繼承股東資格質(zhì)疑

繼承股東資格質(zhì)疑

一、公司股權(quán)繼承問題關(guān)于繼承股東資格，法學(xué)界進(jìn)行了大量討論。2000年,新千年公司股東蔣某死亡,其妻王某繼續(xù)領(lǐng)取1500元分紅。2年后,公司要求王某交出股權(quán)證書,領(lǐng)取15000元的原始股金。王某不服,提起侵權(quán)訴訟,要求解散公司。一審法院認(rèn)為王某尚未成為公司的合法股東,侵權(quán)的客體并不存在,因此駁回其訴訟請(qǐng)求。二審法院認(rèn)為蔣某死亡后,王某可以繼承財(cái)產(chǎn),但不能要求繼承股東的身份,因此駁回上訴,維持原判。該案判決理由至今仍有積極意義,只是可惜中國(guó)沒有法官造法的判例制度,不能得以垂范后世。2003年,在海鑫公司43億資產(chǎn)中持有90%以上股權(quán)的李海倉意外身亡。幸而,少主繼位,老臣輔佐,平安無訟。事后,《中國(guó)企業(yè)家》雜志調(diào)查發(fā)現(xiàn),雖然沒有人不認(rèn)為公司股權(quán)繼承問題很重要,但竟然沒有人對(duì)此預(yù)作安排。2004年,學(xué)者版《中國(guó)公司法修改草案建議稿》第183條有股權(quán)的繼承,即“繼承發(fā)生時(shí),除非股東持有反對(duì)意見,死亡股東的繼承人當(dāng)然成為公司股東。股東持反對(duì)意見的,按本法規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)則辦理。公司章程另有規(guī)定的除外。”其既要保護(hù)繼承人的合法繼承權(quán),也保護(hù)有限公司的人合性,避免因繼承人與其他股東不能和諧共處而影響公司經(jīng)營(yíng)。而且,隨著家族型有限公司日漸增多,若干年后,必然因股權(quán)世代繼承而使股東人數(shù)超過50人,造成公司效率低下。同年,國(guó)務(wù)院版《公司法》修訂草案新增第38條,即“股東死亡后,其合法繼承人可以繼承股東資格。但是,公司章程另有規(guī)定的除外。”2005年,有學(xué)者多次批評(píng)人們過分強(qiáng)調(diào)有限公司的人合性,而對(duì)資合性強(qiáng)調(diào)不足,甚至一葉障目,以人合性否定資合性;認(rèn)為在章程條款沒有限制時(shí),繼承人有權(quán)繼承股權(quán)和股東資格自身。該觀點(diǎn)前后左右均沒有法律與事實(shí)依據(jù),缺少邏輯與實(shí)證的科學(xué)精神,無法不淪落為主觀臆斷。同年,全國(guó)人大常委會(huì)修訂《公司法》,與1993年、1999年、2004年相比而言,增加了第76條,即“自然人股東死亡后,其合法繼承人可以繼承股東資格;但是,公司章程另有規(guī)定的除外?！绷⒎ㄕ哒J(rèn)為,如果繼承人不能依照法律規(guī)定取得繼承權(quán),而由中小股東來決定,這不僅違背資本民主原則,而且會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來較大問題,因此規(guī)定可以繼承股東資格。2006年,有學(xué)者盛贊第76條體現(xiàn)了公司自治,是對(duì)有限公司的授權(quán)性安排。另有學(xué)者認(rèn)為第76條有缺陷,因?yàn)楣蓶|一旦死亡,其股東資格就已經(jīng)喪失,不存在繼承股東資格的情形和可能。綜上,在有限公司中,繼承股東資格問題的難點(diǎn)是:(1)能繼承財(cái)產(chǎn),是否就能繼承股東資格?(2)繼承股東資格,何以翻譯為《公司法》上法言法語?二、股東去世后的遺產(chǎn)(一)繼承財(cái)產(chǎn)符合法律1.周志罪犯死亡后的繼承“死去元知萬事空,但悲不見九州同;王師北定中原日,家祭無忘告乃翁。”死去,萬事皆空,民事權(quán)利為空。如《民法通則》第9條,公民之民事權(quán)利能力,始于出生,終于死亡。