邦德物流審計具體方案

3邦德物流公司財務(wù)收支及治理掌握審計實施方案：邦德物流公司2023年8月至2023年12月財務(wù)收支及治理掌握通過對公司財務(wù)收支及治理掌握的全面審計，評價公司財務(wù)及業(yè)務(wù)記錄的真實性示公司治理存在的薄弱環(huán)節(jié)涉稅、涉法等風(fēng)險；通過審計為公司完善治理供給建議。四、審計內(nèi)容：1、財務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實、準(zhǔn)確、完整。就財務(wù)數(shù)據(jù)，主要是費用開結(jié)算數(shù)據(jù)記錄的系統(tǒng)性、標(biāo)準(zhǔn)性、準(zhǔn)確性。2、內(nèi)部治理掌握的有效性。結(jié)合公司財務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計，審查公司在否有效，程序是否適當(dāng)。3、涉稅、涉法等重大風(fēng)險。唐云能〔組長、曾平〔主審、劉冬梅、陳彥雄間：20232202023317七、審前調(diào)查20224較長，調(diào)查階段安排時間較長。1、對公司整體經(jīng)營狀況進展了解，包括了解公司經(jīng)營環(huán)境，了解公司組-第四局部了解被審計單位及其環(huán)境〔不包括內(nèi)部掌握〕底稿。2了解相關(guān)票據(jù)的形成，了解相關(guān)流程涉及的人員，了解相關(guān)流程的治理制度，依據(jù)了解的狀況確定風(fēng)險點稿第六局部了解和評價公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部掌握底稿。3、完成對被審計單位根本狀況調(diào)查及會計政策調(diào)查，應(yīng)結(jié)合報告根本狀況涉及的內(nèi)容調(diào)查。4、了解銀行融投資狀況及其他狀況。5、依據(jù)調(diào)查狀況確定需要實質(zhì)性跟蹤了解的事項〔〕6、組長組織組員爭論此次審計重點及人員方案調(diào)整事宜。八、審計實施(227317〔一〕曾平負(fù)責(zé)事項油料選購結(jié)算與耗用治理、輪胎選購結(jié)算與耗用考核。1、物資管控狀況。緣由；價款結(jié)算是否與合同全都〔〕閱庫房治理制度嚴(yán)格執(zhí)行交舊領(lǐng)政策結(jié)合營業(yè)外收支進展。2、修理業(yè)務(wù)〔含修理人員工資考查閱修理人員工資考核方法，確定是否存在不合理之處3應(yīng)付賬款期末構(gòu)成及賬齡分析等。4、選購財務(wù)結(jié)算狀況。選購結(jié)算是否準(zhǔn)確，貨款結(jié)算是否按合同商定支付，是否預(yù)留質(zhì)保金，是否存在超支付貨款狀況，是否認(rèn)期核對往來。5、德興、佳通物流的清算狀況。6、全部者權(quán)益?？傮w構(gòu)成；股本增減及投資人變動；資本公積變動緣由；關(guān)注其會計、涉稅處理上是否適當(dāng)。〔二〕陳彥雄負(fù)責(zé)事項1、外運狀況。外運車輛調(diào)度治理及信息記錄。了解業(yè)務(wù)流程，以及數(shù)據(jù)記錄與傳遞流程，確定是否存在掌握薄弱環(huán)節(jié)。。收集業(yè)務(wù)臺賬等資料，評價業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的標(biāo)準(zhǔn)性、系統(tǒng)性、完整性，記錄是否準(zhǔn)時；分品種、單位匯總審計期間的業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)、未結(jié)算數(shù)據(jù)。審查公司合同及調(diào)價報告歸檔治理是否標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容是否嚴(yán)謹(jǐn)；合同評審是否符合公司規(guī)定。