公司費用管理辦法

費用管理辦法（修訂試行稿）

一、全面實行預(yù)算管理，明確各項費用預(yù)算的編制、審核和督查，加強規(guī)范管理，確保費用預(yù)算的執(zhí)行與控制。

二、各項費用包括經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制以企業(yè)年度經(jīng)營和財務(wù)計劃為主要依據(jù)，并以上一年度費用預(yù)算的執(zhí)行情況為參照依據(jù)。

（二）預(yù)算編制程序：由費用預(yù)算控制部門提出有關(guān)費用的項目、年度預(yù)算及事由，經(jīng)分管經(jīng)理同意并交財務(wù)平衡，經(jīng)經(jīng)理室辦公會議批準(zhǔn)后，于每年1月正式下達。

（三）當(dāng)年新增費用項目和費用超預(yù)算部分而需加預(yù)算的必須按上述預(yù)算編制程序經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出和報銷。

（四）根據(jù)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況，經(jīng)理室可提出年度預(yù)算的調(diào)整方案。

四、費用的審批

（一）經(jīng)營費用

１、運雜費、裝卸費、倉儲保管費

費用控制：業(yè)務(wù)部門。

（1）運雜費、裝卸費、倉儲保管費金額由經(jīng)理審批；

（2）金額在1萬元以上的運雜費、裝卸費、倉儲保管費在支出時應(yīng)附清單、合同或協(xié)議。金額在3萬元以上的必需附合同；

（3）業(yè)務(wù)部門銷售過程中發(fā)生的費用，需由部門經(jīng)理確認。如系代墊費用，業(yè)務(wù)人員須填制“代辦費用結(jié)算表”，經(jīng)財務(wù)綜合部確認代墊款已入帳后，方可對外支付。如代墊費用在貨款中體現(xiàn)的，需在“代辦費用結(jié)算表”中注明貨物名稱、銷售價格、發(fā)票號碼；

（4）財務(wù)對各業(yè)務(wù)部門上述費用開支情況和收費標(biāo)準(zhǔn)進行檢查、審核。

２、保險費

費用控制：財務(wù)綜合部。

財產(chǎn)保險費由財務(wù)按規(guī)定審核并報經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。其他保險費經(jīng)財務(wù)綜合部審核同意后由經(jīng)理辦公會議核定。

３、商品損耗

費用控制：各業(yè)務(wù)部門。

商品損耗每批次有損失的，采購部門需注明原因,由經(jīng)理審批，財務(wù)核定；銷售過程中發(fā)生的商品損耗需由采購部門確認。

４、工資、福利費、旅差費、會議費按管理費用中對應(yīng)項目費用審批辦法執(zhí)行。

５、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費

控制部門：財務(wù)綜合部。

廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費報銷前應(yīng)填報《廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費用申請單》，列明廣告、業(yè)務(wù)宣傳內(nèi)容和費用承擔(dān)部門，統(tǒng)一向財務(wù)綜合部辦理登記手續(xù)?？偨?jīng)理審批。

6、袋皮費

費用控制：各業(yè)務(wù)部門。

費用發(fā)生前，有關(guān)責(zé)任部門應(yīng)認真了解對方產(chǎn)品質(zhì)量、成本，合理控制費用。在采購部門經(jīng)理審核同意后，財務(wù)核定,經(jīng)理審批，財務(wù)核定。

（二）管理費用

１、業(yè)務(wù)招待費

控制部門：業(yè)務(wù)招待費由各部門按規(guī)定指標(biāo)控制使用，不得超支。

業(yè)務(wù)招待費報銷前應(yīng)填報《業(yè)務(wù)招待費用申請單》，列明招待、事由和費用承擔(dān)部門，統(tǒng)一向財務(wù)綜合部辦理登記手續(xù),經(jīng)理審批。

２、差旅費

費用控制：各部門差旅費由各部門控制。

本部各部門每批次差旅費由經(jīng)理審批。差旅費報銷應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定。

３、會議費

控制部門：財務(wù)綜合部

會議主辦部門事前必須填報會議預(yù)算，經(jīng)財務(wù)綜合部審核后執(zhí)行，不得超支。會議由經(jīng)理審批。

４、工資

控制部門：財務(wù)綜合部

工資由基本工資和獎勵工資兩部分組成。基本工資部分由人力資源部每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)。獎勵工資經(jīng)本部考核小組核定后，由經(jīng)理審批。工資單和獎金需由財務(wù)審核。

