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【例題·單選題】2×121012值稅的為3000萬(wàn)元，稅額為390萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；該批商品成本2200萬(wàn)元至當(dāng)年12月31日乙公司已將該批商品對(duì)外銷(xiāo)售 不考慮其他因素2×121231日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“存貨”項(xiàng)目應(yīng)抵銷(xiāo)的金額為 【答案】2×121231日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“存貨”項(xiàng)目應(yīng)抵銷(xiāo)的金額為未實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售損益，所以抵銷(xiāo)的金額=（3000－2200）×（1－80%）=160（萬(wàn)如果是母子公司之間發(fā)生逆流，此時(shí)還需要根據(jù)抵銷(xiāo)的未實(shí)現(xiàn)損益等金額編制少1231日，甲公司估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為700萬(wàn)元，計(jì)提了800萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1112（繼續(xù)）20×9年甲公司將前述存貨全部，20×9年又自丁公司購(gòu)入另外一批存貨且再20×91231800200萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)11貸：資產(chǎn)減值損 借：所得稅費(fèi) 貸：遞延所得稅資

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