《審計(jì)全流程技術(shù)操作實(shí)務(wù)指南》讀書筆記模板

審計(jì)全流程技術(shù)操作實(shí)務(wù)指南讀書筆記模板01思維導(dǎo)圖讀書筆記精彩摘錄內(nèi)容摘要目錄分析作者介紹目錄0305020406思維導(dǎo)圖操作實(shí)務(wù)流程審計(jì)流程技術(shù)企業(yè)開展審計(jì)工作審計(jì)方法技術(shù)案例第章內(nèi)容控制程序政府報(bào)告要點(diǎn)本書關(guān)鍵字分析思維導(dǎo)圖內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要審計(jì)是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效手段，審計(jì)工作的開展有助于提高企業(yè)管理效率，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，確保國家經(jīng)濟(jì)安全?！秾徲?jì)全流程技術(shù)操作實(shí)務(wù)指南》在解讀我國現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，對(duì)具體審計(jì)工作的開展流程進(jìn)行了詳細(xì)的解釋，將一些復(fù)雜難懂的審計(jì)知識(shí)以簡單易懂的語言介紹，并配備了相應(yīng)的實(shí)務(wù)操作案例，供讀者在理解審計(jì)知識(shí)與解決實(shí)際審計(jì)問題時(shí)進(jìn)行參考。《審計(jì)全流程技術(shù)操作實(shí)務(wù)指南》適合審計(jì)專業(yè)人士、企業(yè)經(jīng)營管理者、企業(yè)培訓(xùn)及咨詢?nèi)藛T、高校審計(jì)專業(yè)的師生閱讀和使用。讀書筆記讀書筆記寫的太亂，沒有章法和條理，本來就不是很懂，越看越糊涂，懷疑是照著別人的書東拼西湊來的。敬業(yè)追劇滿看電視劇，此敬業(yè)非《大宅門》里的不肖子孫‘’白敬業(yè)‘’。為什么？因?yàn)楹⒆尤绻腥烁嬖V你領(lǐng)導(dǎo)，你拿著市場資源或公司資源，去當(dāng)自己的資源跟客戶供應(yīng)商溝通，你的領(lǐng)導(dǎo)一是覺得你智力人品跟能力有問題，二就是不敬業(yè)的問題了。目錄分析1.1審計(jì)的概念與獨(dú)立性1.3審計(jì)的職能和作用1.2審計(jì)的目標(biāo)和對(duì)象第1章審計(jì)概述1.1審計(jì)的概念與獨(dú)立性1.1.1審計(jì)概念1.1.2審計(jì)的獨(dú)立性1.2審計(jì)的目標(biāo)和對(duì)象1.2.1審計(jì)的目標(biāo)1.2.2審計(jì)的對(duì)象1.3審計(jì)的職能和作用1.3.1審計(jì)的職能1.3.2審計(jì)的作用2.1審計(jì)種類2.2審計(jì)方法2.3審計(jì)程序2.4信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響第2章審計(jì)種類、方法和程序2.1審計(jì)種類2.1.1社會(huì)審計(jì)2.1.2內(nèi)部審計(jì)2.1.3政府審計(jì)2.2審計(jì)方法2.2.1審計(jì)方法的選用2.2.2審計(jì)的技術(shù)方法2.2.3審查書面資料的方法2.2.4證實(shí)客觀事物的方法2.2.5數(shù)據(jù)挖掘和分析的方法2.3審計(jì)程序2.3.1審計(jì)的準(zhǔn)備階段2.3.2審計(jì)的實(shí)施階段2.3.3審計(jì)的完成階段2.4信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響2.4.1信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響2.4.2信息技術(shù)對(duì)確定審計(jì)范圍的影響2.4.3信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的影響2.4.4計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用3.1民間審計(jì)組織3.3政府審計(jì)機(jī)關(guān)3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)第3章我國審計(jì)的組織形式3.1民間審計(jì)組織3.1.1民間審計(jì)組織及人員3.1.2注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍3.1.3會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式及出名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所3.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)3.2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其特征3.2.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)限及責(zé)任追究3.2.3國際內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)3.3政府審計(jì)機(jī)關(guān)3.3.1政府審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員3.3.2政府審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和遵循的原則3.3.3最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織4.2審計(jì)依據(jù)4.1審計(jì)準(zhǔn)則第4章審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)4.1審計(jì)準(zhǔn)則4.1.1審計(jì)準(zhǔn)則的含義和作用4.1.2審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)內(nèi)容4.1.3中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則4.1.4我國政府審計(jì)準(zhǔn)則4.1.5中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則4.2審計(jì)依據(jù)4.2.1審計(jì)依據(jù)的含義4.2.2審計(jì)依據(jù)的種類4.2.3審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)4.2.4運(yùn)用審計(jì)依據(jù)的原則5.2審計(jì)工作底稿5.1審計(jì)證據(jù)第5章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿5.1審計(jì)證據(jù)5.1.1審計(jì)證據(jù)的含義和特性5.1.2審計(jì)證據(jù)的分類5.1.3審計(jì)證據(jù)的收集5.1.4審計(jì)證據(jù)的鑒定5.2審計(jì)工作底稿5.2.1審計(jì)工作底稿的含義5.2.2審計(jì)工作底稿的作用5.2.3審計(jì)工作底稿的內(nèi)容和格式5.2.4