《西游記》、《水滸傳》、《三國(guó)演義》、《紅樓夢(mèng)》的作者均死亡多年,其民事權(quán)利理應(yīng)終止,但周志軼仍不能署名為作者,為什么呢?民法理論解釋,與其說這是為了保護(hù)作者署名權(quán),不如說是為了保護(hù)相關(guān)社會(huì)利益。死去,萬事皆空,刑事責(zé)任亦為空。如《刑事訴訟法》第15條,犯罪嫌疑人、被告人死亡的,不予追究刑事責(zé)任?！翱占词巧?色即是空,”從一切都消失掉的地方又會(huì)有新的東西出現(xiàn)。依《繼承法》第2條,自然人死亡后,即有繼承。自然人股東死亡后,當(dāng)然也有繼承;但這是繼承股權(quán)、繼承股東資格或者是繼承其他什么呢?2.繼承什么3.繼承財(cái)產(chǎn)清單的種類財(cái)產(chǎn),其含義通常有四,即(1)無財(cái)產(chǎn)即無人格。該財(cái)產(chǎn)不是指現(xiàn)實(shí)存在的物質(zhì)資料,也不是指自然人實(shí)際享有的民法意義上的財(cái)產(chǎn)權(quán)利,而是概括地指人成其為人所必須具備的最起碼的物質(zhì)生存條件。(2)財(cái)產(chǎn)指金錢財(cái)富和產(chǎn)業(yè)物品。英文PROPERTY指的是物,這包括具體的物,如汽車、房屋、土地;也包括無形的有價(jià)值的標(biāo)的物,如有價(jià)證券、股票。(3)民法上財(cái)產(chǎn)是為人所支配的物。(4)英美法上財(cái)產(chǎn)是指與物相關(guān)連的人們之間的法律關(guān)系,是能夠從物當(dāng)中獲得利益的期待。財(cái)產(chǎn)有諸多含義,但《繼承法》上財(cái)產(chǎn)卻限于第3條所列清單,“遺產(chǎn)是公民死亡時(shí)遺留的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn),包括:(1)公民的收入;(2)公民的房屋、儲(chǔ)蓄和生活用品;(3)公民的林木、牲畜和家禽;(4)公民的文物、圖書資料;(5)法律允許公民所有的生產(chǎn)資料;(6)公民的著作權(quán)、專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)利;(7)公民的其他合法財(cái)產(chǎn)?！边M(jìn)而,《關(guān)于貫徹執(zhí)行<繼承法>若干問題的意見》第3條解釋,公民可繼承的其他合法財(cái)產(chǎn)包括有價(jià)證券和履行標(biāo)的為財(cái)物的債權(quán)等?？梢?在繼承財(cái)產(chǎn)清單上,既沒有股權(quán),也沒有股東資格?！豆痉ā返?6條的股東資格,若不是財(cái)產(chǎn),那就是阿喀锍斯的腳后跟(ACHILLES'HEEL)。(二)股份和股東資格不是產(chǎn)權(quán)1.股東的股權(quán)或股權(quán)股權(quán)與股東資格密切相關(guān),如(1)《中國(guó)公司法修改草案建議稿》第183條有股權(quán)的繼承,《公司法》第76條繼承股東資格歸屬于第三章有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。因此,談?wù)摴蓶|資格不妨從股權(quán)開始。股權(quán)產(chǎn)生于股東向公司投資的對(duì)價(jià)關(guān)系,即(1)股東出資額具有財(cái)產(chǎn)屬性。如《公司法》第27條,股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。(2)股東出資額轉(zhuǎn)化為公司財(cái)產(chǎn)。如第3條,公司有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。第36條,公司成立后,股東不得抽逃出資。(3)作為對(duì)價(jià),股東享有《公司法》新增的“股東權(quán)利”或者“股權(quán)”。如第20條,公司股東依法行使股東權(quán)利。