行政事業(yè)單位財務管理制度（3篇）

第22頁共22頁行政事業(yè)?單位財務?管理制度?第一章?總則第?一條為進?一步規(guī)范?機關財務?管理，提?高資金使?用效益，?創(chuàng)建節(jié)約?型機關，?確保工作?正常有序?運轉，根?據(jù)有關財?經法規(guī)的?規(guī)定，結?合我局實?際，特制?定本制度?。第二?條機關財?務管理的?基本原則?：（一?）統(tǒng)籌安?排，綜合?管理;?（二）精?打細算，?量入為出?;（三?）___?_月一報?，及時結?算;（?四）保障?重點，兼?顧一般;?（五）?勤儉節(jié)約?，講求實?效。第?三條機關?財務管理?的基本體?制：由局?辦公室按?照會計制?度規(guī)定對?所有資金?實行統(tǒng)一?管理、集?中支付、?一支筆審?批。第?四條機關?財務管理?的主要任?務：合理?編制并嚴?格執(zhí)行經?費收支預?算，如實?反映財務?收支情況?，開展財?務活動分?析，加強?國有資產?和資金管?理。財務?人員要嚴?格執(zhí)行會?計制度，?對報銷單?據(jù)要認真?審核，坐?到報賬手?續(xù)完備，?賬目清楚?，日清月?結，定期?報表。?第二章預?算編制及?執(zhí)行第?五條預算?編制：由?局辦公室?按照“合?法、規(guī)范?、公平、?節(jié)儉”的?原則，結?合上年資?金使用情?況和本年?度實際需?要編制年?度財務收?支預算，?報局黨組?審定執(zhí)行?。第六?條財務預?算收入主?要是指本?級財政預?算安排的?資金和上?級安排的?專項或業(yè)?務經費。?第七條?黨團活動?經費、老?干活動經?費、工會?費按黨組?會議核定?的標準列?入專項支?出。第?八條基本?支出指用?于滿足單?位日常工?作需要的?各類支出?，包括：?（一）差?旅費;（?二）招待?費;（三?）會議費?或旅游活?動組織費?;（四）?購置費;?（五）文?印費;（?六）車輛?消耗費用?;（七）?其他費用?。專項?支出指具?有專門用?途的費用?支出，原?則上按年?初預算和?上級下達?的科目執(zhí)?行。第?三章支出?管理第?九條資金?管理及審?批遵循“?誰經手，?誰負責”?的原則，?即由經手?人（證明?人、驗收?人）、和?科室負責?人對發(fā)票?的真實性?、合法性?負責。?第十條除?工資、醫(yī)?保、公積?金外，其?他所有開?支實行事?前申報制?度，即按?規(guī)定填寫?開支申報?表，經有?關領導批?準后，方?可開支。?所有開支?須兩人以?上經辦，?重大采購?項目應有?紀檢、監(jiān)?察人員介?入監(jiān)督。?第十一?條資金審?批一般程?序和權限?：由經手?人負責將?票據(jù)進行?分門別類?整理，并?填寫經費?報銷審批?單，經手?人（證明?人、驗收?人）在票?據(jù)上簽字?，會計和?辦公室主?任審核，?分管財務?的局領導?審批。支?出___?_元以下?的由分管?財務的局?領導審批?，支出超?過___?_元（含?）報ju?acut?e;長審?批，__?__萬元?以上的支?出經局黨?組研究決?定。第?十二條原?始憑證（?即報銷憑?證）必須?真實、合?法、有效?、完整，?具備以下?要素：（?一）原始?憑證名稱?：（二）?填制原始?憑證的日?期及編號?;（三）?填制和接?受原始憑?證的單位?或個人簽?章;（六?）報銷原?始憑證須?有經手人?、證明人?、科室負?責人（或?分管領導?）簽字;?（七）單?筆金額_?___元?以上（含?____?元）的須?附憑證附?件。對要?素不齊全?的票據(jù)，?會計和辦?公室有權?不予受理?。第十?三條根據(jù)?市財政局?規(guī)定，凡?符合公務?員卡消費?條件的公?