企業(yè)內控應用手冊之項目開發(fā)管理-風險控制矩陣

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,風險控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,公司名稱：機關本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名稱：項目開發(fā),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,子流程名稱,控制目標及對應風險,,,,控制活動,,,,,,,,,控制運行有效性測試,,合規(guī)對比（企業(yè)內部控制規(guī)范及配套指引）,,內部控制缺陷,,,,

,,控制目標編號,控制目標,風險點編號,風險點,控制活動編號,標準控制活動,現(xiàn)有控制活動,重要性程度,制度,文檔,責任部門及崗位,控制形式,執(zhí)行頻率,測試底稿編號,測試結論,條款,規(guī)定內容,控制缺陷編號,內控缺陷,缺陷描述,整改建議,缺陷等級

,項目開發(fā)前期管理,DM-CO-01,投資信息及時收集，投資機會有效歸集上報。,DM-R-01,投資信息收集機制薄弱,DM-CA-01,投資管理部門對市場信息進行調研分析，確定投資意向。,"信息收集和項目意向確定

詳見“投資管理”流程",一般,無,無,投資管理中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第五條","企業(yè)應當指定專門機構歸口管理工程項目，根據發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

項目建議書的主要內容包括：項目的必要性和依據、產品方案、擬建規(guī)模、建設地點、投資估算、資金籌措、項目進度安排、經濟效果和社會效益的估計、環(huán)境影響的初步評價等。

可行性研究報告的內容主要包括：項目概況，項目建設的必要性，市場預測，項目建設選址及建設條件論證，建設規(guī)模和建設內容，項目外部配套建設，環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水，總投資及資金來源，經濟、社會效益，項目建設周期及進度安排，招投標法規(guī)定的相關內容等。

企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構開展可行性研究，并按照有關要求形成可行性研究報告。",無,無,無,無,無

,,DM-CO-02,立項調研科學、合理，論證充分。,DM-R-02,項目調研分析不充分,DM-CA-02,投資管理部門根據市場調研結果編制可行性研究報告，提供項目決策建議。,"可行性研究

詳見“投資管理”流程",一般,無,無,投資管理中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第五條","企業(yè)應當指定專門機構歸口管理工程項目，根據發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

項目建議書的主要內容包括：項目的必要性和依據、產品方案、擬建規(guī)模、建設地點、投資估算、資金籌措、項目進度安排、經濟效果和社會效益的估計、環(huán)境影響的初步評價等。

可行性研究報告的內容主要包括：項目概況，項目建設的必要性，市場預測，項目建設選址及建設條件論證，建設規(guī)模和建設內容，項目外部配套建設，環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水，總投資及資金來源，經濟、社會效益，項目建設周期及進度安排，招投標法規(guī)定的相關內容等。

企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構開展可行性研究，并按照有關要求形成可行性研究報告。",無,無,無,無,無

,,DM-CO-03,投資項目決策科學合理，得到恰當審批。,DM-R-03,投資項目決策程序不合理,DM-CA-03,公司授權領導對項目可行性研究報告進行評審，并作出決策。,"項目決策評審

詳見“投資管理”流程",一般,無,無,投資管理中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第六條

第七條","企業(yè)應當組織規(guī)劃、工程、技術、財會、法律等部門的專家對項目建議書和可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見，作為項目決策的重要依據。

在項目評審過程中，應當重點關注項目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產規(guī)模、投資效益、布局選址、技術、安全、設備、環(huán)境保護等方面，核實相關資料的來源和取得途徑是否真實、可靠和完整。

企業(yè)可以委托具有相應資質的專業(yè)機構對可行性研究報告進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。

企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策。

任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。

",無,無,無,無,無

,項目開發(fā)管理,DM-CO-04,確保土地取得資料齊備，競拍代理人在委托的權限范圍實施代理權限,DM-R-04,未對競買價格進行限制，可能導致競拍代理人的不當代理行為，影響公司的投資目標的實現(xiàn),DM-CA-04,公司投資管理部門和領導層確定項目競買價格，并監(jiān)控土地競拍過程。,"土地獲取準備

投資管理部門和領導層根據下屬公司提交的立項報告和地塊信息確定項目競買價格，并下發(fā)下屬公司在參加招拍掛中執(zhí)行。

競買價格需要調整時，下屬公司招拍掛負責人員及時與公司管理層溝通，經授權領導審批后，方可提高額度進行競買。",一般,無,無,無,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第八條",企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。,無,無,無,無,無

