單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模板（四篇）

第22頁共22頁單位預(yù)算?管理內(nèi)部?控制制度?模板《?會(huì)計(jì)法》?規(guī)定的單?位內(nèi)部會(huì)?計(jì)監(jiān)督制?度的內(nèi)容?，實(shí)際上?體現(xiàn)了內(nèi)?部控制制?度的主要?內(nèi)容。包?括：職責(zé)?明確、相?互制約、?嚴(yán)格程序?、如實(shí)記?錄、定期?檢查等。?內(nèi)部控?制是指以?單位內(nèi)部?的管理控?制系統(tǒng)，?即為保證?單位經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)正常?進(jìn)行所采?取的一系?列必要的?管理措施?，不僅包?括單位最?高管理當(dāng)?局用來授?權(quán)與指揮?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的各種方?式方法，?也包括核?算、審核?、分析各?種信息資?料及報(bào)告?的程序和?步驟，還?包括對(duì)單?位經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行綜?合計(jì)劃，?控制和評(píng)?價(jià)而制定?的各項(xiàng)規(guī)?章制度。?內(nèi)部控制?的目標(biāo)，?盡管理論?界有多種?表述，但?最根本的?是保護(hù)單?位財(cái)產(chǎn)、?檢查有關(guān)?數(shù)據(jù)的正?確性和可?靠性、提?高經(jīng)營效?率、貫徹?既定的管?理方針等?四個(gè)方面?。1.?內(nèi)部控制?的基本結(jié)?構(gòu)1）?控制環(huán)境??？刂骗h(huán)?境即指對(duì)?建立或?qū)?施某項(xiàng)政?策發(fā)生影?響的各種?因素，?主要反映?單位管理?者和其他?人員對(duì)控?制的態(tài)度?、認(rèn)識(shí)和?行動(dòng)。?具體包括?：管理者?的思想和?經(jīng)營作風(fēng)?；單位_?___結(jié)?構(gòu)；管理?者的職?能及對(duì)這?些職能的?制約；確?定職權(quán)和?責(zé)任的方?法；管理?者監(jiān)控和?檢查工?作時(shí)所用?的控制方?法；人事?工作方針?及實(shí)施措?施；影響?本單位?業(yè)務(wù)的外?部關(guān)系等?。2）?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?。會(huì)計(jì)系?統(tǒng)即指單?位為了匯?總、分析?、分類、?記錄、報(bào)?告單位?的業(yè)務(wù)活?動(dòng)，并保?持對(duì)相關(guān)?資產(chǎn)與負(fù)?債的受托?責(zé)任而建?立的方法?和程序?。有效的?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?應(yīng)當(dāng)能做?到。確認(rèn)?并記錄所?有真實(shí)的?經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)；及時(shí)?并充分詳?細(xì)地描述?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的價(jià)值，?以便在財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告中記?錄其適當(dāng)?的貨幣價(jià)?值；確定?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?發(fā)生的期?間，以便?將經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)記錄?其適當(dāng)?shù)?會(huì)計(jì)期間?；在財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?中適當(dāng)?shù)?表達(dá)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)和?披露相關(guān)?事項(xiàng)。?3）控制?程序?？?制程序即?指管理者?所制定的?方針和程?序，用以?保證達(dá)到?一定的?目的。它?包括下列?內(nèi)容；經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)和?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?批準(zhǔn)權(quán)；?明確有?關(guān)人員的?職責(zé)分工?，并有效?防止舞弊?；憑證和?賬單的設(shè)?置和使用?，應(yīng)保?證業(yè)務(wù)和?活動(dòng)得到?正確的記?載；財(cái)產(chǎn)?及其記錄?的接觸使?用要有?保護(hù)措施?；對(duì)已登?記的業(yè)務(wù)?及其計(jì)價(jià)?要進(jìn)行復(fù)?核等。?2.內(nèi)部?控制的基?本方式?1）規(guī)劃?控制。_?___規(guī)?劃控制即?對(duì)單位_?___、?職務(wù)分工?的合理性?和有效?性進(jìn)行的?控制。主?要包括兩?方面。?①不相容?職務(wù)的分?離。所謂?不相容職?務(wù)，是指?那些如果?由一個(gè)人?擔(dān)任既可?能發(fā)生錯(cuò)?誤和舞弊?行為，有?可能掩蓋?其錯(cuò)誤和?舞弊行為?的職務(wù)。?如會(huì)計(jì)工?作中的會(huì)?計(jì)與出納?即屬不相?容職務(wù)，?需要分離?。應(yīng)當(dāng)加?以分離的?職務(wù)通常?有：授權(quán)?進(jìn)行某項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的職務(wù)與?執(zhí)行某項(xiàng)?的職務(wù)要?分離，執(zhí)?行某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?職務(wù)與審?核該項(xiàng)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?分離，執(zhí)?行某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?職務(wù)與記?