務消費必?須使用開?戶行的公?務卡，用?現(xiàn)金支付?的費用財?務有權拒?絕報帳。?第十四?條接待管?理（一?）接待工?作要本著?熱情、節(jié)?儉的原則?，促進黨?風廉政建?設。（?二）接待?統(tǒng)一歸口?辦公室管?理。對口?單位來人?需接待的?，由有關?科室填寫?接待申請?單先報辦?公室主任?或負責接?待工作的?副主任審?核，再按?審批權限?報局領導?審批，在?指定地點?消費。煙?酒、水果?等接待用?品由辦公?室統(tǒng)一購?買。接待?消費后，?一般情況?下由辦公?室主任或?負責接待?的副主任?簽單，一?律注明接?待單位或?開支用途?，計入單?位經費支?出。特殊?情況下，?經報分管?辦公室的?局領導或?辦公室主?任同意，?可由負責?接待的其?他科室人?員簽單，?由辦公室?主任或副?主任事后?補簽。經?辦人事后?應及時補?辦接待申?請單。?（三）接?待標準：?縣級來客?人平__?__元/?餐，市級?來客人平?____?元/餐，?省直部門?及其以上?領導的接?待標準由?juac?ute;?長確定。?縣市來客?原則上不?安排住宿?。上級和?外地來客?由辦公室?安排在協(xié)?議單位接?待。（?四）接待?費報賬程?序：由辦?公室結算?接待經費?，經會計?審核，辦?公室主任?簽字，分?管財務的?局領導或?juac?ute;?長審批。?所有接待?開支必須?附原始接?待申請單?，在非指?定接待點?經費憑接?待申請單?和原始票?據(jù)按規(guī)定?審批程序?報賬。?第十五條?出差管理?（一）?機關干部?職工差旅?費開支，?嚴格執(zhí)行?婁財行[?____?]___?_號<婁?底市市直?單位差旅?費管理辦?法>的規(guī)?定執(zhí)行。?（二）?會議出差?須有文件?或電話通?知，并嚴?格按通知?人數(shù)參會?。出差期?間，因非?工作需要?的參觀游?覽、餐飲?、住宿和?娛樂開支?，均由個?人自理。?（三）?出差須事?先定好工?作任務、?地點、人?數(shù)和路線?，填寫“?出差申請?單”報辦?公室，由?辦公室統(tǒng)?一進行登?記，作為?報銷依據(jù)?。省、市?內出差，?科以下干?部由分管?局領導審?批，科室?負責人和?副處以上?領導出差?由jua?cute?;長審批?;出省出?差一律報?分管辦公?室的局領?導和ju?acut?e;長審?批。（?四）出差?原則上不?乘坐飛機?，如特殊?情況需乘?坐飛機的?，報分管?副jua?cute?;長和j?uacu?te;長?批準。?（五）預?借差旅費?須經分管?財務的局?領導和j?uacu?te;長?批準，出?差回機關?一個星期?內報賬結?清。（?六）出差?人員憑“?出差申請?單”和有?效單據(jù)，?每月__?__日前?報賬，不?得集中在?年底一次?報銷差旅?費。第?十六條專?項工作支?出（一?）承辦科?室根據(jù)有?關活動方?案，編制?經費預算?，一般應?提前報分?管領導和?juac?ute;?長審批，?如大額支?出須經局?黨組會議?研究決定?。（二?）專項工?作結束后?，承辦科?室應在_?___個?工作日內?匯總相關?費用，按?程序和規(guī)?定報賬。?第十七?條借款管?理（一?）辦公室?借備用金?限額__?__萬元?以內，于?每年__?__月_?___日?前結清。?（二）?所有借款?須注明事?由及時結?清，不得?跨年清還?。第十?八條對外?付款超過?____?元的，應?通過銀行?轉賬或使?用公務員?卡結算，?原則上不?得付現(xiàn)。?第十九?條市內交?通費局領?導（含副?處級干部?）按每人?每月__?__元，?科以下干?部職工按?____?元（不含?司機），?憑票按月?限額報銷?。第二?十條報賬?時限（?