2023年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試歷年重點(diǎn)考核試題含答案

2023年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試歷年重點(diǎn)考核試題含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(kù)(共50題)1.根據(jù)我國(guó)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物適用13%稅率的有（）。A、報(bào)關(guān)出境貨物B、輸往保稅區(qū)的貨物C、宣傳、文教用品D、人民生活必需品2.地方稅具體包括什么？3.稅權(quán)的縱向分配4.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人（）。A、支付全部?jī)r(jià)款后B、支付部分價(jià)款后C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天5.下列屬于采用超額累進(jìn)稅率征稅的特點(diǎn)有（）。A、稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響B(tài)、對(duì)具體納稅人來(lái)說(shuō)，在應(yīng)稅所得額確定以后，相當(dāng)于按照比例稅率計(jì)征，計(jì)算方法簡(jiǎn)單C、計(jì)算方法比較復(fù)雜，征稅對(duì)象數(shù)量越大，包括等級(jí)越多，計(jì)算步驟也越多D、累進(jìn)幅度比較和緩，稅收負(fù)擔(dān)較為合理E、邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差6.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以通過(guò)（）的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。A、法律B、行政法規(guī)C、規(guī)章D、規(guī)范性文件7.中國(guó)公民張某2013年11月轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入40000元，由于存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值，則張某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A、5800B、6000C、8000D、68008.公民甲2014年3月購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下：一套轉(zhuǎn)讓給公民乙，以抵償之前拖欠乙50萬(wàn)元的款項(xiàng)；另一套價(jià)值80萬(wàn)元的房屋與公民丙的住房進(jìn)行交換，甲另支付給丙差價(jià)款20萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，則公民甲當(dāng)年應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A、3B、3.6C、4.5D、6.99.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有（）。A、建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款B、向建設(shè)單位取得的材料差價(jià)款C、從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)D、從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)E、安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款10.提取折舊的固定資產(chǎn)包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)11.某居民企業(yè)2011年取得貨物銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，房屋租賃收入200萬(wàn)元，直接投資其他居民企業(yè)分回利潤(rùn)75萬(wàn)元。貨物銷(xiāo)售成本3400萬(wàn)元，繳納增值稅250萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加32萬(wàn)元。其他費(fèi)用包括：支付職工工資總額150萬(wàn)元，職工福利費(fèi)25萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；向其它企業(yè)借款200萬(wàn)元使用一年，支付利息40萬(wàn)元（銀行同期貸款年利率為10%）；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；支付廣告費(fèi)500萬(wàn)元；支付新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；購(gòu)置環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備投資600萬(wàn)元；贊助當(dāng)?shù)芈糜喂?jié)15萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。12.甲企業(yè)2013年年初委托施工企業(yè)建造廠房一幢，5月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，廠房入賬原值1300萬(wàn)元，6月31日將原值為550萬(wàn)元的舊廠房對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，每月收取固定收入10萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%。2013年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A、17.12B、15.04C、14.48D、15.4513.因海關(guān)誤征，多納的關(guān)稅稅款，可以自繳納稅款之日起（）內(nèi)申請(qǐng)退稅。A、半年B、1年C、2年D、3年14.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A、銷(xiāo)售舊貨B、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)C、銷(xiāo)售以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D、向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物15.以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是（）。A、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B、委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C、在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D、如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅16.稅收法律17.下列關(guān)于車(chē)船使用稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法中正確的是（）。A、載人汽車(chē)以輛為計(jì)稅依據(jù)B、載貨汽車(chē)以總噸位為計(jì)稅依據(jù)C、非機(jī)動(dòng)船以凈噸位為計(jì)稅依據(jù)D、機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)18.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年12月外購(gòu)材料10000公斤，每公斤不含稅價(jià)格25元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后以每3公斤材料生產(chǎn)成1盒工藝品，共3000盒，其中2200盒用于直接銷(xiāo)售，500盒用于發(fā)放企業(yè)職工福利，300盒因管理不善被盜；另外該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A、42500B、51425C、31875D、4037519.根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)按規(guī)定重新辦理納稅申報(bào)的有（）。A、已辦理納稅申報(bào)的車(chē)輛底盤(pán)發(fā)生更換的B、將設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛改制為普通客車(chē)的C、車(chē)輛因質(zhì)量原因被退回經(jīng)銷(xiāo)商的D、車(chē)輛被盜的E、工業(yè)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)使用外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛的20.增值稅和消費(fèi)稅、關(guān)稅的關(guān)系是交叉征收、重疊征收的關(guān)系。21.