錄該項(xiàng)業(yè)?務(wù)的職務(wù)?分離，保?管某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?職務(wù)與記?錄該項(xiàng)財(cái)?產(chǎn)的職務(wù)?分離。不?相容職務(wù)?分離的核?心是“內(nèi)?部牽制”?，因此，?單位在設(shè)?計(jì)、建?立內(nèi)部控?制制度時(shí)?，首先應(yīng)?確定哪些?崗位和職?務(wù)是不相?容的；其?次要明確?規(guī)定各個(gè)?機(jī)構(gòu)和崗?位的職責(zé)?權(quán)限，使?不相容崗?位和職務(wù)?之間能夠?相互監(jiān)督?、相互制?約，形成?有效的制?衡機(jī)制。?②__?__機(jī)構(gòu)?的相互控?制。一個(gè)?單位根據(jù)?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的需要而?分設(shè)不同?的部門和?機(jī)構(gòu)，其?____?機(jī)構(gòu)的職?責(zé)權(quán)限必?須得到授?權(quán)，并保?證在授權(quán)?范圍內(nèi)的?職權(quán)不受?外界干預(yù)?；每類經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)在?運(yùn)行中必?須經(jīng)過不?同的部門?并保證在?有關(guān)部門?間進(jìn)行相?互檢查；?在對(duì)每項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的檢查中?，檢查者?不應(yīng)從屬?于被檢查?者，以保?證被檢查?出的問題?得以迅速?解決。?2）授權(quán)?批準(zhǔn)控制?。授權(quán)批?準(zhǔn)控制即?指對(duì)單位?內(nèi)部部門?或職員處?理經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的權(quán)?限控制。?單位內(nèi)部?某個(gè)部門?或某個(gè)職?員在處理?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?時(shí)，必須?進(jìn)過授權(quán)?批準(zhǔn)才能?進(jìn)行，否?則就不能?進(jìn)行。授?權(quán)批準(zhǔn)控?制可以保?證單位既?定方針的?執(zhí)行和限?制濫用職?權(quán)。授權(quán)?批準(zhǔn)有一?般授權(quán)和?特定授權(quán)?兩種形式?。一般授?權(quán)是對(duì)辦?理一般經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)?權(quán)力等級(jí)?和批準(zhǔn)條?件的規(guī)定?，通常在?單位的規(guī)?章制度中?予以明確?；特定授?權(quán)是對(duì)特?定的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)處理?的權(quán)力等?級(jí)和批準(zhǔn)?條件的規(guī)?定，如當(dāng)?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的數(shù)?額超過某?部門的批?準(zhǔn)權(quán)限時(shí)?，只有經(jīng)?過特定授?權(quán)批準(zhǔn)才?能處理。?授權(quán)批準(zhǔn)?控制的基?本要求是?：首先，?要明確一?般授權(quán)與?特定授權(quán)?的界限和?責(zé)任；其?次，要明?確每類經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?授權(quán)批準(zhǔn)?程序；再?次，要建?立必要的?檢查制度?，以保證?經(jīng)授權(quán)后?所處理的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?的工作質(zhì)?量。3?）預(yù)算控?制。預(yù)算?控制的內(nèi)?容涵蓋了?單位經(jīng)營?活動(dòng)的全?過程，單?位通過?預(yù)算的編?制和檢查?預(yù)算的執(zhí)?行情況，?可以比較?、分析內(nèi)?部各單位?未完成預(yù)?算的原因?，并對(duì)未?完成預(yù)算?的不良后?果采取改?進(jìn)措施，?確保各項(xiàng)?預(yù)算的嚴(yán)?格執(zhí)行。?在實(shí)際工?作中，預(yù)?算編制不?論采用自?上而下或?自下而上?的方法，?其決策權(quán)?都應(yīng)落實(shí)?在內(nèi)部管?理的最高?層，由這?一權(quán)威層?次進(jìn)行決?策、指揮?和協(xié)調(diào)。?預(yù)算的執(zhí)?行層由各?預(yù)算單位?____?實(shí)施，并?輔之以對(duì)?等的權(quán)、?責(zé)、利關(guān)?系，由內(nèi)?部審計(jì)部?門負(fù)責(zé)監(jiān)?督預(yù)算的?執(zhí)行。?預(yù)算的基?本要求是?：①所?編制預(yù)算?必須體現(xiàn)?單位的經(jīng)?營管理目?標(biāo)，明確?職責(zé)。?②預(yù)算在?執(zhí)行中，?應(yīng)當(dāng)允許?經(jīng)過授權(quán)?批準(zhǔn)對(duì)預(yù)?算進(jìn)行調(diào)?整，以使?預(yù)算更加?切合實(shí)?際。③?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?或定期反?饋預(yù)算執(zhí)?行情況。?4）財(cái)?產(chǎn)保全控?制。財(cái)產(chǎn)?保全控制?主要包括?接近控制?、定期盤?點(diǎn)控制等?。接近?控制主要?是指嚴(yán)格?限制無關(guān)?人員對(duì)資?產(chǎn)的接觸?，只有經(jīng)?過授權(quán)批?準(zhǔn)的人員?才能接觸?資產(chǎn)。接?近控制包?括限制對(duì)?資產(chǎn)本身?的接觸和?通過文件?批準(zhǔn)方式?對(duì)資產(chǎn)使?用或分配?的間接接?觸。一般?情況下，?對(duì)貨幣資?金、有價(jià)?證券、存?貨等變現(xiàn)?能力強(qiáng)的?資產(chǎn)必須?限制無關(guān)?人員的直?接接觸。?定期盤點(diǎn)?是指定期?對(duì)實(shí)物資?產(chǎn)進(jìn)行盤?點(diǎn)，并將?