開展財(cái)產(chǎn)清查-存貨與往來賬的清查_第1頁
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文檔簡介

項(xiàng)目七

開展財(cái)產(chǎn)清查學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解財(cái)產(chǎn)清查的作用和種類2.理解財(cái)產(chǎn)清查的范圍3.掌握財(cái)產(chǎn)清查的方法及清查結(jié)果的賬務(wù)處理4.能編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、實(shí)存賬存對比表任務(wù)1了解財(cái)產(chǎn)清查的意義與種類1任務(wù)2現(xiàn)金與銀行存款的清查2任務(wù)3存貨與往來賬的清查3任務(wù)4財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理4目錄任務(wù)3存貨與往來賬的清查【任務(wù)描述】本任務(wù)的目標(biāo)是了解實(shí)物清查主要包括存貨與固定資產(chǎn)清查，采用的方法有實(shí)地盤點(diǎn)法、技術(shù)推算法等；往來賬清查指對應(yīng)收款和應(yīng)付款等的清查，采用詢證核對法。通過本任務(wù)的學(xué)習(xí)，能恰當(dāng)?shù)蒯槍Σ煌?cái)產(chǎn)物資開展清查工作。一、存貨的清查1.一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法一、存貨的清查2.清查程序

（1）進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)

（2）登記盤存單

（3）編制實(shí)存賬存對比表“盤存單”:財(cái)產(chǎn)清查工作的原始憑證之一盤存單單位名稱：編號：盤點(diǎn)時間：財(cái)產(chǎn)類別：存放地點(diǎn)：

盤點(diǎn)人簽章：

實(shí)物保管人簽章：

編號

名稱計(jì)量單位

數(shù)量

單價

金額

備注二、往來賬的清查1.采用“詢證核對法”2.核對步驟：

①核對本單位往來賬目，確認(rèn)準(zhǔn)確無誤②向?qū)Ψ教畎l(fā)往來款項(xiàng)對賬單（詢證單）

③在收到對方回單后，應(yīng)填制往來賬項(xiàng)清查表

對賬單應(yīng)按明細(xì)賬逐筆抄列一式兩聯(lián)。其中一聯(lián)作為回單，對方單位如核對相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回。如發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)將不符情況在回單上注明或另抄對賬單退回，作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。詢證單

明細(xì)分類賬戶

清查結(jié)果

核對不符原因分析名稱賬面余額

核對相符金額核對不符金額

未達(dá)賬項(xiàng)金額有爭議款項(xiàng)金額其他備注往

來

賬

項(xiàng)

清

查

表總分類賬戶名稱：

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