審計(jì)工作底稿的編制5.2.5審計(jì)工作底稿的復(fù)核和保管6.1順查法6.2逆查法6.3直查法6.4詳查法6.5抽查法6.6重制法010302040506第6章賬目審計(jì)基本方式7.1審閱方法7.3盤存方法7.2核對(duì)方法第7章賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法7.4函證方法7.6分析方法7.5觀察與鑒定方法第7章賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法7.7推理方法7.8詢問方法7.9調(diào)整方法7.10評(píng)價(jià)方法7.11審計(jì)評(píng)價(jià)的方式12345第7章賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法7.12審計(jì)評(píng)價(jià)的方法7.13應(yīng)區(qū)分的界限7.14支出環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)7.15生產(chǎn)環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)7.16收入環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)要點(diǎn)12345第7章賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法7.1審閱方法7.1.1審閱法的定義7.1.2審閱的要點(diǎn)7.1.3審閱的技巧7.2核對(duì)方法7.2.1核對(duì)的要點(diǎn)7.2.2運(yùn)用核對(duì)方法應(yīng)注意的問題7.3盤存方法7.3.1盤存方法的應(yīng)用要點(diǎn)7.3.2盤存方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題7.4函證方法7.4.1函證方法的應(yīng)用要點(diǎn)7.4.2函證方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題7.5觀察與鑒定方法7.5.1觀察方法7.5.2鑒定方法7.6分析方法7.6.1比較分析法7.6.2平衡分析法7.6.3相關(guān)分析法7.6.4賬戶分析法7.7推理方法7.7.1推理方法的應(yīng)用要點(diǎn)7.7.2推理方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題7.8詢問方法7.8.1詢問方法的應(yīng)用要點(diǎn)7.8.2詢問方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題7.9調(diào)整方法7.9.1調(diào)整方法的應(yīng)用要點(diǎn)7.9.2調(diào)整方法應(yīng)用中應(yīng)注意的問題8.1計(jì)劃制定與管理方法8.3制度調(diào)查方法8.2資源控制與工作分配方法第8章制度基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法8.4制度描述方法8.5制度初評(píng)方法8.6符合性測試方法8.7綜合評(píng)價(jià)方法8.8實(shí)質(zhì)性測試方法8.9制度自評(píng)方法010302040506第8章制度基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法8.1計(jì)劃制定與管理方法8.1.1長期計(jì)劃制定與管理方法8.1.2項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃制定與管理方法8.1.3現(xiàn)場審計(jì)計(jì)劃制定與管理方法8.3制度調(diào)查方法8.3.1調(diào)查內(nèi)容確定8.3.2制度調(diào)查技術(shù)8.4制度描述方法8.4.1文字說明法8.4.2制表法8.4.3繪制流程圖法8.8實(shí)質(zhì)性測試方法8.8.1資產(chǎn)與負(fù)債賬目測試方法8.8.2分析性檢查方法8.9制度自評(píng)方法8.9.1制度自評(píng)的意義8.9.2制度自評(píng)的程序9.2控制風(fēng)險(xiǎn)分析9.1固有風(fēng)險(xiǎn)分析第9章風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法9.4重要性判斷方法9.3管理風(fēng)險(xiǎn)方法第9章風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法9.3管理風(fēng)險(xiǎn)方法9.3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別9.3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估9.3.3風(fēng)險(xiǎn)處理9.4重要性判斷方法9.4.1重要性概念9.4.2重要性概念在審計(jì)中的應(yīng)用10.2弊端審計(jì)技術(shù)10.1錯(cuò)弊發(fā)現(xiàn)技巧第10章錯(cuò)弊審計(jì)方法10.1錯(cuò)弊發(fā)現(xiàn)技巧10.1.1錯(cuò)誤與弊端的區(qū)分10.1.2發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊的技巧10.1.3錯(cuò)弊審計(jì)要點(diǎn)10.2弊端審計(jì)技術(shù)10.2.1線索篩選技術(shù)10.2.2縱橫穿插技術(shù)10.2.3配套還原技術(shù)10.2.4立體查賬技術(shù)10.2.5分解組合技術(shù)11.1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法11.3技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法11.2數(shù)學(xué)分析方法第11章管理審計(jì)方法11.1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法11.1.1因素分析方法11.1.2指數(shù)分析方法11.1.3ABC分析技術(shù)11.2數(shù)學(xué)分析方法11.2.1線性規(guī)劃方法11.2.2絡(luò)分析方法11.2.3回歸分析方法11.3技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法11.3.1本量利分析方法11.3.2投資分析方法12.1計(jì)算機(jī)審計(jì)概述12.2計(jì)算機(jī)審計(jì)調(diào)查與程序12.3計(jì)算機(jī)審計(jì)方法12.4計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用第12章計(jì)算機(jī)審計(jì)12.1計(jì)算機(jī)審計(jì)概述12.1.1計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義12.1.2計(jì)算機(jī)審計(jì)的必要性12.1.3計(jì)算機(jī)審計(jì)的特點(diǎn)12.2計(jì)算機(jī)審計(jì)調(diào)查與程序12.2.1初步調(diào)查12