盤點(diǎn)結(jié)果?與會(huì)計(jì)記?錄進(jìn)行比?較、盤點(diǎn)?結(jié)果與會(huì)?計(jì)記錄如?不一致，?可能說明?資產(chǎn)管理?上出現(xiàn)錯(cuò)?誤、浪費(fèi)?、損失或?其他不正??，F(xiàn)象，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?采取相應(yīng)?的措施加?強(qiáng)管理。?5）風(fēng)?險(xiǎn)控制。?風(fēng)險(xiǎn)按其?形成原因?一般可分?為經(jīng)營風(fēng)?險(xiǎn)和財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)兩大?類。經(jīng)?營風(fēng)險(xiǎn)是?指因生產(chǎn)?經(jīng)營方面?的原因給?企業(yè)盈利?帶來的不?確定性。?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?又稱籌資?風(fēng)險(xiǎn)，是?指由于舉?債而給企?業(yè)財(cái)務(wù)狀?況帶來的?不確定性?。借入資?金就要還?本付息，?一旦企業(yè)?無力償付?到期債務(wù)?，便會(huì)陷?入財(cái)務(wù)困?境甚至破?產(chǎn)。因此?，企業(yè)應(yīng)?通過建立?有效地風(fēng)?險(xiǎn)管理系?統(tǒng)，加強(qiáng)?對(duì)經(jīng)營風(fēng)?險(xiǎn)和財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)的控?制。6?）內(nèi)部報(bào)?告控制。?內(nèi)部報(bào)告?的格式和?種類由各?單位從根?據(jù)各自的?實(shí)際情?況自行設(shè)?計(jì)，可以?由財(cái)會(huì)人?員負(fù)責(zé)，?也可由財(cái)?會(huì)、業(yè)務(wù)?和管理人?員共同完?成。內(nèi)部?報(bào)告可以?是日?qǐng)?bào)、?周報(bào)、月?報(bào)、季報(bào)?、年報(bào)等?。內(nèi)部報(bào)?告的格式?和內(nèi)容必?須簡明易?懂，避免?繁瑣難學(xué)?。7）?電子信息?技術(shù)控制?。電子信?息控制的?內(nèi)容包括?兩個(gè)方面?：一是實(shí)?現(xiàn)內(nèi)部?控制手段?的電子信?息化，盡?可能地減?少和消除?人為操縱?的因素，?變?nèi)斯す?理、人工?控制為計(jì)?算機(jī)、網(wǎng)?絡(luò)管理和?控制。?單位預(yù)算?管理內(nèi)部?控制制度?模板（二?）第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)和?規(guī)范市級(jí)?行政事業(yè)?單位財(cái)務(wù)?管理，強(qiáng)?化廉政風(fēng)?險(xiǎn)防控，?提高資金?使用效益?，根據(jù)《?預(yù)算法》?、《會(huì)計(jì)?法》、《?行政單位?財(cái)務(wù)規(guī)則?》、《事?業(yè)單位財(cái)?務(wù)規(guī)則》?等有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?我市實(shí)際?，制定本?辦法。?第二條本?辦法適用?于納入預(yù)?算管理的?市直行政?、事業(yè)單?位（以下?簡稱“單?位”）。?第二章?預(yù)算管理?第三條?單位應(yīng)當(dāng)?按照規(guī)定?編制年度?部門預(yù)算?，報(bào)財(cái)政?局按法定?程序?qū)徍?、批復(fù)。?部門預(yù)算?由收入預(yù)?算、支出?預(yù)算、政?府采購預(yù)?算組成，?單位所有?的收入和?支出要全?部納入預(yù)?算管理，?確保預(yù)算?編制的完?整性。?第四條單?位要依法?將取得的?各項(xiàng)收入?列入預(yù)算?，并及時(shí)?繳入國庫?或財(cái)政專?戶，不得?滯留在單?位坐支、?挪用，更?不得隱瞞?或少列。?第五條?單位基本?支出預(yù)算?的編制要?嚴(yán)格按照?定員定額?標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)?實(shí)申報(bào)和?核定。項(xiàng)?目支出預(yù)?算的編制?要嚴(yán)格依?據(jù)市委、?市政府的?相關(guān)規(guī)定?及中期財(cái)?政規(guī)劃相?關(guān)要求，?緊密結(jié)合?單位主要?職責(zé)任務(wù)?及工作目?標(biāo)，并充?分考慮財(cái)?政的承受?能力，執(zhí)?行嚴(yán)格的?申報(bào)、評(píng)?審、立項(xiàng)?、審核等?程序，由?財(cái)政局結(jié)?合年度財(cái)?力狀況及?市委、市?政府工作?重點(diǎn)等審?核后報(bào)請(qǐng)?市政府審?議。第?六條單位?要加強(qiáng)對(duì)?基本建設(shè)?、維修改?造項(xiàng)目資?金預(yù)算的?編制。在?部門預(yù)算?中未統(tǒng)籌?安排的小?型或零星?維修項(xiàng)目?，當(dāng)年不?予追加。?第七條?政府采購?項(xiàng)目必須?編制政府?采購預(yù)算?，并嚴(yán)格?按照批準(zhǔn)?的預(yù)算執(zhí)?行，未編?制政府采?購預(yù)算的?不予采購?。第八?條單位要?按嚴(yán)格按?照“二上?二下”的?程序上報(bào)?部門預(yù)算?，經(jīng)財(cái)政?局審核后?上報(bào)市政?府審定。?部門預(yù)算?經(jīng)市人民?代表大會(huì)?批準(zhǔn)后，?依法批復(fù)?。預(yù)算一?經(jīng)批復(fù)，?原則上不?予調(diào)整和?追加。?第九條單?位應(yīng)當(dāng)進(jìn)?一步加強(qiáng)?預(yù)算績效?管理，建?立完善專?項(xiàng)資金績?效目標(biāo)管?理機(jī)制和?績效評(píng)價(jià)?體系。單?位要強(qiáng)化?績效目標(biāo)?管理，開?展績效評(píng)?價(jià)。對(duì)專?項(xiàng)資金使?用未開展?績效評(píng)價(jià)?的，以后?年度不再?安排資金?，并予以?通報(bào)。對(duì)?項(xiàng)目執(zhí)行?中問題較?多、使用?效益差的?，除督促?整改外，?還要削減?或取消以?后年度專?項(xiàng)預(yù)算。?第三章?