,,,,,,DM-CA-05,在招拍掛結束后，參與招拍掛人員編制工作簡報，向機關本部管理層匯報。,"土地獲取信息通報

成功競得項目后，下屬企業(yè)人員填制土地獲取通報，并附《成交確認書》復印件和項目詳細資料，提交至投資管理中心相關人員及機關本部領導審閱。若項目未中標，投資管理中心更新項目跟蹤進展表，并提交相關領導審閱。",一般,無,無,無,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第八條",企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。,無,無,無,無,無

,,DM-CO-05,明確項目開發(fā)定位及產品建筑、景觀、戶型、結構方向，確保產品定位符合市場需求,DM-R-05,市場定位不準確，不利于項目后期的營銷，影響公司經濟效益的實現(xiàn),DM-CA-06,在項目論證階段，公司營銷管理部門安排營銷人員對有意向地塊進行現(xiàn)場踏勘，編制《市場調研報告》，對項目產品定位及產品價格進行分析，并提交營銷部負責人及公司領導審閱。,"編制市場調研報告

市場調研主要由下屬公司營銷策劃部門和投資計劃部門共同完成。營銷策劃部門主要負責定位分析，包括市場定位、價格定位、客戶定位、產品定位等，并將售價信息、產品戶型配比信息分別提供給投資計劃部門及技術部門。

市場調研工作完成后，形成《市場調研報告》，分別經下屬公司投資計劃部門和營銷策劃部部門經理和主管副總審核后，由投資計劃部門上報總經理、董事長審閱。

注：《市場調研報告》由下屬公司編制。

",一般,無,無,品牌管理中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,DM-CA-07,在地塊取得后，營銷管理部門會同設計管理部門、成本管理部門對《項目定位報告》進行研討，逐漸對產品設計要求進行細化與完善?！俄椖慷ㄎ粓蟾妗范ǜ褰浌究偨浝韺徟笊蠄髾C關本部決策層批準。,"項目定位

在取得地塊后，下屬公司營銷策劃部門針對市場、產品客戶群、產品戶型配比等進行更深入的定位分析，形成《項目定位報告》，對具體事項，如售樓部的位置、銷售動線、裝修風格、樣板房裝修標準等進行細化?！俄椖慷ㄎ粓蟾妗范ǜ褰浵聦俟緺I銷策劃部門經理、主管副總、總經理、董事長審批。

下屬公司將董事長簽署后的《市場調研報告》、《立項報告》、《立項成本測算》等相關文件上報集團投資管理中心審核。

注：《項目定位報告》由下屬公司編制。

",關鍵,無,無,品牌管理中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,DM-T-01,0,無,無,無,無,無,無,無

,,DM-CO-06,公司項目實施計劃的編制科學、合理，并得到適當?shù)膶徟?DM-R-06,項目實施計劃編制與調整不合理，可能導致項目不能按期完成，影響工程進度和成本管理,DM-CA-08,各下屬公司的開發(fā)計劃經本單位授權領導審核確認后，提交機關本部投資管理中心領導審批。,"審核項目開發(fā)計劃

項目立項后，下屬公司根據項目決策意見及實際情況，結合公司經營計劃，編制包括定位、測算、規(guī)劃、指標及重要節(jié)點在內的項目開發(fā)計劃，經下屬公司總經理審核后，提交機關本部投資管理中心審核并由下屬公司總經理簽發(fā)。",關鍵,無,《項目開發(fā)計劃》,投資管理中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,DM-T-02,0,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第十四條

第十七條","企業(yè)應當加強工程造價管理，明確初步設計概算和施工圖預算的編制方法，按照規(guī)定的權限和程序進行審核批準，確保概預算科學合理。

企業(yè)可以委托具備相應資質的中介機構開展工程造價咨詢工作。

企業(yè)應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員或委托具有相應資質的中介機構對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。工程項目概預算按照規(guī)定的權限和程序審核批準后執(zhí)行。

",無,無,無,無,無

,,,,,,DM-CA-09,下屬公司提出開發(fā)計劃調整申請，經投資管理中心審核并確認后，提交授權領導審批。,"項目開發(fā)計劃調整

項目執(zhí)行環(huán)境變動需要調整開發(fā)計劃時，下屬公司編制調整方案，經下屬公司總經理審核后，提交機關本部投資管理中心審核并由下屬公司總經理簽發(fā)。",一般,無,《項目開發(fā)計劃》,投資管理中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第十四條

第十七條","企業(yè)應當加強工程造價管理，明確初步設計概算和施工圖預算的編制方法，按照規(guī)定的權限和程序進行審核批準，確保概預算科學合理。

企業(yè)可以委托具備相應資質的中介機構開展工程造價咨詢工作。

企業(yè)應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員或委托具有相應資質的中介機構對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。工程項目概預算按照規(guī)定的權限和程序審核批準后執(zhí)行。