.2.2安全控制12.2.3保護(hù)控制12.2.4設(shè)計(jì)說明書控制12.2.5風(fēng)險(xiǎn)控制分析12.2.6硬件和系統(tǒng)軟件控制12.2.7接觸控制12.2.8過程控制12.2.9應(yīng)用控制12.3計(jì)算機(jī)審計(jì)方法12.3.1通用審計(jì)軟件12.3.2計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)12.3.3評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的創(chuàng)新方法12.4計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用12.4.1繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)法的應(yīng)用12.4.2模擬數(shù)據(jù)法的應(yīng)用12.4.3重新處理法的應(yīng)用12.4.4程序檢查法的應(yīng)用13.1盤存法13.2函證方法13.3詢問法13.4抽樣法13.5社會(huì)常用的技術(shù)方法案例12345第13章社會(huì)審計(jì)常用的技術(shù)方法13.1盤存法13.1.1盤存法的概念13.1.2盤存法的分類13.1.3盤存法的實(shí)施要點(diǎn)13.1.4應(yīng)用盤存法的注意事項(xiàng)13.2函證方法13.2.1函證的對(duì)象13.2.2函證程序?qū)嵤┑姆秶?3.2.3函證的時(shí)間13.2.4函證的實(shí)施過程及評(píng)價(jià)13.3詢問法13.3.1詢問法的定義13.3.2詢問法的實(shí)施方式13.4抽樣法13.4.1抽樣法的含義13.4.2抽樣法的特征13.4.3抽樣法的適用性13.4.4抽樣法的分類13.5社會(huì)常用的技術(shù)方法案例13.5.1審計(jì)具體使用方法介紹13.5.2使用的具體審計(jì)方法14.1銷售與收款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部控制14.2評(píng)估銷售與收款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)14.3測試銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制14.4銷售與收款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序14.5東方電子公司銷售與收款環(huán)節(jié)審計(jì)案例12345第14章銷售與收款環(huán)節(jié)的審計(jì)14.3測試銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制14.3.1控制測試的基本原理14.3.2以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的控制測試14.4銷售與收款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序14.4.1營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序14.4.2應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序15.1采購與付款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部控制15.2評(píng)估采購與付款環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)15.3測試采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制15.4采購與付款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序15.5A公司采購與付款環(huán)節(jié)審計(jì)案例12345第15章采購與付款環(huán)節(jié)的審計(jì)15.1采購與付款環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部控制15.1.1采購與付款環(huán)節(jié)的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)15.1.2采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制15.4采購與付款環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序15.4.1應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序15.4.2除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序16.1生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部控制16.3生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制測試16.2評(píng)估生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的重大風(fēng)險(xiǎn)第16章生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的審計(jì)16.5A公司生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)審計(jì)案例16.4生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序第16章生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的審計(jì)16.1生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及內(nèi)部控制16.1.1生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)16.1.2生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制16.4生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)的實(shí)質(zhì)性程序16.4.1存貨的審計(jì)目標(biāo)16.4.2存貨監(jiān)盤16.4.3存貨計(jì)價(jià)審計(jì)和截止測試16.5A公司生產(chǎn)與存貨環(huán)節(jié)審計(jì)案例16.5.1案例介紹16.5.2案例實(shí)施過程16.5.3案例結(jié)論17.1貨幣資金審計(jì)概述17.3測試貨幣資金的內(nèi)部控制17.2貨幣資金的重大風(fēng)險(xiǎn)第17章貨幣資金的審計(jì)17.5甲公司貨幣資金審計(jì)案例17.4貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序第17章貨幣資金的審計(jì)17.1貨幣資金審計(jì)概述17.1.1貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)17