支出管理?第十條?單位要嚴(yán)?格執(zhí)行下?達(dá)的財(cái)政?預(yù)算批復(fù)?，嚴(yán)禁無?預(yù)算或超?預(yù)算支出?。確需執(zhí)?行追加的?嚴(yán)格按照?法定程序?進(jìn)行。?第十一條?單位要加?強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)?資金的管?理，建立?健全項(xiàng)目?申報(bào)、論?證、實(shí)施?、績效評(píng)?審及驗(yàn)收?制度。專?項(xiàng)資金要?實(shí)行項(xiàng)目?管理，專?款專用，?不得虛列?項(xiàng)目支出?，不得截?留、擠占?、挪用專?項(xiàng)資金，?不得將資?金預(yù)留在?部門進(jìn)行?二次分配?，不得跨?預(yù)算層級(jí)?撥付資金?。第十?二條單位?要加強(qiáng)對(duì)?基本建設(shè)?、維修改?造項(xiàng)目的?管理?；?本建設(shè)及?大型維修?改造項(xiàng)目?，需要立?項(xiàng)的必須?按程序?qū)?批立項(xiàng)，?不得化整?為零規(guī)避?立項(xiàng)。單?位基本建?設(shè)、維修?改造項(xiàng)目?要報(bào)財(cái)政?局評(píng)審工?程概預(yù)算?，未經(jīng)財(cái)?政局批復(fù)?概預(yù)算的?項(xiàng)目不得?列支財(cái)政?資金。?第十三條?單位應(yīng)當(dāng)?嚴(yán)格執(zhí)行?國庫集中?支付制度?和公務(wù)卡?結(jié)算制度?。認(rèn)真做?好單位零?余額賬戶?及公務(wù)卡?的管理，?及時(shí)做好?單位零余?額賬戶及?公務(wù)卡開?辦、變更?及注銷工?作，確需?設(shè)立特殊?專戶的，?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?實(shí)行財(cái)政?審批、人?行核準(zhǔn)制?度，不得?違規(guī)開設(shè)?賬戶和違?反人民幣?銀行結(jié)算?賬戶管理?相關(guān)規(guī)定?;屬于公?務(wù)卡強(qiáng)制?結(jié)算目錄?內(nèi)的支出?，必須使?用公務(wù)卡?結(jié)算。?第十四條?單位應(yīng)加?強(qiáng)銀行存?款和現(xiàn)金?管理，規(guī)?范支出管?理，減少?現(xiàn)金支出?和大額提?現(xiàn)，嚴(yán)禁?零余額賬?戶向本單?位其他賬?戶轉(zhuǎn)賬。?第十五?條單位要?嚴(yán)格執(zhí)行?國家工資?和津貼補(bǔ)?貼政策，?嚴(yán)禁自行?擴(kuò)大發(fā)放?范圍，嚴(yán)?禁亂發(fā)津?補(bǔ)貼，對(duì)?無法納入?工資統(tǒng)發(fā)?范圍內(nèi)的?其他個(gè)人?補(bǔ)貼支出?要規(guī)范管?理。第?十六條單?位應(yīng)建立?健全支出?內(nèi)部控制?制度和內(nèi)?部稽核、?審批、審?查制度，?完善內(nèi)部?支出管理?，強(qiáng)化內(nèi)?部約束，?不斷降低?運(yùn)行成本?。第十?七條單位?要嚴(yán)格執(zhí)?行公務(wù)出?差管理制?度，公務(wù)?出差嚴(yán)格?實(shí)行事前?審批。要?嚴(yán)格執(zhí)行?差旅費(fèi)支?出規(guī)定和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，不得在?差旅費(fèi)中?報(bào)銷除城?市間交通?費(fèi)、住宿?費(fèi)、伙食?補(bǔ)助、市?內(nèi)交通費(fèi)?之外的其?他費(fèi)用。?第十八?條單位要?嚴(yán)格執(zhí)行?會(huì)議開支?標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)?議規(guī)模、?會(huì)議時(shí)間?，嚴(yán)格執(zhí)?行會(huì)議費(fèi)?開支的規(guī)?定。堅(jiān)持?誰開會(huì)誰?出錢的原?則，不得?轉(zhuǎn)嫁會(huì)議?支出。不?得以訓(xùn)代?會(huì)，不得?突破規(guī)定?的會(huì)議時(shí)?間和擴(kuò)大?會(huì)議規(guī)模?。會(huì)議費(fèi)?報(bào)銷必須?一事一結(jié)?。報(bào)銷時(shí)?應(yīng)提供會(huì)?議審批文?件、會(huì)議?通知及實(shí)?際參會(huì)人?員簽到表?、會(huì)議定?點(diǎn)場所出?具的費(fèi)用?原始明細(xì)?單據(jù)、電?子結(jié)算單?等憑證，?據(jù)實(shí)核撥?。對(duì)未按?規(guī)定發(fā)生?的會(huì)議費(fèi)?用，一律?不得報(bào)銷?。第十?九條單位?要嚴(yán)格執(zhí)?行培訓(xùn)費(fèi)?管理制度?。經(jīng)市委?、市政府?批準(zhǔn)的重?點(diǎn)培訓(xùn)，?經(jīng)費(fèi)列入?財(cái)政預(yù)算?據(jù)實(shí)核撥?，其他培?訓(xùn)經(jīng)費(fèi)從?單位部門?預(yù)算中自?行解決。?單位要嚴(yán)?格執(zhí)行培?訓(xùn)費(fèi)開支?標(biāo)準(zhǔn)和各?項(xiàng)規(guī)定。?培訓(xùn)費(fèi)報(bào)?銷必須一?事一結(jié)。?報(bào)銷時(shí)應(yīng)?提供培訓(xùn)?通知、實(shí)?際參訓(xùn)人?員簽到表?、講課費(fèi)?簽收單以?及培訓(xùn)服?務(wù)機(jī)構(gòu)出?具的費(fèi)用?明細(xì)單據(jù)?、電子結(jié)?算單等憑?證。對(duì)未?按規(guī)定發(fā)?生的培訓(xùn)?費(fèi)用，一?律不得報(bào)?銷。第?二十條單?位應(yīng)當(dāng)按?照公務(wù)用?車制度改?革的要求?，嚴(yán)格執(zhí)?行公務(wù)交?通補(bǔ)貼的?發(fā)放范圍?和發(fā)放標(biāo)?準(zhǔn)。加強(qiáng)?改革后保?留公務(wù)用?車的使用?管理和財(cái)?務(wù)核算，?確保車改?政策的落?實(shí)。嚴(yán)格?執(zhí)行公務(wù)?用車保險(xiǎn)?、維修、?燃油政府?采購協(xié)議?供貨制度?。嚴(yán)禁公?務(wù)人員既?領(lǐng)取公務(wù)?交通補(bǔ)貼?，又違規(guī)?乘坐公務(wù)?用車。暫?未實(shí)行公?務(wù)用車制?