第72條,股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。這個(gè)“股東出資———公司資產(chǎn)———股東權(quán)利”的對(duì)價(jià)表明,股東出資歸屬于公司,公司享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),股東享有股權(quán),二者相轉(zhuǎn)相成、相輔相成、相反相成。經(jīng)過對(duì)價(jià)交換,股權(quán)是否仍有財(cái)產(chǎn)屬性呢?有學(xué)者認(rèn)為,按照通常理解,股東基于其出資而享有的股權(quán)是一種財(cái)產(chǎn)權(quán);股權(quán)是由所有權(quán)這種財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化而來,其權(quán)能都體現(xiàn)了它所包含的經(jīng)濟(jì)利益,所以股權(quán)本質(zhì)上是財(cái)產(chǎn)權(quán)。這是不對(duì)的,反駁理由有三,即(1)哲學(xué)上,即使找到一百只甚至無數(shù)只白天鵝,也不能證明天鵝是白的;只要找到一只黑天鵝,就可以證偽天鵝是白的這個(gè)結(jié)論。同理,既然《公司法》第4條的股權(quán)包括資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利;如果不否認(rèn)選擇管理者不是財(cái)產(chǎn)權(quán),那么選擇管理者即可證偽股權(quán)是財(cái)產(chǎn)權(quán)這個(gè)結(jié)論。(2)美國(guó)《獨(dú)立宣言》的“人生而平等”,若被解釋為本質(zhì)上是“正常人生而平等”或者“好人生而平等”,那么女人、黑人、同性戀會(huì)受到不平等對(duì)待,惡棍會(huì)失去言論自由。因此,說股權(quán)本質(zhì)上是財(cái)產(chǎn)權(quán),就像王洪說恒升電腦“驕氣得象塊豆腐”,“不是垃圾又是什么”,屬于情緒表達(dá),而非法律判斷。(3)《公司法》的股權(quán),雖未有法律解釋,但理論上基本共識(shí)是:股權(quán)包括自益權(quán)和共益權(quán);自益權(quán)具有財(cái)產(chǎn)權(quán)的屬性,包括股利分配請(qǐng)求權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分派請(qǐng)求權(quán)等;共益權(quán)不具有明顯的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬性,包括表決權(quán)、建議權(quán)、質(zhì)詢權(quán)等?？梢?股權(quán)內(nèi)容具有綜合性,可謂一束權(quán)利或權(quán)利束。在這個(gè)意義上,研究股權(quán)不能、也不應(yīng)當(dāng)只囿于現(xiàn)行民法中物權(quán)、債權(quán)和社員權(quán)的范疇,股權(quán)是公司法賦予股東的獨(dú)立民事權(quán)利,股權(quán)就是股權(quán)。2.公司股權(quán)繼承制度股權(quán)不是財(cái)產(chǎn),當(dāng)然不能像繼承財(cái)產(chǎn)一樣來繼承。但《中國(guó)公司法修改草案建議稿》第183條涉及股權(quán)的繼承,并援引有境外立法例。如《德國(guó)有限責(zé)任公司法》第15條,股權(quán)可以出讓和繼承?！斗▏?guó)商事公司法》第44條,公司股權(quán)通過繼承方式或在夫妻之間清算共同財(cái)產(chǎn)時(shí)自由轉(zhuǎn)移,并在夫妻之間和直系尊親屬和直系卑親屬之間自由轉(zhuǎn)讓?！杜_(tái)灣公司法》第123條,有限責(zé)任股東死亡時(shí),其出資歸其繼承人。