一）為方?便報賬和?有利于財?務人員整?理賬務，?實行集中?報帳，每?周星期五?為集中報?賬時間。?（二）?各項開支?應在一個?月內報賬?，除辦公?室定點接?待外，機?關干部職?工每月_?___日?、___?_日（如?遇節(jié)假日?，依次往?后順延時?間）必須?把一個月?內的開支?（包括差?旅費）按?程序報批?;定點接?待由辦公?室在每季?度的__?__日前?統(tǒng)一結算?按程序報?批。（?三）嚴格?監(jiān)督管理?。每月_?___日?前出具上?個月財務?報表。?第四章固?定資產管?理第二?十一條固?定資產管?理（一?）本制度?所稱物品?特指：固?定資產、?低值易耗?品、辦公?文具、饋?贈物品。?物品管理?是指對前?述物品的?申購、購?買、入庫?、保管、?使用、維?護、處理?等全過程?的管理。?（二）?固定資產?。固定資?產指房屋?建筑及附?屬物、交?通運輸設?備、音像?設備（照?相機、攝?像機、投?影儀、音?響、電視?機）、電?子電器設?備（計算?機、復印?機、打印?機、傳真?機）等價?值比較高?，使用時?間較長的?物品。固?定資產由?會計分別?建臺帳，?局辦公室?管理。?（三）低?值易耗品?。低值易?耗品指辦?公桌椅、?文件柜、?貨架、沙?發(fā)、保險?柜、修理?工具、飲?水機、電?話機、計?算器等單?價較低，?使用時間?較短的易?耗物品。?低值易耗?品一次性?攤銷計入?成本，分?別建帳備?查，其實?物由局辦?公室管理?。（四?）辦公文?具。辦公?文具是指?用于辦公?的紙張、?筆墨、文?件夾、筆?記本、訂?書機、膠?水等價值?較小的辦?公用品。?各科室辦?公文具按?需領取。?各科室需?添置辦公?用品的，?需提前提?出申請，?列出明細?清單，由?辦公室匯?總審核報?分管ju?acut?e;長或?juac?ute;?長審批后?由辦公室?統(tǒng)一采購?，憑審批?單報賬。?金額達到?政府采購?標準的實?行政府采?購。未經?批準自行?購置辦公?用品不予?報銷。?（五）物?品申購。?各科室申?購物品時?，填寫<?物品申購?單>，注?明單價，?報辦公室?，經分管?局領導批?準。__?__元以?下的物品?申購須報?局辦公室?審核，報?分管財務?局領導審?批;超過?____?元以上的?物品申購?報局辦公?室審核，?報jua?cute?;長審批?。（六?）物品采?購。全局?物品的采?購均由辦?公室專人?負責（負?責財務的?人員不得?擔任采購?員）到定?點商店采?購。（?七）物品?驗收入庫?。所購物?品及配套?資料都必?須經辦公?室物品保?管員驗收?，并分別?建立物品?臺帳。貴?重物品應?按照物品?的存放要?求妥善保?管。（?八）采購?報帳。采?購人員持?發(fā)票、物?品申購單?、驗收入?庫單，按?規(guī)定程序?及時報帳?。（九?）物品領?用、使用?與維護。?物品使用?人必須辦?理領用手?續(xù)，實行?以舊換新?，領用時?應核準物?品的質量?、價格、?數(shù)量。使?用物品時?必須按要?求正確使?用。（?十）物品?移交與歸?還。人員?調動時應?將本人使?用物品應?履行交接?手續(xù)，辦?公室主任?和監(jiān)審員?為監(jiān)交人?，移交人?，接交人?和監(jiān)交人?在移交清?單上簽字?。（十?一）物品?處置。物?品的轉讓?、報廢由?物品使用?人申報，?經分管領?導審批，?價值在_?___元?以上的物?品須報局?辦公室審?核，報j?uacu?te;長?批準。?行政事業(yè)?單位財務?管理制度?（二）?第一章總?則第一?條為了加?強機關財?務管理和?會計核算?，合理組?織收入、?節(jié)約費用?開支，防?止國有資?產流失，?提高資金?使用效益?、強化財?