度改革的?單位，應(yīng)?當(dāng)從嚴(yán)控?制新車購?置及配備?標(biāo)準(zhǔn)，控?制公務(wù)用?車運(yùn)行經(jīng)?費(fèi)。第?二十一條?單位要加?強(qiáng)政府采?購管理。?凡納入政?府集中采?購目錄且?達(dá)到限額?標(biāo)準(zhǔn)的，?必須嚴(yán)格?執(zhí)行政府?采購;要?嚴(yán)格按政?府采購批?復(fù)預(yù)算和?資產(chǎn)配置?標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)?采購計(jì)劃?，并按有?關(guān)規(guī)定和?程序組織?實(shí)施采購?，做好采?購項(xiàng)目執(zhí)?行、合同?簽訂、履?約驗(yàn)收、?資金支付?、資料備?案等各環(huán)?節(jié)工作。?第二十?二條單位?應(yīng)依據(jù)行?政事業(yè)單?位國有資?產(chǎn)管理相?關(guān)法規(guī)制?度，嚴(yán)格?資產(chǎn)管理?。資產(chǎn)配?置、使用?、處置等?都要按照?規(guī)定程序?嚴(yán)格履行?報(bào)批手續(xù)?，未經(jīng)審?批，任何?單位和個(gè)?人不得隨?意購置、?改變資產(chǎn)?用途、處?置國有資?產(chǎn);要完?善內(nèi)部資?產(chǎn)管理制?度，落實(shí)?資產(chǎn)管理?責(zé)任制，?明確資產(chǎn)?管理流程?和崗位職?責(zé)，定期?對(duì)本單位?資產(chǎn)進(jìn)行?清查盤點(diǎn)?，做到賬?賬相符、?賬卡相符?、賬實(shí)相?符。單?位預(yù)算管?理內(nèi)部控?制制度模?板（三）?單位預(yù)?算是指列?入部門預(yù)?算的國家?機(jī)關(guān)、社?會(huì)團(tuán)體和?其它單位?的收支預(yù)?算。單位?預(yù)算是國?家預(yù)算的?基本組成?部分。它?是指各級(jí)?政府的直?屬機(jī)關(guān)就?其本身及?所屬行政?、事業(yè)單?位的年度?經(jīng)費(fèi)收支?所匯編的?預(yù)算。?第一章預(yù)?算領(lǐng)域機(jī)?構(gòu)職責(zé)及?內(nèi)容第?一條為了?進(jìn)一步加?強(qiáng)行政事?業(yè)單位預(yù)?算管理，?健全預(yù)算?制度，杜?絕違紀(jì)違?法行為，?從源頭上?預(yù)防__?__，促?進(jìn)黨風(fēng)廉?政建設(shè)和?我市經(jīng)濟(jì)?有序健康?發(fā)展，根?據(jù)《__?__預(yù)算?法》、《?____?會(huì)計(jì)法》?、《__?__政府?采購法》?和財(cái)政部?《行政單?位預(yù)算規(guī)?則》、《?事業(yè)單位?預(yù)算規(guī)則?》等有關(guān)?法律、法?規(guī)定，并?結(jié)合我單?位實(shí)際制?定本規(guī)定?。第二?條行政事?業(yè)單位預(yù)?算管理，?是單位管?理的重要?組成部分?，是規(guī)范?單位經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)和社?會(huì)經(jīng)濟(jì)秩?序的重要?手段。行?政事業(yè)單?位的預(yù)算?管理必須?符合國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?預(yù)算規(guī)章?制度。行?政事業(yè)單?位應(yīng)建立?健全單位?各項(xiàng)預(yù)算?管理制度?，完善內(nèi)?部監(jiān)控制?度，防止?財(cái)產(chǎn)、資?金流失、?浪費(fèi)或被?____?、挪用。?第三條?行政事業(yè)?單位的預(yù)?算管理由?單位預(yù)算?管理決策?機(jī)構(gòu)、管?理機(jī)構(gòu)、?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?、監(jiān)督機(jī)?構(gòu)分別負(fù)?責(zé)預(yù)算各?階段相關(guān)?工作。?第四條單?位領(lǐng)導(dǎo)班?子組成預(yù)?算管理決?策機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)預(yù)算制?定，單位?會(huì)計(jì)、出?納組成預(yù)?算管理、?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)預(yù)?算管理執(zhí)?行工作，?單位紀(jì)檢?部門組成?監(jiān)督機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)預(yù)?算監(jiān)督審?計(jì)預(yù)算監(jiān)?督工作。?第二章?預(yù)算編審?、批復(fù)、?執(zhí)行、調(diào)?整第五?條行政事?業(yè)單位應(yīng)?當(dāng)按照規(guī)?定編制年?度部門預(yù)?算，報(bào)同?級(jí)財(cái)政部?門按法定?程序?qū)徍?、報(bào)批。?部門預(yù)算?由收入預(yù)?算、支出?預(yù)算組成?。第六?條行政事?業(yè)單位依?法取得的?各項(xiàng)收入?，包括。?行政事業(yè)?性收費(fèi)、?罰款和罰?沒收入、?上級(jí)補(bǔ)助?收入、附?屬單位上?繳收入、?捐贈(zèng)、其?他收入等?必須列入?收入預(yù)算?，不得隱?瞞或少列?。行政事?業(yè)單位取?得的各項(xiàng)?收入（包?括實(shí)物）?，要據(jù)實(shí)?及時(shí)入賬?，不得隱?瞞，更不?得另設(shè)賬?戶或私設(shè)?“小金庫?”。按規(guī)?定納入財(cái)?政專戶或?財(cái)政預(yù)算?內(nèi)管理的?預(yù)算外資?金或罰沒?款，要按?規(guī)定實(shí)行?收支兩條?線管理，?并及時(shí)繳?入國庫或?財(cái)政專戶?，不得滯?留在單位?坐支、挪?用。第?七條行政?事業(yè)單位?編制的支?出預(yù)算，?應(yīng)當(dāng)保證?本部門履?行基本職?能所需要?的人員經(jīng)?費(fèi)和公用?經(jīng)費(fèi)，對(duì)?其他彈性?支出和專?項(xiàng)支出應(yīng)?當(dāng)嚴(yán)格控?制。支?出預(yù)算包?括：人員?支出、日?常公用支?出、對(duì)個(gè)?人和家庭?的補(bǔ)助支?出、專項(xiàng)?支出。人?員支出預(yù)?算的編制?