.1.2貨幣資金審計(jì)涉及的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄17.1.3貨幣資金審計(jì)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)17.1.4貨幣資金內(nèi)部控制概述17.2貨幣資金的重大風(fēng)險(xiǎn)17.2.1貨幣資金可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)17.2.2識(shí)別與應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制17.2.3與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)17.2.4擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案17.3測試貨幣資金的內(nèi)部控制17.3.1庫存現(xiàn)金的控制測試17.3.2銀行存款的控制測試17.4貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序17.4.1庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序17.4.2銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序17.4.3其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序18.1內(nèi)部控制審計(jì)的概念18.2對(duì)控制有效性進(jìn)行測試18.3對(duì)企業(yè)層面控制進(jìn)行測試18.4對(duì)業(yè)務(wù)流程、交易層面控制進(jìn)行測試18.5對(duì)信息系統(tǒng)控制進(jìn)行測試12345第18章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)18.7內(nèi)部控制審計(jì)案例18.6評(píng)價(jià)控制缺陷第18章企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)18.1內(nèi)部控制審計(jì)的概念18.1.1內(nèi)部控制審計(jì)的范圍18.1.2內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日18.2對(duì)控制有效性進(jìn)行測試18.2.1內(nèi)部控制的有效性18.2.2與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)18.2.3測試控制有效性的程序的性質(zhì)18.2.4控制測試的時(shí)間安排18.2.5控制測試的范圍18.3對(duì)企業(yè)層面控制進(jìn)行測試18.3.1與控制環(huán)境相關(guān)的控制18.3.2針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制18.3.3被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程18.3.4對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制18.3.5對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)18.3.6集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）18.3.7監(jiān)督經(jīng)營成果的控制18.3.8審計(jì)重大經(jīng)營控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策時(shí)需考慮的因素18.4對(duì)業(yè)務(wù)流程、交易層面控制進(jìn)行測試18.4.1了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程18.4.2識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)18.4.3識(shí)別和了解相關(guān)控制18.5對(duì)信息系統(tǒng)控制進(jìn)行測試18.5.1與信息技術(shù)相關(guān)的控制18.5.2信息技術(shù)內(nèi)部控制測試18.6評(píng)價(jià)控制缺陷18.6.1控制缺陷的分類18.6.2評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度18.6.3控制缺陷整改19.1集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的相關(guān)概念19.2集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任和目標(biāo)19.3了解集團(tuán)及其組成部分環(huán)境19.4針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的措施19.5甲集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例12345第19章對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)20.2首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)20.1會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)第20章其他特殊項(xiàng)目審計(jì)20.1會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)20.1.1會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)20.1.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)20.1.3識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)20.1.4應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)20.1.5實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)20.1.6評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)20.1.7其他相關(guān)審計(jì)程序20.2首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)20.2.1期初余額的含義20.2.2期初余額的審計(jì)目標(biāo)20.2.3審計(jì)程序20.2.4審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告21.1審計(jì)報(bào)告概述21.2審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型21.3審計(jì)報(bào)告的要素21.4不同種類審計(jì)報(bào)告示例第21章出具審計(jì)報(bào