依據(jù)合同審查結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性會計核算是自運與外包給第三方運輸?shù)臉I(yè)務(wù)區(qū)分是否準(zhǔn)確，有無公司車承運記入了第三方；局部業(yè)務(wù)需與賬外收支審計結(jié)合。2023年12性。2、運輸相關(guān)支出〔含駕駛員工資考核，涉及會計科目為應(yīng)付職工薪酬、否符合公司資薪治理規(guī)定準(zhǔn)確〔過節(jié)費等不從工資表的支付給員工是否納分析駕駛員工資，對于特別偏低的調(diào)查緣由〔對駕駛員的懲罰是否逗硬；運輸支出下的其他項開支是否真實、合理。3、其他應(yīng)收款審查。各關(guān)心工程余額性質(zhì)及形成緣由，借款的審批手續(xù)1人員相關(guān)需準(zhǔn)時傳遞。4、經(jīng)營目標(biāo)完成狀況及營業(yè)費用審查。營業(yè)費用中過磅費用中節(jié)約的嘉獎，如何嘉獎。5、親自跟車測試運輸流程?！踩硠⒍坟?fù)責(zé)事項1〔科目涉及應(yīng)收賬內(nèi)運收入、其他應(yīng)付否存在掌握薄弱環(huán)節(jié)車結(jié)算量與原始磅單是否全都車輛比較或現(xiàn)場觀察其運量或運價，確定其業(yè)務(wù)真實性。2、運輸相關(guān)支出〔含駕駛員工資考核，涉及會計科目為應(yīng)付職工薪酬、否符合公司資薪治理規(guī)定準(zhǔn)確〔過節(jié)費等不從工資表的支付給員工是否納分析駕駛員工資，對于特別偏低的調(diào)查緣由〔對駕駛員的懲罰是否逗硬；運輸支出下的其他項開支是否真實、合理。3、各單項固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的原值、累計折舊或攤銷、凈值狀況；車輛按權(quán)屬及治理權(quán)構(gòu)〔劃分為自有已上戶租借入其他公司，按用途構(gòu)成〔劃分為治理用、一般外運、一般內(nèi)運、裝載關(guān)注其及相關(guān)的涉稅風(fēng)〔關(guān)于縮短折舊年限存在稅金損失；3、其他應(yīng)付款。余額構(gòu)成；款項性質(zhì)及形成緣由；確認(rèn)金額是否與相關(guān)合同全都；假設(shè)有與其他審計人員相關(guān)需準(zhǔn)時傳遞。4、親自跟車測試運輸流程?！菜摹程圃颇茇?fù)責(zé)事項1、保險繳納及理賠〔〔事故相關(guān)款項公司治理車輛保險繳納狀況〔未投保車輛構(gòu)成，是否存在較大風(fēng)保險款期初應(yīng)收、本期收到及期末余額；事故理陪按上期報告中全額賠付、局部賠付、待賠付、理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項。2、資金治理〔涉及科目庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)〕公司資金治理制度建立及執(zhí)行狀況。是否執(zhí)行資金打算治理、印鑒分管、應(yīng)收票據(jù)登記、空白單據(jù)治理、定期盤點，編制余額調(diào)整表；按收付款的款項是否有充分依據(jù)202312202312額調(diào)整表編制是否準(zhǔn)確全，附件是否充分；銀行對賬單與銀行存款日記賬核對。融資狀況。獵取審計期初與期末各銀行融資授信額度〔含貸款、票據(jù)等、保證金比例，實際融資金額、保證金金額、抵押擔(dān)保、融資利率，評利息收入的狀況。3、待攤費用審查。待攤費用形成及攤銷狀況。4、業(yè)務(wù)費考核狀況。檢查公司業(yè)務(wù)費臺賬記錄的準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)費的開支是否符合經(jīng)濟責(zé)任制規(guī)定核指標(biāo)合理。5、涉稅事項〔總各稅種計未計繳〔取得的運輸發(fā)票營業(yè)稅是否已扣除；稅收返還狀況；