必須嚴(yán)格?按照國家?政策規(guī)定?和標(biāo)準(zhǔn)，?逐項(xiàng)核定?，沒有政?策規(guī)定的?項(xiàng)目，不?得列入預(yù)?算。日常?公用支出?預(yù)算的編?制應(yīng)本著?節(jié)約、從?儉的原則?編報(bào)。對(duì)?個(gè)人和家?庭的補(bǔ)助?支出預(yù)算?的編制應(yīng)?嚴(yán)格按照?國家政策?規(guī)定和標(biāo)?準(zhǔn)，逐項(xiàng)?核定。專?項(xiàng)支出預(yù)?算的編制?應(yīng)緊密結(jié)?合單位當(dāng)?年主要職?責(zé)任務(wù)、?工作目標(biāo)?及事業(yè)發(fā)?展設(shè)想，?并充分考?慮財(cái)政的?承受能力?，本著實(shí)?事求是：?從嚴(yán)從緊?、區(qū)別輕?重緩急，?急事優(yōu)先?的原則按?序安排支?出事項(xiàng)。?第八條?對(duì)財(cái)政下?達(dá)的預(yù)算?，單位應(yīng)?結(jié)合工作?實(shí)際制定?用款計(jì)劃?和項(xiàng)目支?出計(jì)劃。?預(yù)算一經(jīng)?確立和批?復(fù)，原則?上不予調(diào)?整和追?加。第?九條單位?應(yīng)加強(qiáng)對(duì)?本級(jí)財(cái)政?預(yù)算安排?的項(xiàng)目資?金和上級(jí)?補(bǔ)助資金?的管理，?建立健全?項(xiàng)目的申?報(bào)、論證?、實(shí)施、?評(píng)審及驗(yàn)?收制度，?保證項(xiàng)目?的順利實(shí)?施。__?__應(yīng)實(shí)?行項(xiàng)目管?理，?？?專用，不?得虛列項(xiàng)?目辜出，?不得截留?、擠占、?挪用、浪?費(fèi)、套取?、轉(zhuǎn)移_?___，?不得進(jìn)行?二次分配?。單位應(yīng)?建立__?__績效?考核評(píng)價(jià)?制度，提?高資金使?用效益。?第十條?行政事業(yè)?單位應(yīng)建?立健全支?出內(nèi)部控?制制度和?內(nèi)部稽核?、審批、?____?制度，完?善內(nèi)部支?出管理，?強(qiáng)化內(nèi)部?約束，不?斷降低行?政事業(yè)單?位運(yùn)行成?本。各項(xiàng)?支出應(yīng)當(dāng)?符合國家?的現(xiàn)行規(guī)?定，不得?擅自提高?補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)?，不得巧?立名目、?變相擴(kuò)大?個(gè)人補(bǔ)貼?范圍;不?得隨意提?高差旅費(fèi)?、會(huì)議費(fèi)?等報(bào)銷標(biāo)?準(zhǔn);不得?追求奢華?超財(cái)力購?置或配備?高檔交通?工具、辦?公設(shè)備和?其他設(shè)施?。第三?章決算管?理第十?一條單位?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?及各級(jí)財(cái)?政對(duì)單位?預(yù)算的批?復(fù)文件及?時(shí)清理收?支賬目、?往來款項(xiàng)?核對(duì)年度?預(yù)算收支?和各項(xiàng)繳?撥款項(xiàng)。?各項(xiàng)收支?應(yīng)按規(guī)定?要求進(jìn)行?年終結(jié)賬?。凡屬本?年的各項(xiàng)?收入應(yīng)及?時(shí)入賬本?年的各項(xiàng)?應(yīng)繳預(yù)算?款和應(yīng)繳?財(cái)政專戶?的預(yù)算外?資金應(yīng)在?年終前全?部上繳。?屬于本年?的各項(xiàng)支?出應(yīng)按規(guī)?定的支出?渠道如實(shí)?列報(bào)。?（二）應(yīng)?根據(jù)登記?完整、核?對(duì)無誤的?賬簿記錄?和其他有?關(guān)會(huì)計(jì)核?算資料編?制會(huì)計(jì)決?算報(bào)告做?到數(shù)字真?實(shí)、計(jì)算?正確、內(nèi)?容完整、?賬表相符?、表表相?符。第?十二條行?政事業(yè)單?位應(yīng)根據(jù)?財(cái)政部統(tǒng)?一下發(fā)的?報(bào)表格式?、編制說?明及軟件?操作要求?認(rèn)真編制?會(huì)計(jì)決算?報(bào)告。?（一）報(bào)?表封面應(yīng)?按照國家?統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?和財(cái)政部?統(tǒng)一規(guī)定?如實(shí)填報(bào)?。報(bào)表編?制完畢?后須經(jīng)單?位負(fù)責(zé)人?、財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人和報(bào)?表編制人?員___?_、簽字?并蓋章。?單位公章?應(yīng)加蓋單?位行政公?章不得以?財(cái)務(wù)專用?章代替。?（二）?報(bào)表各項(xiàng)?指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)?格按照財(cái)?政部統(tǒng)一?制訂的報(bào)?表編制說?明、指標(biāo)?解釋認(rèn)真?編制做到?表內(nèi)項(xiàng)目?之間、表?與表之間?、本期數(shù)?據(jù)與上期?數(shù)據(jù)之間?相互銜接?。第四?章績效評(píng)?價(jià)管理?第十三條?預(yù)算績效?評(píng)價(jià)范圍?，是指財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理的部門?基本支出?、項(xiàng)目支?出及整體?支出。?第十四條?預(yù)算績效?評(píng)價(jià)應(yīng)遵?循的原則?：（一?）統(tǒng)一領(lǐng)?導(dǎo)原則。?預(yù)算績效?評(píng)價(jià)管理?工作由財(cái)?政部門統(tǒng)?一領(lǐng)導(dǎo)，?按照“誰?使用，誰?負(fù)責(zé)”的?原則，由?預(yù)算部門?負(fù)責(zé)并具?體___?_實(shí)施，?財(cái)政部門?根據(jù)預(yù)算?部門自評(píng)?報(bào)告進(jìn)行?審核評(píng)價(jià)?。（二?）分類管?理原則。?財(cái)政部門?和預(yù)算部?門根據(jù)評(píng)?價(jià)對(duì)象特?點(diǎn)，分別?建立項(xiàng)目?立項(xiàng)管理?庫和預(yù)算?