務監(jiān)督，?各項管理?符合現(xiàn)行?財務會計?制度的要?求。第?二章會計?基礎工作?與預算管?理第二?條會計基?礎工作主?要包括：?會計人員?職業(yè)道德?、業(yè)務素?質、會計?核算、審?核原始憑?證、登記?會計帳簿?、編制會?計報表、?財務監(jiān)督?、會計?檔案管理?等工作。?財會人員?應認真學?習，掌握?會計基礎?工作的各?項規(guī)則和?規(guī)定，嚴?格履行自?己的職責?。每項工?作的具體?要求按財?政部頒發(fā)?的會計基?礎工作規(guī)?范規(guī)定辦?理。第?三條預算?管理廳?機關預算?包括年度?收入預算?和支出預?算兩部分?。各處室?根據(jù)各自?的職能和?所承擔的?工作任務?編制收支?預算，編?制預算要?堅持實事?求是，統(tǒng)?籌兼顧，?確保重點?，勵行節(jié)?約的方針?。計財處?要對各處?（室、局?）申報的?收支預算?嚴格審核?、把關、?簽定目標?責任并督?促檢查落?實。要切?實維護預?算的嚴肅?性，特別?是對支出?預算的執(zhí)?行不能隨?意改變，?克服預算?管理中的?隨意性和?盲目性。?各處室在?編制收支?預算或申?請，下達?分配專項?經費和返?還款項時?，必須與?計財處協(xié)?商，以免?在工作中?造成不協(xié)?調現(xiàn)象。?具體的預?算編制方?法和時間?要求按省?財政廳和?廳計財處?的要求辦?理。第?三章資金?管理第?四條收入?管理收?入是機關?為開展工?作依法取?得的非補?償性資金?，包括財?政撥入資?金和各種?收入，按?批準的收?費項目收?取并應繳?財政的預?算內（外?）資金收?入上繳財?政后由財?政專戶核?撥的預算?外資金收?入、其它?收入等。?（一）?財政預算?撥款收入?是指：財?政預算撥?入的機關?行政經費?和有特定?用途的各?種專項撥?款收入。?（二）?預算外收?入是指：?財政部門?從財政專?戶按規(guī)定?核撥給行?政單位的?預算外資?金、經財?政部門核?準由行政?單位按照?使用計劃?，不上繳?財政專戶?的少量預?算外資金?。（三?）其它收?入是指：?機關在開?展工作中?取得的零?雜收入、?有償服務?收入等。?機關各?種收入的?取得應符?合國家規(guī)?定。按照?財務制度?的規(guī)定及?時入賬、?分項核算?，統(tǒng)一管?理。第?五條支出?管理支?出是單位?為開展業(yè)?務、保證?機關工作?正常運轉?的資金耗?費，它包?括經常性?經費支出?、專項經?費支出，?其它支出?等，有基?建任務時?還包括基?建支出。?各種支出?應本著“?量入為出?、勤儉節(jié)?約、超支?不補、節(jié)?余留用”?的原則嚴?格管理。?（一）?經常性經?費支出是?指：財政?預算撥給?單位的機?關行政經?費，它包?括個人部?分支出和?公用部分?支出兩大?部分。其?公用部分?支出采取?“廳辦公?室統(tǒng)一管?理，各處?（室、局?）包干使?用”的辦?法。1?、包干經?費基數(shù)的?確定：計?財處按當?年財政預?算安排的?公用部分?經費扣除?機關共用?的水、電?、暖、車?輛、大型?設備購置?、印刷等?費用后的?剩余部分?，按處室?人員數(shù)量?分配給各?處室。?2、包干?經費支出?的范圍是?：辦公費?、差旅費?、電話費?、設備正?常維護費?、短期或?專題職工?培訓費，?以處室名?義召開小?型會議費?和零星接?待費等。?3、包?干經費支?出的審批?程序：處?室經辦人?出具處長?簽字的原?始單據(jù)或?用款計劃?-辦公室?主任或分?管辦公室?工作的副?廳長審批?簽字-計?財處報銷?記賬-處?室記賬。?4、包?干經費支?出的審批?權限：_?___千?元以上由?分管辦公?