中國(guó)居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進(jìn)獎(jiǎng)2000元、考勤獎(jiǎng)1000元，另取得半年獎(jiǎng)6000元，當(dāng)月取得工資、薪金收入12000元。? （2）當(dāng)月參加移動(dòng)營(yíng)業(yè)廳“充話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)”活動(dòng)，獲贈(zèng)一部市場(chǎng)價(jià)格為3000元的新型手機(jī)。? （3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國(guó)上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。? （4）通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入50000元，拍賣(mài)過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)10000元，經(jīng)文物部門(mén)鑒定，該字畫(huà)為海外回流文物，李某無(wú)法提供完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。? （5）在A國(guó)發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元；在A國(guó)購(gòu)買(mǎi)彩票，取得中獎(jiǎng)所得30000元，已按照A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅5000元；在B國(guó)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅6000元。李某當(dāng)月按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。22.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）A、外國(guó)公民在境內(nèi)購(gòu)置汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅C、已稅車(chē)輛更換變速箱，需要重新辦理車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)D、參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車(chē)，不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅23.依法應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項(xiàng)目是（）。A、贈(zèng)予房產(chǎn)B、等價(jià)交換房產(chǎn)C、城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房D、轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)24.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅（）。A、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼B、保險(xiǎn)賠款C、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資，離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)25.納稅人發(fā)生年度虧損，可以彌補(bǔ)的金額是（）。A、企業(yè)申報(bào)的虧損額B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)、調(diào)整后的金額C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的帳面金額D、企業(yè)自己核定的虧損額26.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是（）。A、外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)的雪茄煙B、外購(gòu)的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾C、外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板D、外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎為原料生產(chǎn)的小汽車(chē)27.還本銷(xiāo)售28.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）。A、資本性支出B、違法經(jīng)營(yíng)的罰款C、稅收滯納金D、逾期歸還銀行貸款的罰息29.車(chē)船稅，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)依法應(yīng)在車(chē)輛、船舶管理部門(mén)登記的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人，就其所有或管理的車(chē)船依法征收的一種稅。30.甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)進(jìn)一批PU材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅稅款1.7萬(wàn)元，委托乙企業(yè)將其加工成100個(gè)高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，增值稅稅款0.34萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)球包不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為0.25萬(wàn)元/個(gè)。 （2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價(jià)款28萬(wàn)元。 （3）購(gòu)進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅稅款25.5萬(wàn)元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬(wàn)元、增值稅稅款5.1萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷(xiāo)售，收到不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，尚有20%留存?zhèn)}庫(kù)。 （5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題：請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。31.甲企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：? （1）4月初將一間門(mén)面房租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記載每年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；? （2）10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款40萬(wàn)元，并簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；? （3）12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2015年～2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付；? （4）與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè)200萬(wàn)元的貨物以及20萬(wàn)元現(xiàn)金，換取丙企業(yè)220萬(wàn)元的貨物；? （5）簽訂受托加工合同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元；? （6）與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元（其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元）；? （7）與鐵路部門(mén)簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年使用的賬簿應(yīng)繳納印花稅。32.甲房地產(chǎn)公司將其一幢房屋無(wú)償贈(zèng)與某私營(yíng)企業(yè)，根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、甲公司不用繳稅B、甲公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅C、甲公司應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅D、甲公司應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅33.從事個(gè)體出租車(chē)駕駛員取得的收入，按什么所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅？34.城市維護(hù)建設(shè)稅的退稅，是指由于對(duì)納稅人減免增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅而發(fā)生退稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)退還其已納的城市維護(hù)建設(shè)稅。35.根據(jù)車(chē)船使用稅暫行條例的規(guī)定，下列船舶中，需要繳納車(chē)船使用稅的包括（）。