)告21.2審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型21.2.1審計(jì)意見的形成21.2.2審計(jì)報(bào)告的類型21.3審計(jì)報(bào)告的要素21.3.1標(biāo)題21.3.2收件人21.3.3審計(jì)意見21.3.4形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)21.3.5管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段21.3.6注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任段21.3.7按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)（如適用）21.3.8注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章21.3.9會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、和蓋章21.4不同種類審計(jì)報(bào)告示例21.4.1對(duì)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告21.4.2由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具保留意見的審計(jì)報(bào)告21.4.3由于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而出具否定意見的審計(jì)報(bào)告21.4.4由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表多個(gè)要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告21.4.5由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表多個(gè)要素獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告21.4.6帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見的審計(jì)報(bào)告22.1抽樣方法22.2詢問方法22.3分析性技術(shù)22.4弊端審計(jì)技術(shù)22.5內(nèi)部制度自評(píng)方法22.6內(nèi)部審計(jì)常用技術(shù)方法案例010302040506第22章內(nèi)部審計(jì)常用技術(shù)方法22.1抽樣方法22.1.1審計(jì)抽樣概述22.1.2內(nèi)部審計(jì)工作中審計(jì)抽樣的運(yùn)用22.2詢問方法22.2.1詢問方法概述22.2.2內(nèi)部審計(jì)工作中詢問方法的應(yīng)用22.3分析性技術(shù)22.3.1分析性技術(shù)概述22.3.2分析性技術(shù)的方法22.3.3內(nèi)部審計(jì)工作中分析性技術(shù)的應(yīng)用22.4弊端審計(jì)技術(shù)22.4.1弊端審計(jì)概述22.4.2內(nèi)部審計(jì)工作中弊端審計(jì)的應(yīng)用22.5內(nèi)部制度自評(píng)方法22.5.1內(nèi)部制度自評(píng)概述22.5.2內(nèi)部制度自評(píng)的應(yīng)用23.1舞弊審計(jì)概述23.2舞弊審計(jì)的內(nèi)容23.3舞弊審計(jì)方法23.4B子公司總經(jīng)理舞弊審計(jì)案例第23章舞弊審計(jì)23.2舞弊審計(jì)的內(nèi)容23.2.1管理層舞弊審計(jì)23.2.2員工舞弊審計(jì)23.3舞弊審計(jì)方法23.3.1紅色預(yù)警標(biāo)志法23.3.2錯(cuò)誤制造法23.3.3統(tǒng)計(jì)分析法23.4B子公司總經(jīng)理舞弊審計(jì)案例23.4.1案例背景23.4.2審計(jì)過程23.4.3審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題匯總23.4.4審計(jì)建議24.1合同審計(jì)概述24.2合同審計(jì)的內(nèi)容24.3合同審計(jì)的方法24.4合同審計(jì)程序24.5新利集團(tuán)公司合同執(zhí)行前后審計(jì)案例24.6M公司合同執(zhí)行審計(jì)案例010302040506第24章合同審計(jì)24.2合同審計(jì)的內(nèi)容24.2.1合同簽訂前的審計(jì)24.2.2合同履行過程的審計(jì)24.2.3合同變更的審計(jì)24.2.4合同終止的審計(jì)24.2.5合同日常管理審計(jì)24.3合同審計(jì)的方法24.3.1詢問法24.3.2流程圖法24.3.3測試表法24.3.4現(xiàn)場觀察法24.3.5歷史分析法24.3.6環(huán)境分析法24.5新利集團(tuán)公司合同執(zhí)行前后審計(jì)案例24.5.1案例背景24.5.2審查過程和方法24.5.3審計(jì)結(jié)論24.6M公司合同執(zhí)行審計(jì)案例24.6.1案例背景24.6.2審計(jì)實(shí)施情況24.6.3審計(jì)結(jié)果分析及建議25.1風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述25.2風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容25.3風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法25.4風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序第25章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)25.6D集團(tuán)對(duì)其B子公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例25.5風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要點(diǎn)第25章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)25.1風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述25.1.1風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的含義25.