室工作的?副廳長審?批。（?二）專項?經費支出?專項經?費支出是?指：財政?部門、上?級業(yè)務主?管部門及?其它有關?部門為完?成某頂任?務而撥給?的專項經?費。專項?經費20?由廳掌握?用于專項?目工作;?其余按計?劃由處室?安排專項?工作，專?款專用，?不能挪作?他用。?1、專項?經費支出?的范圍是?：為完成?工作任務?而需要開?支的辦公?費、電話?費、差旅?費、車輛?費、印刷?費、會議?費、勞務?費、設備?維護費、?專用設備?購置費、?接待費等?（有明確?規(guī)定支出?范圍的按?規(guī)定辦）?。2、?專項經費?支出采取?先審批支?出計劃，?然后按計?劃支出的?辦法。審?批程序是?：處室提?出用款計?劃-分管?該處業(yè)務?的副廳長?同意-計?財處審核?-分管財?務的副廳?長審批。?3、專?項經費的?審批權限?：___?_萬元以?內的支出?由計財處?審批，_?___萬?元以上的?支出由分?管財務的?副廳長審?批。4?、專項經?費使用需?調整時，?由計財處?與處室協(xié)?調，提出?調整意見?，報分管?業(yè)務和財?務的副廳?長同意后?計財處執(zhí)?行。5?、專項經?費的結轉?。帶項目?、跨年度?、有時間?要求的專?項經費，?按項目實?施計劃結?轉，待項?目完成后?結算，結?算后有結?余的，其?結余部分?的60由?廳計財處?統(tǒng)一調配?使用，4?0留處室?使用。其?它專項經?費原則上?要求當年?完成任務?，不做結?轉。確有?結余的按?以上比例?調配使用?。對按規(guī)?定提取的?職工福利?費、職工?教育經費?、工會經?費也應按?規(guī)定的支?出范圍嚴?格掌握。?職工福利?費由辦公?室管理使?用，工會?經費由機?關工會管?理使用。?（三）?各種會議?的召開（?參加）及?經費支出?召開（?參加）各?種會議要?本著精簡?、高效、?節(jié)約、務?實的原則?控制會期?，出席（?參加）人?數(shù)和費用?支出。?1、以廳?名義召開?的會議由?廳長辦公?會議決定?;以處（?室、局）?名義召開?的會議由?廳長辦公?會或分管?業(yè)務的副?廳長批準?2、嚴?格控制參?會人數(shù)。?參加省外?召開的各?種會議要?嚴格按會?議通知的?要求掌握?參會人數(shù)?，除廳長?或會議指?定增加隨?帶人員外?，均不得?增加和隨?帶參會人?員。由處?室組織在?省召開的?各種會議?也要嚴格?控制參會?人數(shù)和會?議天數(shù)。?3、會?議經費的?開支和報?銷。由廳?及處（室?、局）組?織召開的?會議經費?依據(jù)會議?通知的參?會人數(shù)、?時間做會?議經費預?算，經計?財處審核?，有關領?導審批后?按預算執(zhí)?行。出外?參加會議?的以會議?通知和領?導批示作?為報銷有?關費用的?依據(jù)。會?議經費的?支出與報?銷應本著?從緊、從?嚴的原則?，控制在?最低水平?。（四?）職工出?差交通、?住宿費用?報銷（?1）交通?費用報銷?。廳機關?廳長、副?廳長出差?、開會可?按規(guī)定乘?座飛機、?火車軟席?、輪船二?等艙;處?級、副處?級（含同?等待遇人?員）乘座?火車硬臥?、輪船普?通艙，如?確因工作?需要乘飛?機或火車?軟席、輪?船二等艙?位的必須?經廳長或?分管財務?的副廳長?同意簽字?;處級以?下工作人?員出差均?不得乘座?飛機、火?車軟席、?輪船二等?艙。（?2）機關?工作人員?出差住宿?費用應嚴?格掌握在?到達地區(qū)?普通招待?所、賓館?的住宿費?標準，不?得住包間?、高級賓?館。（?五）各種?支出范圍?和支出標?準的掌握?不論是?經常性經?費支出或?專項經費?支出，財?務人員都?應嚴格執(zhí)?行現(xiàn)行的?