A、清潔船B、游船C、工程船D、渡船36.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的是（）A、李某下崗后開(kāi)歌舞廳，2015年領(lǐng)取稅務(wù)登記證，之后三年免征教育費(fèi)附加B、某企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)該繳納教育費(fèi)附加C、某企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅為80萬(wàn)元，教育費(fèi)附加應(yīng)該以100萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)D、甲企業(yè)出口小汽車(chē)已退消費(fèi)稅50萬(wàn)元，不應(yīng)該退還已繳納的教育費(fèi)附加37.稅務(wù)檢查是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法的規(guī)定對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查的活動(dòng)。38.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅款1700元。 （2）由于管理不善丟失3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運(yùn)費(fèi)）。 （3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元。 （4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證。 （5）購(gòu)買(mǎi)建材一批用于修繕企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)，支付價(jià)款20000元，稅款3400元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。 （7）將一批庫(kù)存布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20，000元，同類(lèi)布料不含稅市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格30，000元。 （8）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元，購(gòu)入后5臺(tái)用于辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余10臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8000元。 （9）將自用過(guò)3年的一輛小轎車(chē)轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉煤愂杖?3200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。 要求計(jì)算：當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。39.某人年薪12萬(wàn)，每月預(yù)發(fā)5000元，年末任務(wù)完成，補(bǔ)發(fā)未發(fā)年薪。全年預(yù)發(fā)年薪時(shí)已交了多少個(gè)人所得稅？40.我國(guó)居民王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院的教授，2013年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元；到B學(xué)校講學(xué)4次，每次收入均為2000元。則王某就上述收入在2013年9月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（不考慮除個(gè)人所得稅以外的其他稅費(fèi)）41.印花稅的繳納方式包括（）。A、自行貼花繳納B、匯貼或匯繳C、委托代征D、申報(bào)繳納42.行郵物品進(jìn)口稅實(shí)行（）A、從價(jià)計(jì)征B、從量計(jì)征C、從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征D、從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征43.關(guān)于計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的正確表述是（）。A、為納稅人從購(gòu)買(mǎi)方所收取的全部?jī)r(jià)款，包括在價(jià)款之外收取的一切費(fèi)用B、旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)到中華人民共和國(guó)境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)減去付給該團(tuán)企業(yè)旅游后的余額作為營(yíng)業(yè)額C、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額D、外匯、有價(jià)證券，從賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額44.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，正確的有（）。A、稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身B、稅收規(guī)范性文件不具有可訴性C、制定機(jī)關(guān)可以將稅收規(guī)范性文件的解釋權(quán)授權(quán)本級(jí)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收規(guī)范性文件進(jìn)行清理E、未經(jīng)公告形式發(fā)布的稅收規(guī)范性文件，對(duì)納稅人不具有約束力45.增值稅中圖書(shū)等出版物的稅率一般為（）。A、0%B、6%C、13%D、17%46.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、1.5%B、2%C、2.5%D、4%47.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月生產(chǎn)貨物用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購(gòu)入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程。已知該批原材料的賬面成本為10000元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A、17000B、16911.9C、13600D、15272.148.對(duì)2008年12月份在中國(guó)境內(nèi)外購(gòu)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)的單位和個(gè)人，在2009年進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)時(shí)，不能按新增值稅暫行條例規(guī)定對(duì)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（）。A、法律優(yōu)位原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、法律不溯及既往原則49.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為，可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣領(lǐng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅的有（）。A、領(lǐng)用進(jìn)口的香水精生產(chǎn)化妝品B、領(lǐng)用外購(gòu)珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾C、領(lǐng)用外購(gòu)的實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板D、領(lǐng)用委托加工收回的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒50.趙某向國(guó)家專(zhuān)利局申請(qǐng)發(fā)明專(zhuān)利，取得專(zhuān)利權(quán)證書(shū)，該證書(shū)的印花稅納稅人是（）。A、趙某B、國(guó)家專(zhuān)利局C、專(zhuān)利的實(shí)際使用人D、國(guó)家專(zhuān)利局和趙某都是納稅人第1卷參考答案一.參考題庫(kù)1.正確答案:C,D2.正確答案: 營(yíng)業(yè)、資源、土增、印花、城建、土使、房產(chǎn)、車(chē)船。3.正確答案:指稅權(quán)仔不同層次同類(lèi)國(guó)家機(jī)關(guān)之間的分割與配置。4.正確答案:D5.正確答案:C,D,E6.正確答案:A7.正確答案:D8.正確答案:B9.正確答案:B,C,D,E10.正確答案:A,C11.正確答案: 12.正確答案:A13.正確答案:B14.正確答案:C15.正確答案:C16.正確答案:是指享有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配活動(dòng)的基本制度。17.正確答案:A18.正確答案:B19.正確答案:A,B,E20.正確答案:正確21.正確答案: 雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等等，一律將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征