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的特點(diǎn)25.2風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容25.2.1企業(yè)整體層面25.2.2具體業(yè)務(wù)層面25.3風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的方法25.3.1傳統(tǒng)審計(jì)方法25.3.2風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立情況的審計(jì)方法25.3.3常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法25.4風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)程序25.4.1制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)計(jì)劃25.4.2實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)25.4.3出具風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告25.4.4進(jìn)行后續(xù)審計(jì)25.5風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要點(diǎn)25.5.1風(fēng)險(xiǎn)管理政策的審核25.5.2風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定的審核25.5.3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的審核25.5.4風(fēng)險(xiǎn)管理措施、方法的適當(dāng)性審核25.6D集團(tuán)對(duì)其B子公司的舞弊風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例25.6.1案例背景25.6.2評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性25.6.3評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)衡量的恰當(dāng)性25.6.4評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的有效性及改進(jìn)意見26.1財(cái)務(wù)審計(jì)概述26.2財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容26.3財(cái)務(wù)審計(jì)的方法26.4財(cái)務(wù)審計(jì)程序第26章財(cái)務(wù)審計(jì)26.6G公司財(cái)務(wù)審計(jì)案例26.5財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)第26章財(cái)務(wù)審計(jì)26.1財(cái)務(wù)審計(jì)概述26.1.1財(cái)務(wù)審計(jì)的含義26.1.2財(cái)務(wù)審計(jì)的特點(diǎn)26.2財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容26.2.1基礎(chǔ)性審計(jì)工作26.2.2發(fā)展性審計(jì)工作26.2.3穩(wěn)定性審計(jì)工作26.4財(cái)務(wù)審計(jì)程序26.4.1制定財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃26.4.2內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施過程26.4.3內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束26.4.4后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)26.5財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)26.5.1預(yù)算管理審計(jì)26.5.2資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益審計(jì)26.5.3納稅管理審計(jì)26.5.4會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作審計(jì)26.5.5會(huì)計(jì)電算化制度審計(jì)26.6G公司財(cái)務(wù)審計(jì)案例26.6.1案例背景26.6.2審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題26.6.3整改建議27.1信息系統(tǒng)審計(jì)概述27.2信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容27.3信息系統(tǒng)審計(jì)的方法27.4信息系統(tǒng)審計(jì)程序第27章信息系統(tǒng)審計(jì)27.6H集團(tuán)信息系統(tǒng)審計(jì)案例27.5信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)第27章信息系統(tǒng)審計(jì)27.2信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容27.2.1組織層面信息技術(shù)控制27.2.2信息技術(shù)一般性控制27.2.3業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制27.3信息系統(tǒng)審計(jì)的方法27.3.1詢問相關(guān)控制人員27.3.2觀察特定控制的運(yùn)用27.3.3審閱文件和報(bào)告及計(jì)算機(jī)文檔或日志27.3.4進(jìn)行穿行測試，追蹤交易在信息系統(tǒng)中的處理過程27.3.5驗(yàn)證系統(tǒng)控制和計(jì)算邏輯27.3.6登錄信息系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)查詢27.3.7利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)27.3.8利用其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果或者企業(yè)對(duì)信息技術(shù)內(nèi)部控制的自我評(píng)估結(jié)果27.3.9其他27.4信息系統(tǒng)審計(jì)程序27.4.1制定審計(jì)計(jì)劃27.4.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估27.4.3信息系統(tǒng)審計(jì)測試27.4.4出具審計(jì)報(bào)告27.5信息系統(tǒng)審計(jì)要點(diǎn)27.5.1組織層面信息技術(shù)控制27.5.2信息技術(shù)一般性控制27.5.3業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)用控制27.6H集團(tuán)信息系統(tǒng)審計(jì)案例27.6.1案例背景27.6.2審計(jì)過程及方法27.6.3審計(jì)結(jié)果及成效27.6.4啟示與思考28.1內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述28.2內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容28.3內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法28.4內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序第28章內