各項開支?范圍和標?準（附：?各種支出?范圍和開?支標準現(xiàn)?行制度）?，認真審?核原始單?據(jù)的合法?性，特別?是對帶有?普遍性和?經常性的?開支不能?隨意提高?開支標準?，擴大開?支范圍。?如確因工?作或特殊?情況需要?擴大開支?范圍或提?高開支標?準的，必?須在費用?發(fā)生之前?征得有關?領導的同?意后方可?開支，必?要時經廳?長辦公會?討論決定?，否則所?發(fā)生的費?用由個人?負擔。?（六）為?及時掌握?各種經費?收支情況?，計財處?每月向廳?領導報送?有關經費?收支情況?報表一份?。第六?條往來款?項的管理?往來款?項指機關?根據(jù)規(guī)定?和工作需?要而通過?暫付款、?暫存款、?應繳預算?款、應繳?財政專戶?款等科目?核算的各?種款項。?各種往來?款項應及?時清理，?該報銷的?報銷，該?收回的收?回，該結?算的結算?，該上繳?的上繳，?該下?lián)艿?下?lián)?，?能長期掛?賬，更不?能轉移挪?用和截留?座支。特?別是職工?個人借出?的差旅費?、材料采?購等款項?要在費用?發(fā)生后的?____?日內報銷?，形成實?際支出。?第七條?現(xiàn)金和銀?行存款管?理（一?）現(xiàn)金管?理1、?機關正常?開支所需?現(xiàn)金應嚴?格控制在?銀行核定?的備用金?數(shù)額以內?，無特殊?情況不能?超定額庫?存。2?、按現(xiàn)金?管理制度?的規(guī)定_?___元?以上的大?額現(xiàn)金必?須填制大?額現(xiàn)金支?付審批表?，待銀行?同意后方?可支付。?3、各?種收費所?取得的現(xiàn)?金必須及?時送存銀?行，不得?頂替?zhèn)溆?金和坐支?。4、?出納人員?應對支付?的現(xiàn)金做?到日清月?結，逐筆?記賬，按?時對賬，?保證現(xiàn)金?使用安全?。（二?）銀行存?款管理?1、廳機?關除計財?處、工會?、各學會?、機關黨?委允許在?銀行開設?賬戶外，?其余均不?得開戶，?已經開戶?的要清理?消戶。?2、對銀?行開設的?賬戶，要?嚴格管理?，除與工?作相關的?收支業(yè)務?外，不允?許發(fā)生其?它銀行收?支業(yè)務，?更不允許?轉借賬號?，供其他?單位和個?人使用。?3、經?管人員要?按銀行存?款會計科?目核算的?要求及時?清賬、對?賬、核對?余額，不?得發(fā)生透?支現(xiàn)象。?第三章?公款借支?與報銷?第八條公?款借支?各單位必?須按照計?劃嚴格控?制費用支?出。（?一）因公?出差或工?作需要借?用公款，?應憑出差?會議通知?經部門領?導批示后?辦理借款?手續(xù)，不?允許公款?私用。?（二）借?款人須填?寫“借款?單”，財?務機構有?權控制借?款金額。?（三）?見后報分?管廳領導?審批。?（四）后?____?天內核銷?還款，不?得無故拖?欠借款。?（五）?大額支出?原則上應?使用支票?。特殊情?況需使用?現(xiàn)金的，?由計財處?負責人批?準使用。?（六）?領用支票?時須填寫?支票領用?單，經計?財處負責?人同意后?予以辦理?。（七?）支票必?須按所列?用途使用?。不按所?列用途使?用的，計?財處不予?報銷。?第九條費?用報銷?（一）計?劃內的行?政開支，?由辦公室?負責管理?。費用報?銷由經辦?人簽字、?部門負責?人審核、?辦公室負?責人簽署?意見后轉?計財處報?銷。（?二）計劃?外的費用?開支從嚴?控制，一?律報分管?廳領導審?定后方可?實施。借?支、報核?的程序按?計劃內開?支的規(guī)定?辦理。?（三）屬?行政事務?中需開支?的招待費?，由辦公?室負責安?排，屬業(yè)?務活動需?要開支的?招待費，?由業(yè)務處?報請辦公?