xiàn)金借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明）借:管理費(fèi)用（無(wú)法查明）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益存貨借：待處理次財(cái)產(chǎn)損益貸：管理費(fèi)用（直接沖）借：管理費(fèi)用（一般損失）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整借:營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2：銀行存款余額調(diào)節(jié)表：哪方未入賬調(diào)解哪方3：商業(yè)折扣先扣確定收入，現(xiàn)金折扣計(jì)算完后扣，實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)即損益財(cái)務(wù)費(fèi)用，4：其他應(yīng)收款：應(yīng)收各種賠款、罰款、出租包裝物租金、存出保證金、其他應(yīng)收暫付。5：賬面價(jià)值-預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值=減值損失（同時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：減應(yīng)收賬面價(jià)值④轉(zhuǎn)銷的收回：減少價(jià)值②轉(zhuǎn)回：增加賬面價(jià)值③轉(zhuǎn)銷：不影響價(jià)值6：交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值：只是公允價(jià)值??！交易費(fèi)用計(jì)入投資收益！不含應(yīng)收股利利息7：交易性金融資產(chǎn)不存在計(jì)提減值準(zhǔn)備8存貨入賬價(jià)值：各種費(fèi)用，已售商品進(jìn)貨費(fèi)用當(dāng)期損益，未售期末存貨成本9：存貨入賬成本：一般納稅人：不包括抵扣增值稅、委托加工可抵扣增值稅、連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅、入庫(kù)存儲(chǔ)費(fèi)和非正常消耗費(fèi)用小規(guī)模：包括增值稅，但是不包括連續(xù)生產(chǎn)消費(fèi)稅，入庫(kù)存儲(chǔ)費(fèi)和非正常消耗費(fèi)用9：存貨三種計(jì)算方法：先進(jìn)先出、月末一次加權(quán)平均和移動(dòng)加權(quán)平均10：原材料入賬價(jià)值：不包括可以抵扣的增值稅，小規(guī)模包括增值稅。11：原材料計(jì)價(jià)方法見存貨，不得更改12：原材料實(shí)際成本法：在途物資、原材料原材料計(jì)劃成本法：材料采購(gòu)（實(shí)際成本），原材料（計(jì)劃成本）、材料成本差異13：材料成本差異：借：超支差異和發(fā)出節(jié)約差異，+正號(hào)！貸：節(jié)約差異和發(fā)出超支差異，-負(fù)號(hào)！14：發(fā)出（結(jié)存）材料成本差異=發(fā)出（結(jié)存）材料計(jì)劃成本*成本差異率發(fā)出（結(jié)存）材料實(shí)際成本=發(fā)出（結(jié)存）材料計(jì)劃成本*（1+成本差異率）結(jié)存材料計(jì)劃成本=期初材料計(jì)劃成本+本期入庫(kù)材料計(jì)劃成本-發(fā)出材料計(jì)劃成本15：包裝物：不單獨(dú)計(jì)價(jià)：直接轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用：借：銷售費(fèi)用材料成本差異（或貸），貸周轉(zhuǎn)包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)（算在其他業(yè)務(wù)）：借：銀行存款貸款：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)成本材料成本差異貸周轉(zhuǎn)材料包裝物16：委托加工物資同存貨入賬價(jià)值：各種費(fèi)用+小規(guī)模增值稅收回直接銷售的消費(fèi)稅可抵扣增值稅的：借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸銀行存款17：商品流通企業(yè)發(fā)出存貨：毛利率法和售價(jià)金額算法年數(shù)字總和。

雙倍余額遞減法及年數(shù)總和法是加速折舊的方法，縮短計(jì)提折舊的年限可以有助于促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資和更新改造。36：總結(jié)：平均年限、年數(shù)總和減去預(yù)計(jì)凈殘值！雙倍余額遞減：不考慮資產(chǎn)殘值，但是最后兩年計(jì)提折舊，扣除殘值攤銷37：P16表計(jì)提(減少應(yīng)收帳面價(jià)值)借：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備.貸：壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回（增加應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值）借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備無(wú)法收回而轉(zhuǎn)銷（不影響賬面價(jià)值）借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款以后收回（減少應(yīng)收賬款賬面價(jià)值）借：應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸應(yīng)收賬款38：可供出售金融資產(chǎn)不一定短期可能長(zhǎng)期交易性金融資產(chǎn)是短期39：可供出售金融資產(chǎn)凈收益計(jì)入投資收益，取得現(xiàn)金股利沖投資收益公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益40：影響固定資產(chǎn)折舊因素：原價(jià)、預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值、已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備41：待售商品房屬于存貨。自用房地產(chǎn)如企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理飯店不屬于投資性房地產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的商品房和土地使用權(quán)都是投資性房地產(chǎn)42：成本法下：結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益。實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)不做賬務(wù)處理43：存貨按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，期末計(jì)價(jià)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，采用計(jì)劃成本的，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本44：投資性房地產(chǎn)：成本模式可以轉(zhuǎn)公允價(jià)值模式，不能逆轉(zhuǎn)45：經(jīng)營(yíng)租入方式改良支出：計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用46：不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（意味計(jì)入成本，含增值稅成本意味著不能抵扣）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；(因?yàn)橐呀?jīng)不能銷售，不能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，所以進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣)

2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

4.國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；（納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。）5：非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)在建工程、新建改建不動(dòng)產(chǎn)47：原材料成本計(jì)算：可抵扣的增值稅不算入成本