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)28.6L公司對(duì)子公司董事長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的案例28.5內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要點(diǎn)第28章內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)28.1內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述28.1.1內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類28.1.2內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)28.1.3內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)28.2內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容28.2.1經(jīng)營管理及財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況28.2.2制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況28.2.3內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況28.2.4被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行廉政紀(jì)律情況28.2.5推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況28.3內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的方法28.3.1審計(jì)取證方法28.3.2責(zé)任界定方法28.3.3審計(jì)評(píng)價(jià)方法28.4內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序28.4.1審計(jì)準(zhǔn)備階段28.4.2審計(jì)實(shí)施階段28.4.3審計(jì)報(bào)告階段28.4.4審計(jì)終結(jié)階段29.1績效審計(jì)概述29.2績效審計(jì)的內(nèi)容29.3績效審計(jì)評(píng)價(jià)29.4績效審計(jì)程序第29章績效審計(jì)29.6S公司績效審計(jì)案例29.5績效審計(jì)的要點(diǎn)第29章績效審計(jì)29.1績效審計(jì)概述29.1.1績效審計(jì)分類29.1.2績效審計(jì)的特點(diǎn)29.1.3績效審計(jì)目標(biāo)29.2績效審計(jì)的內(nèi)容29.2.1企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)內(nèi)容29.2.2企業(yè)管理活動(dòng)審計(jì)內(nèi)容29.2.3公共部門績效審計(jì)內(nèi)容29.3績效審計(jì)評(píng)價(jià)29.3.1績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)29.3.2績效審計(jì)的專門分析評(píng)價(jià)方法30.1公司治理審計(jì)概述30.3公司治理審計(jì)的要點(diǎn)30.2公司治理審計(jì)的內(nèi)容第30章公司治理審計(jì)30.1公司治理審計(jì)概述30.1.1公司治理審計(jì)的概念30.1.2公司治理審計(jì)的特點(diǎn)30.1.3公司治理審計(jì)的目標(biāo)30.2公司治理審計(jì)的內(nèi)容30.2.1股東層面公司治理審計(jì)30.2.2董事會(huì)層面公司治理審計(jì)30.3公司治理審計(jì)的要點(diǎn)30.3.1實(shí)地觀察審計(jì)方法的運(yùn)用30.3.2對(duì)反舞弊控制的審計(jì)30.3.3對(duì)報(bào)酬政策和相關(guān)流程的審計(jì)31.1經(jīng)營決策審計(jì)概述31.2經(jīng)營決策審計(jì)的內(nèi)容31.3經(jīng)營決策審計(jì)要點(diǎn)31.4M公司經(jīng)營決策審計(jì)案例第31章經(jīng)營決策審計(jì)31.1經(jīng)營決策審計(jì)概述31.1.1經(jīng)營決策審計(jì)的概念31.1.2經(jīng)營決策審計(jì)的原則31.1.3企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策審計(jì)的方法31.2經(jīng)營決策審計(jì)的內(nèi)容31.2.1投資方向?qū)徲?jì)31.2.2環(huán)境分析和市場預(yù)測審計(jì)31.2.3市場營銷決策審計(jì)31.3經(jīng)營決策審計(jì)要點(diǎn)31.3.1經(jīng)營決策審計(jì)的評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則31.3.2經(jīng)營決策審計(jì)不僅要直接的審計(jì)效果，而且要可控的社會(huì)效果32.1編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的32.2內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的作用32.3內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要求32.4編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的注意事項(xiàng)第32章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告32.6內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容32.5內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的復(fù)核第32章內(nèi)部審計(jì)報(bào)告32.1編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的32.1.1向閱讀者傳遞信息32.1.2說服閱讀者接受并采納審計(jì)意見和建議32.6內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容32.6.1內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本要素32.6.2內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的正文內(nèi)容33.1詢問技術(shù)33.3分析技術(shù)33.2檢查方法第33章政府審計(jì)常用技術(shù)方法33.1詢問技術(shù)33.1.1詢問技術(shù)應(yīng)用要點(diǎn)33.1.2詢問技術(shù)應(yīng)用時(shí)應(yīng)注意的問題33.2檢查方法33.2.1順查法33.2.2逆查法33.2.3直查法33.3分析技術(shù)33.3.1比較分析技術(shù