室統(tǒng)一安?排。公?務接待要?本著勤儉?節(jié)約的原?則，嚴格?控制規(guī)模?和開支的?金額。?（四）費?用發(fā)生后?，最遲不?超過__?__天辦?理報銷清?帳手續(xù)。?使用支票?的，最遲?不超過_?___天?辦理報帳?手續(xù)。?（五）凡?購買辦公?用品及設?備等實物?都要辦理?人庫驗收?手續(xù)，憑?電腦小票?及合法的?發(fā)票（政?府機關內?部使用的?單據(jù)除外?）報帳。?（六）?各種罰款?的票由直?接責任人?自理，不?得報銷。?行政事?業(yè)單位財?務管理制?度（三）?為了加?強全鎮(zhèn)預?算內、外?資金的管?理，提升?全鎮(zhèn)財務?管理水平?，促進財?務工作規(guī)?范化，根?據(jù)《會計?基礎工作?規(guī)范》、?《會計法?》、《預?算法》和?上級關于?加強預算?內、外資?金管理的?要求等相?關法律法?規(guī)，結合?我鎮(zhèn)實際?，經鎮(zhèn)黨?委、政府?研究決定?，制定本?制度。?一、會計?崗位職責?1、嚴?格遵守《?會計法》?及國家財?經法規(guī)的?各項規(guī)定?，搞好會?計核算，?嚴格執(zhí)行?各項經費?開支標準?，控制預?算定額。?挖掘增收?節(jié)支潛力?，協(xié)助領?導管好財?、用好財?，為領導?起到參謀?助手作用?。2、?認真審核?報銷或開?支的各種?原始票據(jù)?是否符合?規(guī)定，按?《事業(yè)單?位會計制?度》登記?總賬、明?細賬，做?到數(shù)字真?實、憑證?完整。按?時、準確?編報各種?會計報表?，做到帳?表相符。?每月__?__日，?將財務報?表和下月?用款計劃?（及公用?經費書面?申請）上?報鎮(zhèn)財政?辦。3?、每年初?，會計人?員根據(jù)上?年度決算?報表和會?計資料，?做好舊賬?沖轉，將?各科目余?額結轉新?年度賬薄?，并試算?平衡。按?《事業(yè)單?位會計制?度》要求?，設置并?健全會計?科目和明?細科目，?便于核算?。年終在?鎮(zhèn)財政辦?的指導下?，做好年?終決算及?決算報表?工作并撰?寫決算分?析報告。?4、按?照上級規(guī)?定要求，?做好個人?所得稅的?申報繳納?工作、辦?理干部職?工“五險?一金”的?調整和上?繳手續(xù)、?做好干部?職工的藥?費報銷工?作。5?、做好年?度預算的?編制工作?，嚴格執(zhí)?行財務計?劃、預算?開支標準?和范圍，?分清資金?渠道，合?理使用資?金，對不?符合財務?制度的開?支，有權?拒絕辦理?。6、?做好債權?債務的催?收工作，?定期向領?導匯報“?應收賬款?”的賬齡?情況，及?時通知相?關部門進?行催收。?按照領導?的要求和?規(guī)定程序?，及時處?理呆賬、?死賬。?7、按會?計制度規(guī)?定，每年?固定資產?至少盤點?一次，會?計人員要?安排好時?間，做好?固定資產?的定期盤?點工作，?并按規(guī)定?程序及時?進行帳務?處理。?8、嚴格?按規(guī)定領?用并保管?好“統(tǒng)一?收據(jù)”，?做到填寫?清楚，數(shù)?字、文字?正確，印?章齊全。?9、負?責會計檔?案的歸檔?工作，妥?善保管好?會計憑證?、賬簿、?報表等檔?案資料，?自行保管?一年期滿?后及時移?交檔案管?理部門。?二、出?納崗位職?責1.?負責現(xiàn)金?管理、支?付、存取?及有關的?結算工作?，嚴格遵?守《現(xiàn)金?管理暫行?條例》，?收入的現(xiàn)?金應于當?日送存銀?行，不得?坐支和挪?用，庫存?現(xiàn)金不得?超過規(guī)定?限額。?2.負責?庫存現(xiàn)金?、有價證?券及支票?的管理。?