如果不去想當(dāng)然地全盤接受,就會(huì)有懷疑,因?yàn)閰s少像《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第49條雙倍賠償?shù)募?xì)細(xì)探究,德文與法文的中文版,如何能信以為真?另外,不需翻譯的《臺(tái)灣公司法》第123條以及《中國(guó)公司法修改草案建議稿》第183條都沒有繼承股權(quán)字樣,這不由讓人警醒?；蛟S,地球人都知道,繼承股權(quán)所表達(dá)的意思沒錯(cuò),但翻譯為“繼承股權(quán)”就會(huì)錯(cuò)。3.《公司法》第76條繼承股東資格的三段論資格,其含義通常有三,即(1)資格是從事某種活動(dòng)時(shí)間長(zhǎng)短所形成的身分,如擺老資格。(2)資格是為獲得某一特殊權(quán)利而必須具備的先決條件,如取得競(jìng)選總統(tǒng)資格。(3)英文QUALIFICATION是指進(jìn)入特定行業(yè)所需通過的考試,或者從事某行為所需的資質(zhì)或技術(shù)。然而,這都不足以解釋繼承股東資格的資格。其實(shí),股東資格可稱股東地位,是各民事主體作為公司股東的一種身份和地位;該資格的英文應(yīng)為MEMBERSHIP,表示作為組織成員的狀態(tài),其與財(cái)產(chǎn)各處長(zhǎng)江頭尾,遙遠(yuǎn)如詩,“我住長(zhǎng)江頭,君住長(zhǎng)江尾;日日思君不見君,共飲長(zhǎng)江水。”至此,《公司法》第76條繼承股東資格不由面臨有三大挑戰(zhàn),即(1)三段論。設(shè)繼承財(cái)產(chǎn)是大前提,股東資格屬于財(cái)產(chǎn)是小前提,可以繼承股東資格是結(jié)論。前文已述,大前提成立,但小前提難以成立,結(jié)論自然難以成立。(2)歸謬法。假設(shè)繼承股東資格是正確的,然后將其推到極端,若能推導(dǎo)出荒謬的結(jié)論,則假設(shè)不成立。假設(shè)繼承股東資格可似繼承財(cái)產(chǎn)獲得正當(dāng)性,那么龍生龍鳳生鳳,老鼠生兒打地洞,秦始皇亦可成為子又生孫、孫又生子、子子孫孫無窮盡也的始皇帝。這成嗎?(3)愛因斯坦式思維試驗(yàn)。設(shè)想有誰能夠繼承律師或者教師資格、博士或者教授頭銜?應(yīng)當(dāng)沒有吧。因此,與《繼承法》不兼容的《公司法》第76條,不僅是阿喀琉斯的腳后跟,而且是俄狄浦斯(OEDIPUS)的悲劇,其要么創(chuàng)造歷史,要么歸于歷史。三、繼承股東資格的法律救濟(jì)(一)解除權(quán)應(yīng)是《公司法》與《繼承法》設(shè)股東死亡后,繼承人與其他股東產(chǎn)生糾紛,一方訴稱適用《公司法》第76條要求繼承股東資格,另一方辯稱適用《繼承法》只能繼承財(cái)產(chǎn)。面對(duì)此等法律沖突,法官若把事實(shí)從上面放進(jìn)去,鍵入《公司法》第76條,然后從下面取出判決,則難免淪為司法自動(dòng)售貨機(jī)。即使有判決理由,亦不外乎是《立法法》關(guān)于法律沖突的規(guī)定。即(1)在上位法優(yōu)于下位法上,無法區(qū)分《公司法》與《繼承法》。因?yàn)椤豆痉ā酚扇珖?guó)人大常委會(huì)修訂,而《繼承法》由全國(guó)人大通過,二者處于相同法律效力位階。(2)在新法優(yōu)于舊法上,應(yīng)優(yōu)先適用《公司法》。因?yàn)椤豆痉ā吩?005年修訂,為新法;《繼承法》在1985年通過,為舊法。(3)在特別法優(yōu)于一般法上,應(yīng)優(yōu)先適用《公司法》。因?yàn)椤豆痉ā穬H在第76條出現(xiàn)繼承字樣,為特別法;《繼承法》通篇涉及繼承,為一般法。另亦可援引境外立法例,如《德國(guó)資合公司法》認(rèn)為應(yīng)保證公司法優(yōu)先于遺產(chǎn)法。(二)公司法上的股東資格面對(duì)法律沖突,司法救濟(jì)若要避免麻煩則可求助于立法救濟(jì)。比如李慧娟案中,事后諸葛亮的錦囊妙計(jì)是:依據(jù)《立法法》第43條,暫停審理,逐級(jí)報(bào)請(qǐng),由最高人民法院向全國(guó)人大常委會(huì)提出法律解釋要求。