)33.3.2平衡分析技術(shù)33.3.3相關(guān)分析技術(shù)33.3.4賬戶分析技術(shù)34.1財(cái)政審計(jì)概述34.3對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)34.2本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)第34章財(cái)政審計(jì)（一）34.5案例分析34.4部門預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)第34章財(cái)政審計(jì)（一）34.1財(cái)政審計(jì)概述34.1.1財(cái)政審計(jì)的含義34.1.2財(cái)政審計(jì)的意義34.1.3財(cái)政審計(jì)的法律依據(jù)34.2本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)34.2.1本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的含義34.2.2本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的意義34.2.3本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的指導(dǎo)原則和目標(biāo)34.2.4本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的時(shí)間和范圍34.2.5本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容34.3對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)34.3.1對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的內(nèi)涵34.3.2對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的必要性34.3.3對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持的原則34.3.4對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的主要內(nèi)容34.3.5本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)的結(jié)合34.4部門預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)34.4.1部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)34.4.2部門決算審計(jì)35.1稅務(wù)審計(jì)35.2海關(guān)審計(jì)35.3國庫審計(jì)35.4案例分析第35章財(cái)政審計(jì)（二）35.1稅務(wù)審計(jì)35.1.1稅務(wù)審計(jì)概述35.1.2稅務(wù)審計(jì)的內(nèi)容35.2海關(guān)審計(jì)35.2.1海關(guān)審計(jì)概述35.2.2關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅征收情況審計(jì)35.2.3關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅減免情況審計(jì)35.2.4保稅貨物監(jiān)管情況審計(jì)35.3國庫審計(jì)35.3.1國庫審計(jì)概述35.3.2國庫審計(jì)的內(nèi)容36.1社會(huì)保障審計(jì)36.2農(nóng)業(yè)審計(jì)36.3資源環(huán)境審計(jì)36.4案例分析第36章財(cái)政審計(jì)（三）36.1社會(huì)保障審計(jì)36.1.1社會(huì)保障審計(jì)概述36.1.2社會(huì)保障審計(jì)的主要內(nèi)容36.2農(nóng)業(yè)審計(jì)36.2.1農(nóng)業(yè)審計(jì)概述36.2.2農(nóng)業(yè)審計(jì)的主要內(nèi)容36.3資源環(huán)境審計(jì)36.3.1資源環(huán)境審計(jì)概述36.3.2資源環(huán)境審計(jì)的主要內(nèi)容36.4案例分析36.4.1社會(huì)保障資金審計(jì)結(jié)果36.4.2扶貧資金審計(jì)結(jié)果36.4.3節(jié)能減排項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果37.1固定資產(chǎn)投資審計(jì)概述37.2投資項(xiàng)目管理審計(jì)37.3建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)37.4工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)第37章固定資產(chǎn)投資審計(jì)37.6案例分析37.5建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)第37章固定資產(chǎn)投資審計(jì)37.1固定資產(chǎn)投資審計(jì)概述37.1.1固定資產(chǎn)投資審計(jì)的概念37.1.2固定資產(chǎn)投資審計(jì)的意義37.1.3固定資產(chǎn)投資審計(jì)的特點(diǎn)37.1.4固定資產(chǎn)投資審計(jì)的發(fā)展方向37.2投資項(xiàng)目管理審計(jì)37.2.1投資項(xiàng)目計(jì)劃管理審計(jì)37.2.2投資項(xiàng)目預(yù)算管理審計(jì)37.3建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)37.3.1建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)37.3.2合同管理審計(jì)37.3.3建設(shè)工程監(jiān)理審計(jì)37.4工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)37.4.1建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算編制審計(jì)37.4.2建筑安裝工程費(fèi)審計(jì)37.4.3對(duì)征地拆遷的審計(jì)37.5建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審計(jì)37.5.1建設(shè)項(xiàng)目資金來源和使用情況審計(jì)37.5.2建設(shè)項(xiàng)目支出審計(jì)37.5.3基本建設(shè)收入、結(jié)余資金、債權(quán)債務(wù)審計(jì)37.5.4竣工結(jié)算報(bào)表審計(jì)37.6案例分析37.6.1案例一37.6.2案例二38.1金融審計(jì)概述38.3保險(xiǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)38.2商業(yè)銀行審計(jì)第38章金融審計(jì)38.5案例分析38.4證券業(yè)務(wù)審計(jì)第38章金融審計(jì)38.1金融審計(jì)概述38.1.1金融及金融