",無,無,無,無,無

,,DM-CO-07,規(guī)范項目設計的內容和深度，達到提高質量、保證項目進度、控制項目開發(fā)成本,DM-R-07,對子公司設計工作管控不到位，決策體系不明確，可能不利于下屬公司設計方案的優(yōu)化，不利于優(yōu)秀設計經驗的傳承,DM-CA-10,公司明確機關本部技術研發(fā)中心和下屬公司技術部的工作職責，明確設計研發(fā)中心對下屬公司技術部的管控模式，并形成系統(tǒng)化的設計方案決策體系。,"設計管理職責界定

公司《xx地產技術管理手冊》界定了機關本部技術研發(fā)中心及下屬公司技術部的設計管理職責，其中：

技術研發(fā)中心負責各子公司項目立項階段及項目前期的技術方案評審，對項目提供技術支持及服務，負責重點項目實施階段的設計質量跟蹤；負責編制標準和技術管理文件及相關圖集資料并對其實施效果進行監(jiān)控；負責集團直管項目的設計管理、技術服務工作；負責組織技術人員的培訓及交流。

下屬企業(yè)技術部負責具體設計質量的把控項目設計進度的監(jiān)控；設計成本和建安成本的監(jiān)控；設計成本及建造成本的監(jiān)控；組織項目可行性論證；選擇設計、勘察單位；組織專業(yè)設計；施工階段的技術協(xié)調。",一般,《xx地產技術管理手冊》,無,技術研發(fā)中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,DM-CA-11,項目立項階段，公司設計研發(fā)中心對下屬公司技術方案進行評審。,"立項階段技術方案評審

一般項目：下屬公司上報《項目立項報告》時提交總體規(guī)劃概念方案，技術研發(fā)中心審核規(guī)劃概念方案并出具評估意見。審核未通過者，下屬公司修改后重新報送機關本部審批。

重點項目：下屬公司上報《項目立項報告》時提交初步規(guī)劃設計成果，技術研發(fā)中心組織評審，必要時請公司領導參加評審，并出具評估意見，需要修改的，下屬公司完成修改后重新報批。",關鍵,《xx地產技術管理手冊》,《項目立項報告》,技術研發(fā)中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,DM-T-03,0,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,DM-CA-12,項目前期開發(fā)階段，公司設計研發(fā)中心組織對下屬公司技術方案進行評審。,"項目前期開發(fā)階段技術方案評審

獲取土地后30至40日內下屬公司向機關本部技術研發(fā)中心提交總體規(guī)劃成果，技術研發(fā)中心組織規(guī)劃方案匯報會，向相關領導匯報并聽取意見，技術研發(fā)中心以會議紀要或評審記錄的形式反饋意見，出現(xiàn)重大調整的，下屬公司根據意見對規(guī)劃方案進行優(yōu)化，并再次提交機關本部評審。正式通過政府規(guī)劃管理部門審批的設計成果提交技術研發(fā)中心備案。

",關鍵,《xx地產技術管理手冊》,"《總體規(guī)劃成果評審會議紀要》

/《總體規(guī)劃成果評審記錄》",技術研發(fā)中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,DM-T-04,0,無,無,無,無,無,無,無

,,DM-CO-08,對設計工作進行總結與沉淀，以指導后續(xù)設計工作的實施,DM-R-08,設計資料及設計經驗未得到充分共享，也不利于公司充分縮短設計工作周期,DM-CA-14,下屬公司在項目完成后編制《項目實施后評估報告》，提交技術研發(fā)中心備案。,"項目后評估

下屬公司在項目竣工交付使用后6個月內編制《項目實施后評估報告》，經本公司管理層審定后，提交技術研發(fā)中心備案。",關鍵,《xx地產技術管理手冊》,《項目實施后評估報告》,技術研發(fā)中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,DM-T-05,0,"企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目

第二十七條

",企業(yè)應當建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據。,無,無,無,無,無

,,,,,,DM-CA-15,公司推進圖紙標準化工作的實施，由設計研發(fā)中心推廣，供后續(xù)各項目參考使用。,"標準文件管理

技術研發(fā)中心相關人員根據過往項目數(shù)據、圖紙及未來發(fā)展方向，結合市場需求，編制/更新標準化文件和圖集，經中心總經理，分管領導審核后，下發(fā)各下屬公司執(zhí)行。

各下屬公司結合當?shù)貙嶋H情況執(zhí)行技術標準文件，并反饋執(zhí)行中的意見及建議。",一般,《xx地產技術管理手冊》,《標準化文件和圖集》,技術研發(fā)中心,手工控制,業(yè)務發(fā)生時,無,無,無,無,無,無,無,無,無

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