存貨內(nèi)部控制制度

存貨內(nèi)部掌握制度定本制度。料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。公司代銷、代管存貨，托付加工、代修存貨也適用于本制度。風(fēng)險(xiǎn)：譽(yù)損失。欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。標(biāo)準(zhǔn)、不正確，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失、資源鋪張或發(fā)生舞弊。4、驗(yàn)收程序不標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符和資產(chǎn)損失。5、存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、鋪張、被盜和流失等。理而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增。關(guān)鍵環(huán)節(jié)的掌握：備應(yīng)科學(xué)合理。2、存貨請(qǐng)購的事項(xiàng)應(yīng)明確，請(qǐng)購的依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)。3、存貨治理掌握流程應(yīng)清楚嚴(yán)密，存貨治理原則及程序應(yīng)明確標(biāo)準(zhǔn)。準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定。容崗位至少包括：1、存貨的請(qǐng)購、審批與執(zhí)行。2、存貨的選購、驗(yàn)收與付款。3、存貨的保管與相關(guān)記錄。4、存貨發(fā)出的申請(qǐng)、審批與記錄。5、存貨退回的申請(qǐng)、審批與記錄。6、存貨處置的申請(qǐng)、審批與記錄。平。業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。業(yè)務(wù)。接觸。并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。相應(yīng)的請(qǐng)購程序。公司自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)依據(jù)本錢費(fèi)用有關(guān)規(guī)定，合理計(jì)算產(chǎn)品本錢。庫存商品、發(fā)出商品、受托代銷商品等存貨的比例。據(jù)此進(jìn)展再訂購，盡可能降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。特征、實(shí)際狀況等因素。批。以考核。7規(guī)定執(zhí)行。保證存貨符合選購要求。格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。訂購單中的交貨期是否全都。進(jìn)展。收不符合要求的貨物，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理退貨、換貨或索賠。法進(jìn)展檢驗(yàn)。購存貨，應(yīng)實(shí)行適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。動(dòng)銷的存貨，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向存貨治理部門的上一級(jí)主管部門進(jìn)展報(bào)告。庫手續(xù)。防鼠、防盜、防爆和防變質(zhì)等措施。嚴(yán)格審批制度。掌握，防止鋪張、被盜和流失。庫記錄，應(yīng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)?！采唐贰惩素浀娜霂?，倉儲(chǔ)部門應(yīng)依據(jù)銷售部門填寫〕退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫的產(chǎn)品〔商〔商品〕質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥當(dāng)〔商品〕或在銷售環(huán)節(jié)作過樣品的產(chǎn)品〔商品〕，可業(yè)務(wù)操作操作人業(yè)務(wù)操作操作人1、物料領(lǐng)用計(jì)劃打算員2、領(lǐng)料申請(qǐng)領(lǐng)料員內(nèi)控要求生產(chǎn)用料打算，依據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；其他領(lǐng)料打算依據(jù)其他相關(guān)打算和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制；依據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料打算并作為領(lǐng)料掌握標(biāo)準(zhǔn)?！?〕領(lǐng)料員必需經(jīng)過授權(quán)；實(shí)物流淌、信息傳遞等具體治理制度。的規(guī)定進(jìn)展初始計(jì)量，正確核算存貨選購本錢。〔一〕存貨發(fā)出掌握程序月度生產(chǎn)打算月度生產(chǎn)打算其他相關(guān)打算配方治理物料領(lǐng)用打算定額治理領(lǐng)料申請(qǐng)審批NOYES發(fā)料記賬〔二〕內(nèi)控要求〔2〕填寫領(lǐng)料單。注明物品名稱、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。3、領(lǐng)料審批 班組長(zhǎng)部門經(jīng)理按審批權(quán)限審批不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請(qǐng)，不予發(fā)料；核對(duì)領(lǐng)料打算，是否按公司規(guī)定的審批權(quán)限審批；按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物，并與領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清，不4、發(fā)料5、賬目記錄

倉庫保管員領(lǐng)料員倉庫保管員財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)

得多發(fā)或少發(fā)；材料按先進(jìn)先動(dòng)身放；與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；調(diào)整貨倉的材料標(biāo)牌〔或物料卡〕數(shù)量；發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。核對(duì)領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱、型號(hào)、數(shù)量是否全都；辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。實(shí)時(shí)記錄材料領(lǐng)用；月末，原材料庫匯總向財(cái)務(wù)部門報(bào)送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門報(bào)送。按本錢核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用本錢；定期到倉庫點(diǎn)收料單；準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬的情形。其次十七條盤點(diǎn)安排1、倉庫保管員每月末自盤；2、財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)；3、部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；4、主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)；5、不定期抽點(diǎn)；其次十四條自盤、倉庫保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資必需自盤一次，庫存品種、100種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于50%但不少于100種；2、自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)；并由財(cái)務(wù)部門派人核實(shí)。其次十八條抽點(diǎn)1、抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例為20%左右；放，并加以標(biāo)識(shí)；覺察盈虧，填寫“盤點(diǎn)盤虧匯總表”報(bào)總經(jīng)理。其次十九條年終全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)人員包括盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤人：盤點(diǎn)人由盤點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作；會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門派員擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；協(xié)點(diǎn)人由倉庫搬運(yùn)人員擔(dān)當(dāng)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)；報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)當(dāng)。2、盤點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門在盤點(diǎn)打算中確定。3、會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)表”，由會(huì)點(diǎn)人、盤點(diǎn)人、點(diǎn)人、監(jiān)盤人準(zhǔn)時(shí)簽字確認(rèn)。4、盤點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門將“盤點(diǎn)表”中的盈虧工程加計(jì)金額填務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理。第三十條盤盈盤虧處理、盤盈盤虧金額由按公司審批權(quán)限規(guī)定審批，參照《內(nèi)控19號(hào)—資產(chǎn)減值與損失處理》；2、財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批結(jié)果進(jìn)展賬務(wù)處理，倉庫