不得簽發(fā)?空頭支票?;不得以?“白條”?抵充庫存?現(xiàn)金。?3.負責?日常的收?付及報銷?工作，嚴?格審核原?始票據(jù)，?對不符合?規(guī)定的票?據(jù)及開支?有權拒絕?受理，做?到收款有?收據(jù)，付?款有憑據(jù)?。4.?負責登記?現(xiàn)金日記?賬、銀行?存款帳，?已辦理完?的收、付?款憑證按?序、時逐?筆登記，?做到日清?月結，賬?款相符。?5.負?責銀行送?款、結算?及銀行有?關業(yè)務往?來工作。?月末銀行?存款的賬?面余額要?及時與銀?行對賬單?核對，編?制“銀行?存款余額?調節(jié)表”?。6、?負責記賬?憑證的填?制工作，?要求數(shù)字?準確、摘?要清楚、?內容完整?。7、?每月__?__日前?編制庫存?現(xiàn)金和銀?行存款報?告單，連?同會計記?賬憑單交?予會計人?員。8?、負責藥?費、補貼?等項的造?冊、發(fā)放?工作。?三、內部?牽制制度?1.崗?位分離。?會計、出?納崗位分?設，不得?互兼，依?法進行會?計核算。?2.賬?錢分離。?會計管賬?，出納管?錢，銀行?存款和現(xiàn)?金收付業(yè)?務由出納?辦理，出?納人員不?得兼稽核?、會計檔?案保管和?收入、支?出、費用?、債權債?務賬目的?登記工作?。3.?票章分管?。出納人?員掌管現(xiàn)?金支票、?轉賬支票?;會計人?員保管“?統(tǒng)一收據(jù)?”，發(fā)出?時做好登?記，以舊?換新。?銀行預留?印鑒（單?位財務章?和法人章?），由出?納和會計?人員分別?保管，簽?發(fā)支票雙?人蓋章。?四、預?算資金管?理1、?建立嚴格?的預算編?制制度。?單位一切?收入、支?出必須全?部納入預?算管理。?2、根?據(jù)部門年?度發(fā)展計?劃，合理?地編制年?度預算。?預算按規(guī)?定程序逐?級上報，?經鎮(zhèn)財政?審核一把?鎮(zhèn)長審批?后，下達?部門預算?指標，并?按單位用?款計劃進?行撥款。?3、要?按照批復?的年度預?算組織收?入，安排?支出，嚴?格控制無?預算支出?。4、?年度預算?一經批復?，一般不?予調整。?因政策變?化，突發(fā)?事件等客?觀原因影?響預算執(zhí)?行的，按?規(guī)定程序?報批。?五、預算?外和專項?資金管理?1、加?強預算外?收入管理?，各單位?各項收入?的取得，?要符合國?家有關法?律法規(guī)和?政策規(guī)定?，嚴禁亂?收費。?2、事業(yè)?單位的預?算外資金?均為國家?財政性資?金，按照?上級監(jiān)督?管理部門?的規(guī)定，?嚴格實行?財政“收?支兩條線?”管理，?各單位收?取的支教?費、出租?收入、經?營收入、?業(yè)務收入?、回扣款?項、其他?收入等要?全部繳存?財政專戶?，實行統(tǒng)?一核算，?統(tǒng)一管理?。嚴禁直?接坐支、?公款私存?及私設“?小金庫”?等違法違?紀行為。?但預算外?資金的所?有權、使?用權不變?。3、?專項資金?管理。凡?屬工程、?基建、維?修、拆遷?、設備購?置等專項?資金，各?部門要向?鎮(zhèn)財政上?報資金撥?款報告，?經一把鎮(zhèn)?長簽字審?批后撥款?。專項資?金必須專?款專用，?不允許截?留挪用。?六、支?出票據(jù)的?管理要求?1、公?用經費支?出必須憑?正式發(fā)票?報賬。比?如：購買?辦公用品?、固定資?產、禮品?及招待費?、汽車修?理費等支?出，要求?索取正式?發(fā)票報賬?。2、?支出票據(jù)?上的內容?必須具備?：單位的?名稱;開?票的日期?;出票方?單位公章?（要求：?清楚）;?經濟業(yè)務?內容;數(shù)?量、單價?和金