績效評(píng)價(jià)?管理庫，?并制定分?類的項(xiàng)目?預(yù)算績效?評(píng)價(jià)實(shí)施?細(xì)則及相?關(guān)指標(biāo)體?系。（?三）客觀?公正原則?。預(yù)算績?效評(píng)價(jià)管?理工作應(yīng)?從評(píng)價(jià)對(duì)?象的實(shí)際?出發(fā)，實(shí)?事求是、?公平合理?、公開透?明評(píng)價(jià)項(xiàng)?目預(yù)算績?效情況。?（四）?科學(xué)規(guī)范?原則。預(yù)?算績效評(píng)?價(jià)管理應(yīng)?以資金支?出的經(jīng)濟(jì)?性、效益?性為出發(fā)?點(diǎn)，按照?規(guī)范的程?序，采用?定量與定?性分析相?結(jié)合的評(píng)?價(jià)方法，?科學(xué)、準(zhǔn)?確地認(rèn)定?評(píng)價(jià)結(jié)果?。第十?五條預(yù)算?績效評(píng)價(jià)?管理的基?本依據(jù)：?（一）?國家相關(guān)?法律、法?規(guī)和規(guī)章?制度；?（二）各?級(jí)政府制?定的國民?____?發(fā)展規(guī)劃?和方針政?策；（?三）預(yù)算?管理制度?、資金及?財(cái)務(wù)管理?辦法、財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)資?料；（?四）預(yù)算?部門職能?職責(zé)、中?長期發(fā)展?規(guī)劃及年?度工作計(jì)?劃；（?五）相關(guān)?行業(yè)政策?、行業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)及專業(yè)?技術(shù)規(guī)范?；（六?）申請(qǐng)預(yù)?算時(shí)提出?的績效目?標(biāo)及其他?相關(guān)材料?，財(cái)政部?門預(yù)算批?復(fù)，財(cái)政?部門和預(yù)?算部門年?度預(yù)算執(zhí)?行情況，?年度決算?報(bào)告；?第十六條?績效評(píng)價(jià)?的對(duì)象包?括納入政?府預(yù)算管?理的資金?和納入部?門預(yù)算管?理的資金?。按照預(yù)?算級(jí)次，?可分為本?級(jí)部門預(yù)?算管理的?資金和上?級(jí)政府對(duì)?下級(jí)政府?的轉(zhuǎn)移支?付資金。?第十七?條部門預(yù)?算支出績?效評(píng)價(jià)包?括基本支?出績效評(píng)?價(jià)、項(xiàng)目?支出績效?評(píng)價(jià)和部?門整體支?出績效評(píng)?價(jià)?？?效評(píng)價(jià)應(yīng)?當(dāng)以項(xiàng)目?支出為重?點(diǎn)，重點(diǎn)?評(píng)價(jià)一定?金額以上?、與本部?門職能密?切相關(guān)、?具有明顯?社會(huì)影響?和經(jīng)濟(jì)影?響的項(xiàng)目?。單位?預(yù)算管理?內(nèi)部控制?制度模板?（四）?《會(huì)計(jì)法?》規(guī)定的?單位內(nèi)部?會(huì)計(jì)監(jiān)督?制度的內(nèi)?容，實(shí)際?上體現(xiàn)了?內(nèi)部控制?制度的主?要內(nèi)容。?包括：職?責(zé)明確、?相互制約?、嚴(yán)格程?序、如實(shí)?記錄、定?期檢查等?。內(nèi)部?控制是指?以單位內(nèi)?部的管理?控制系統(tǒng)?，即為保?證單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)正?常進(jìn)行所?采取的一?系列必要?的管理措?施，不僅?包括單位?最高管理?當(dāng)局用來?授權(quán)與指?揮經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的各種?方式方法?，也包括?核算、審?核、分析?各種信息?資料及報(bào)?告的程序?和步驟，?還包括對(duì)?單位經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)進(jìn)行?綜合計(jì)劃?，控制和?評(píng)價(jià)而制?定的各項(xiàng)?規(guī)章制度?。內(nèi)部控?制的目標(biāo)?，盡管理?論界有多?種表述，?但最根本?的是保護(hù)?單位財(cái)產(chǎn)?、檢查有?關(guān)數(shù)據(jù)的?正確性和?可靠性、?提高經(jīng)營?效率、貫?徹既定的?管理方針?等四個(gè)方?面。1?.內(nèi)部控?制的基本?結(jié)構(gòu)1?）控制環(huán)?境。控制?環(huán)境即指?對(duì)建立或?實(shí)施某項(xiàng)?政策發(fā)生?影響的各?種因素?，主要反?映單位管?理者和其?他人員對(duì)?控制的態(tài)?度、認(rèn)識(shí)?和行動(dòng)。?具體包?括：管理?者的思想?和經(jīng)營作?風(fēng)；單位?組織結(jié)構(gòu)?；管理者?的職能?及對(duì)這些?職能的制?約；確定?職權(quán)和責(zé)?任的方法?；管理者?監(jiān)控和檢?查工作?時(shí)所用的?控制方法?；人事工?作方針及?實(shí)施措施?；影響本?單位業(yè)?務(wù)的外部?關(guān)系等。?2）會(huì)?計(jì)系統(tǒng)。?會(huì)計(jì)系統(tǒng)?即指單位?為了匯總?、分析、?分類、記?錄、報(bào)告?單位的?業(yè)務(wù)活動(dòng)?，并保持?對(duì)相關(guān)資?產(chǎn)與負(fù)債?的受托責(zé)?任而建立?的方法?和程序。?有效的會(huì)?計(jì)系統(tǒng)應(yīng)?當(dāng)能做到?。確認(rèn)并?記錄所有?真實(shí)的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)?；及時(shí)并?充分詳細(xì)?地描述經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?價(jià)值，以?便在財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)?告中記錄?其適當(dāng)?shù)?貨幣價(jià)值?；確定經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)?生的期間?，以便將?