５、福利費

控制部門：財務(wù)綜合部、**工會分別控制。

福利費按規(guī)定按實列支。

福利費支出：

（１）職工及家屬醫(yī)療費、獨生子女費由財務(wù)綜合部控制和審批；

（２）職工困難補助由**工會控制和審批；

（３）用于職工福利設(shè)施支出由財務(wù)綜合部控制和審批；

（４）撥給黨支部、工會、團委活動經(jīng)費及撥給離退休人員的部分固定補貼由經(jīng)理辦公會議核定。上述費用的支出分別由黨支部、工會、團委及退管會審批；

（５）其他福利費由財務(wù)綜合部控制（審批辦法另行規(guī)定）。

６、工會經(jīng)費

控制部門：提取由財務(wù)綜合部控制；支出由**工會控制。

工會經(jīng)費按規(guī)定提取比例由財務(wù)核定提取。工會經(jīng)費解繳和開支由**工會審批。

７、職工教育經(jīng)費

控制部門：財務(wù)綜合部

職工教育經(jīng)費支出由財務(wù)綜合部控制。對符合公司教育培訓(xùn)有關(guān)規(guī)定者，其年培訓(xùn)費用在500元以下的經(jīng)培訓(xùn)對象所在部門主管同意后由財務(wù)綜合部審批；500元以上的由經(jīng)理審批。

８、低值易耗品

費用控制：財務(wù)綜合部

低值易耗品購置前需由申購部門填報《低值易耗品購買申請單》，由經(jīng)理審批。

９、折舊費

控制部門：提取、固定資產(chǎn)購置由財務(wù)綜合部控制。

折舊費由財務(wù)按規(guī)定提取比例核定提取。

固定資產(chǎn)購置的審批：

固定資產(chǎn)購置前由申購部門填報《固定資產(chǎn)購買、修繕申請單》，由經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥、借用等仍按原規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)報廢5萬元以上需報投資方審批。

10、修理費

控制部門：財務(wù)綜合部

修理費用由財務(wù)綜合部填報《固定資產(chǎn)購買、修繕申請單》，車輛修理費用由財務(wù)綜合部會簽,經(jīng)理審批。

11、無形資產(chǎn)攤銷

控制部門：財務(wù)綜合部。

根據(jù)規(guī)定，由財務(wù)綜合部按月核定攤銷。

12、住房公積金、離休費用、退休費用、養(yǎng)老金、失業(yè)金、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、外來從業(yè)人員保險費

控制部門：財務(wù)綜合部。

上述費用由人力資源計算，經(jīng)財務(wù)審核后，由人力資源按規(guī)定交繳。

13、租賃費

控制：財務(wù)綜合部。

14、回聘費用

控制：財務(wù)綜合部。

回聘費用由人力資源計算，財務(wù)審核后支付。

15、稅金

控制：財務(wù)綜合部。

統(tǒng)一由財務(wù)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計算、交繳并負責(zé)清算。

16、郵電費

控制部門：財務(wù)綜合部。

本部住宅電話、移動電話通話費報銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單位電話費和郵電費由財務(wù)綜合部統(tǒng)一負責(zé)審核和繳交，并每季匯總呈報經(jīng)理室。

17、辦公用品費

控制部門：財務(wù)綜合部。

辦公用品費購買每批次在100元以下的由財務(wù)綜合部審批；100元以上由總經(jīng)理審批。

18、防暑降溫費

控制：財務(wù)綜合部。

防暑降溫費指高溫季節(jié)按有關(guān)規(guī)定給予的補貼.

19、其他費用

費用由總經(jīng)理審批。

五、預(yù)算的執(zhí)行和控制

（一）各費用控制部門應(yīng)積極配合財務(wù)綜合部按照“必需、合理、節(jié)約”的原則嚴格控制各項費用支出，確保年度費用預(yù)算的執(zhí)行，并力爭有所壓縮。

（二）費用支出項目一般要按照年度預(yù)算均衡開支。