然而,李慧娟被解甲歸田后,將情況反映給女法官協(xié)會(huì),再輾轉(zhuǎn)至最高人民法院獲得[2004]民二他字第6號(hào)答復(fù),此間皆未聽聞全國(guó)人大常委會(huì)的任何聲音。甚至在孫志剛事件后,有賀衛(wèi)方等公共知識(shí)分子公車上書,亦有國(guó)務(wù)院以神州五號(hào)速度廢止了《城市流浪乞討人員收容遣送辦法》,但全國(guó)人大常委會(huì)仍未醒悟過來。可見,全國(guó)人大常委會(huì)即使從橡皮圖章進(jìn)化到木頭章,卻仍未發(fā)展成為鋼印?！案锩形闯晒?同志仍需努力?！泵鎸?duì)《公司法》第76條繼承股東資格的立法敗筆,不妨由我等草民秉持“我不下地獄,誰下地獄”的態(tài)度,以“建議敗筆”上書請(qǐng)求全國(guó)人大研究研究。先回看《公司法》修訂背景,可發(fā)現(xiàn)要點(diǎn)有三,即(1)股東資格是指股東身份或者股東地位,該資格應(yīng)譯為MEMBERSHIP,屬人身權(quán)范疇,不是財(cái)產(chǎn),死亡后不可繼承。(2)在新千年公司股權(quán)糾紛中,法院認(rèn)可繼承財(cái)產(chǎn),但反對(duì)繼承股東身份。(3)《中國(guó)公司法修改草案建議稿》第183條的“當(dāng)然成為股東”,可避免法言法語的難堪。(4)《公司法》第76條本意是對(duì)股東死亡作出安排,既保護(hù)繼承人的財(cái)產(chǎn)繼承權(quán),也保護(hù)有限公司章程約定的人合性。其出發(fā)點(diǎn)是良好的,但好心辦了壞事,造成《公司法》與《繼承法》的法律沖突,應(yīng)予以修訂。再次檢索《公司法》,可發(fā)現(xiàn)再次修訂的思路有五,即(1)《公司法》第33條足以確認(rèn)股東資格,即“有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè),記載下列事項(xiàng):一是股東的姓名或者名稱及住所;二是股東的出資額;三是出資證明書編號(hào)。記載于股東名冊(cè)的股東,可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。公司應(yīng)當(dāng)將股東的姓名或者名稱及其出資額向公司登記機(jī)關(guān)登記;登記事項(xiàng)發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。未經(jīng)登記或者變更登記的,不得對(duì)抗第三人?！逼渲?“股東名冊(cè)”可資甄別股東資格,“出資額”則可成為繼承的賓語,以避免“股東資格”作繼承的賓語。(2)《公司法》第76條繼承股東資格似要區(qū)別于股權(quán)轉(zhuǎn)讓,且賦予公司自治的權(quán)利,可保留;但“股東資格”缺少其他法條的對(duì)照呼應(yīng),孤零零的較為唐突,可刪除。(4)考慮到《繼承法》足以解決繼承財(cái)產(chǎn)問題,可參照適用。(5)《中國(guó)公司法修改草案建議稿》第183條“當(dāng)然成為”不似法律用語,不可照搬。因此,建議修訂《公司法》第76條,區(qū)別繼承財(cái)產(chǎn)與確認(rèn)股東資格兩個(gè)不同法律問題,改為:自然人股東死亡后,其合法繼承人依照《中華人民共和國(guó)繼承法》取得出資額的,可以依照本法第三十三條確認(rèn)為股東;但是,公司章程另有規(guī)定的除外。繼承,其含義通常有四,即(1)繼承指按照法律或遵照遺囑接受死者的財(cái)產(chǎn)、職務(wù)、頭銜、地位等,如繼承財(cái)產(chǎn)。英文INHERIT即從死者處繼承金錢或者財(cái)產(chǎn)。(2)繼承指繼續(xù)做前人未完成的事業(yè),如繼承遺志,又如《華為技術(shù)公司基本法》第100條,即“華為經(jīng)年積累的管理方法和經(jīng)驗(yàn)是公司的寶貴財(cái)富,必須繼承和發(fā)展,這是各級(jí)主管的