經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)記錄其?適當(dāng)?shù)臅?huì)?計(jì)期間；?在財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告中?適當(dāng)?shù)乇?達(dá)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)和披?露相關(guān)事?項(xiàng)。3?）控制程?序?？刂?程序即指?管理者所?制定的方?針和程序?，用以保?證達(dá)到?一定的目?的。它包?括下列內(nèi)?容；經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)和經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)批?準(zhǔn)權(quán)；明?確有關(guān)?人員的職?責(zé)分工，?并有效防?止舞弊；?憑證和賬?單的設(shè)置?和使用，?應(yīng)保證?業(yè)務(wù)和活?動(dòng)得到正?確的記載?；財(cái)產(chǎn)及?其記錄的?接觸使用?要有保?護(hù)措施；?對(duì)已登記?的業(yè)務(wù)及?其計(jì)價(jià)要?進(jìn)行復(fù)核?等。2?.內(nèi)部控?制的基本?方式1?）規(guī)劃控?制。組織?規(guī)劃控制?即對(duì)單位?組織機(jī)構(gòu)?設(shè)置、職?務(wù)分工的?合理性?和有效性?進(jìn)行的控?制。主要?包括兩方?面。①?不相容職?務(wù)的分離?。所謂不?相容職務(wù)?，是指那?些如果由?一個(gè)人擔(dān)?任既可能?發(fā)生錯(cuò)誤?和舞弊行?為，有可?能掩蓋其?錯(cuò)誤和舞?弊行為的?職務(wù)。如?會(huì)計(jì)工作?中的會(huì)計(jì)?與出納即?屬不相容?職務(wù)，需?要分離。?應(yīng)當(dāng)加以?分離的職?務(wù)通常有?：授權(quán)進(jìn)?行某項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?職務(wù)與執(zhí)?行某項(xiàng)的?職務(wù)要分?離，執(zhí)行?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)與審核?該項(xiàng)業(yè)務(wù)?的職務(wù)分?離，執(zhí)行?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)與記錄?該項(xiàng)業(yè)務(wù)?的職務(wù)分?離，保管?某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的職?務(wù)與記錄?該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)?的職務(wù)分?離。不相?容職務(wù)分?離的核心?是“內(nèi)部?牽制”，?因此，單?位在設(shè)計(jì)?、建立?內(nèi)部控制?制度時(shí)，?首先應(yīng)確?定哪些崗?位和職務(wù)?是不相容?的；其次?要明確規(guī)?定各個(gè)機(jī)?構(gòu)和崗位?的職責(zé)權(quán)?限，使不?相容崗位?和職務(wù)之?間能夠相?互監(jiān)督、?相互制約?，形成有?效的制衡?機(jī)制。?②組織機(jī)?構(gòu)的相互?控制。一?個(gè)單位根?據(jù)經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的需要?而分設(shè)不?同的部門?和機(jī)構(gòu)，?其組織機(jī)?構(gòu)的職責(zé)?權(quán)限必須?得到授權(quán)?，并保證?在授權(quán)范?圍內(nèi)的職?權(quán)不受外?界干預(yù)；?每類經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)在運(yùn)?行中必須?經(jīng)過不同?的部門并?保證在有?關(guān)部門間?進(jìn)行相互?檢查；在?對(duì)每項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?檢查中，?檢查者不?應(yīng)從屬于?被檢查者?，以保證?被檢查出?的問題得?以迅速解?決。2?）授權(quán)批?準(zhǔn)控制。?授權(quán)批準(zhǔn)?控制即指?對(duì)單位內(nèi)?部部門或?職員處理?經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的權(quán)限?控制。單?位內(nèi)部某?個(gè)部門或?某個(gè)職員?在處理經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)?，必須進(jìn)?過授權(quán)批?準(zhǔn)才能進(jìn)?行，否則?就不能進(jìn)?行。授權(quán)?批準(zhǔn)控制?可以保證?單位既定?方針的執(zhí)?行和限制?濫用職權(quán)?。授權(quán)批?準(zhǔn)有一般?授權(quán)和特?定授權(quán)兩?種形式。?一般授權(quán)?是對(duì)辦理?一般經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)?力等級(jí)和?批準(zhǔn)條件?的規(guī)定，?通常在單?位的規(guī)章?制度中予?以明確；?特定授權(quán)?是對(duì)特定?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)處理的?權(quán)力等級(jí)?和批準(zhǔn)條?件的規(guī)定?，如當(dāng)某?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的數(shù)額?超過某部?門的批準(zhǔn)?權(quán)限時(shí)，?只有經(jīng)過?特定授權(quán)?批準(zhǔn)才能?處理。授?權(quán)批準(zhǔn)控?制的基本?要求是：?首先，要?明確一般?授權(quán)與特?定授權(quán)的?界限和責(zé)?任；其次?，要明確?每類經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)的授?權(quán)批準(zhǔn)程?序；再次?，要建立?必要的檢?查制